Redovisning av ekonomi
– Årsräkning, sluträkning, redogörelse och arvode
Instruktion till årsräkning och sluträkning
Den här instruktionen vägleder dig i att fylla i din årsräkning eller sluträkning.
Vår förhoppning är att instruktionen ska hjälpa dig att lämna årsräkning eller sluträkning.
CHECKLISTA - UNDERLAG SOM MÅSTE BIFOGAS
• Kontoutdrag från bank som visar transaktionerna för hela redovisnings- perioden. OBS! I de fall det inte framgår av kontoutdrag vad girobetalning- en avser, ska kopior på betalorderna bifogas.
• Samtliga årsbesked från banker, Värdepapperscentralen (VPC) och övri- ga institut (till exempel fonder).
• Bevis om överförmyndarspärr om det är ett nytt bank- och fondkon- ton. Transaktionskontot ska inte vara spärrat. Det får inte finnas mer än ett prisbasbelopp på det fria kontot. (Överskjutande medel ska ha förts över till överförmyndarspärrat konto och bevis om detta skickas med års-
redovisningen.)
• Specifikation av övriga inkomster/uppgifter
• Skatteverkets underrättelse om beslut om fastighetstaxering om din huvudman äger fastighet ska skickas in av samtliga 2022 och därefter vart tredje år. Har du inte visat upp underrättelsen tidigare ska den även skickas i år. Utdrag ur lägenhetsförteckning om din huvudman äger bostadsrätt ska skickas in om du inte tidigare gjort det.
• Underlag som styrker den totala skulden per den 31 december från de olika fordringsägarna och som inte tidigare uppvisats(om din huvudman har skulder).
• Redogörelse
Fördjupad granskning
Om din årsräkning har valts ut för fördjupad granskning kontaktar vi dig. Du ska då lämna in ytterligare dokument t.ex. bokföringen samt alla underlag för inkomster och utgifter. Det är viktigt att du har sparat alla verifikationer och att du har dem i ordning.
Årsräkning och sluträkning med bokföring
Vet du att det på vår hemsida finns en blankett som du kan göra bokföringen direkt i? Den är gratis och du kan ladda ner den till din dator. Om du fyller i bokföringen löpande under året är redovisningen i princip färdig att lämnas in den 31december. Du behöver endast fylla på med uppgifter om tillgångar och skulder per den 31 december eller datum när uppdraget upphörde och ingående värde från föregående år.
Blanketten med bokföring hittar du på www.halmstad.se/godman. Vi hoppas att du får stor nytta av den!
Rekommendation för hänvisning på kontoutdrag
Alla poster på årsräkningen bör ha ett särskilt nummer. Markera underlag och kontoutdrag över inkom- ster och utgifter med numren. Det kan underlätta att använda vår numrering
Bilagor du skickar in till- sammans med årsräkning- en ex:
Tidsperiod
Här anger du den tidsperiod som årsräkningen avser. Första redovisningsperioden gäller från och med det datum du fick uppdraget till och med 31 december. Om uppdraget fortsätter redovisar du 1 januari till 31 december för kommande år.
Exempel: Om du blev förordnad som god man eller förvaltare den 1 oktober ska du redovisa från 1 oktober till den 31 december, inte hela året.
Du redovisar för den del av föregående år som du var förordnad som god man eller förvaltare.
Fyll i uppgifterna om din huvudman/den underårige och om dig själv.
Börja med att fylla i sidan 3 i årsräkningen
Inkomster under året
Skattepliktiga inkomster under året 1. Pension, aktivitetsersättning före skatt
Fyll i pension och/eller andra skattpliktiga ersättningar som huvudmannen fått under redovisningsperio- den. Ange bruttobeloppet, det vill säga före skatt.
2. Lön före skatt
Fyll i eventuell lön. Ange bruttobeloppet, det vill säga före skatt.
3. Räntor före skatt
Fyll i eventuell bankränta per den 31 december som finns på årsbeskedet. Ange bruttobeloppet, det vill säga före skatt. Ränta ska tas upp om den utbetalats på konto.
4. Utdelning av fonder, aktier, värdepapper
Fyll i utdelning av fonder/aktier/värdepapper som betalats ut till något av huvudmannens konton under redovisningsperioden. Ange bruttobeloppet, det vill säga före skatt. Du ska inte ange utdelning som har återinvesterats.
