Revisorerna i Sollentuna kommun 2012-10-02
Kommunfullmäktige
Utlåtande avseende delårsrapport 2012
Revisorerna skall bedöma om resultatet i delårsrapporten är förenligt med de mål för god ekonomisk hushållning som fullmäktige beslutat om i årsbudgeten och flerårsplänen.
Kommunens revisorer har översiktligt granskat Sollentuna kommuns delårsrapport per 2012- 08-31. En sådan granskning är i huvudsak inriktad på analys och mindre på detalj granskning.
Granskningsresultatet framgår av bifogad revisionsrapport som utarbetats av P w C .
Resultatet för perioden är positivt med 201 mnkr exklusive realisationsvinster. Prognosen för helåret pekar mot ett resultat på 86 mnkr exklusive realisationsvinster. Bedömningen i del- årsrapporten är att balanskravet kommer att uppfyllas.
Revisorerna bedömer att:
- Delårsrapporten i allt väsentligt är upprättad i enlighet med lagens krav och god redo- visningssed i övrigt samt att den i allt väsentligt ger en rättvisande bild av kommu- nens resultat och den ekonomiska ställningen per 2012-08-31.
Kommunen kommer att nå de finansiella mål som kommunfullmäktige fastställt.
Måluppfyllelsen avseende verksamheten delvis är förenlig med de av fullmäktige fastställda målen i budget 2012. A v de 29 målen beräknas 2/3 uppfyllas vid årets slut.
För Sollentuna kommuns revisorer
Granskning av delårs- rapport 2012
Sollentuna kommun
Åsa Sandgren
pwc
Granskning av delårsrapport 2012
Innehållsförteckning
1 Sammanfattande bedömning i
2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning 2
2.3 Revisionskriterier 2
2.4 Metod 3 3 Granskningsresultat 4
3.1 Rättvisande räkenskaper och god redovisningssed 4
3.2 Resultatanalys 4 3.3 God ekonomisk hushållning 5
3.3.1 Finansiella mål 5 3.3.2 Mål för verksamheten 6 3.4 Nämndernas budgetuppföljning och prognos 6
September 2012 Sollentuna kommun
r>...r>
Granskning av delårsrapport 2012
i Sammanfattande bedömning
PwC har på uppdrag av kommunens förtroendevalda revisorer granskat kommu- nens delårsrapport för perioden 2012-01-01 - 2012-08-31. Uppdraget ingår som en obligatorisk del av revisionsplanen för år 2012.
Syftet med den översiktliga granskningen är att ge kommunens revisorer ett un- derlag för sin bedömning av om delårsrapporten är upprättad i enlighet med lagens krav och god redovisningssed samt om resultatet är förenligt med de mål som kommunfullmäktige beslutat. Revisorernas uttalande avges i den bedömning som de avlämnar till kommunfullmäktige i samband med att delårsrapporten behandlas.
Resultatet för perioden är 201 mnkr (inkl. realisationsvinster 204 mnkr), vilket är 64 mnkr bättre än motsvarande period föregående år. Prognosen för helåret pekar mot ett resultat om 86 mnkr, exkl. realisationsvinster. Största positiva avvikelserna beror på ökade skatteintäkter på 52 mnkr samt återbetalning från AFA på 34 mnkr.
Bedömningen i delårsrapporten är att balanskravet kommer att uppfyllas.
Av rapporten framgår att nämnderna prognostiserar en avvikelse mot budget på -38,7 mnkr. Stora avvikelser finns inom Kommunstyrelsen, Rudbeckskolan, Social- nämnden, Vård- och omsorgsnämnden samt SOLOM.
Utifrån vår översiktliga granskning gör vi följande bedömning av kommunens del- årsrapport:
Det har det inte framkommit några omständigheter som tyder på att
kommunens delårsrapport inte, i allt väsentligt, är upprättad i enlighet med lagens krav och god redovisningssed i övrigt.
