Till kommunfullmäktige i Strängnäs kommun

Kommunrevisionen 2020-04-01

Revisionsberättelse 2019. Revisionsberättelsen har godkänts via E-post av respektive revisor som konsekvens av rådande Corona situation Sida 1

Till kommunfullmäktige i Strängnäs kommun

Revisionsberättelse för år 2019

Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivits i

kommunstyrelse och nämnder samt genom utsedda lekmannarevisorer den verksamhet som bedrivits i kommunens företag. Granskningen har utförts av sakkunniga som biträder revisorerna.

Styrelse och nämnder ansvarar för att verksamheten bedrivs enligt gällande mål, beslut och riktlinjer samt de lagar och föreskrifter som gäller för verksamheten. De ansvarar också för att det finns en tillräcklig intern kontroll och återredovisning till fullmäktige.

Revisorerna ansvarar för att granska verksamhet, intern kontroll och räkenskaper samt att pröva om verksamheten bedrivits enligt fullmäktiges uppdrag och mål samt de lagar och föreskrifter som gäller för verksamheten.

Granskningen har utförts enligt kommunallagen, god revisionssed i kommunal verksamhet och kommunens revisionsreglemente. Granskningen har haft den omfattning och inriktning samt givit det resultat som redovisas i bilagan ”Revisorernas redogörelse”.

Inledningsvis vill vi framhålla att vi är positiva till det sätt som kommunstyrelse och nämnder tagit till sig de behov av utveckling och förbättringar som vi lyft fram i våra granskningar.

I vår grundläggande granskning har vi lagt stort fokus vid de förtroendevaldas ansvar och delaktighet i nyckelprocesser kopplat till styrning, ledning och kontroll. Generellt är vår bedömning att förtroendevalda i nämnder och styrelser kan bli än mer delaktiga och ta större ansvar för sin styrning, ledning och uppföljning tex avser detta målstyrningsarbetet.

Vår bedömning är även att arbetet med uppföljning av synpunkter i verksamheterna kan utvecklas. Den bild vi fått är att det finns behov av att systematisera hur nämnderna kan få en överblick av omfattning, typer av synpunkter och åtgärder i sina respektive verksamheter.

Vi har tidigare granskat organisation och ansvar avseende IT. Utifrån årets granskning

bedömer vi att det finns en fortsatt osäkerhet i nämnderna kring vilket ansvar man har och hur man ska se på roller och ansvar mellan kommunstyrelse och sig själva på detta område.

Utöver ovanstående vill vi även lyfta fram de brister som framkommit avseende uppföljning och intern kontroll av arvodesreglementet i kommunen. Vår bedömning är att

kommunstyrelsen inte fullgjort sitt ansvar avseende detta.

Kommunrevisionen 2020-04-01

Revisionsberättelse 2019. Revisionsberättelsen har godkänts via E-post av respektive revisor som konsekvens av rådande Corona situation Sida 2

Vi bedömer sammantaget att styrelse och nämnder i Strängnäs kommun har bedrivit verksamheten på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

Vi bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande.

Vi bedömer att kommunstyrelsens interna kontroll inte varit tillräcklig avseende hantering av arvoden till förtroendevalda i kommunen.

I övrigt bedömer vi att styrelsens och nämndernas interna kontroll har varit tillräcklig.

Vi bedömer att resultatet enligt årsredovisningen är förenligt med de finansiella mål som kommunfullmäktige fastställt avseende god ekonomisk hushållning. Beträffande de

verksamhetsmässiga målen för god ekonomisk hushållning är vår bedömning att dessa inte uppfylls fullt ut.

Vi tillstyrker att kommunfullmäktige beviljar ansvarsfrihet för kommunstyrelsen och nämnder samt dess enskilda ledamöter.

Vi tillstyrker att fullmäktige godkänner kommunens årsredovisning för 2019.

Vi åberopar bifogade redogörelse och rapporter.

På grund av jäv har inte Bertil Stensgård deltagit i granskningen av Kulturnämnden.

Revisionsberättelsen är upprättad av samtliga valda revisorer i Strängnäs kommun.

Strängnäs 2020-04-01

Kjell Oretorp Bertil Stensgård Arne Arvidsson

Stefan Behrnetz Ebbe Ollman Christer Ståhl

Lennart Ceder

Till revisionsberättelsen hör bilagorna:

Revisorernas redogörelse (1)

Förteckning över de sakkunnigas rapporter som successivt förmedlats till fullmäktige (2) Granskningsrapporter från lekmannarevisorerna i kommunala företag (3)

Revisionsberättelser från de kommunala företagen (4)

Bilaga 1 till revisionsberättelsen för 2019

1

Kommunrevisionen i Strängnäs

Revisorernas redogörelse för år 2019

För att kunna ge underlag till kommunfullmäktiges ansvarsprövning har vi granskat all verk- samhet som bedrivs inom nämnders och styrelsers verksamhetsområden och då prövat om:



verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt



räkenskaperna är rättvisande



den interna kontrollen som görs inom nämnderna är tillräcklig.

För fullgörandet av uppdraget och som underlag till planerad revisionsinriktning har en väsentlighets- och riskbedömning gjorts. Revisorerna har träffat kommunfullmäktiges presidium under året. Revisorerna har också under året sammanträffat med kommunledning och företrädare för nämnder och förvaltningar.

Utöver ovanstående har vi har även genomfört grundläggande granskning inom styrelse och nämnderna. Uppföljning av åtgärder efter tidigare års granskningsrapporter är utförd.

De fördjupade granskningar vi genomfört har lämnats till berörd nämnd och

kommunstyrelsen. Kommunfullmäktige har fått samtliga granskningar för kännedom. En förteckning över utförda granskningar lämnas i bilaga 2 till revisionsberättelsen för 2019.

Som en del av granskningen har revisorerna löpande tagit del av kommunstyrelsens och nämndernas protokoll och haft sammanträffanden med kommunfullmäktiges presidium, nämndpresidier samt utvalda förtroendevalda och tjänstemän.

Under revisionsåret 2019 har genomförts ett antal fördjupade granskningar med stöd av vårt sakkunniga biträde. Nedan följer en sammanfattning av resultatet av dessa granskningar. Det skall dock noteras att resultatet som redovisas för respektive granskning är det som

redovisades vid den tidpunkt som avrapporteringen gjordes vilket gör att det kan ha skett förändringar efter detta tillfälle.

Verksamhetsrevision

En stor del av revisionsarbetet har avsett verksamhetsrevision, d v s en granskning av att verksamheten bedrivs ändamålsenligt och på ett ekonomiskt tillfredsställande sätt. Syftet har varit att klarlägga om verksamheten har bedrivits enligt fastlagda politiska mål och

intentioner och att utvärdera om kvalitet och inriktning har blivit den avsedda. I denna granskning har vi genomfört följande granskningar:

Granskning av hur kommunstyrelsen och Strängnäs Fastighets AB styr och följer att arbetsmiljöarbetet uppfyller lagar, föreskrifter och interna styrdokument.

Vid granskningens genomförande kunde vi konstatera att det enligt kommunens reglementen är kommunstyrelsen som är anställningsmyndighet och ansvarig för alla anställda i

kommunen. Vår granskning har därför avsett Kommunstyrelsen och styrelsen i Strängnäs

Fastighets AB.

Bilaga 1 till revisionsberättelsen för 2019

2

Rapporten översändes också till nämnderna då vi anser att dessa frågor har en avgörande betydelse för nämndernas ekonomi och kvalitet i verksamheten.

