27.1 Meddelande - Granskning av ersättningar och arvoden till förtroendevalda

(1)

m -08- 2 8 I

S O L L E N T U N A KOMMUN 2014-06-10 Revisorerna

Kommunstyrelsen

Granskning av ersättningar och arvoden till förtro- endevalda

PwC har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Sollentuna kommun genomfört en granskning av ersättningar och arvoden till förtroendevalda.

Granskningens syfte har varit att besvara följande revisionsfråga:

Är kommunstyrelsen och nämndernas interna kontroll avseende hanteringen av er- sättningar och arvoden till förtroendevalda tillräcklig?

För att besvara revisionsfrågan har en bedömning gjorts i förhållande till följande kontrollmål:

Det finns ändamålsenliga riktlinjer/rutiner avseende hantering av ersättning och arvoden till förtroendevalda.

- Det finns nyckelkontroller som säkerställer korrekta utbetalningar av ersättning- ar och arvoden.

Ersättning och arvode till förtroendevalda är attesterad av behörig person.

- Utbetalade ersättningar och arvoden är korrekta.

Vår sammanfattande bedömning utifrån granskningen är att kommunstyrelsens interna kontroll för att säkerställa korrekt utbetalning av arvoden och ersättningar till förtroen- devalda inte i alla delar är tillräcklig.

Följande ligger till grund för vår bedömning:

1

(2)

Kommunfullmäktige har fastställt bestämmelser för ersättning till förtroende- valda som utifrån vår granskning tillämpas och efterlevs i kommunen.

• Vi har inte identifierat några nyckelkontroller som säkerställer korrekta utbetalningar av ersättningar och arvoden. Det finns en generell kontroll inom den administrativa avdelningen.

• Verifiering har skett av närvarorapportering, årsarvoden, ersättning vid förlorad arbetsinkomst samt övriga ersättningar. Vi har noterat två felaktigheter gällande ersättning för förlorad arbetsinkomst samt en utbetalning till en förtroendevald som inte längre är folkbokförd i kommunen.

• Verifiering har också skett av att attesterad ersättning skett av behörig person. Vi kan konstatera att hälften av stickproven inte går att verifiera. Detta beror på att attestlistor med namnteckningsprov inte har kunnat erhållas från varje nämnd.

Blankett/ansökan för ersättning anger inte namn på attestant, det finns endast en underskrift. Vi bedömer att namn på blankett/ansökan bör finnas för att kunna verifiera att rätt person har attesterat ersättningarna. Vi kan dock konstatera att samtliga stickprov är attesterade.

I övrigt hänvisar vi till de iakttagelser som redovisas i rapporten.

Rapporten översändes härmed till kommunstyrelsen med begäran om svar senast den 15 september 2014.

För kommunens revisorer

Rolf Hagste*

Ordförande

För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium

2

(3)

Revisionsrapport

Ersättningar och arvoden till

förtroendevalda

Sollentuna kommun

(4)

Granskning av arvoden och ersättning till förtroendevalda

Innehållsförteckning

1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer l

2. Inledning 2 2.1. Bakgrund 2 2.2. Revisionsfråga, revisionskriterier och kontrollmål 2

2.3. Revisionsfråga 2 2.4. Revisionsmetod och avgränsning 2

3. Regelverk 3 3.1. Kommunallagen 3 3.2. Kommunens arvodesreglemente 3

3.2.1. Regler för ersättning till förtroendevalda med flera för mandatperioden 2011-20143 3.2.2. Årsarvoden för förtroendevalda med flera för mandatperioden 2011-2014 4 3.2.3. Regler för ersättning till heltidssysselsatt förtroendevald för mandatperioden 2011-

2014 5

Uppföljning av kontrollmål 1 5 4. Praktisk hantering inkl. nyckelkontroller 6

4.1. Intervjuer med berörda tjänstemän 6

4.1.1. Roller, ansvar och organisation 6

Uppföljning av kontrollmål 2 7 5. Verifiering av arvoden 8

Uppföljning av kontrollmål 3 och 4 10 Bilaga 1. Kommunallagen kap 4. Ekonomiska förmåner 12

Maj 2014

Sollentuna kommun PwC

(5)

l. Sammanfattande bedömning och rekommendationer

På uppdrag av revisorerna i Sollentuna kommun har PwC granskat ersättningar och arvoden till förtroendevalda. Syftet med granskningen är att bedöma om den interna kontrollen är tillräcklig gällande arvoden och ersättningar.

