Årsrapport Patientnämnderna 2019

(1)

(2)

Årsrapport

Patientnämnderna 2019

REV 2019–00106, Patientnämnden Göteborg REV 2019–00107, Norra patientnämnden REV 2019–00108, Södra patientnämnden REV 2019–00109, Västra patientnämnden REV 2019–00110, Östra patientnämnden

Behandlad av revisorskollegiet den 11 mars 2020

(3)

INNEHÅLL

Innehåll

Årets granskning ... 3

Patientnämndernas ansvar ... 3

Resultatet av revisorernas granskning ... 4

Patientnämndernas utformning av styrning, uppföljning och kontroller ... 4

A.1. Nämndernas utformning av styrning, uppföljning och kontroller ... 5

Inledning/ bakgrund ... 5

Iakttagelser ... 5

Bedömning ... 6

A.2. Arbetsmiljön skall förbättras och sjukfrånvaron skall minska. ... 6

Inledning/bakgrund ... 6

Iakttagelser ... 6

Bedömning ... 7

Rekommendationer ... 7

A.3. Rättighetsbaserat arbetssätt men inriktning mot barnrätt ... 7

Iakttagelser ... 7

Bedömning ... 8

B. Patientnämndernas genomförande av styrning, uppföljning och kontroller ... 8

B.1. Intern kontroll ... 9

Iakttagelser ... 9

Bedömning ... 9

B.2. Kompetensutveckling ... 9

C. Patientnämndernas resultat och effektivitet ...10

C.1. Förändring av antalet patientärenden ...10

Iakttagelser ... 10

Bedömning ... 10

C.2. Kommunernas möjlighet till information/service ...11

Iakttagelser ... 11

Bedömning ... 11

D. Patientnämndernas räkenskaper ...11

Revisorernas sammanfattande bedömning ... 12

Bilaga 1. Rapporter och underlag ... 12

(4)

Årets granskning

I den årliga revisionen prövas om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig.

Revisionen har utförts enligt kommunallagen och enligt god revisionssed för kommunal verksamhet. Revisionen har vidare genomförts med grund i de styrande dokument för revisorskollegiet samt revisionsenheten som anger preciserade anvisningar för granskningens genomförande och bedömningar. Det omfattar revisorskollegiets ramplanering där regionövergripande risker identifierats och prioriterats. Det omfattar även revisorskollegiets riktlinjer samt revisionsenhetens riktlinjer och rutiner.

Revisionen har utifrån de styrande dokumenten upprättat en granskningsplan avseende patientnämnderna där de mest väsentliga riskerna identifierats och prioriterats.

Granskningsplanen har stämts av med utsedd kontaktrevisor i revisorskollegiet, Ulla Göthager och beslutats av revisionsdirektören. Granskningen har genomförts av Martin Andersson. Därtill har räkenskaperna granskats av Deloitte. Granskningens sammantagna resultat utifrån granskningsplanen presenteras kortfattat i denna rapport

Patientnämnderna har beretts tillfälle att faktagranska rapportens innehåll.

Patientnämndernas ansvar

Patientnämnderna granskas och bedöms utifrån det samlade ansvar som följer av fullmäktiges mål, beslut och riktlinjer samt gällande lagstiftning och föreskrifter.

Patientnämnderna ska stödja och hjälpa enskilda patienter som framfört

synpunkter och klagomål på hälso- och sjukvården. Utifrån de synpunkter och klagomål som framförts ska patientnämnderna sammanställa och återföra kunskap

till utförarverksamheter, hälso- och sjukvårdsnämnderna och hälso- och sjukvårdsstyrelsen.

Nämnderna ska inom sitt verksamhetsområde:

• följa vad som anges i lag eller annan författning

• följa det fullmäktige i reglemente, i samband med budget eller i annat särskilt beslut har bestämt att nämnden ska fullgöra

• verka för att fastställda mål uppnås och i övrigt följa givna uppdrag och angivna riktlinjer.