Vår sammanfattande bedömning utifrån granskningens syfte är att det i Strängnäs kommun finns allvarliga brister i det systematiska arbetsmiljöarbetet och att kommunstyrelsen inte har en tillfredsställande styrning och uppföljning. Vi uppfattar dock att kommunstyrelsen har en ambition att komma till rätta med de problem som finns genom att avsätta resurser för arbetsmiljöarbetet samt genom att stärka sin styrning och uppföljning av arbetsmiljöarbetet.

Vi anser vidare att en översyn bör göras av det politiska ansvaret för arbetsmiljöfrågorna då vi menar att ansvar och resurser bör följas åt vilket det inte gör idag.

Under 2018 låg sjukfrånvaron hos medarbetarna i Strängnäs kommun på 9,7 % 1 (redovisas som den totala sjukfrånvarotiden som andel av den tillgängliga ordinarie arbetstiden) vilket är högst av kommunerna i Södermanlands län. Vi menar att arbetsmiljöarbetet har stor betydelse för medarbetarnas hälsa. Vi kan därför inte utesluta att kommunstyrelsens bristande styrning uppföljning av att arbetsmiljöarbetet har påverkat sjukfrånvarotalen på ett negativt sätt.

Vår sammanfattande bedömning av Strängnäs Fastighets AB är att arbetsmiljöarbetet sker på ett strukturerat och bra sätt och att bolaget har styrdokument som täcker upp vad som ingår i det systematiska arbetsmiljöarbetet.

Utifrån vår bedömning och slutsats rekommenderar vi kommunstyrelsen att:



Ta initiativ till att det förtydligas var det politiska arbetsgivaransvaret ligger och vad det innebär i praktiken för nämnder och kommunstyrelse. Detta så att kopplingen mellan ansvar och resurser inom detta område blir tydligt i organisationen.



Säkerställa att de övergripande arbetsmiljömålen bryts ned till konkreta mål med tillhörande handlingsplaner inför år 2020.



Ta fram en plan (med tillhörande tidsplan) för vilken rapportering som ska ske till kommunstyrelsen avseende arbetsgivarfrågorna i vilka det systematiska

arbetsmiljöarbetet är en del.



Lägga in som en rutin i det systematiska arbetsmiljöarbetet att analyser av

personalomsättningen görs kopplat till arbetsmiljö, sjukfrånvaro och organisation.



Ta fram en plan får vilka åtgärder som ska göras för att alla tillbud, olycksfall händelser av kränkande särbehandling m.m. ska registreras i KIA. Vi ser det som ytterst viktigt att anmälaren ska uppleva att deras anonymitet är säkrad.



Kontinuerligt följa upp vad som är inrapporterat i KIA och att inrapporterade händelser av kränkande särbehandling ska redovisas.



Analysera de enheter som har anmärkningsvärt få anmälningar i KIA (Kommunens Informationssystem om arbetsmiljö) då det kan vara tecken på att alla händelser ej anmäls.



I samverkan med de fackliga organisationerna undersöka vilka förutsättningar som behövs för att kunna få arbetsmiljöombud till samtliga kommunens arbetsplatser.

1 Uppgifterna hämtade från SKL:s statistikdatabas KOLADA.

Bilaga 1 till revisionsberättelsen för 2019

3

Förstudie av kommunens stöd till mötesplatserna

Vi har under året genomfört en förstudie av hur kommunens bidrag till mötesplatserna är uppbyggt. Revisorernas intryck och bedömning utifrån denna förstudie är att det finns en tydlig politisk prioritering att det ska finnas mötesplatser i alla kommundelar som verkar för en ökad samvaro och erbjuder kommuninvånarna ett brett utbud av kulturaktiviteter. En prioritering som även fått genomslag i bidragsgivningen då stödet till mötesplatserna ökat succesivt sedan start.

Förstudien visar samtidigt att det finns tydliga behov av förbättringar avseende styrning, kontroll och uppföljning av såväl mål och inriktning som användandet av bidragsmedel i mötesplatserna. Detta avser t.ex. syfte och uppdrag för mötesplatserna. Till detta ser vi utvecklingsbehov såväl avseende utvärderingskriterier som riktlinjer för återrapportering.

Uppföljning av tidigare revisionsgranskning avseende hur Teknik- och fritidsnämnden (tid.

servicenämnden) styr och kontrollerar verksamheter som bedrivs av privata utförare Den tidigare granskningen syftade till att granska hur Teknik- och servicenämnden

kontrollerade och styrde verksamhet som bedrevs av privata utförare. Granskningen syftade också till att kartlägga vilken riskanalys nämnden gjorde beträffande utförarnas förmåga att fullgöra sina avtal samt vilken beredskap nämnden upprätthåller för att kunna hantera en situation där en utförare inte kan fullgöra sitt avtal.

Granskningen visade att det pågick implementering av ny inköps- och upphandlingspolicy vilket medförde att det inte fanns en färdig metod för riskanalys eller mall för

avtalsuppföljning. Revisionen konstaterad även att Teknik- och servicenämnden inte hade en ändamålsenligt utformad uppföljning av verksamhet utförd av privata utförare. Utifrån vad som framgick vid granskningen konstaterade revisionen också bristande dokumentation vid riskanalys samt planer för hur nämnden skulle agera om utförare inte kan fullfölja sina åtaganden enligt avtalet.

Vår sammanfattande bedömning utifrån den nu genomförda uppföljningen är att nämnden har vidtagit tillfredsställande åtgärder i syfte att stärka uppföljning och kontroll av verksamhet som bedrivs av privata utförare på uppdrag av nämnden.

Av kommunfullmäktiges ”Program för uppföljning av privata utförare” framgår att Strängnäs kommun använder sig av kommunallagens definition av privata utförare och har således inte längre kvar kategorin externa utförare som inte uppfyllde kommunens egen definition av privata utförare. Detta medför att rekommendationen att ta fram separata riktlinjer för verksamhet som bedrivs av externa utförare som inte uppfyller kommunens definition av privata utförare inte längre är aktuell.

Vi har även sett att nämnden i enlighet med programmet utarbetat en årlig plan som visar hur nämnden planerar att bedriva arbetet med uppföljning av privata utförare.

I enlighet med kommunfullmäktiges program har även noterats att inköpsenheten tagit fram rutiner för riskanalyser och uppföljningsplan avseende leverantörsavtal.

Uppföljning av tidigare revisionsgranskning avseende kommunens åtgärder inför och vid extraordinära händelser i fredstid och höjd beredskap

Den tidigare granskningen syftade till att kartlägga och bedöma hur kommunen organiserat

sitt beredskapsarbete för att kunna hantera extraordinära händelser och höjd beredskap.

Bilaga 1 till revisionsberättelsen för 2019

4

Sammanfattningsvis visade granskningen att säkerhets- och beredskapsarbetet i Strängnäs kommun till viss del var ändamålsenligt. Det framkom förbättringsåtgärder vad gäller kommunens systematiska arbete och beredskap för extraordinära händelser samt höjd

beredskap. I granskningen framkom dels att arbetet med Riks- och sårbarhetsanalysen inte var en del av alla nämnders arbete samt att kopplingen mellan Risk- och sårbarhetsanalysen och övergripande styrsystem var svagt. Kommunen saknade också redogörelse för eventuella förmågor att hantera de identifierade riskerna i Risk- och sårbarhetsanalysen. Vidare saknade kommunen en plan för sin kriskommunikation.