Vår sammanfattande bedömning utifrån granskningen är att kommunstyrelsens interna kontroll för att säkerställa korrekt utbetalning av arvoden och ersättningar till förtroendevalda inte i alla delar är tillräcklig.

Följande ligger till grund för vår bedömning:

• Kommunfullmäktige har fastställt bestämmelser för ersättning till förtroen- devalda som utifrån vår granskning tillämpas och efterlevs i kommunen.

• Vi har inte identifierat några nyckelkontroller som säkerställer korrekta utbetalningar av ersättningar och arvoden. Det finns en generell kontroll inom den administrativa avdelningen.

• Verifiering har skett av närvarorapportering, årsarvoden, ersättning vid för- lorad arbetsinkomst samt övriga ersättningar. Vi har noterat två felaktigheter gällande ersättning för förlorad arbetsinkomst samt en utbetalning till en förtroendevald som inte längre är folkbokförd i kommunen.

• Verifiering har också skett av att attesterad ersättning skett av behörig person. Vi kan konstatera att hälften av stickproven inte går att verifiera. Detta beror på att attestlistor med namnteckningsprov inte har kunnat erhållas från varje nämnd. Blankett/ansökan för ersättning anger inte namn på attestant, det finns endast en underskrift. Vi bedömer att namn på blan-

kett/ansökan bör finnas för att kunna verifiera att rätt person har attesterat ersättningarna. Vi kan dock konstatera att samtliga stickprov är attesterade.

I övrigt hänvisar vi till de iakttagelser som redovisas i rapporten.

(6)

r

2. Inledning

2.1. Bakgrund

Förtroendevalda i kommuner och landsting har, enligt kommunallagen, rätt till den ledighet från sina anställningar som behövs för uppdragen. I lagen sker viss regle- ring av förtroendevaldas ekonomiska förmåner. De förtroendevalda har rätt till skä- lig ersättning för de arbetsinkomster och ekonomiska förmåner som de förlorar på grund av uppdraget. Fullmäktige har att besluta om ersättning för resekostnader och andra utgifter som föranleds av uppdraget, arvode för uppdraget, pension samt andra ekonomiska förmåner.

Risken för att avsiktliga eller oavsiktliga fel ska inträffa när det gäller ersättningar till förtroendevalda ska vara så liten som möjligt. Om det uppstår fel i utbetalningar kan förtroendet för förtroendevalda och det politiska systemet skadas, oavsett om beloppen är små eller stora.

2.2. Revisionsfråga, revisionskriterier och kontrollmål

2.3» Revisionsfråga

Granskningen ska besvara följande revisionsfråga:

Är kommunstyrelsen och nämndernas interna kontroll avseende hante- ringen av ersättningar och arvoden till förtroendevalda tillräcklig?

Revisionsfrågan ska besvaras genom att följande kontrollmål följs upp:

- Det finns ändamålsenliga riktlinjer/rutiner avseende hantering av ersätt- ning och arvoden till förtroendevalda

- Det finns nyckelkontroller som säkerställer korrekta utbetalningar av er- sättningar och arvoden

- Ersättning och arvode till förtroendevalda är attesterad av behörig person Utbetalade ersättningar och arvoden är korrekta

2.4. Revisionsmetod och avgränsning

Granskningen sker utifrån ett väsentlighets- och riskperspektiv där ett antal

kontrollmål väljs ut. Utifrån dessa kontrollmål sker en bedömning av dels befintliga regler och rutiner, dels egna nyckelkontroller. Registeranalys över utbetalda arvoden och ersättningar till förtroendevalda för perioden 2013-01-01 till 2013-12-31.

Uppföljning och verifiering av identifierade avvikelser och orimliga värden sker.

Granskningsobjektet är kommunstyrelsen.

