REVISIONSKONTORET Tel. 0480-84 180.
Box 601, 391 26 Kalmar e-post: tomass@ltkalmar.se
Landstingsrevisorernas redogörelse och
sammanfattning av de sakkunnigas rapporter.
”Revisorerna granskar årligen i den omfattning som följer av god revisionssed all verksamhet som bedrivs inom nämndernas verksamhetsområden. De granskar på samma sätt, genom de revisorer eller lekmannarevisorer som ut- setts i företag enl 3 kap. 17 och 18 §§, även verksamheten i de företagen.
Revisorerna prövar om verksamheten sköts på ett ända- målsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom nämnderna är tillräcklig.”
”Revisorerna skall bedöma om resultatet i delårsrappor- ten som enl 8:20 a§ skall behandlas av fullmäktige och års- bokslutet är förenligt med de mål fullmäktige beslutat.
Revisorernas skriftliga bedömning skall biläggas delårs- rapporten och årsbokslutet.” (Kommunallagen 9:9)
LANDSTINGSREVISORERNAS REDOGÖRELSE FÖR ÅR 2012
Revisorernas granskning sker efter en revisionsplan som fastställes inför varje granskningsår.
Planen baseras på en analys av väsentlighet och risk. I analysen av väsentlighet värderas de konsekvenser som kan uppstå för landstinget eller för enskilda vid fel eller misskötsel. Olika slag av konsekvenser bedöms – ekonomiska, politiska, verksamhetsmässiga, förtroenderelate- rade. I analysen av risk värderas sannolikheten för att olika slag och grader av fel eller missköt- sel kan uppstå. Sannolikheten varierar mellan olika verksamhetsområden, system och rutiner och måste bedömas för varje område.
Revisorerna träffar fullmäktiges presidium varvid man diskuterar revisorernas budget och vad som framkommit vid granskningen samt framtida val av granskningsinriktning. Revisorerna har även överläggningar med andra förtroendevalda. Dessutom har revisorerna, som ett led i plane- rade och pågående granskningar, möten med olika verksamhetsföreträdare.
Revisorerna skall enligt kommunallagen granska all verksamhet årligen. Detta sker genom att revisorerna och deras sakkunniga löpande följer verksamheterna dels genom kommunikation med den granskade verksamheten, dels genom att ta del av grundläggande dokument och det löpande flödet av ärenden och beslut. Med dokument avses mål- och budgetdokument, riktlin- jer, ekonomi- och verksamhetsrapportering, delårsrapporter och bokslut, beslutsunderlag, pro- tokoll, beskrivning av det interna kontrollsystemet och redovisningssystemet.
Dessutom genomförs fördjupade granskningar inom olika delar av landstingets verksamhet.
Granskningarna genomförs så långt möjligt i dialog med de granskade. Iakttagelser, fel och brister förmedlas löpande till den ansvarige så att åtgärder kan vidtas omgående.
Revisorerna strävar efter en positiv och förändringsinriktad granskning. Det sker genom att för- slag och förebyggande råd lämnas i en omfattning som inte står i strid med oberoendet.
Alla granskningar följs upp för att säkerställa att erforderliga åtgärder har vidtagits med anled- ning av revisorernas synpunkter och kritik.
Varje år deltar revisorerna i erfarenhetsutbyten samt utbildningar tillsammans med förtroende- valda revisorer från andra landsting, regioner och kommuner.
Revisorernas sakkunniga utgörs av revisionskontoret samt av externa konsulter som anlitas för speciella granskningar. Ramavtal för åren 2010-2012 har träffats med BDO, Ernst&Young, KPMG och PwC. Dessa avtal har nu förlängts till att gälla även för åren 2013-2014.
En sammanfattning av de sakkunnigas rapporter lämnas nedan.
SAMMANFATTNING AV DE SAKKUNNIGAS RAPPORTER FÖR ÅR 2012 Rapporterna kan beställas genom revisionskontoret som också svarar på frågor om innehållet.
Många av rapporterna finns tillgängliga på revisionskontorets hemsida på www.ltkalmar.se.
