• No results found

Distansarbete och avdrag. Webbseminarium

N/A
N/A
Protected

Academic year: 2022

Share "Distansarbete och avdrag. Webbseminarium"

Copied!
25
0
0

Loading.... (view fulltext now)

Full text

(1)

Distansarbete och avdrag

Webbseminarium 23.3.2021

(2)

Ämnen som behandlas

 Allmänt om avdrag

 De vanligaste avdragen som kan yrkas på skattedeklarationen är avdrag för:

Kostnader för resor mellan bostaden och arbetsplatsen Arbetsrum

Kostnader för arbetsredskap Kostnader för dataförbindelse Kostnader för munskydd

Bostad på arbetsorten

 Att deklarera avdrag

I MinSkatt eller på pappersblankett

(3)

Kostnader för resor mellan bostaden och arbetsplatsen

 Kostnader för resor mellan bostaden och arbetsplatsen kan dras av i beskattningen

Enligt det billigaste fortskaffningsmedlet

Självrisken är 750 euro och det maximala avdragsbeloppet 7 000 euro

 På grund av distansarbete uppstår det inga kostnader för resor mellan bostaden och arbetsplatsen eller mindre kostnader än normalt

Avdragsrätten gäller de resor som de facto har gjorts under distansarbetsperioden

till exempel tillfälliga besök på kontoret

beroende på situationen beräknas avdraget enligt priset på en engångsbiljett/månadsbiljett (det billigaste fortskaffningsmedlet)

 Distansarbete på stugan – resor från stugan till den egentliga arbetsplatsen

Avdragsbeloppet är högst kostnaden för resor mellan hemmet och arbetsplatsen

(4)

Ett exempel på avdrag för kostnader för resor mellan bostad och arbetsplats

 Anna bor i Tavastehus och arbetar i centrum av Helsingfors. År 2020 har hon huvudsakligen arbetat på sin arbetsgivares kontor under perioden 1.1–

15.3.2020. Därefter har hon övergått till distansarbete men från och med maj

2020 har hon även sporadiskt besökt sin arbetsgivares kontor i Helsingfors cirka en gång i veckan.

Under perioden 1.1–15.3.2020 var det billigaste fortskaffningsmedlet och biljettalternativet en månadsbiljett

För de tillfälliga besöken cirka en gång i veckan lönar det sig inte att köpa en månadsbiljett, utan den billigaste biljetten är i detta fall en engångsbiljett. För perioden 16.3–31.12.2020 drar Anna i sin beskattning av resekostnaderna enligt de faktiska resorna och priset på

engångsbiljetterna.

(5)

Så här ska kostnaderna för resor mellan bostaden

och arbetsplatsen deklareras i MinSkatt

(6)

Arbetsrum

 Möjligheten till avdrag för arbetsrum om du distansarbetar

 Avdraget förutsätter inte ett separat arbetsrum/arbetsutrymme

Det räcker att du arbetar hemifrån

 Avdragsbeloppet påverkas av hur mycket arbete som utförs hemma

 Observera att det från löneinkomsten beviljas ett avdrag på 750 euro för förvärvande av inkomst.

Deklarera kostnaderna endast om de överskrider 750 euro (det sammanlagda beloppet av kostnaderna).

 Två alternativa sätt att dra av:

Schablonmässigt avdrag för arbetsrum

Avdraget beräknat enligt de faktiska kostnaderna

(7)

Det schablonmässiga avdrag för arbetsrum på basis av distansarbete

Det schablonmässiga avdraget för arbetsrum inkluderar kostnaderna för arbetsrum och möbler

Enligt Skatteförvaltningens harmoniseringsanvisning beviljas det som avdrag för arbetsrum (skatteår 2020):

(8)

Ett exempel på schablonmässigt avdrag för arbetsrum på basis av distansarbete

Exempel 1: Olle arbetar hemifrån över hälften av arbetsdagarna under hela året. Han kan i sin beskattning som utgifter för förvärvande av inkomst dra av det schablonmässiga avdraget för arbetsrum på 900 euro. Eftersom utgifterna för förvärvande av inkomst överstiger beloppet av avdraget för förvärvande av inkomst (750 euro) avdras 900 euro från löneinkomsterna.