Mot bakgrund av vår nu genomförda uppföljning är vår övergripande bedömning att

kommunen vidtagit åtgärder i syfte att stärka kommunens systematiska arbete och beredskap för extraordinära händelser samt höjd beredskap. Vid tidpunkt för uppföljningen

framkommer att tre av fem rekommendationer har åtgärdats på ett tillfredsställande sätt. Dock kan vi i granskningen konstatera att det finns som avsikt att genomföra arbete och åtgärder i enlighet med de övriga rekommendationer som lämnats i den tidigare revisionsrapporten.

I vår uppföljning framkommer att det har pågått ett arbete med att stärka området kris- och beredskap i flerårsplanen 2019–2021. Flerårsplanen är ännu inte fastställd men förväntas enligt uppgift behandlas i slutet av november innevarande år. Efter dess att området stärkts i flerårsplanen kommer området även att få en tydligare plats i verksamhetsplaner samt kontorsplaner. Av vår uppföljning har också framgått att det varit ett fortsatt arbete kring de åtgärder som identifierats i tidigare risk- och sårbarhetsanalys. De har bedrivits verksamhet enligt övningsplanen och under 2018 och 2019 genomförts ett flertal övningar. Under det innevarande året har kommunen arbetat med att ta fram en ny risk- och sårbarhetsanalys.

Fokus har legat på kontinuitetsplanering samt att komma åt de identifierade åtgärderna.

Beträffande kriskommunikationsplan framkommer i uppföljningen att detta upprättats men inte fastställts. Kriskommunikationsplanen ingår i kommunens ledningsplan vilken först kan fastställas efter det att kommunfullmäktige har beslutat om Program för krisberedskap- och säkerhetsarbetet i Strängnäs kommun. Enligt uppgift kommer programmet att behandlas av kommunfullmäktige i november 2019.

Beträffande löpande planering och utnyttjande av tilldelade medel från MSB framkommer att kommunen under 2019 anställt en ny säkerhetschef som kontinuerligt kommer att driva säkerhetsarbetet och ha en löpande översyn på vilka insatser som behövs samt hur och när de ska genomföras.

Vi rekommenderar med anledning av vår granskning att kommunstyrelsen följer upp och säkerställer att kriskommunikationsplan och flerårsplan för 2019–2021 fastställs och tas i bruk samt att kommunen vidtar fortsatta åtgärder för att stärka kommunens systematiska arbete och beredskap för extraordinära händelser samt höjd beredskap.

Hantering av arvoden till förtroendevalda

Revisorerna har i löpande dialog och i skriftlig brevväxling följt upp de brister som uppdagats kring efterlevnad av arvodesreglemente och utbetalningar av arvoden till förtroendevalda i kommunen.

Revisorerna har kunnat konstatera att det arvodesreglemente som reviderades inför 2019 inte i tillräcklig utsträckning har implementerats i kommunen och bland dess förtroendevalda.

Ingen eller bristande information från KS och dess förvaltning utgick till berörda för-

troendevalda. Inte heller utgick någon information till attesterare i kommunen. Inga

Bilaga 1 till revisionsberättelsen för 2019

5

instruktioner om hur det nya reglementet skulle tillämpas vid arvodesutbetalningar gavs inom förvaltningen till lönekontoret, som fortsatte att betala ut arvoden enligt tidigare.

Konsekvensen av detta är att förtroendevalda i kommunen i stor utsträckning inte känt till de förändringar som skett i det reviderade reglementet. Utöver detta har noterats att den interna kontrollen av efterlevnad av arvodesreglementet har uppvisat stora brister med konsekvensen att förtroendevalda erhållit arvoden som ej överensstämt med reglerna

Intern kontroll

Vi har under året följt nämndernas och styrelsens arbete med att säkerställa den interna kontrollen. Vår sammanfattande bedömning utifrån vår granskning är att kommunstyrelsen och nämnderna i Strängnäs kommun har ambitionen att bedriva ett systematiskt arbete med att säkerställa den interna kontrollen.

Då kommunens styrmodell och riktlinje för intern kontroll implementerades 2019 har man ännu inte testat och utvärderat den nya modellen fullt ut. Granskningen visar att det finns riktlinjer som definierar intern kontroll, där den årliga processen och arbetssättet för intern kontroll finns angivna. Kommunstyrelsen och nämnderna har, med undantag för

socialnämnden, inte tagit fram rutin för arbetet med intern kontroll, vilket den

kommunövergripande riktlinjen anger. Kommunstyrelsen och samtliga nämnder upprättar internkontrollplaner utifrån risk- och väsentlighetsanalyser samt genomför

uppföljning/återrapportering i enlighet med kommunens riktlinjer.

Kommunstyrelsens och nämndernas delaktighet i risk- och väsentlighetsanalyser varierar. Ett antal nämnder genomför workshops i samband med risk- och väsentlighetsanalys och identifierar själva riskområden att följa upp i internkontrollplanen. Andra nämnder är inte aktivt involverade i risk- och väsentlighetsanalysen. Vi anser att kraven på nämndernas och styrelsens involvering i risk- och väsentlighetsanalys och framtagande av internkontrollplan kan förtydligas för att säkerställa att det finns en samsyn i kommunen.

Granskningen visar att det finns ett behov av att tydligare skilja mellan resultatuppföljning, intern kontroll och uppföljningen av intern kontroll som görs genom internkontrollplanen. Vi har noterat att uppföljningen av den interna kontrollen i Strängnäs kommun i delar fokuserar på att följa upp resultat av verksamheten snarare än de processer och rutiner som ska verka för att säkra måluppfyllelsen i kommunen. Uppföljning av resultat är också viktigt men det är inte syftet med uppföljningen av den interna kontrollen utan ska istället ses som inbyggda kontroller som ger kunskap om verksamhetens status och möjliggör styrning av verksamheten.

Vi ser att det finns behov av att säkerställa att både förtroendevalda och förvaltning har tillräckliga kunskaper om intern kontroll och hur kommunens riktlinjer för intern kontroll ska tillämpas i praktiken. Granskningen visar att det finns ett behov av se över hur risk- och väsentlighetanalysen ska genomföras och vad som ska riskbedömas samt vilka kontrollpunkter som ska inkluderas i en internkontrollplan och vad som ska följas upp på annat sätt.

Vårt allmänna intryck utifrån granskningen är vidare att det finns en ambition att utveckla arbetet med uppföljning av intern kontroll i kommunen men att kunskapen kring intern kontroll och uppföljning av intern kontroll fortfarande brister bland förtroendevalda och tjänstepersoner.

Utifrån vår bedömning och slutsats rekommenderar vi kommunstyrelsen och samtliga

nämnder att:

Bilaga 1 till revisionsberättelsen för 2019

6

 Utbilda samtliga ledamöter i intern kontroll för att säkerställa att det finns en samsyn och förståelse rörande vad intern kontroll är.

 Förtroendevalda årligen genomför en egen risk- och väsentlighetsanalys. Detta då de förtroendevalda kan ha ett annat perspektiv på verksamheten än förvaltningen har.

 Ta fram alternativt revidera rutin för planering och uppföljning av intern kontroll i syfte tydliggör hur den interna kontrollen ska bedrivas inom respektive

nämnd/styrelse samt tydliggöra de förtroendevaldas delaktighet i risk- och väsentlighetsanalys och framtagande av internkontrollpunkter.

 Se över vilka områden/kontrollpunkter som inkluderas i internkontrollplanerna och gör en avvägning om dessa ska följas upp som en del av den interna kontrollen eller om de bör inkluderas i annan uppföljning av verksamheten.