Granskning/ärende/skrivelse Sammanfattning Diarienr
Granskning av landstingets delårs- bokslut per augusti 2012.
Granskningen visade att den finansiella redovis- ningen har tagits fram i enlighet med Lag om kommunal redovisning, god redovisningssed och landstingets riktlinjer, att räkenskaperna ger i allt väsentligt en rättvisande bild av resultatet för perioden och ställningen per 2012-08-31, att två av tre finansiella mål för god ekonomisk hushållning kommer att uppnås samt att det lagstadgade balanskravet kommer att uppnås.
120059
Revisorernas bedömning av mål- uppfyllelsen i landstingets delårs- bokslut per augusti 2012.
Enligt kommunallagen skall revisorerna bedöma om resultatet i delårsbokslutet är förenligt med de mål fullmäktige beslutat. Bedömningen skall gälla både finansiella mål och verksamhetsmål. Reviso- rerna bedömde att landstinget under 2012 kommer att uppnå fullmäktiges mål för reslutatet och inve- steringarnas finansiering. Soliditeten väntas förbättras under 2012 från 41 % till 42 % men når inte målet på 48 %. Vad gäller verksamhetsmålen bedömde revisorerna att 7 st av de 16 mål som följts upp i delårsrapporten uppnås eller hamnar nära målet. Revisorerna bedömde slutligen att ett balanserat resultat kommer att uppnås vid årets slut.
120059
Granskning av den psykiatriska vården i landstinget.
Granskningen var dels en uppföljning av en tidigare granskning från 2009 och dels en ny granskning med en del nya frågeställningar.
Granskningen 2012 visar att landstingets psykiatri sedan 2009 har tagit flera steg för att stärka
120461
psykiatrins kvalitet och effektivitet men att flera områden återstår. Utvecklingsstrategin är tämligen välutvecklad. En viktig del i utvecklingsarbetet är patientsäkerhet. Avvikelsehanteringen har definitivt förbättrats fastän det vid flera enheter återstår ar- bete med att skapa motivation och drivkraft i användandet av avvikelser i det interna
utvecklingsarbetet. Offensiva åtgärder har vidtagits för att säkerställa kompetensförsörjningen. Förvalt- ningen har valt vårdprogram och riktlinjer för de stora diagnosgrupperna. Tillgången till verksam- hetsdata var ett stort problem 2009. Denna brist har avhjälpts. När det gäller gränssnitten mellan
vårdaktörerna pågår ett förbättringsarbete även om frågan ännu inte är löst. Som förbättringsområden framkommer i granskningen 2012:
Inrapporteringen till kvalitetsregister har inte för- bättrats sedan 2009. Forskningskoppling finns ej i tillräcklig omfattning. Förvaltningen kan vidta åt- gärder för att styra genomströmningen av patienter.
Rättspsykiatrin är utvecklingsmässigt och metod- mässigt åtskild från övriga psykiatrin vilket anses olyckligt. Arbetet med kompetens-/ansvars- överföring mellan yrkesgrupper bör intensifieras.
Utredning av misstänkta oegent- ligheter inom IT-förvaltningen.
Inom IT-förvaltningen har misstänkta oegentlighe- ter polisanmälts. Det gäller bl.a. beställningar och utbetalningar som en tidigare anställd basenhets- chef gjort till närståendes företag. Samtidigt pågår en civilrättslig prövning av skadeståndskrav på be- tydande belopp. Revisionskontoret medverkar i utredningen som är omfattande.
Granskning av diabetesvården inom landstinget.