Varje patientnämnd ska inom det geografiska område som regionfullmäktige bestämmer fullgöra vad som enligt lagen (2017:372) om stöd vid klagomål mot hälso- och

sjukvården åligger en patientnämnd

För fullgörande av sina uppgifter har en patientnämnd rätt att från andra nämnder och styrelser i Västra Götalandsregionen infordra uppgifter och få de upplysningar och det biträde som nämnden behöver.

(5)

Patientnämnderna ska systematiskt återkoppla sina synpunkter på verksamheten

till berörda nämnder och styrelser. Nämnderna ska samverka med övriga patientnämnder i Västra Götaland i gemensamma frågor.

Norra patientnämnden tillhandahåller tjänstemannastöd till samtliga patientnämnder.

Norra patientnämnden ansvarar för att organisationen är tydlig och ändamålsenlig med hänsyn till fullmäktiges mål och styrmodell samt lagar och andra författningar för verksamheten. Samråd ska ske med övriga patientnämnder.

Norra patientnämnden är anställningsmyndighet för personal vid förvaltningen

med undantag för förvaltningschef som anställs av regionstyrelsen. Norra patientnämnden har hand om personalfrågor inklusive arbetsmiljöfrågor inom nämndernas

verksamhetsområde med undantag av de frågor som ankommer på regionstyrelsen.

Norra patientnämnden fastställer varje mandatperiod instruktion till förvaltningschef i samråd med övriga patientnämnder.

Nämnderna ska följa upp sin verksamhet kontinuerligt och säkerställa att de får tillräcklig information för att kunna ta sitt ansvar för verksamheten.

Nämnderna ska rapportera till regionfullmäktige enligt regionstyrelsens

anvisningar. Nämnderna ska också fullgöra rapporteringsskyldighet enligt speciallag.

Resultatet av revisorernas granskning

Revisorernas granskning utgår från att patientnämnderna ska utforma styrning, uppföljning och kontroller utifrån nämndens ansvar. Patientnämnderna ska också se till att styrningen, uppföljningen och kontrollerna efterlevs i verksamheten. Det i sin tur ska leda till att nämnderna lever upp till fullmäktiges mål, beslut och riktlinjer samt gällande lagstiftning och föreskrifter inom ramen för tillgängliga resurser. Vidare ska nämndernas räkenskaper vara rättvisande. Det innebär sammantaget att Patientnämnderna har tagit sitt ansvar.

Patientnämndernas utformning av styrning, uppföljning och kontroller

Patientnämnderna har att utforma ett tillfredställande styr- och uppföljningssystem som innebär att verksamheten bedrivs i enlighet med de mål och riktlinjer som fullmäktige har bestämt samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. En förutsättning är att patientnämnderna har brutit ned mål och preciserat styrsignaler från fullmäktige med flera.

Patientnämnderna har vidare formaliserat detta i beslut i god tid för genomförande och utvecklat en tydlig och tillräcklig styrning och uppföljning som väl avspeglar patientnämndernas ansvar. När förutsättningar saknas för att utforma ett tillfredställande system så har Patientnämnderna uppmärksammat fullmäktige på detta.

Patientnämnderna ska vidare ha utformat ett system för den interna kontrollen som i tillräcklig utsträckning förebygger, upptäcker och åtgärdar eventuella brister i patientnämndernas styrning och uppföljning genom att upprätta arbetssätt och organisation för den interna kontrollen. Patientnämnderna vidare ha utformat tillräckliga och dokumenterade kontroller utifrån en risk- och väsentlighetsanalys baserat på ett helhetsperspektiv på patientnämndernas styrning och uppföljning.

Följande risker har identifierats och prioriterats:

(6)

- Nämndernas utformning av styrning, uppföljning och kontroller - Arbetsmiljön skall förbättras och sjukfrånvaron skall minska.

- Rättighetsbaserat arbetssätt

A.1. Nämndernas utformning av styrning, uppföljning och kontroller

Inledning/ bakgrund

Inriktningen på granskningen utgick från att 2019 var det första året av en mandatperiod.