Redovisningsrevision

Det andra granskningsområdet är redovisningsrevision. Denna granskning syftar till att utröna om räkenskaperna är rättvisande och om den kontroll som utövas inom kommunstyrelsen och nämnder är tillräcklig. Det senare gäller frågan om tillförlitligheten i räkenskaperna och säkerheten i system och rutiner. Vi har bl a granskat årsredovisningen, årsbokslutet och koncernredovisningen för år 2019 och delårsrapport per den 31 augusti 2019.

Revisorerna har vid granskningen biträtts av KPMG.

Vår slutsats är att kommunens årsredovisning ger en rättvisande bild av kommunens och koncernens resultat och ställning och att den i är upprättad enligt kommunal redovisningslag och god redovisningssed.

Måluppfyllelse

Enligt bestämmelser i kommunallagen (KL) ska fullmäktige i budgeten ange mål och riktlinjer som har betydelse för god ekonomisk hushållning. Revisorerna ska bedöma om resultatet i årsredovisningen är förenligt med de av fullmäktige beslutade målen för den ekonomiska förvaltningen.

Finansiella mål – Indikatorer under målområde Ekonomi

Vi bedömer att årsredovisningen innehåller en uppföljning av de i budgeten för 2019 fastställda finansiella målen och konstaterar att alla uppnås.

Verksamhetsmål

Sammanfattningsvis kan konstateras att tre mål av fem uppfylls. Målen Samhälle, Ekonomi samt Invånarmålet som handlar om vården och omsorgen är uppfyllt,

Kommunens samlade bedömning är att de når upp till god ekonomisk hushållning. Vår bedömning är att måluppfyllelsen inte fullt ut är förenliga med de av fullmäktige fastställda verksamhetsmålen och att kommunen härmed når upp till god ekonomisk hushållning.

Övriga väsentliga slutsatser från granskningen kan sammanfattas enligt följande;

Kommunen redovisar för 2019 ett resultat på 88,6 miljoner kronor, vilket motsvarar 4,3

procent av skatteintäkter och generella statsbidrag. Resultatet är 47,4 miljoner kronor bättre

Bilaga 1 till revisionsberättelsen för 2019

7

än budgeterat resultat om 41,2 miljoner kronor. Den positiva avvikelsen mot budget beror framförallt på att verksamhetens nettokostnadsökning blev lägre än förväntat, 2,9

procentenheter jämfört med budgeterade 3,9 procentenheter.

Resultatet i kommunkoncernen uppgår till 144,3 miljoner kronor, en ökning med 40,8

miljoner kronor jämfört med föregående år. Kommunen och samtliga bolag har förbättrat sina resultat. De största förbättringarna har kommunen och Strängnäs Fastighets AB med 23,4 miljoner kronor respektive 14,2 miljoner kronor.

Strängnäs kommunkoncerns soliditet inklusive pensionsåtaganande har under året stärkts med 2,9 procentenheter och uppgår nu till 12,3 procent, vilket är bättre än budgeterat (10,8 %.).

Soliditeten har stärkts till följd av positiva resultat och en hög grad av självfinansiering av investeringarna i hela kommunkoncernen. Soliditeten är dock fortsatt låg i jämförelse med likvärdiga kommunkoncerner

Vi bedömer att årsredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild av kommunens resultat och ställning. Årsredovisningen har i allt väsentligt upprättats i enlighet med den kommunala redovisningslagen och god redovisningssed.

Styrelse och nämnder

Nämnderna redovisar tillsammans ett överskott mot budget med 18,8 miljoner kronor. Det motsvarar en avvikelse mot budget med 1,0 procent. Fem av de sju politiska nämnderna, med kommunfullmäktige inräknat, redovisar överskott. Det är tre nämnder som redovisar större överskott, socialnämnden, barn- och utbildningsnämndens samt miljö- och

samhällsbyggnadsnämnden. Orsak till nämndernas överskott varierar, men vakanta tjänster är en återkommande förklaring. Andra förklaringar är bland annat högre intäkter och lägre kostnader för inköp än förväntat.

Kommunstyrelsen redovisar ett överskott med totalt 1,9 miljoner kronor, vilket motsvarar en budgetavvikelse med 1,4 procent. Lägre personalkostnader till följd av föräldraledigheter, sjukskrivningar samt tillfälliga vakanser är huvudorsaker till överskottet.

Miljö- och samhällsbyggnadsnämnden redovisar ett överskott med 4,8 miljoner kronor för året, vilket motsvarar en budgetavvikelse med 17,8 procent. Vakanta tjänster samt outnyttjade medel för översiktsplanering är de främsta orsakerna till överskottet.

Teknik- och fritidsnämnden redovisar ett underskott med totalt 0,1 miljoner kronor, vilket

motsvarar en budgetavvikelse med - 0,1 procent. Nämndens skattefinansierade verksamheter

Bilaga 1 till revisionsberättelsen för 2019

8

redovisar ett underskott med 1,5 miljoner kronor. Orsaken är framförallt högre kostnader för asfalt i samband med återställning av ledningsgrävning, högre kostnader för reparationer och underhåll på fordon och maskiner samt högre kostnader kopplade till skötsel av träd och detaljplanerade skogar.

Kulturnämnden redovisar ett underskott med 46 000 kronor, vilket motsvarar en

budgetavvikelse på - 0,1 procent. Under första halvåret redovisades underskott till följd av obudgeterade kostnader för konsulter och licenser samt högre personalkostnader än budgeterat.

Socialnämnden redovisar ett överskott med 6,9 miljoner kronor, vilket motsvarar en budgetavvikelse med 1,0 procent. Lägre kostnader till följd av vakanta tjänster, färre antal externa vårdplaceringar samt att budgeterade reserver för volymökningar inte nyttjas är huvudorsaker till överskottet.

Av nämndens åtta verksamheter, nämnden inräknad, redovisar två verksamhetsområden underskott, Äldreomsorg samt Arbete och familj. Inom äldreomsorgen beror underskottet på högre kostnader än förväntat för hemtjänst. Åtgärder som genomförts har bland annat handlat om att hantera överkapacitet av personal samt att reducera antal enheter från sex till tre. En ny organisation har införts från 2020.

Underskottet inom Arbete och familj beror på att kostnaden för försörjningsstöd varit högre än budgeterat.

Barn- och utbildningsnämndens redovisar ett överskott med totalt 5,2 miljoner kronor, vilket motsvarar en budgetavvikelse med 0,6 procent. Av nämndens sex verksamheter, med

nämnden inräknat, redovisar fyra verksamheter överskott. Överskottet beror till stora delar på den volymjustering som gjordes i slutet av året för den befolkningsökning som skett under hösten i åldrarna 1–18 år. Därtill har ökade barnomsorgsintäkter, lägre kostnader för skolskjuts samt senare uppstart av Tosterö resursskola bidragit till överskott för grundskola och förskola. Gymnasieverksamheten samt Särskolan redovisar däremot underskott för året.

Lekmannarevision

Som lekmannarevisorer i kommunens helägda bolag har de förtroendevalda revisorerna Bertil Stensgård och Kjell Oretorp utsetts. De har tillsammans med biträden granskat bolagen och lämnat granskningsrapporter och redogörelser (bilaga3 och 3:1).

Lekmannarevisorerna bedömer att bolagen sköts på ett tillfredsställande sätt.

Bilaga 2 till revisionsberättelsen för 2019

1

Kommunrevisionen i Strängnäs

Förteckning av revisionsrapporter 2019

De fördjupade granskningar vi genomfört har lämnats till berörd nämnd och

kommunstyrelsen. Kommunfullmäktige har fått samtliga granskningar för kännedom.