Registeranalysen omfattar utbetalningar till samtliga förtroendevalda i kommunen.

Juni 2014

2 av 13

(7)

3- Regelverk

Kommunallagen

Grunden till arvodesbestämmelserna finns i Kommunallagen. Enligt 4 kap 12 § har förtroendevalda rätt till skälig ersättning för de arbetsinkomster och ekonomiska förmåner som de förlorar på grund av uppdraget. Detta gäller dock inte förtroende- valda som fullgör uppdragen på heltid eller en betydande del av heltid. Kommun- fullmäktige beslutar om vilka grunder som gäller för att ersättning ska utgå.

Vidare beslutar fullmäktige om ersättning för resekostnader och andra utgifter som föranleds av uppdraget, arvode för det arbete som är förenligt med uppdraget samt pension och andra ekonomiska förmåner.

Se bilaga 1 för kommunallagens 4 kap avseende ekonomiska förmåner.

3.2. Kommunens arvodesreglemente

Vi har identifierat följande regler och riktlinjer som avser ersättning till förtroende- valda¹:

Regler för ersättning till förtroendevalda med flera för mandatperioden 2011-2014 (antagna av KF 2010-12-15, senast reviderad 2013-04-24) - Årsarvoden för förtroendevalda med flera för mandatperioden 2011-2014

(antagen av KF 2010-12-15, senast reviderad 2013-09-18)

- Regler för ersättning till heltidssysselsatt förtroendevald för mandatperioden 2011-2014 (antagna av KF 2010-12-15)

Regler för kommunalt stöd till de politiska partierna (antagna av KF 2003- 12-15, reviderad av KS 2011-11-30)

Nedanstående avsnitt redogör för några av dokumenten:

3.2.1. Regler för ersättning till förtroendevalda med flera för mandatperioden 2011-2014

Av dokumentet framgår vilka olika ersättningsformer som kan utgå till förtroende- valda:

• Årsarvode eller tillfälligt arvode

• Sammanträdesarvode

• Traktamente

• Resekonstandsersättning

• Ersättning för särskilda utgifter

• Ersättning för förlorad arbetsinkomst samt för förlorade pensioner- och se- mesterförmåner

• Ersättning för resekostnader för funktionshindrade

• Ersättning för barntillsyn

1 Samtliga hittas i författningssamlingen på kommunens webbplats

(8)

r

Regler för årsarvoden beskrivs i avsnitt. 3.2.2.

Sammanträdesarvoden utgörs av olika procentsatser och är beroende på position.

Ett ersättningsberättigat sammanträde avses sammanträde som bekräftats med ordförande och minst ytterligare en ledamot justerat protokoll eller minnesanteck- ningar. Det ska framgå i protokollet eller minnesanteckningarna vad som avhandla- des vid sammanträdet, vilka som var närvarande samt under vilken tid sammanträ- det pågick.

Sammanträdesarvoden utgår också vid lagstadgad förrättning, samt uppvaktning inför myndigheter eller andra överläggningar i kommunens angelägenheter. Exem- pelvis vid deltagande i konferens eller kongress, förutsättningen är att deltagandet är beslutat av nämnd eller arbetsutskott.

I Sollentuna kommun finns undantag för sammanträdesarvoden, d.v.s. från rätt till arvodet dessa är följande:

• Revisorer

• Förtroendevalda med ett årsarvode på 60 procent eller mer

• Förtroendevalda med ett årsarvode i fullmäktige, kommunstyrelsen, annan nämnd eller samrådsorgan för uppdrag i det egna organet. Detta gäller inte förtroendevalda i kommunstyrelsen och fullmäktige som bara erhåller det generella årsarvodet på 3 procent eller mindre.

Vid ersättning för förlorad arbetsinkomst och förlorad semester och pensionsför- måner gäller följande i Sollentuna kommun:

Ersättningen utgår inte till heltidsengagerade förtroendevalda eller deltidsengage- rade förtroendevalda med uppdrag som innebär att den förtroendevalda har ett sammanlagt årsarvode som överstiger 50 procent av det vid varje tid gällande arvodet för riksdagsledamöter. Förtroendevalda har rätt till ersättning för förlorad arbetsinkomst med högst 290 kr per timme, dock högst 2 320 kr per dag(samma gäl- ler för egenföretagare). Kommunen betalar ersättning för den del av tiden som mot- svarar tiden för själva sammanträdet eller deltagandet i konferens, eller liknande.