Därför gjordes en basgranskning med huvudfokus på patientnämndernas utformning av styrning, uppföljning och kontroller. Avsikten med granskningen var att följa upp om nämndernas verksamhet baserats på Västra Götalandsregionens regelverk och gällande lagstiftning. Granskningen har varit partiell och omfattat följande områden:

• reglemente

• mål- och indikatorer för verksamheten

• detaljbudget

• verksamhetsplan

• delegeringsordning

• risk- och väsentlighetsanalys

• plan för intern styrning och kontroll

• delårsrapport

• årsredovisning

Iakttagelser

Granskningen har genomförts genom dokumentgranskning och intervjuer med företrädare för verksamheten. Som utgångspunkt har nedanstående frågor besvarats, här redovisas svaren i kortversion:

1.1 Har regionfullmäktige fastställt ett reglemente för nämnden?

Svar: Ja, inledningsvis 2019 gällde reglemente fastställt RS 2017–04574 från 21 november 2017 vilket ersattes med RS 2018-03535 10-11 juni 2019.

1.2 Har nämnden säkerställt att uppdraget enligt reglementet är omhändertaget i nämndens egna styrdokument och uppdrag till förvaltningen?

Svar: ja, det är revisionens bedömning

1.3 Norra patientnämnden skall till varje mandatperiod fastställa instruktion till förvaltningschef i samråd med övriga patientnämnder. Har detta gjorts?

Svar: Ja, beslut i norra patientnämnden 2019-04-16. Instruktionen gäller från och med den 1 maj 2019. Samråd sker med andra nämnder i gemensamt presidiemöte.

2.1 Sker återrapportering till nämnden löpande och enligt rutin?

Svar: Ja, i samband med nämndens ordinarie möten

3.1 Har regionfullmäktige och nämnden fastställt mål för verksamheten?

Svar: Ja, patientnämnderna har för 2019 valt att arbeta med två av regionfullmäktiges mål, samt fyra mål som kommer att beaktas utifrån fokusområden.

3.2 Finns det fastställda indikatorer för att kunna följa upp målet?

Svar: Delvis men för de flesta mål saknas indikatorer

4.1 Utgår nämndens detaljbudget från regionfullmäktiges budget och uppdrag

(7)

Svar: Ja

4.2 Är nämndens detaljbudget i balans och realistisk?

Svar: Ja

4.2 Har nämnden upprättat en verksamhetsplan för året?

Svar: Nej

5.1 Följer nämnden systematiskt upp verksamhetens resultat?

Svar: Ja, i samband med ordinarie nämndsammanträden lämnas information 6.1 Har nämnden fastställt en delegeringsordning?

Svar: Ja, fastställdes i januari 2019

6.2 Följer delegeringsordningen regionens riktlinjer för hur en delegeringsordning ska upprättas och utformas?

Svar: Ja,

7.1 Har nämnderna för verksamhetsåret 2019 genomfört en risk- och väsentlighetsanalys?

Svar: Ja

7.2 Ligger riskanalysen till grund för nämndens plan för intern styrning och kontroll?

Svar: Ja

7.3 Erhåller nämnden löpande information om resultatet av den interna kontrollen Svar: ja

8.1 Är delårsrapporten upprättad i enlighet med av regionstyrelsen fastställda riktlinjer.

Svar: ja

8.2 Är årsredovisningen upprättad enligt regionstyrelsens instruktioner och riktlinjer Svar: ja

Bedömning

Patientnämndernas dokumentation kring de styrande dokument som granskats bedöms ha följt rekommendationer och lagar och nämnderna har upprättat handlingar som följer regelverket. Nämndernas delaktighet och återrapporteringen från förvaltningen bedöms ha genomförts på ett tillräckligt sätt.

A.2. Arbetsmiljön skall förbättras och sjukfrånvaron skall minska.