Nedan redovisas en förteckning över utförda granskningar:

• Granskning av hur kommunstyrelsen och Strängnäs Fastighets AB styr och följer att arbetsmiljöarbetet uppfyller lagar, föreskrifter och interna styrdokument

• Granskning av intern kontroll, fokus på process kring uppföljning av intern kontroll

• Förstudie av kommunens stöd till mötesplatserna

• Uppföljning av tidigare revisionsgranskning avseende hur Teknik- och fritidsnämnden (tid. servicenämnden) styr och kontrollerar verksamheter som bedrivs av privata utförare

• Uppföljning av tidigare revisionsgranskning avseende kommunens åtgärder inför och vid extraordinära händelser i fredstid och höjd beredskap

• Granskning av delårsrapport

• Granskning av kommunens årsbokslut och årsredovisning

STRÄNGNÄS KOMMUN

Lekmannarevisor

i SEVAB Strängnäs EnergiAB Strängnäs kommun

Granskningsrapport för år 2019

Jag,

av fullmäktige i

Streingnas

kommun utsedda lekmannarevisor, har granskat SEVAB

Strängnäs

Enetgi ÅB

:s

verksamhet.

Granskningen har utfdrts av sakkunniga som biträder lekmannarevisorerna.

Styrelse och VD ansvaftrr ftir att verksamheten bedrivs enligt

gåiltande

bolagsordning, ägardirektiv och beslut

sa:rrt

de lagar och foreskrifter som gäller for verksamheten.

Lekmannarevisorema ansvarar frr att granska verksarnhet och intern kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits enligt fullmiiktiges uppdreg och mål samt de lagar och ftireskrifter som gäller ftir verksamheten.

Granskningen har utftlrts enllgt aktiebolagslagen och kommunallagen, god revisionssed i kommunal verksamhet och kommunens revisionsreglemente samt utifran bolagsordning och av ärs/bolagsstlimman faststiillda ägardirektiv.

Samplanering har skett med bolagets auktoriserade revisor oeh granskningen har haft den omfattning och inriktning samt gett det resultat som redovisas i bilagan

"Lekmannarevisoms

redo

görelse".

Granskningen har genomftirts med den inriktning och omfattning som behövs ftir

att

^ge

rimlig grund ftir bedömning och prövning.

Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamåIsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsstiillande sätt Jag bedömer att bolagets interna kontroll har varit tillräcklig.

20N-Oi-02

Till

årsståimman

i SEVÅB

Strängnäs

EnetgiAB

organisationsnummer

556527 -57 64

TilI fullmäktige i

Stråingnäs

kommun

Bilaga

3

STRANGNAS KOMMUN

Striineniis 2020-03-02

Lelwtsnnarevisor

Bilagor:

TiU granskningsrapporten hör bilagan

"Lekmannarevisoms granskningsredogörelse "

Bilaga

3

STRÄNGNÄS KOMMUN

Lekmannarevisor i SEVAB Nät AB Strängnäs kommun

2020-03-o2

Till ärsståimman i SEVAB Nät AB

organisationsnummer org. nr 556192- 2856

Til1fullmäktige i Striingnäs kommun

Granskningsrapport för år 2019

Jag, av fullmiiktige i Strtingniis kommun utsedda lekmannarevisor, har granskat SEVAB Nät AB:s verksamhet.

Granskningen har utförts tillsammans med sakkunniga som bitriider lekmannarevisorn.

Styrelse och VD ansvarar ftir att verksamheten bedrivs enligt gällande

bolagsordning, ägardirektiv och beslut samt de lagar och ftireskrifter som gäller fiir verksamheten.

Lekmannarevisorema ansvarar ftir att granska verksamhet och intern kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits enligt fullmåiktiges uppdrag och mål samt de lagat och ftireskrifter som gäller ftit verksamheten.

Granskningen har utfiirts enligt aktiebolagslagen och kommunallagen, god revisionssed i kommunal verksamhet och kommunens revisionsreglemente samt utifran bolagsordning och av ars/bolagsståimman faststiillda ägardirektiv.

Samplanering har skeff med bolagets auktoriserade revisor och granskningen har haft den omfattring och inriktning som behövs ft)r att ^ge rimlig ^grund for

bedömning och prövning.

Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

Jag bedömer att bolagets interna kontroll har varit tillräcklig.

Stråingnäis

2020

-03

-02

STRÄNGNÄS KOMI\4UN ^2020-03-02

Kommunrevisionen

Lekmannarevisor ⁱ

SEVAB Energiförsäljning AB Strängnäs kommun

Till årsstiimman i SEVAB Energiforsäljning AB organisationsnufllmer

⁵⁵⁶⁵²⁷ _{-577 2}

Till fullmäktige i Striingnäs kommun

Granskningsrapport för år 2019

Jag, av fullmäktige i Strängnäs kommun utsedda lekmannarevisor, har granskat SEVAB Energiftirsåiljning AB

^:

s verksam het.

Granskningen har utförts tillsammans med sakkunniga som biträder lekmannarevisorerna.

Styrelse och VD ansvarar ör att verksamheten bedrivs enligt gällande bolagsordning, ägardirektiv och beslut samt de lagar och föreskrifter som gäller för verksamheten.

Lekmannarevisorerna ansvarar för att granska verksamhet och intern kontroll samt prciva om verksamheten bedrivits enligt fullmäktiges uppdrag och mål samt de lagar och föreskrifter som gäller för verksamheten.

Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen och kommunallagen, god revisionssed

ⁱ

kommunalverksamhet och kommunens revisionsreglemente samt utifrån bolagsordning och av års/bolagsstämman fastställda ägardirektiv. Samplanering har skett med bolagets auktoriserade revisor.

Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge _rimlig grund för bedömning och prövning.

Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

Jag bedömer att bolagets interna kontroll har varit tilträcklig.

Strängnäs 2020-03-02

1

(1)

Lekmannarevisor

STRANGNAS KOMMUN

Kommunrevisionen

Lekmannarevisor i

Eskilstuna Strängnäs energi och miljö AB Strängnäs kommun

Jag, av fullmäktige i Strängnäs kommun utsedda lekmannarevisor, har granskat Eskilstuna Strängnäs Energi och miljö AB:s verksamhet.

Granskningen har utförts tillsammans med sakkunniga som biträder lekmannarevisorerna.

Styrelse och VD ansvarar för att verksamheten bedrivs entigt gätlande bo[agsordning, ägardirektiv och beslut samt de lagar och föreskrifter som gäller för verksamheten.

Lekmannarevisorerna ansvarar för att granska verksamhet och intern kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits enligt fullmäktiges uppdrag och mål samt de lagar och föreskrifter som gäller för verksamheten.

Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen och kommunallagen, god revisionssed

ⁱ

kommunalverksamhet och kommunens revisionsreglemente samt utifrån bolagsordning och av årVbolagsstämman fastställda ägardirektiv. Samplanering har skett med bolagets auktoriserade revrsor.

Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för bedömning och prövning.

Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

Jag bedömer att bolagets intema kontroll har varit tillräcklig.

Strängnäs 2020-03-02

1

(1) 2020-03-02

Till

årsståimman

i Eskilstuna Striingnäs Energi och miljö AB organisationsnuflrmer

556935-7 501

Tillfullmäktige i

Strängnäs

kommun

Granskningsrapport för år 2019

Lelemannarevisor

STRÄNGNÄS KOMMUN

Kommunrevisionen

Lekmannarevisor ⁱ

Eskilstuna Strängnäs Elförsäljning AB Strängnäs kommun

2020-03-02

Till arsstiimman i Eskilstuna Striingnäs Elftrsäljning AB organisationsnufllmer

556964-87 27

Till fulhnäktige i

Stråingnäs

kommun

Granskningsrapport för år 2019

Jag, av fullmäktige i Strängnäs kommun utsedda lekmannarevi$or, har granskat _Eskilstuna Strängnäs Elförsäljning AB:s verksamhet.