Den förtroendevalda ska själv yrka ersättning, förlusten ska styrkas genom intyg från arbetsgivare, kopia på lönebesked eller liknande. Förtroendevalda har rätt till ersättning för resa till sammanträde då sammanträdet hålls på annan plats än i Tu- rebergshuset.

Vidare anger dokumentet att kommunen utgår från skatteverkets regler gällande traktamente och reseersättningar.

3.2.2. Årsarvoden för förtroendevalda med flera för mandatperi- oden 2011-2014

Av reglerna framgår att arvodesbestämmelserna anges till en procentsats som ut- görs av det gällande arvodet för riksdagsledamöter. Från och med 2012-11-01 är

Juni 2014

4 av 13

(9)

detta arvode 58 300 kr per månad. Utifrån dokumentet framgår de olika procent- satserna för kommunfullmäktige och olika nämnder.

Förtroendevalda som är arvodesberättigade enligt dessa regler kan inte erhålla års- arvode som överstiger 100 procent av arvodet för riksdagsledamöter.

Förtroendevalda som samtidigt innehar anställning som politisk sekreterare i kommunen har rätt till arvode tillsammans med lönen, maximalt 100 procent av riksdagsledamotsarvodet, dvs. 58 300 kr.

3.2.3. Regler för ersättning till heltidssysselsatt förtroendevald för mandatperioden 2011-2014

Av reglerna framgår att med en heltidssysselsatt förtroendevald avses förtroende- vald vilken ska fullgöra sitt uppdrag på heltid åt kommunen och att bestämmelserna äger tillämpning på följande förtroendevalda:

- kommunstyrelsens ordförande

- kommunstyrelsens 1: e vice ordförande - kommunstyrelses 2:e vice ordförande - barn- och ungdomsnämndens ordförande

Vidare framgår att en förtroendevald som är ersättningsberättigad utöver sitt hel- tidsarvode inte kan erhålla annat arvode för uppdrag i kommunen. Detta gäller även för arvode för uppdrag i kommunal bolagsstyrelse.

Förtroendevald har rätt att få rese- och traktamentsersättning enligt samma regler som kommunens anställda.

Vi noterar att reglerna inte har uppdaterats med aktuellt arvode för riksdagsledamot.

Uppföljning av kontrollmål 1

Kontrollmål Kommentar Det finns ändamålsenliga riktlin-

jer/rutiner avseende hantering av er- sättning och arvoden till förtroende- valda

Q Uppfylls

Vi bedömer att de riktlinjer och rutiner som finns avseende hantering av ersätt- ning och arvoden till förtroendevalda är tillräckliga. Kommunfullmäktige har fastställt bestämmelser för ersättning till förtroendevalda.

Dokumenten går enkelt att hitta på kommunens hemsida.

Vi noterar dock att reglerna inte har uppdaterats med aktuellt arvode för riksdagsledamot.

(10)

4. Praktisk hantering inkl. nyckel- kontroller

4.1. Intervjuer med berörda tjänstemän

I samband med granskningen har intervju genomförts med berörd tjänsteman inom kommunledningskontoret. Intervjun innefattade bl a en genomgång av ansvar och väsentliga rutiner.

4.1.1. Roller, ansvar och organisation

I Sollentuna kommun hanteras löner inom den administrativa avdelningen som tillhör kommunledningskontoret. Det finns en ansvarig handläggare på den administrativa avdelningen som manuellt hanterar alla förtroendevaldas underlag och tillser att uppgifterna läggs in i lönesystemet. En ersättare finns för den ansvariga handläggaren. Det är respektive nämnds ansvar att rapportera in underlag för utbetalning av arvoden till den administrativa avdelningen. Rapporteringen sker via en blankett som varje nämnd har upprättat, blanketten innehåller uppgifter om bland annat återsökning av förlorad arbetsinkomst. Hos respektive nämnd är det nämndssekreteraren som praktiskt hanterar närvaroprotokollen och blanketterna för återsökning av förlorad arbetsinkomst för de förtroendevalda. Det finns också inom respektive nämnd en utsedd attestant för de förtorendevaldas arvoden.