Inledning/bakgrund

För patientnämnderna har sjukskrivningstalen varierat en del de senaste åren. Analyser och insatser har gjorts för att stärka utvecklingen och hamna på en stabil nivå och under 2018 minskade sjuktalen. Revisionen bedömde inför 2019 risk för att inte tillräckliga insatser görs under året för att bibehålla en låg sjukfrånvaro eller nå ytterligare förbättringar.

Inriktning på årets granskning har syftat till att bevaka den fortsatta utvecklingen.

Iakttagelser

Patientnämndernas kansli har präglats av hög arbetsbelastning med stort inflöde av klagomål och vakanser i personalgruppen. Sjukfrånvaron har också ökat i förhållande till föregående år och det avser främst långtidsfrånvaron. Ökningen har varit från 5,4 procent (2018) till 8,11 procent (2019). De senaste årens trend med varierad ökad respektive minskad sjukfrånvaro håller därmed i sig.

(8)

Ett arbete har inletts när det gäller arbetsmiljö och trivsel på patientnämndernas kansli.

Under året har bland annat flera utvecklingsdagar genomförts med fokus på hälsofrämjande arbete som utveckling av pågående processer, arbetsmiljöfrågor, värdegrund och personcentrering.

Bedömning

Den förändrade sjukfrånvaron från 5,4 procent (2018) till 8,11 procent (2019) är en betydande ökning för patientnämnderna. På en liten förvaltning får dock ett fåtal längre sjukskrivningar stort genomslag i statistiken. Det arbete som har startats när det gäller arbetsmiljö och trivsel på patientnämndernas kansli bedöms kunna ha en positiv påverkan för utvecklingen.

Rekommendationer

Patientnämnderna rekommenderas att fortsatt aktivt arbeta med arbetsmiljöfrågor samt följa och analysera utvecklingen avseende sjukfrånvaro på kansliet.

A.3. Rättighetsbaserat arbetssätt men inriktning mot barnrätt

Enlig Lag (2017:372) om stöd vid klagomål mot hälso- och sjukvården ska

patientnämnden ha barnperspektiv i ärenden som berör barn och dessa ska handläggas extra skyndsamt. I Västra Götalandsregionens budget för 2019 anges att barnrättsarbetet måste stärkas ytterligare och vara vägledande i Västra Götalandsregionens

beslutsprocesser. I detta arbete bedömde revisionen att patientnämnderna har en viktig roll.

Följande revisionsfrågor har legat till grund för granskningen:

1. Har patientnämnderna säkerställt att verksamheten genomförs så att barnrättsarbetet stärks och är vägledande i nämndernas beslutsprocesser.

2. Har nämnderna säkerställt att det finns system som löpande följer upp och kontrollerar detta?

Iakttagelser

Risken som bedömdes var att patientnämnderna inte säkerställt att arbetet genomförs rättighetsbaserat. Granskningen har genomförts främst med fokus på barnrättsfrågor.

Med utgångspunkt ibland annat VGR:s budget har patientnämnderna använt ett arbetssätt där svaga patientgrupper uppmärksammas, det gäller inte minst barn. En kompetensgrupp arbetar med att utveckla barnrättsfrågor i klagomålsarbetet inom kansliet. Under 2019 har man utvecklat och anpassat såväl rutiner som system för handläggning av ärenden som avser barn. Aktiviteter som genomförts med barnrättsperspektiv är:

- Samtliga anställda har genomgått regionens webbutbildning om barnkonventionen.

- Nyanställda introduceras i barnkonventionen och barnrätt.

- Klagomålsärenden som berör barn uppmärksammas särskilt

- Kompetensgruppen är utbildade som ombud för barnets rättigheter.

Patientnämnderna har även gjort förberedelser inför att barnkonventionen blir svensk lag 1 januari 2020.