Granskningen har utförts tillsammans med sakkunniga som biträder lekmannarevisorerna.

Styrelse och VD ansvarar för att verksamheten bedrivs enligt gällande bolagsordning, ägardirektiv och beslut samt de lagar och föreskrifter som gäller för verksamheten.

Lekmannareyisorerna ansyarar för att granska verksamhet och intern kontroll samt prciva om verksamheten bedrivits enligt fullmäktiges uppdrag och mål samt de lagar och föreskrifter som gäller för verksamheten.

Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen och kommunallagen, god revisionssed

ⁱ

kommunalverksamhet och kommunens revisionsreglemente samt utifrån bolagsordning och av års/bolagsstämman fastställda ägardirektiv. Samplanering har skett med bolagets auktoriserade revisor.

Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge _rimlig grund för bedömning och prövning.

Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

Jag bedömer att bolagets interna kontroll har varit tillräcklig.

Strängnäs 2020-03-02

1

(1)

Lekrnannarevisor

Bilaga

3

STRÄNGNÄS KOMMUN

Lekmannarevisor i SEVAB Nät AB Strängnäs kommun

2020-03-o2

Till ärsståimman i SEVAB Nät AB

organisationsnummer org. nr 556192- 2856

Til1fullmäktige i Striingnäs kommun

Granskningsrapport för år 2019

Jag, av fullmiiktige i Strtingniis kommun utsedda lekmannarevisor, har granskat SEVAB Nät AB:s verksamhet.

Granskningen har utförts tillsammans med sakkunniga som bitriider lekmannarevisorn.

Styrelse och VD ansvarar ftir att verksamheten bedrivs enligt gällande

bolagsordning, ägardirektiv och beslut samt de lagar och ftireskrifter som gäller fiir verksamheten.

Lekmannarevisorema ansvarar ftir att granska verksamhet och intern kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits enligt fullmåiktiges uppdrag och mål samt de lagat och ftireskrifter som gäller ftit verksamheten.

Granskningen har utfiirts enligt aktiebolagslagen och kommunallagen, god revisionssed i kommunal verksamhet och kommunens revisionsreglemente samt utifran bolagsordning och av ars/bolagsståimman faststiillda ägardirektiv.

Samplanering har skeff med bolagets auktoriserade revisor och granskningen har haft den omfattring och inriktning som behövs ft)r att ^ge rimlig ^grund for

bedömning och prövning.

Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

Jag bedömer att bolagets interna kontroll har varit tillräcklig.

Stråingnäis

2020

-03

-02

STRÄNGNÄS KOMI\4UN ^2020-03-02

Kommunrevisionen

Lekmannarevisor ⁱ

SEVAB Energiförsäljning AB Strängnäs kommun

Till årsstiimman i SEVAB Energiforsäljning AB organisationsnufllmer

⁵⁵⁶⁵²⁷ _{-577 2}

Till fullmäktige i Striingnäs kommun

Granskningsrapport för år 2019

Jag, av fullmäktige i Strängnäs kommun utsedda lekmannarevisor, har granskat SEVAB Energiftirsåiljning AB

^:

s verksam het.

Granskningen har utförts tillsammans med sakkunniga som biträder lekmannarevisorerna.

Styrelse och VD ansvarar ör att verksamheten bedrivs enligt gällande bolagsordning, ägardirektiv och beslut samt de lagar och föreskrifter som gäller för verksamheten.

Lekmannarevisorerna ansvarar för att granska verksamhet och intern kontroll samt prciva om verksamheten bedrivits enligt fullmäktiges uppdrag och mål samt de lagar och föreskrifter som gäller för verksamheten.

Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen och kommunallagen, god revisionssed

ⁱ

kommunalverksamhet och kommunens revisionsreglemente samt utifrån bolagsordning och av års/bolagsstämman fastställda ägardirektiv. Samplanering har skett med bolagets auktoriserade revisor.

Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge _rimlig grund för bedömning och prövning.

Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

Jag bedömer att bolagets interna kontroll har varit tilträcklig.

Strängnäs 2020-03-02

1

(1)

Lekmannarevisor

STRANGNAS KOMMUN

Kommunrevisionen

Lekmannarevisor i

Eskilstuna Strängnäs energi och miljö AB Strängnäs kommun

Jag, av fullmäktige i Strängnäs kommun utsedda lekmannarevisor, har granskat Eskilstuna Strängnäs Energi och miljö AB:s verksamhet.

Granskningen har utförts tillsammans med sakkunniga som biträder lekmannarevisorerna.

Styrelse och VD ansvarar för att verksamheten bedrivs entigt gätlande bo[agsordning, ägardirektiv och beslut samt de lagar och föreskrifter som gäller för verksamheten.

Lekmannarevisorerna ansvarar för att granska verksamhet och intern kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits enligt fullmäktiges uppdrag och mål samt de lagar och föreskrifter som gäller för verksamheten.

Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen och kommunallagen, god revisionssed

ⁱ

kommunalverksamhet och kommunens revisionsreglemente samt utifrån bolagsordning och av årVbolagsstämman fastställda ägardirektiv. Samplanering har skett med bolagets auktoriserade revrsor.

Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för bedömning och prövning.

Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

Jag bedömer att bolagets intema kontroll har varit tillräcklig.

Strängnäs 2020-03-02

1

(1) 2020-03-02

Till

årsståimman

i Eskilstuna Striingnäs Energi och miljö AB organisationsnuflrmer

556935-7 501

Tillfullmäktige i

Strängnäs

kommun

Granskningsrapport för år 2019

Lelemannarevisor

STRÄNGNÄS KOMMUN

Kommunrevisionen

Lekmannarevisor ⁱ

Eskilstuna Strängnäs Elförsäljning AB Strängnäs kommun

2020-03-02

Till arsstiimman i Eskilstuna Striingnäs Elftrsäljning AB organisationsnufllmer

556964-87 27

Till fulhnäktige i

Stråingnäs

kommun

Granskningsrapport för år 2019

Jag, av fullmäktige i Strängnäs kommun utsedda lekmannarevi$or, har granskat _Eskilstuna Strängnäs Elförsäljning AB:s verksamhet.

Granskningen har utförts tillsammans med sakkunniga som biträder lekmannarevisorerna.

Styrelse och VD ansvarar för att verksamheten bedrivs enligt gällande bolagsordning, ägardirektiv och beslut samt de lagar och föreskrifter som gäller för verksamheten.

Lekmannareyisorerna ansyarar för att granska verksamhet och intern kontroll samt prciva om verksamheten bedrivits enligt fullmäktiges uppdrag och mål samt de lagar och föreskrifter som gäller för verksamheten.

Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen och kommunallagen, god revisionssed

ⁱ

kommunalverksamhet och kommunens revisionsreglemente samt utifrån bolagsordning och av års/bolagsstämman fastställda ägardirektiv. Samplanering har skett med bolagets auktoriserade revisor.

Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge _rimlig grund för bedömning och prövning.

Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

Jag bedömer att bolagets interna kontroll har varit tillräcklig.