Exempel 2: Ann distansarbetar regelbundet mindre än hälften av

arbetsdagarna under hela året. Hon kan i sin beskattning som utgifter för

förvärvande av inkomst dra av det schablonmässiga avdraget för arbetsrum på 450 euro. Om Ann inte har andra utgifter för förvärvande av inkomst behöver hon inte ansöka om avdrag för arbetsrum eftersom Ann automatiskt beviljas ett avdrag för förvärvande av inkomst på 750 euro.

(9)

Ett exempel på schablonmässigt avdrag för arbetsrum för makar

Av makarna distansarbetar A i genomsnitt tre dagar i veckan, det vill säga 60 % av arbetstiden. Den andra av dem (B) distansarbetar hemma en eller två dagar i veckan.

 A kan i sin beskattning yrka på ett schablonmässigt avdrag för arbetsrum på 900 euro per år.

 Beloppet av det schablonmässiga avdraget för arbetsrum för B är 450 euro per år. Om B inte har andra kostnader för förvärvande av inkomst utöver det

schablonmässiga avdraget för arbetsrum är avdragsbeloppet mindre än

beloppet av avdraget för förvärvande av inkomst. I dessa fall beviljas hen från löneinkomsterna automatiskt 750 euro i avdrag för förvärvande av inkomst och då behöver hen inte separat yrka på ett avdrag för arbetsrum.

(10)

Avdrag för arbetsrum på basis av faktiska kostnader

 Avdragbara kostnader är exempelvis: kostnader för hyra, belysning,

uppvärmning, reparationer och städning, avskrivningen av anskaffningsutgiften för byggnaden samt kostnaderna för anskaffningen av möbler för arbetet (t.ex.

arbetsbord och arbetsstol)

Utgifter för anskaffning, service och reparation av de möbler som du själv skaffat (om de huvudsakligen används i arbetet)

Om anskaffningspriset är högst 1 000 euro (år 2020) per arbetsredskap kan du dra av utgifterna på en gång under anskaffningsåret.

Om anskaffningspriset överstiger 1 000 euro (2020) ska du årligen dra av 25 % av priset som avskrivningar.

 Förutsättningen är att kostnaderna är faktiska och att den skattskyldige på begäran kan lägga fram en tillförlitlig utredning av dem och inte har dragit av kostnaderna i något annat sammanhang

 Obs! För arbete som utförts i en naturaförmånsbostad gäller endast de

schablonmässiga avdragen för arbetsrum (inte på basis av faktiska kostnader)

(11)

Exempel på avdrag som beräknats på basis av faktiska kostnader

Kalle har år 2020 arbetat hemifrån 80 procent av alla arbetsdagar under kalenderåret. Han bor i en aktielägenhet på 60 m2 som omfattar ett kök och tre rum. Han har använt ett rum på 10 m2 som arbetsrum under hela kalenderåret.

Kalle lämnar en utredning av de faktiska kostnaderna. Hyran för lägenheten har varit 600 euro i månaden. Arbetsrummets andelen av elavgiften för belysningen och dylika apparater som behövs i arbetet har varit 10 euro i månaden. År 2020 har Kalle till sitt arbetsrum skaffat ett elbord vars

anskaffningspris var 250 euro.

Kalle får i sin beskattning för skatteåret dra av kostnaderna för arbetsrummet 10/60 x 600 euro x 12 + 10 euro x 12 + 250 euro = 1 570 euro som kostnader för förvärvande av inkomst.

(12)

Att deklarera avdraget för arbetsrum i MinSkatt

(13)

Arbetsredskap (1/2)

 Arbetsredskap är exempelvis en sådan dator, bildskärm, tangentbord, skrivare osv. som du skaffat för att användas i arbetet.