Granskningen visar att landstingets diabetesvård har vissa starka områden: Vården är i huvudsak ändamålsenlig, nationella riktlinjerna för diabetes- vården är välkända, det finns ett stort engagemang i vården för diabetespatienter, landstinget har
förbättrat de medicinska resultaten inom flera områden, landstinget har på ett föredömligt sätt arbetat med uppföljning och analys av Öppna jämförelser, landstinget har varit en föregångare i satsningen på hälsocentraler med livsstils-
mottagningar, metabola projektet var ett föredöme för andra landsting. Granskningen visar också på förbättringsområden: Det saknas ett
länsövergripande vårdprogram för diabetes. Risk att vården blir olika beroende på var i länet man bor. Tillgången till medicinsk fotvård skiljer sig åt i länet. Stor variation i hur många patienter en
diabetessjuksköterska ansvarar för. Bristen på allmänläkare ökar risken för att vården inte bedrivs
13
med kontinuitet. Finns skillnader i vilken grad Läkemedelskommitténs rekommendationer följs, diabetesvården bör förstärka kontakterna med patientorganisationerna, tillgången till dietist bör säkerställas, olikheter i länet när det gäller behand- ling av personer med ”prediabetes” bör uppmärk- sammas, det förebyggande arbetet bör utvärderas.
Risk för att patienter med långvariga sjukdomar, t.ex. diabetes trängs undan av de insatser som görs för att öka tillgängligheten inom andra delar av vården. Bristen på specialistutbildade läkare gör verksamheten sårbar.
Granskning av Regionsjukvårds- nämnden.
Regionsjukvårdsnämnden är en gemensam nämnd som skall granskas av revisorerna i vart och ett av de tre samverkande landstingen. Vid årets gransk- ning har bland annat berörts vilket uppdrag nämn- den har, hur nämnden analyserar risk och väsent- lighet, hur nämnden arbetar med sin interna kon- troll samt hur återrapporteringen från nämnden fungerar.
RSN 2013-3
Granskning av landstingets årsredovisning för år 2012.
Vid granskningen framkom
att den finansiella redovisningen i allt väsentligt har tagits fram i enlighet med Lag om kommunal redovisning, god redovisningssed och landstingets centrala riktlinjer,
att räkenskaperna i allt väsentligt ger en rätt- visande bild av uppnått resultat 2012 och ställning per 2012-12-31,
att två av fullmäktiges tre finansiella mål uppnås, att balanskravet är uppfyllt, samt
att det, i allt väsentligt, bedöms föreligga tillfreds- ställande intern kontroll inom redovisningsom- rådet.
13
Revisionsberättelse för landstinget för år 2012.
Revisorerna tillstyrker att landstingsfullmäktige beviljar ansvarsfrihet för styrelse, nämnder och beredningar samt de enskilda ledamöterna i dessa organ. Revisorerna tillstyrker att landstingets års- redovisning för år 2012 godkänns.
130
Granskning av Samordnings- förbundet i Kalmar län.
Från och med 2011 har antalet revisorer i förbun- det reducerats från 14 st till 3 st. Revisionskontoret har biträtt revisorerna i Samordningsförbundet.
130073
Granskning av Regionförbundet i Kalmar län.
Revisionskontoret har biträtt revisorerna i Region- förbundet.
Granskning av Stiftelsen Kalmar Läns Museum och Jenny Nyström och Curt Stoopendaahls Stiftelse.
Revisionskontoret har biträtt revisorerna i Stiftel- sen Kalmar Läns Museum och Jenny Nyström och Curt Stoopendaahls Stiftelse. Samverkan har skett
med den auktoriserade revisorn.
Granskning av Kalmar Läns Musikstiftelse.
Revisionskontoret har biträtt den förtroendevalde revisorn i Kalmar Läns Musikstiftelse. Samverkan har skett med den auktoriserade revisorn.
Kalmar läns Beställningscentral AB
Revisionskontoret har biträtt lekmannarevisorn.
Kalmar läns Trafik AB Revisionskontoret har biträtt lekmannarevisorn.
Kalmar Läns Pensionskapitalför- valtning AB
Revisionskontoret har biträtt lekmannarevisorn.
ALMI Företagspartner Kalmar län AB
Revisionskontoret har biträtt lekmannarevisorn.
Uppföljning av tips och synpunkter från allmänheten, förtroendevalda, anställda och massmedia om olika förhållanden inom landstinget.
Granskningsbesök vid olika inrättningar och institutioner.
Överläggningar med landstingsledningen och verksamhetsföreträdare.