Vid återsökning av förlorad arbetsinkomst ska uppgifterna styrkas med ett utdrag från den förtroendevaldas lönespecifikation. Det finns en särskild hantering om den förtroendevalda är egenföretagare. Den förtroendevalda ska då bestyrka ersättning- en genom intyg från försäkringskassan. Intyget ska innehålla information om sjuk- penningsgrundande inkomst eller föregående års taxerade inkomst. Det finns en schablonmetod för beräkning av timersättning för egenföretagare. Hanteringen av inläggning av underlag för utbetalning av ersättning för förlorad arbetsinkomst sköts helt manuellt av den administrativa avdelningen och det belopp som betalas ut ska motsvara det belopp som anges på det attesterade underlaget. Enligt uppgift från den administrativa avdelningen görs inga kontroller av att uppgifterna på un- derlagen är korrekta. Det är även otydligt huruvida ansvarig nämnd utför denna kontroll (varken före eller efter lönekörningen/utbetalningen). Inom kommunsty- relsekontoret, som ansvarför för hanteringen av KS och KF, görs inga regelmässiga kontroller mellan underlag och systemet.

Löneavdelningen avsvarar för att inga icke-attesterade underlag betalas ut. Om attest saknas skickas underlaget tillbaka till ansvarg nämnd. Löneavdelningen har således inget kontrollansvar av att indata är korrekt utan ansvaret ligger på

respektive nämnd. I lönesystemet finns det "ramar" för olika typer av ersättning, exempelvis erhåller ordförande och vice ordförande årsarvode och ej

sammanträdesarvode. Dessutom särskiljs ersättningen mellan tjänstgörande ledamot och ersättare. Det är samma rutin om en förtroendevald har varit

"kontaktpolitiker" dvs. attesterat underlag med datum, deltagare och tid.

Juni 2014

6 av 13

(11)

Det uppges finnas en generell kontroll av "orimlig bruttolön". Denna kontroll innebär att det kommer upp signaler pår löneadministratörernas månatliga kontrollista vid utbetalningar över 39 tkr.

Uppföljning av kontrollmål 2

Kontrollmål Kommentar Det finns nyckelkontroller som säker-

ställer korrekta utbetalningar av ersätt- ningar och arvoden

® Ej uppfylld

Vi har inte identifierat några nyckelkontroller som säkerställer korrekta utbetalningar av ersättningar och arvoden.

Det finns en generell kontroll inom den administrativa avdelningen som kon- trollerar stora utbetalningar.

(12)

r

5. Verifiering av arvoden

Kontroll har skett av bokföringstransaktioner i ekonomisystemet avseende arvoden och ersättningar till förtroendevalda i hela kommunen under 2013. Vi har verifierat följande:

• att rätt ersättning har utbetalts enligt de regler och riktlinjer kommunfull- mäktige har beslutat om,

• att behörig person har attesterat ersättning och arvode till förtroendevalda,

• att den förtroendevalda är folkbokförd i kommunen vid utbetalningstillfället

Sammanträdesarvoden

Kontroll har skett av närvarorapportering för fyra nämnder under 2013. För respektive sammanträde finns det en närvaroblankett som är attesterad av en person. Från varje närvarolista har stickprov gjorts, sammantaget 28 stycken. Kontroll har be- stått om närvarorapportering stämmer överens med vad som är registrerat och utbetalt i lönesystemet. Nedanstående tabeller utgör vårt resultat av verifleringen:

-

^sammanträ-^det ^eringar ^test^{rig at-} ^gelse

Trafik och fastig- hetsnämnden

2013-05-23 6 Går inte

att verifiera Vård och om-

sorgsnämnden

2013-11-04 7 Går inte

att verifiera Barn och ung-

domsnämnden

2013-08-28 6 Går inte

att verifiera Socialnämnden 2013-03-12 9 Ja

Kontrollen visar på att behörig attestant inte går att verifiera i tre av fyra fall. Detta beror på att attestlistor med namnteckningsprov inte har kunnat erhållas från varje nämnd. Aktuell närvaroblankett anger inte namn på attestant utan endast en underskrift.