Summera de skattepliktiga inkomsterna under året.
Om du använder årsräk- nings- eller sluträknings- blanketten med bokföring, förs alla inkomster in automatiskt och summe- ring sker!
Skattefria inkomster under året 5. Bostadstillägg/bostadsbidrag
Fyll i bostadstillägg/bostadsbidrag som din huvudman fått under redovisningsperioden. Tänk på att utbetalningarna kan ha ändrats under perioden.
6. Merkostnads-/habiliteringsersättning
Fyll i merkostnads-/habiliteringsersättning som din huvudman fått under redovisningsperioden och som sätts in på transaktionskontot (det konto du disponerar och betalar räkningar från).
7. Skatteåterbäring
Fyll i eventuell skatteåterbäring.
8. Övriga inkomster
Fyll i eventuella andra skattefria inkomster som din huvudman fått under redovisningsperioden, t.ex. in- komster i form av arv, gåva eller återbetalning. Övriga inkomster ska du alltid specificera. Du kan använ- da bokföringen som finns kopplad till årsräkningen som bilaga.
Har du sålt tillgångar t.ex. en fastighet ska beloppet som satts in på konto redovisas här.
Har du tagit ut pengar från ett spärrat värdepapperskonto (punkterna 24-26) ska du redovisa beloppet här som en fiktiv inkomst.
Summera de skattefria inkomsterna under året.
9. Totala inkomster
Lägg ihop summan av de skattepliktiga inkomsterna och summan av de skattefria inkomsterna under året.
Utgifter under året
10. Preliminär och kvarstående skatt
Fyll i preliminärskatten på huvudmannens inkomster (pension och lön), skatter på ränteinkomster och eventuell aktieutdelning samt kvarskatt.
11. Räntekostnader och amortering
Fyll i räntekostnader och avbetalning av huvudmannens skulder samt om det gjorts utmätning från pen- sion eller lön.
12. Hyra, omvårdnadsavgifter
Fyll i utgifter som avser hyra och omvårdnadsavgift under redovisningsperioden. Dela inte upp fakturor från särskilda boenden där det t.ex. ingår både hyra, mat och ev. fritidsaktivitet utan redovisa totalbelop- pet här.
13. Egna medel
Fyll i totalt belopp som du lämnat kontant till huvudmannen, anhörig, boendepersonal eller annan under redovisningsperioden. Styrk överlämnandet av kontanter med kvittenser som mottagaren skrivit under.
Vid fördjupad granskning ska dessa kvittenser lämnas in till överförmyndaren. Du ska inte redovisa vad som köpts in för pengarna.
Vid överföring till ett konto som huvudmannen, anhörig, boendepersonal eller annan har hand om markerar du detta på kontoutdraget. Om det inte tydligt framgår av kontoutdraget att pengarna förts över till kontot för egna medel, behöver du komplettera med kontoutdrag för mottagandekonto.
Om du använder årsräk- nings- eller sluträknings- blanketten med bokföring, förs alla inkomster in automatiskt och summe- ring sker!
14. Läkare, medicin m.m.
Fyll i de utgifter som huvudmannen haft för läkare, medicin, tandläkare och fotvård.
15. Hemförsäkring
Redovisa utgiften för huvudmannens hemförsäkring.
16. Telefon, el, övriga försäkringar
Fyll i utgifter för telefon, el och övriga försäkringar.
17. Arvode till god man/förvaltare och sociala avgifter
Fyll i eventuellt uttaget arvode, inklusive sociala avgifter och skatt till god man eller förvaltare under pe- rioden som betalats av huvudmannen. Glöm inte att du ska redovisa och betala sociala avgifter och skatt till skatteverket.
18. Övriga utgifter
Redovisa de övriga utgifter som huvudmannen haft och som inte redovisats under annan rubrik, ange även utgifter för inköp av fonder, aktier eller övriga värdepapper. Övriga utgifter ska du alltid specificera i en bilaga. Du kan använda bokföringen som finns kopplad till årsräkningen som bilaga.
19. Totala utgifter
Lägg ihop utgifterna under året.
Tillgångar 31 december eller dagen för upphörande
20. Bankmedel
Här fyller du i huvudmannens tillgångar på det fria kontot, transaktionskontot. Det får inte finnas mer än ett prisbasbelopp på det här kontot efter att räkningar är betalda. Finns det mer, ska överskjutande medel föras över till överförmyndarspärrat konto. Bevis om överföring ska skickas med årsredovisningen.