Observera att kostnaderna för de möbler (t.ex. arbetsbord och arbetsstol) som du skaffat för arbetet inkluderas i

avdraget för arbetsrum

 Kostnader för de arbetsredskap som du själv

skaffat kan dras av i beskattningen som kostnader för förvärvande av inkomst

utgifterna för anskaffning, service och reparation

Om anskaffningspriset är högst 1 000 euro/arbetsredskap, avdrag på en gång

Om anskaffningspriset överstiger 1 000 euro görs avdraget som årliga avskrivningar (25 %)

När det finns högst 1 000 euro kvar av det oavskrivna anskaffningspriset dras resten av i sin helhet på en gång

(14)

Arbetsredskap (2/2)

 Avdrag på basis av användning i arbetet

Den skattskyldige är utredningsskyldig för användningen i arbetet

Avdraget är 0 % om inte det finns bevis på användning i arbetet

Avdraget är 50 % om det finns bevis på användning i arbetet

Avdraget är 100 % om det finns bevis på att användningen i arbetet är huvudsaklig

Exempel:

Inköpspriset på den dator som läraren köpt var 2 500 euro och det privata brukets andel är 50 %. Den i beskattningen avdragbara utgiften är 1 250 euro. Av detta belopp kan läraren under det första året göra en avskrivning på 25 % (312,50 euro). Den oavskrivna anskaffningsutgiften som är avdragbar det följande året är då

937,50 euro. Eftersom beloppet understiger 1 000 euro kan läraren dra av den återstående anskaffningsutgiften (937,50 euro) i sin helhet följande år.

(15)

Att deklarera kostnader för arbetsredskap i MinSkatt

(anställningsförhållande)

(16)

Kostnader för dataförbindelse

 Kostnaderna för en dataförbindelse (t.ex. bredband) kan vara avdragbara

50 % av kostnaderna, om förbindelsen används delvis i arbetet

100 % av kostnaderna, om förbindelsen används huvudsakligen i arbetet

 Om arbetsgivaren har ersatt avgifter för en dataförbindelse som löntagaren äger, utgör ersättningen lön

Andelen av användningen i arbetet är avdragbar enligt vad som beskrivs ovan

 Om det är fråga om en dataförbindelse som arbetsgivaren skaffat, är förmånen inte skattepliktig

I sådana fall är kostnaderna för dataförbindelsen inte avdragbara

(17)

Att deklarera kostnader för dataförbindelsen i

MinSkatt (anställningsförhållande)

(18)

Kostnader för munskydd

 Munskydd när arbetsuppgifterna sköts

Arbetsgivaren kan för arbetsuppgifterna ordna munskydd till arbetstagarna

Skattefritt

Om arbetsgivaren inte skaffar munskydd för arbetsuppgifterna och arbetstagaren köper dem själv

Kostnaderna för munskydden är avdragbara utgifter för förvärvande av inkomst

Avdraget kan yrkas på skattedeklarationen (i MinSkatt eller på blankett 50A)

 Munskydd på resor mellan bostaden och arbetsplatsen

Munskydd som köpts själv för

kollektivtrafiken är avdragbara fr.o.m.

13.8.2020

Det schablonmässiga avdraget är 2 euro/dag

Avdraget beviljas för de dagar då resor mellan bostaden och arbetsplatsen gjorts

Avdraget kan yrkas på skattedeklarationen (i MinSkatt eller på blankett 1A) som

kostnader för resor mellan hemmet och arbetsplatsen

(19)

Att deklarera kostnader för munskydd i MinSkatt

Kostnader för munskydd som utgifter för förvärvande av inkomst:

Kostnader för munskydd som kostnader för resor mellan bostaden och arbetsplatsen:

(20)

Bostad på arbetsorten

 Bostad som hyrts p.g.a. läget av den egentliga arbetsplatsen

hyresbostad, tjänstebostad, bostadsrättsbostad, delägarbostad (INTE ägarbostad)

 Den stadigvarande bostaden för familjen ligger någon annanstans

För personer utan familj är avdraget för bostad på arbetsorten möjligt endast om hen har två egentliga arbetsplatser samtidigt och två bostäder på grund av dem