Kontrollen visar dock i övrigt att den närvarorapportering som skett stämmer med de löneutbetalningar som gjorts för aktuell period. För några av de förtroendevalda har det varit svårt att verifiera sambandet mellan deras närvaro och löneutbetalning eftersom närvarorapport inte skickas in direkt efter sammanträdet. Datum för lö- neutbetalning stämmer därför inte överens med närvarorapporteringen.

Juni 2014

8 av 13

(13)

Årsarvoden

Kontroll har skett av årsarvoden för tre nämnder under perioden 2013. Stickprov har gjorts, sammantaget 132 stycken. Kontroll har bestått om utbetalt årsarvode stämmer överens med aktuell procentsats.

Nämnd Antal verifi- eringar

Iakttagelse Miljö och bygg-

nadsnämnden

48 Vård och om-

sorgsnämnden

48 Kommunstyrelsen 36

Samtliga granskade årsarvoden bedöms vara korrekta.

Ersättning for förlorad arbetsinkomst

Förtroendevalda politiker får enligt arvodesbestämmelserna maximalt ta ut 2 320 kr/dag för förlorad arbetsinkomst. Se avsnitt 3.2.1. Vi har kontrollerat 11 ansök- ningar om ersättning för förlorad arbetsinkomst mot underlag från förtroendeval- das arbetsgivare. Vidare har vi också kontrollerat att attest har skett av behörig person.

Ersättning för förlorad arbetsinkomst

Verifieringar Behörig attest

Iakttagelse Kommunledningskontoret 1 Ja

Trafik och fastighets- nämnden

1 Ja

Vård och omsorgsnämn- den

1 Går inte att

verifiera Barn och ungdomsnämn-

den

5 Går inte att

verifiera

En felaktighet har noterats, se nedan.

Kultur och fritidsnämn- den

2 Ja

Miljö och byggnadsnämn- den

1 Går inte att

verifiera

En felaktighet har noterats, se nedan.

Utifrån ansökningarna noterar vi två fel. Det första felet är en ersättning om 5944 kr och utifrån verifierat underlag bedömer vi att ersättningen endast ska uppgå till 4228 kr, d.v.s. 1766 kr för mycket har betalats ut. Det andra fallet vi har noterat är att fel procentsats används vid ersättning om förlorade pensionsförmåner. Procent- satsen som har använts är 3 procent, men enligt kommunens regler ska 3,5 procent användas. Vidare har vi inte noterat någon avvikelse gällande fel ersättning., d.v.s.

resterande tio ansökningar bedöms vara korrekta

(14)

Kontrollen visar dock också på att behörig attestant inte går att verifiera i tre av sex fall. Detta beror på art attestlistor med namnteckningsprov inte har kunnat erhållas från varje nämnd. Aktuell ansökan anger inte namn på attestant utan endast en underskrift.

Övriga ersättningar

Vi har också gjort slumpmässiga kontroller av reseersättningar, övriga utlägg samt ersättning med traktamente. En mindre felaktighet om 96 kr har bokats som nattraktamente, detta är ett utlägg för en parkeringsavgift och således bokats på fel objektskod. I övrigt har ingen avvikelse har noterats.

Folkbokföring

I granskningen har vi funnit fem förtroendevalda som fått utbetalning under granskningsperioden trots att de under 2013 har bytt folkbokföringsadress (d.v.s.

flyttat från Sollentuna kommun). För två av dessa har vi genom KF-protokoll kunnat verifiera att personerna avsagt sig sina uppdrag och därefter inte erhållit utbetalningar. För en förtroendevald har KF beslutat att denna får ha kvar sitt uppdrag trots annan folkbokföringsadress². För två förtroendevalda kan vi inte se att de har avsagt sig sina uppdrag trots att de under 2013 har bytt folkbokföringsadress. Den ena har inte fått något arvode utbetalt efter att folkbokföringsadressen ändrats, den andra har fått arvode utbetalt i oktober trots att folkbokföringsadressen ändrats i mars.