Strängnäs 2020-03-02

1

(1)

Lekrnannarevisor

STRÄNCNÄS KOMMUN

Lekmannarevisor Strängnäs kommun

Bilaga tlll Granskningsrapport SEVAB Strängnäs Energi AB

Granskn

ⁱ

ngsredogörelse 20

¹

9

Jag, av fullmäktige i Sttingnzis kommun utsedda lelanannarevisor, har granskat SEVAB

Sttängnäs

EnetgiAB:s verksamhet. Detta har skett med stöd av sakkunnigt biträde fran KPMG och i samverkan med auktoriserad revisor.

Lekmannarevisorns formella _uppdrag från fullmäktige har vwit attbedöma om internkontrollen

åir

tillräcklig samt om verksamheten bedrivs på ett åindamålsenligt och ekonomiskt tillfredsställande

sätt.

Planering och genomfiirande

Samtliga relevanta styrdokument har insamlats och alla protokoll _{och andra} styrelsehandlingar har granskats. Samtal har ftirts med VD, styrelseledamöter samt med kommunens ansvariga, liksom öwiga revisorer.

Granskningsresultat

Bolaget har enklart uttalad afiftirsidd och driver r,'erksamheten i överensstrimmelse med av ägaren beslutade övergripande mål och uppgifter ftir bolaget. Bolaget har strategier/handlingsplaner for hur målen

ska

uppnås. Utifran den granskning som jag genomftirt iir det min övergripande bedömning att ägardirektiven

åir

uppfullda.

Bolaget har tydliga ansvarsområden, klara spelregler och fungerande verkfyg (system, rutiner, nyckeltal m m) ftir styrning, uppftiljning och kontroll. Styrelsen

ftljer kontinuerligt upp verksamhet och resultat samt intern kontroll. I ^min

granskning _har jag _noterat alt det finns tydliga arbetsordningar och instruktioner

ftir hur styrelsen och vD ska arbeta och r,,ilket €ursvar de har, utover ABLs regelverk. Utifran min granskning bedömer jag _att verksamheten i ^bolagen

bedrivs på ett effektivt, iindamålsenligt och ekonomiskt tillfredsstiillande sätt och att den internkontrollen

åir

tillffllest.

2020-03-02

Till årsstiimman i SEVAB Srdngnäs EnergiÅB

Till fullmäktige i Strängnäs kommun

Bilaga

3:1

STRANCNAS KOMMUN

Under aret har Kommunfullmiiktige fattat beslut om att inleda ftirsäljning av bolagets viirmerörelse. Min bedömning tir att hur denna process genomftirs kan ha betydelse ft)r bolagets effektivitet. Dåirftir

ser

jag det som våisentligt att processen genomfiirs transparent och tydligt från agaren i dialog med bolagets ledning.

Striingnäs 2020-03-02

Lekrnannarevisor

Bilaga 3:l

STRÄNCNÄS KOMMUN

Lekmannarevisor Strängnäs kommun

Bilaga tlll Granskningsrapport SEVAB Strängnäs Energi AB

Granskn

ⁱ

ngsredogörelse 20

¹

9

Jag, av fullmäktige i Sttingnzis kommun utsedda lelanannarevisor, har granskat SEVAB

Sttängnäs

EnetgiAB:s verksamhet. Detta har skett med stöd av sakkunnigt biträde fran KPMG och i samverkan med auktoriserad revisor.

Lekmannarevisorns formella _uppdrag från fullmäktige har vwit attbedöma om internkontrollen

åir

tillräcklig samt om verksamheten bedrivs på ett åindamålsenligt och ekonomiskt tillfredsställande

sätt.

Planering och genomfiirande

Samtliga relevanta styrdokument har insamlats och alla protokoll _{och andra} styrelsehandlingar har granskats. Samtal har ftirts med VD, styrelseledamöter samt med kommunens ansvariga, liksom öwiga revisorer.

Granskningsresultat

Bolaget har enklart uttalad afiftirsidd och driver r,'erksamheten i överensstrimmelse med av ägaren beslutade övergripande mål och uppgifter ftir bolaget. Bolaget har strategier/handlingsplaner for hur målen

ska

uppnås. Utifran den granskning som jag genomftirt iir det min övergripande bedömning att ägardirektiven

åir

uppfullda.

Bolaget har tydliga ansvarsområden, klara spelregler och fungerande verkfyg (system, rutiner, nyckeltal m m) ftir styrning, uppftiljning och kontroll. Styrelsen

ftljer kontinuerligt upp verksamhet och resultat samt intern kontroll. I ^min

granskning _har jag _noterat alt det finns tydliga arbetsordningar och instruktioner

ftir hur styrelsen och vD ska arbeta och r,,ilket €ursvar de har, utover ABLs regelverk. Utifran min granskning bedömer jag _att verksamheten i ^bolagen

bedrivs på ett effektivt, iindamålsenligt och ekonomiskt tillfredsstiillande sätt och att den internkontrollen

åir

tillffllest.

2020-03-02

Till årsstiimman i SEVAB Srdngnäs EnergiÅB

Till fullmäktige i Strängnäs kommun

Bilaga

3:1

STRANCNAS KOMMUN

Under aret har Kommunfullmiiktige fattat beslut om att inleda ftirsäljning av bolagets viirmerörelse. Min bedömning tir att hur denna process genomftirs kan ha betydelse ft)r bolagets effektivitet. Dåirftir

ser

jag det som våisentligt att processen genomfiirs transparent och tydligt från agaren i dialog med bolagets ledning.

Striingnäs 2020-03-02

Lekrnannarevisor

Bilaga 3:l

STRANGNAS KOMMUN

Lekmannarevisor

i Strängnäs Fastighets AB och Strängnäs Bostads AB

Bilaga till Granskningsrapport 201 9

G rans kni ngsredogörelse ²⁰ I 9

Jag,

av fullmåiktige i Strtingnäs kommun utsedd lekmannarevisor, har granskat bolagens verksamheter. Detta har skett med stöd av sakkunnigt bitrdde fran KPMG och i samverkan med auktoriserad revisor.

Lekmannarevisoms formella uppdrag fran fullmiiktige har varit att bedöma om internkontrollen

åir

tillräcklig samt om verksamheten bedrivs på ett iindamålsenligt och ekonomiskt tillfredsstiillande

sätt.

Planering och genomflirande

Samtliga relevanta styrdokument har insamlats och alla protokoll och andra styrelsehandlingar har granskats.

Samtal har ftirts med VD, styrelseledamöter samt med kommunens ansvariga, liksom bolagets auktoriserade revisor.

Granskningsresultat

Mot bakgrund av den granskning jag genomftirt bedömer jag _att ägardirektiven

^åir

uppffllda och att verksamheten i båda bolagen bedrivs på ett eflektivt,

iindamålsenligt och ekonomiskt tillfredsstrillande

sätt.

Likaså bedömer jag _{att den} internkontrollen

åir

tillfredsstiillande. Det fims dock ett behov av utveckling och ökad delaktighet i styrelsen kring uppftiljning av

intemkonholl Övriga iakttagelser

Jag

har i min granskning noterat att bostadsbolaget arbetar aktivt med medarbetarutveckling och vEirdegrundsfrågor.

I fastighetsbolaget har jagiakttr;git att konrmunen vid uppszigning av verksamhetslokaler frangått det regelverk som filns mellan kommunen och bolaget i detta avseende och att det inneburit

en

viss ekonomisk belastning ftir

2020-43-02

Till årsstämmorna i bolagen

Till fullmäktige i Strängnäs kommun

Bilaga

3:1

STRÄNGNÄS KOMMUN

boJaget-

Min bedömning är alt

det

iir viisentligt alt arfiagnaspelregler och avtal mellan ägaren och bolaget efterlevs for att skapa florutsägbarhet och trygghet i

planering.