När är det fråga om en familj i beskattningen?

makar som är gifta eller i ett registrerat partnerskap

när det gäller sambon som har eller har haft ett gemensamt barn

ensamförsörjare som bor med minderåriga barn eller en person som har delad vårdnad om minderåriga barn och barnen bor en del av tiden med personen i fråga

 Den egentliga arbetsplatsen och bostaden på arbetsorten ligger över 100 km från den stadigvarande bostaden

 Avdragsbeloppet är höst 450 euro i månaden

(21)

Avdrag för bostad på arbetsorten och distansarbete

 Om bostaden skaffats på grund av den egentliga arbetsplatsens läge och villkoren för avdraget annars uppfylls kan avdraget för bostaden på arbetsorten göras även om du distansarbetar i din stadigvarande bostad

Distansarbete påverkar inte beviljandet av avdraget för bostad på arbetsorten, om villkoren i övrigt fortfarande uppfylls

(22)

Att deklarera avdraget för bostaden på arbetsorten i

MinSkatt

(23)

Bostad på arbetsorten och resor

 Om den egentliga arbetsplatsen ligger långt från den stadigvarande bostaden så att övernattningen sker i en bostad på arbetsorten i närheten av den

egentliga arbetsplatsen:

De med familj: Kan dra av kostnaderna för resorna mellan hemmet och arbetsplatsen samt mellan bostaden på arbetsorten och arbetsplatsen som kostnader för resor mellan bostaden och arbetsplatsen

Ensamstående: Kostnaderna för resor mellan den bostad som ligger i närheten av

arbetsplatsen och arbetsplatsen är avdragbara resor mellan bostaden och arbetsplatsen

i beskattningen betraktas den bostad som ligger i närheten av arbetsplatsen som den egentliga bostad

 Obs! Om övernattningen sker till exempel på ett hotell är resorna mellan

hemmet och arbetsplatsen samt resorna mellan hotellet och arbetsplatsen resor mellan bostaden och arbetsplatsen

hotellkostnader är inte avdragbara (egentlig arbetsplats)

(24)

Var finns mer information?

 Kundanvisning på skatt.fi Distansarbete och avdrag

 Skatteförvaltningens anvisning för harmonisering av beskattningen vid beskattningen för 2020

 Detaljerade skatteanvisningar:

– Avdrag av resekostnader i löntagarens beskattning

– Kostnader för förvärv av inkomst vilka dras av från förvärvsinkomsten

Kapitel 4.2 Arbetsredskap

Kapitel 4.4 Avdrag för arbetsrum

Kapitel 4.6 Datorer och dataförbindelser

– Avdrag för bostad på arbetsorten

(25)

References

Related documents

Det finns en sida som anser att en homogen befolkningssammansättning är en förutsättning för att skapa kontakter och en känsla av gemenskap och att en

Utifrån min analys finns det behov av kunskap och förståelse om samarbetsklimatets betydelse för individerna och verksamhetens kvalitet där tydligare förståelse hos personalen om

För det första ligger dess kritiska utgångspunkt om omvandlingar som en del av samhällsprocesser som en utgångspunkt i hur vi kan förstå varför förfall och upprustning

Och de betonar a ”i dagens bostadsbyggande görs all ör o a val av material eller detaljlösningar där fördelar i produk onsskedet prioriteras högre än de boendes krav

Tillhörigheten till organisationen tar också stryk vid övergången till distans- arbete, menar respondent D och förklarar att kontakten till organisationen i stort försvinner

Syftet med studien var att ta reda på specifika faktorer som bidrar till technostress på arbetsplatsen för att utifrån detta kunna identifiera strategier och åtgärder för att kunna

I en artikel från Teknisk Tidskrift två år tidigare uttrycktes också vikten av isolerade hem, där den namnlöse debattören beskrev det som särskilt viktigt att ensamma arbetare och

Vi skulle ta fram förslag på prototyper för hur detta skulle kunna gå till och tanken var att det i staden både finns gott om restvärme som skulle kunna utnyttjas för odling