Uppföljning av kontrollmål 3 och 4

Kontrollmål Kommentar Ersättning och arvode till förtroende-

valda är attesterad av behörig person

O Delvis uppfyllt

Verifiering har skett av att attesterad ersättning skett av behörig person. Vi kan konstatera att hälften av stickproven inte går att verifiera. Detta beror på att attestlistor med namnteckningsprov inte har kunnat erhållas från varje nämnd. Blankett/ansökan för ersättning anger inte namn på attestant, det finns endast en underskrift. Vi bedömer att namn på blankett/ansökan bör finnas för att kunna verifiera att rätt person har attesterat ersättningarna. Vi kan dock konstatera att samtliga stickprov är attesterade.

2 Av 4 kap. 8 § i kommunallagen framgår att om en förtroendevald upphör att vara valbar upphör uppdraget genast. Fullmäktige får dock besluta att en förtroendevald som valts av kommunfullmäktige får ha kvar sitt uppdrag under återstoden av mandatperioden

Juni 2014

10av 13

(15)

Kontrollmål Kommentar Utbetalade ersättningar och arvoden är

korrekta O Uppfylls delvis

Verifiering har skett av närvarorappor- tering, årsarvoden, ersättning vid förlo- rad arbetsinkomst samt övriga ersätt- ningar. Vi har noterat två felaktigheter gällande ersättning om förlorad arbetsinkomst.

Vidare noterar vi att det för några av de förtroendevalda varit svårt att verifiera sambandet mellan deras närvaro och löneutbetalning eftersom det inte skickas in närvarorapport direkt efter sam- manträdet. Datum för löneutbetalning stämmer därför inte överens med när- varorapporteringen. Vilket är ett för- bättringsområde.

För två förtroendevalda kan vi inte se att de har avsagt sig sina uppdrag trots att de under 2013 har bytt folkbokföringsa- dress. Den ena har inte fått något arvode utbetalt efter att folkbokföringsa- dressen har ändrats, den andra har fått arvode utbetalt i oktober trots att folk- bokföringsadressen ändrades i mars.

Vi bedömer utifrån ovanstående att kontrollmålet är delvis uppfyllt.

(16)

.i

Bilaga i. Kommunallagen kap 4.

Ekonomiskaförmåner

12 § Förtroendevalda har rätt till skälig ersättning för de arbetsinkomster och ekonomiska förmåner som de förlorar på grund av uppdraget.

Detta gäller dock inte förtroendevalda som fullgör uppdragen på heltid eller en betydande del av heltid. Lag (2002:249).

12 a § Förtroendevalda med funktionshinder har rätt till skälig ersättning för resekostnader som uppkommer när de fullgör sina uppdrag.

12 b § Förtroendevalda med barn som har behov av tillsyn har rätt till skälig ersätt- ning för kostnader för barntillsyn som uppkommer när de fullgör sina uppdrag.

13 § Fullmäktige skall besluta enligt vilka grunder ersättning enligt 12-12 b §§ skall betalas. Lag (2002:249).

14 § Fullmäktige får besluta att förtroendevalda i skälig omfattning skall få

1. ersättning för resekostnader och andra utgifter som föranleds av uppdraget utö- ver vad som följer av 12 a och 12 b §§,

2. arvode för det arbete som är förenat med uppdraget, 3. pension, samt

4. andra ekonomiska förmåner. Lag (2002:249).

15 § Om fullmäktige beslutar att arvode skall betalas, skall arvodet bestämmas till lika belopp för lika uppdrag.

Detta gäller dock inte förtroendevalda som fullgör uppdragen på heltid eller en betydande del av heltid.

15 a § Förtroendevalda i en gemensam nämnd har rätt till ersättning av den kommun eller det landsting som har valt dem. Lag (1997:550).

Juni 2014

12 av 13

(17)

Sofia Nylund Anders Haglund

Projektledare Uppdragsledare

(18)