21. Bankmedel överförmyndarspärrade
Här fyller du i övriga bankkonton. Dessa konton ska ha överförmyndarspärr. Du ska skicka med bevis om ett nytt konto öppnats. I normalfallet behöver underårigas bankkonton inte vara överförmyndarspär- rade.
22. Handkassa
Om du har en handkassa ska du redovisa den här.
23. Summa bankmedel
Lägg ihop samtliga bankmedel och handkassan. Om du använder årsräkningsblanketten med autosum- mering eller bokföring summeras utgifterna automatiskt.
Fyll i huvudmannens tillgångar per den 31 december eller dag för upphörande. Bifoga besked från bank som styrker beloppen
Värdepapper/övrigt
24. Fondmedel
Fondmedel ska du ange till marknadsvärdet enligt årsbesked. Samtliga fondkonton ska ha överförmyn- darspärr.
25. Obligationer
Obligationer ska du ange till nominellt värde.
26. Övriga värdepapper
Övriga värdepapper t.ex. aktier ska du ange till marknads- värdet enligt årsbesked.
Tänk på vid överföringar Om du gör överföringar mellan olika konton t.ex. från fondmedel, obligationer eller värde-
papper till bankkonto ska du redo- visa det som sätts in på bankkontot som en övrig inkomst.
Om du sedan använder pengarna för t.ex. inköp eller löpande utgifter ska du redovisa beloppet som en utgift. Exempelvis om du säljer fon- der för 10 000 kr och sätter in dem på transaktionskontot ska du redovisa 10 000 kr under punkt 8 övriga inkomster. Om du sedan använder pengarna till inköp av möbler ska de redovisas under punkt 18 övriga utgifter och om de används till skatteinbetalning under punkt 10.
27. Fastighet/bostadsrätt
Du ska ange fastighetens taxeringsvärde. Skickade du in skatteverkets underrättelse om beslut om fastighetstaxering förra året och ingen ändring skett sedan dess behöver du inte skicka det i år igen.
Om huvudmannen äger en bostadsrätt ska det styrkas med ett utdrag ur lägenhetsförteckning. Skickade du in underlag förra året och ingen ändring skett sedan dess behöver du inte skicka det i år igen.
28. Huvudmannens egnamedelskonto
Här fyller du i huvudmannens tillgång på egnamedelskontot.
29. Övriga tillgångar
Här ska du ange övriga tillgångar t.ex. en exklusiv bil eller dyrbar konst till marknadsvärde.
Summera fonder, obligationer, värdepapper, fastighet, bostads rätt och övriga tillgångar.
Lägg ihop summan av bankmedel och summan av värdepapper/övrigt.
Skattepliktiga inkomster som huvudmannen förvaltar själv
30. Skattepliktig inkomst som huvudmannen förvaltar själv
Här redovisar du skattepliktig inkomst t.ex. pension, aktivitetsersättning och lön som förs in direkt på huvudmannens konto för egna medel. Ange bruttobeloppet, det vill säga före skatt.
31. Anteckningar
Här kan du förtydliga redovisningen med ytterligare information eller förklaringar t.ex. specifikation av övriga inkomster och utgifter.
Notera! Du får inte skuldsätta din huvudman utan överförmyndarens samtycke. Du får alltså inte redovisa pengar som du eventuellt lagt ut för din huvudman och sedan inte reglerat som en skuld.
Dels för att överförmyndaren samtyckte krävs för upptagande av lån, dels för att du som god man eller förvaltare inte får blanda ihop dina egna tillgångar med huvudmannens. Du ska skilja på din egen och huvudmannens ekonomi.
Skulder
32. Skuld
Här redovisar du huvudmannens kända skulder. Du ska fylla i:
1. Långivarens eller fordringsägarens namn
2. skulden enligt föregående årsräkning eller förteckning 3. Skulden den 31december eller när uppdraget upphörde 4. Förändring av skulden under året
5. Bilaga nummer
Glöm inte att varje skuld ska styrkas med underlag från långivaren eller fordringsägaren, avseende nya skulder. Underlaget ska visa skuldens storlek vid årets slut eller när uppdraget upphörde.
Fyll i totalsumman av skulderna.