(9)

I en granskningsrapport över patientärenden 2019 lägger patientnämnderna visst fokus på perspektivet barnrättsarbete. Bland de ärenden som ingick i granskningen har man särskilt lyft fram hur många ärenden som rörde barn. I rapporten konstateras att ärendehand- läggningen visade att barnperspektivet beaktats, dokumentationen var tydligt i avseende bedömning av mognad av barnet och att möjlighet gavs att barnet lämnade sina

synpunkter. I kontakt med vården angavs tydligt när ärendet rörde ett barn och att en skyndsam handläggning önskades.

Bedömning

Revisionsfråga: Svar:

Har patientnämnderna säkerställt att

verksamheten genomförs så att barnrättsarbetet stärks och är vägledande i nämndernas

beslutsprocesser.

Ja, vår bedömning är att barnperspektivet omfattas i verksamheten och är vägledande i nämndernas beslutsprocesser.

Har nämnderna säkerställt att det finns system som löpande följer upp och kontrollerar detta?

Ja, i patientnämndernas internkontrollplan finns barnrättsperspektivet med. Skall följas upp genom kontrollmomentet-”

genom att kompetens finns avseende mänskliga rättigheter inklusive

barnkonventionen och att det avspeglas ärendehandläggning, analys och

rapportering”. Plan finns för när kontrollen skall genomföras vilket har gjorts för 2019.

Revisionsenhetens bedömning är att risken sammantaget är hanterad på ett tillräckligt sätt av patientnämnderna.

B. Patientnämndernas genomförande av styrning, uppföljning och kontroller

Patientnämnderna ska ha använt sitt styr- och uppföljningssystem så att verksamheten bedrivs i enlighet med de mål och riktlinjer som fullmäktige har bestämt samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. Det innebär att Patientnämnderna ska ha säkerställt att beslutad styrning och uppföljning har genomförts och rapporterats i enlighet med beslut. Vidare har Patientnämnderna aktivt värderat återapportering och vid behov fattat beslut om tillkommande styrning och uppföljning.

Patientnämnderna ska vidare ha använt sitt system för den interna kontrollen i tillräcklig utsträckning så att det förebygger, upptäcker och åtgärdar eventuella brister i Patientnämndernas styrning och uppföljning. Det innebär att Patientnämnderna ska ha säkerställt att beslutade kontroller har genomförts och rapporterats i enlighet med beslut.

Vidare har Patientnämnderna aktivt värderat återapportering av kontrollerna och vid behov fattat beslut om tillkommande kontroller och/eller styråtgärder.

(10)

B.1. Intern kontroll

Granskningen har omfattat om patientnämnderna arbetar ändamålsenligt med uppföljning och kontroll utifrån beslutad internkontrollplan. Granskningsinriktningen har varit om nämnderna har säkerställt att internkontrollplanen genomförs och att de får tillräcklig löpande rapportering. Följande revisionsfrågor har legat till grund för granskningen:

1. Har patientnämnderna utformat ett system för den interna kontrollen som i

tillräcklig utsträckning hanterar eventuella brister i deras styrning och uppföljning?

2. Har patientnämnderna säkerställt att detta system genomförs?

Iakttagelser

Patientnämnderna har för 2019 antagit en gemensam plan för intern kontroll. Planen innehåller 12 kontrollmoment och har återrapporterats vid tre tillfällen under året, inga avvikelser har noterats.

Planen för intern kontroll har tagits fram baserat på en riskanalys samt beskrivning av kontrollmiljön. Såvitt vi kan bedöma har representanter för de fem nämnderna varit delaktiga i arbetet. De kontrollmoment som planen omfattar bedöms också som väsentliga för de risker patientnämnderna står inför. Uppföljning och rapportering bedöms ha följt upprättad plan.

Bedömning

Patientnämnderna bedöms ha utformat ett tillfredställande styr- och uppföljningssystem som innebär att verksamheten bedrivs i enlighet med de mål och riktlinjer som fullmäktige har bestämt samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. Patientnämnderna bedöms vidare ha säkerställt att styrning och uppföljning har genomförts och rapporterats i enlighet med beslut.

