Ekonomiavdelningen
Hörby kommun 242 80 Hörby| Besöksadress: Ringsjövägen 4| Tel: 0415-37 80 00| Fax: 0415-134 77 kommunen@horby.se | www.horby.se Hörby kommun 242 80 Hörby| Besöksadress: Ringsjövägen 4 | Tel: 0415-37 80 00 | Fax: 0415-134 77
kommunen@horby.se | www.horby.se
KOMMUNSTYRELSEN
RAPPORT
Analys av SKL-utvärdering
Ewa Berthagen Redovisningschef 2017-03-17 (rev 170327)
Sida
RAPPORT 2 (4)
Dnr
Ange datum Ange ev Dnr Ekonomiavdelningen
Bakgrund
Sveriges Kommuner och Landsting, SKL, gjorde under 2016 en genomgripande utvärdering av Hörby kommun. Man utgick i sin utvärdering från kommunens årliga rapportering av räkenskaper (RS) till SCB. En rapport lämnades från SKL till
kommunen under hösten 2016, där några omständigheter särskilt betonades. En av dem var stora skillnader i posten ”övrigt” mellan år 2012 och 2013.
Ekonomiavdelningen har fått i uppdrag att analysera vad de övriga
kommungemensamma kostnaderna består av och varför de ökat mellan 2012 och 2013.
Utredning
Rent generellt kan sägas att redovisningen är uppbyggd så att förvaltningarna kan lägga kostnader på koddelen Verksamhet 93. Dessa utgör gemensamma kostnader och fördelas lika över alla förvaltningar. Om en förvaltning har lagt mer kostnader på Verksamhet 93, så påverkar det kostnadsmassan för övriga förvaltningar. Det finns skillnader mellan förvaltningarna i hur man använder kontering på Verksamhet 93.
Vid vår analys av kommungemensamma kostnader har vi funnit följande:
1. Kommunövergripande: En korrigering i redovisningen av semesterslönekulden gjorde att kostnaden ökade mellan 2012 och 2013 med 1 133 tkr. Antalet
tillsvidareanställda i kommunen ökade med 25, vilket påverkade skuldens storlek.
Ingen ändring av redovisningsprinciper har skett. Lönerevisionen gav i genomsnitt 2,6 % löneökning, vilket bidrar till en skulduppräkning.
2. Kommunstyrelsen: Under 2013 slutade en anställd i kommunen. Kostnaden belastade kommunstyrelsen. En engångssumma på 1 642 tkr utbetalades.
3. Kultur och Fritidsnämnden, KFN, övertog 2013 Aktivitetshusets verksamhet från Barn och Utbildningsnämnden. Den kom att redovisas på verksamhet
”Allmän förvaltningsadministration” (verksamhet 9310) på KFN. Den borde istället ha redovisats på KFN:s verksamhet 3600 Aktivitetshus (infördes 2011). I SKLs analys ser det därför ut som om KFN:s ”Allmän förvaltningsadministration ökat med 1 028 tkr mellan 2012 och 2013.
4. Socialnämnden har av tradition haft stora kostnader redovisade på ”Allmän
förvaltningsadministration” inom Verksamhet 93. Under 2013 tillkom en stor post för timavlönad personal, motsvarande 2 833 tkr. Posten består av ca 30 000
Sida
RAPPORT 3 (4)
Dnr
Ange datum Ange ev Dnr Ekonomiavdelningen
arbetade timmar. De uppgifter vi fått fram visar att det dels skett en
omorganisation där nämnden lagt ned en personalpool, dels har verksamhetens behov ökat mellan åren 2102 och 2013. Det fanns ett dolt fel i schemaläggningen under 2013 som resulterade i en stor retroaktiv utbetalning till timanställda under 2013. Flera boenden har fått fler brukare vilket kan tyda på överbeläggning. Det gäller hemtjänst, LSS-boenden och särskilda boenden.
Ovanstående poster:
1. 1 133 2. 1 642 3. 1 028 4. 2 833 S:a 6 636 tkr
Sid 54 i SKL:s analys, Grundskolans delar – skolkommun (Se sid 4)
Sammanställningen visar ett stapeldiagram över kronor/elev under åren 2009-2015.
Posten ”Övrigt” ökar mycket mellan åren 2012 och 2013, kronor/elev ökar med ca 5 tkr mellan 2012 och 2013.
Förklaringar:
Som nämnts ovan när kostnader som redovisas på Verksamhet 93 ökar på någon förvaltning, sker automatiskt en ökning för övriga, eftersom just dessa kostnader fördelas ut till övriga förvaltningar. Därför ökar kostnaderna per elev för BUN i det här fallet, på grund av att socialförvaltningen redovisar ökade kostnader för
timanställda på Verksamhet 93.
SCB har under senare år gjort ändringar i vad kommunerna får rapportera under
”Övrigt” i räkenskapssammandraget. Ej undervisande personal ska redovisas där, vilket innebär att fritidspedagoger bl a redovisas under ”Övrigt”.
Dessutom har elevantalet varit ökande.
Sammantaget leder alla faktorerna till en ökning av kostnader per elev, redovisat som
”kronor/elev”.
Slutsats
Vi har inte funnit några andra större poster som bidrar till att förklara de avvikelser som framkommer i SKLs kommunanalys.
De poster vi analyserat gäller flera engångshändelser och i vissa fall kunde de ha redovisats på ett annat sätt.
Sida
RAPPORT 4 (4)
Dnr
Ange datum Ange ev Dnr Ekonomiavdelningen
Ewa Berthagen
Redovisningschef
Sid 54 Analysgruppens presentation Hörby Slutlig version, se ”Övrigt” 2012-2013.