Sammanställning
33. Summa bankmedel enligt föregående årsräkning, sluträkning eller förteckning
Fyll i huvudmannens totala bankmedel enligt förteckning, föregående årsräkning eller tidigare god mans eller förvaltares sluträkning.
34. Totala inkomster under året
Fyll i beloppet för de totala inkomsterna från sidan 3 (punkt 9).
35. Totala utgifter under året
Fyll i beloppet för de totala utgifterna från sidan 3 (punkt 19).
36. Summa A
Räkna fram summa A genom att summera bankmedel och totala inkomster under året.
Dra sedan av den totala utgiften under året.
37. Summa B
Fyll i beloppet för summa bankmedel från sidan 3 (punkt 23).
Summa A ska vara lika med Summa B 38. Differens med kronor
Om Summa A inte blir lika med Summa B ska du gå igenom din bokföring och sedan räkna om årsräkningen. Om det ändå finns kvar en differens ska du skriva den här.
Om du använder årsräk- ningsblanketten med auto- summering eller med bok- föring förs beloppen från sidan 3 över automatiskt.
Summa A och B räknas även fram automatiskt.
Glöm inte att underteck- na! Skriv med kulspets- penna. Är ni flera som ska Blanketter finns att hämta på
www.halmstad.se/godman
Arvode och redogörelse för utfört arbete
I samband med att du lämnar in årsräkningen ska du lämna in en redogörelse för ditt uppdrag (även om sörja för person inte ingår i ditt uppdrag). På redogörelseblanketten redogör du för vad som skett i upp- draget.
Bedömning av arvodet
De uppgifter du lämnar i redogörelsen ligger till grund för bedömningen av arvodet. För att överför- myndaren ska kunna fatta beslut om ett skäligt arvode rekommenderar vi att du även kort beskriver vad som har hänt under perioden och om du har utfört några extra åtgärder.
Arvodet utgör en procentsats av aktuellt prisbasbelopp. Storleken på arvodet beror på uppdragets karaktär, omfattning och krav på engagemang. Överförmyndaren har beslutat om normalarvodes-nivåer för ”förvalta egendom” och ”sörja för person”.
Du har även rätt att få kostnadsersättning för faktiska kostnader. Om kostnadsersättningen är upp till 2 % av prisbasbeloppet behöver du inte skicka in underlag. Ersättningen ska täcka faktiska kostnader
Att bevaka rätt ingår normalt i uppdraget att förvalta din huvudmans egendom och sörja för hans/
hennes person. Men det kan uppstå speciella händelser utöver de normalt förekommande, t.ex. att huvudmannen blir delägare i ett dödsbo eller att dennes fastighet ska säljas. Gäller det enstaka händelser har du rätt till timarvode. Du ska då noggrant beskriva de uppgifter som utförts och den tid det tagit i redogörelsen under punkten speciella händelser.
Exempel på sådana händelser är lägenhetsavveckling, försäljning av fastighet eller bostadsrätt med hjälp av mäklare, boutredning och arvskifte, kontakter med fordringsägare och skuldsanering eller överklagan- de av beslut.
Vem betalar arvodet?
Om huvudmannen har en skattepliktig inkomst på mer är än 2,65 prisbasbelopp betalar huvudmannen arvodet. Detsamma gäller om huvudmannen har tillgångar på mer än 2 prisbasbelopp. Har huvudman- nen lägre inkomster eller tillgångar betalar kommunen arvodet.
Glöm inte!
• Lämna in din årsredovisning före första mars.
• Behöver du anstånd måste du begära det före första mars via e-post overformyndaren@halmstad.se. Du kan också ringa oss på 035 – 13 70 00.
• Anmäl dig till workshops om du har frågor om din årsredovisning.
• Du har väl inte glömt att du kan använda vår årsräkning som du gör bokföringen direkt i?
Den finns på www.halmstad.se/godman
• Anmälan till workshops och redovisningsutbildning kan du göra från mitten av januari på www.halmstad.se/godman. Du kan också ringa oss på 035 – 13 70 00.
• De vet väl om att du kan prenumerera på nyheter på vår webbsida. Prenumererar du så får du information direkt till din e-post!
• Har sett våra e-tjänster? Du kan bland annat ansöka om uttag från spärrat konto, lämna förteckning och ansöka om övriga samtycken till förvaltningsåtgärder.