Revisionsfråga: Svar:

Har patientnämnderna utformat ett system för den interna kontrollen som i tillräcklig

utsträckning hanterar eventuella brister i deras styrning och uppföljning?

Ja, den interna kontrollen bedöms vara utformad så att den i tillräcklig

utsträckning förebygger, upptäcker och åtgärdar eventuella brister i nämndernas styrning och uppföljning

Har patientnämnderna säkerställt att detta system genomförs?

Ja, rutiner för återrapportering och uppföljning finns och har genomförts.

Revisionsenhetens bedömning är att risken sammantaget är hanterad på ett tillfredsställande sätt av patientnämnderna.

B.2. Kompetensutveckling

Revisorerna bedömde risk för att patientnämnderna inte arbetar ändamålsenlig med frågor som avser kompetensutveckling. Inriktningen på granskningen var att bevaka att

(11)

kompetensutveckling genomförs utifrån individuella utvecklingssamtal och kompetensutvecklingsplaner.

Iakttagelser

Patientnämnderna arbetar löpande med att analysera personalomsättning, rekrytering, sjuktal samt medarbetarenkät. Utvärdering görs av kompetensutvecklingsplaner för både medarbetare och stödpersoner. I genomförda utvecklingssamtal har medarbetarnas kompetens diskuterats för att bättre kunna tillvaratas. Eftersom flera nya medarbetare har tillkommit på senare tid har fokus för deras del varit kompetensutveckling genom

introduktionsinsatser. Den interna introduktionsutbildningen har uppdaterats under 2019.

En modell för gemensam och kollegial reflektion och erfarenhetsutbyte har tagits fram.

Bedömning

Vår bedömning är att patientnämnderna arbetar för en ändamålsenlig kompetensutveckling utifrån individuella utvecklingssamtal och kompetensutvecklingsplaner. Revisionsenhetens anser att risken sammantaget är hanterad på ett tillfredsställande sätt av patientnämnderna.

C. Patientnämndernas resultat och effektivitet

Patientnämnderna har att leva upp till fullmäktiges mål, beslut och riktlinjer samt gällande lagstiftning och föreskrifter. Vidare ska nämnderna genomföra sina uppdrag med tillgängliga resurser.

C.1. Förändring av antalet patientärenden

Patientnämnderna har genomfört flera verksamhetsförändringar under de senaste åren där anpassning till den nya lagen (2017:372) om stöd vid klagomål mot hälso- och sjukvården varit den enskilt största. Risk bedömdes att patientnämndernas hantering av klagomål kan ha påverkats och att otillräckliga analyser av patientklagomål görs. Med anledning av detta har granskning genomförts för att följa upp förändringar avseende inkomna ärenden.

Iakttagelser

Patientnämnderna prognostiserade 5 800 inkomna synpunkter och klagomål till de fem nämnderna 2019. Utfallet 2019 blev 5221 nya ärenden vilket motsvarar en ökning om 6 procent jämfört med föregående år. Ökningen var störst i patientnämnden Göteborg.

Medelhandläggningstiden under 2019 var 27 dagar. I cirka 40 procent av klagomålen tillskriver patientnämnden vården och framför de frågor som ligger till grund för patientens klagomål.

I nämndernas årsredovisning görs en djupare analys av förändringarna nedbrutet på en detaljerad nivå avseende vilka verksamhetsområden, problemområden och klagomål som förekommit. Dessa fördelas efter patienternas ålder, initialt kontaktsätt och andel klagomål i procent relaterade till vårdens svarstider som förekommit mest i klagomålsärendena.

Utmärkande för perioden är klagomål i brister på information. Analyser har gjorts separat för sjukhusen och för primärvården.

Bedömning

Revisionsenhetens bedömning är att risken sammantaget är hanterad på ett tillfredsställande sätt av patientnämnderna.