Stråingnäs

2020-03-02

Lekmannarevisor

Bilaga3:1

STRANGNAS KOMMUN

Lekmannarevisor

i

Strängnäs

Fastighets AB och

Strängnäs

Bostads AB

2020-03-02

Till årsstämma i:

Strängnäs

Fastighets AB (org.nr.5566665-3

1

00)

Strängnäs

Bostads

AB (556042-5 422)

Till fullmäktige i

Strängnäs

kommun Granskningsrapport fiir år 2019

Jag,

av fullmäktige i

Strängnäs

kommun

utsedda

lekmannarevisor, har granskat

Strängnäs

Fastighets AB:s respektive

Strängnäs

Bostads AB:s verksamhet. Granskningen har utforts av sakkunniga som bitriider lekmannarevisorerna-

Sfrelse och VD

ansvarar

ftir

att

verksamheten bedrivs enligt gällande bolagsordrrirrg, ägardirektiv och beslut samt

de

lagar och foreskrifter som gäller

1ör

verksamheten.

Lekmannarevisorerna ansvarar ftir att

granska

verksamhet och intern kontroll

samt

pröva om verksamheten bedrivits enligt fullmäktiges uppdrag och mål

samt de

lagar och ftireskrifter som gäller ftir verksamheten.

Granskningen har utforts enligt aktiebolagslagen

och

kommunallagen, god revisionssed i kommunal verksamhet och kommunens revisionsreglemente

samt

utifrån bolagsordning och av års/bolagsstiimman fastställda ägardirektiv. Samplanering har skett med bolagets auktoriserade revisor och gralskningen har haft

den

omfattning och inriktning samt gett

det

resultat

som

redovisas i bilagan "Lekmannarevisorns redogörelse". Granskningen har genomltirts med den inriktning och omfattning

^som

behövs för att

ge

rimlig grund för bedömning och prövning.

Jag bedömer sammantaget att bolagets verksarnhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

Jag bedömer att bolagets interna kontroll har varit tillräcklig.

Bilaga 3

Bilaga: Granskningsredogörelse

STRANGNAS KOMMUN

Lekmannarevisor Strängnäs kommun

2020-03-02

Till årsstiimman i Eskilstuna Striingnäs Energi ochMiljö AB

Till frrllmäktige i Str2ingnäs kommun

Bilaga till Granskningsrapport Eskilstuna §trängnäs Energi och Miljö AB

Granskningsredogörelse 201 9

Jag, av fullm?iktige i Striingniis kommtur utsedda lekmannarevisor, har granskat Eskilstuna Striingnäs Energi och Miljö AB inklusive. Detta har skett med stöd av sakkunnigt biträde från KPMG och i samverkan med auktoriserad revisor.

Lekmannarevisoms formella uppdrag från fullmäktige har varit att bedöma om intemkontrollen iir tillräcklig sarnt om verksamheten bedrivs på ett åindamålsenligt och ekonomiskt tillfredsstiillande sätt.

Planering och genomfiirande

Samtliga relevanta styrdokument har insamlats och alla protokoll och andra styrelsehandlingar har granskats- Samtal har ftirts med VD, styrelseledamöter samt med kommunens ansvariga, liksom öwiga revisorer.

Granskningsresultat

Bolaget har en klart _uttalad a{fiitsid6 _och driver verksamheten i överensstämmelse med av ägaren beslutade övergripande mål och uppgifter ftir bolaget. Bolaget har strategier/handlingsplaner ftir hur målen ska uppnås. Utifrån den granskning som jag genomfrrt iir det min övergripande bedömning att iigardirektiven iir uppffllda.

Bolaget har tydliga ansvarsområden, klara spelregler och fungerande verktyg (system, rutiner, nyckeltal m m) ftr ^styrning, uppfoljning och kontroll. Styrelsen

ftiljer kontinuerligt upp verksamhet och resultat samt intern kontroll. I ^min

granskning har jag noterat att det frnns tydliga arbetsordningar och instruktioner

for hur styrelsen och VD ska arbeta och vilket ansvar de har, utöver ABLs regelverk. Utifran min granskning bedömer jag att verksarnheten i ^bolagen

bedrivs på ett effektivt, ändamålsenligt och ekonomiskt tillfredsståillande sätt och att den intemkontrollen

åir

tillfrllest.

Under aret har KommurfirllmiiJctige i Striingnäs fattat beslut om att inleda

ftirsäljningsprocess av SEVAB

^:

s, Strtingnåis Energi AB, våirmerörelse.

2020-03-02 1 (1)

Kommunrevisionen

Granskningsrapporten har godkänts via E-post av lekmannarevisorn som konsekvens av rådande Corona situation Lekmannarevisor i

Strängnäs Kommunföretag AB Strängnäs kommun

Till årsstämman i Strängnäs Kommunföretag AB organisationsnummer 559223–9965

Till fullmäktige i Strängnäs kommun

Granskningsrapport för år 2019

Jag, av fullmäktige i Strängnäs kommun utsedda lekmannarevisor, har granskat Strängnäs Kommunföretag AB:s verksamhet.

Granskningen har utförts tillsammans med sakkunniga som biträder lekmannarevisorerna.

Styrelse och VD ansvarar för att verksamheten bedrivs enligt gällande bolagsordning, ägardirektiv och beslut samt de lagar och föreskrifter som gäller för verksamheten.

Lekmannarevisorerna ansvarar för att granska verksamhet och intern kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits enligt fullmäktiges uppdrag och mål samt de lagar och föreskrifter som gäller för verksamheten.

Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen och kommunallagen, god revisionssed i kommunal verksamhet och kommunens revisionsreglemente samt utifrån bolagsordning och av års/bolagsstämman fastställda ägardirektiv. Samplanering har skett med bolagets auktoriserade revisor.

Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för bedömning och prövning.

Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

Jag bedömer att bolagets interna kontroll har varit tillräcklig.

Strängnäs 2020-03-31

Kjell Oretorp

Lekmannarevisor

2o2o- ,t-dfu

^{1 (1)}

Kommunrevisionen

Lekmannarevisor ⁱ

Eskilstuna Energi och miljö Försäljning AB Strängnäs kommun

Till

årsstämman

i Eskilstuna Energi

och

miljö Försäljning AB, organisationsnummer

55600 ^I

-6882

Till fullmäktige i

Strängnäs

kommun

Granskningsrapport för år 2019

Jag, av fullmäktige i Strängnäs kommun utsedda lekmannarevisor, har granskat Eskilstuna Energi och miljö Försäljning AB:s verksamhet.

Granskningen har utförts ay sakkunniga som biträder lekmannarevisorerna.

' Styrelse och VD ansvarar för att verksamheten bedrivs enligt gällande bolagsordning, ägardirektiv och beslut samt de lagar och föreskrifter som gäller för verksamheten.

Lekmannarevisorerna ansvarar för att granska verksamhet och intern kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits enligt fullmäktiges uppdrag och mål samt de lagar och föreskrifter som gäller för verksamheten.

Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen och kommunallagen, god revisionssed

ⁱ

kommunal verksamhet och kommunens revisionsreglemente samt utifrån bolagsordning och av års/bolagsstämman fastställda ägardirektiv. Samplanering har skett med bolagets auktoriserade revisor.

Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för bedömning och prövning.

Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

Jag bedömer att bolagets interna kontroll har varit tillräcklig.

Strängnäs 2020-03-02

Bertil Stensgård

Lekmannarevisor