(12)

C.2. Kommunernas möjlighet till information/service

Risk bedömandes att det kan finnas brister i patientnämndernas uppdrag gentemot

regionens kommuner. Inriktning på granskningen har varit att bedöma om kommunerna får samma stöd som förvaltningar inom Västra Götalandsregionen.

Iakttagelser

I granskningen har konstaterats att patientnämnderna har lyft risken för minskat förtroende från kommunerna i sin riskanalys som utgjort underlag för internkontrollplanen för 2019.

Bibehållet förtroende från kommunerna anges som skyddsvärt och att en eventuell hotbild är att kommunerna inte är eniga om nyttan med att ha avtal om patientnämnd. Detta kan leda till konsekvenser som förlorade uppdrag och intäktsförlust. Både avseende

sannolikhet och konsekvens har det klassats med relativt låga värden vilket medför att risken bedöms som liten. Dock anges att fortsatt analys av läget bör göras. Det anges också ett kontrollmoment för området vilket är att samtliga 49 kommuner fortsatt skall ha avtal med VGR och patientnämndsverksamhet.

I patientnämndernas årsredovisning redovisas uppföljning av detta och det konstateras att regionstyrelsen har beslutat om att teckna förnyade avtal med länets 49 kommuner.

Samtliga kommuner har visat fortsatt förtroende för verksamheten genom att underteckna avtalet.

Bedömning

Patientnämnderna beskriver sin verksamhet löpande under året i samband med delårs- och månadsrapporter och i årsbokslutet görs en mer omfattande redovisning av de ärenden som behandlats under året. I redovisningen beskrivs också utfallet för arbetet mot kommunerna.

Utifrån granskningen som genomförts bedöms att den service och handläggning som patientnämnderna tillhandahållit kommunerna under 2019 inte har varit bristfällig.

Revisionsenhetens bedömning är att risken sammantaget är hanterad på ett tillräckligt sätt av patientnämnderna.

D. Patientnämndernas räkenskaper

För 2019 har patientnämndernas sammantagna ekonomiska utfall blivit + 4,5 mnkr.

Överskottet avser mindre personalkostnader än vad som budgeterats.

Att räkenskaperna är rättvisande innebär att den externa redovisningen ger en rättvisande bild av resultat och ställning och att årsredovisning och delårsrapport är upprättade i

enlighet med lagstiftning och god redovisningssed. Redovisningsrevisionen har genomförts av Deloitte.

I Deloittes löpande granskning och i granskningen av delårsrapporter har det inte framkommit något som tyder på några väsentliga avvikelser:

• Delårsrapporterna visar en rättvisande bild av enhetens resultat och ställning

(13)

• Delårsrapporterna och den löpande redovisningen uppfyller i allt väsentligt kraven enligt den kommunala bokförings- och redovisningslagen och regionstyrelsens anvisningar

• Oförändrade redovisningsprinciper har tillämpats

Inga avvikelser har noterats vad gäller väsentliga poster.

Inte heller i bokslutsgranskningen har det framkommit något som tyder på några väsentliga avvikelser:

• Årsbokslutet visar en rättvisande bild av enhetens resultat och ställning

• Årsredovisningen och den löpande redovisningen uppfyller i allt väsentligt kraven enligt den kommunala bokförings- och redovisningslagen och regionstyrelsens anvisningar

• Oförändrade redovisningsprinciper har tillämpats

Revisorernas sammanfattande bedömning

Utifrån det som har framkommit i årets granskning av patientnämnderna bedömer revisionsenheten att verksamheten i allt väsentligt har bedrivits ändamålsenligt, med god ekonomisk hushållning, rättvisande räkenskaper och med en tillräcklig intern kontroll. På något område lämnar revisionen rekommendationer till patientnämnderna att ta hänsyn till i sitt fortsatta arbete.

Bilaga 1. Rapporter och underlag

1) Dagordning och minnesanteckningar från revisorernas möte med patientnämndernas presidium

2) Patientnämndernas protokoll och handlingar år 2019

3) Sammanfattande rapport för patientnämnderna – granskning av redovisning för 2019, Deloitte