Vår granskning tyder på att prognostiserade resultat är förenliga med de finansiella målen som fullmäktige fastställt i budget 2012.
- Vår granskning tyder på att måluppfyllelsen avseende verksamheten delvis är förenlig med de av fullmäktige fastställda målen i budget 2012. Av de 29 målen beräknas 2/3 uppfyllas vid årets slut.
September 2012
Sollentuna kommun 1 av 7
Granskning av delårsrapport 2012
2 Inledning
2.1 Bakgrund
Kommuner och landsting är enligt den kommunala redovisningslagen (KRL), skyl- diga att minst en gång om året upprätta en särskild redovisning (delårsrapport) för verksamheten från årets början.
KL 9 kap ga§
Revisorerna skall bedöma om resultatet i delårsrapporten som enligt 8 kap. 20 a § skall behandlas av fullmäktige och årsbokslutet är förenligt med de mål fullmäk- tige beslutat. Revisorernas skriftliga bedömning skall biläggas delårsrapporten och årsbokslutet.
Revisorernas bedömning av delårsrapporten ska grundas på det ekonomiska resul- tatet och uppfyllelsen av fullmäktiges mål för ekonomi och verksamhet.
2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning
Granskningen syftar till att översiktligt bedöma om delårsrapporten ger svar på följande revisionsfrågor.
• Har delårsrapporten upprättats enligt lagens krav och god redovisningssed?
• Är resultaten i delårsrapporten förenliga med de av fullmäktige fastställda finansiella målen, d.v.s. finns förutsättningar att målen kommer att uppnås?
• Är resultaten i delårsrapporten förenliga med de av fullmäktige fastställda målen för verksamheten, d.v.s. finns förutsättningar att målen kommer att uppnås?
Granskningen har utförts enligt god revisionssed. Det innebär att granskningen planerats och genomförts ur ett väsentlighets- och riskperspektiv för att i rimlig grad kunna bedöma om delårsrapporten i allt väsentligt ger en rättvisande bild.
Granskningen omfattar därför att bedöma ett urval av underlagen för den informa- tion som ingår i delårsrapporten. Då vår granskning därför inte varit fullständig utesluter den inte att andra än här framförda felaktigheter kan förekomma.
2.3 Revisionskriterier
Kommunstyrelsen är ansvarig för upprättandet av delårsrapporten som enligt 8 kap 20 a § K L ska behandlas av kommunfullmäktige.
Granskningen av delårsrapporten innebär en bedömning av om rapporten följer:
o Kommunallagen och lag om kommunal redovisning
• God redovisningssed
• Interna regelverk och instruktioner
• Fullmäktigebeslut avseende god ekonomisk hushållning
September 2012
Sollentuna kommun 2 av 7
Granskning av delårsrapport 2012
2.4 Metod
Granskningen har utförts genom:
Analys av relevanta dokument
Granskning av specifikationer och underlag till väsentliga balansposter i den omfattning som krävs för att i allt väsentligt säkerställa en rättvisande redo- visning
Översiktlig analys av resultaträkning samt resultatprognos för året
Översiktlig analys av nyckeltal för verksamhet och ekonomi i den omfattning som krävs för att bedöma om resultatet är förenligt med de av fullmäktige fastställda målen
Intervjuer med berörda tjänstemän
Granskning av om måluppfyllelsen redovisas på ett sådant sätt, så att den medger att fullmäktige ges tillräckliga förutsättningar för att bedöma perio- dens måluppfyllelse.
Granskningen är inte lika omfattande som granskningen av årsredovisningen utan mer översiktlig. Granskningen är dessutom mer inriktad på analytisk granskning än på substansgranskning. Rapporten är faktagranskad av personal på ekonomikonto- ret.
September 2012
Sollentuna kommun 3 av 7
Granskning av delårsrapport 2012
3 Granskningsresultat
3.1 Rättvisande räkenskaper och god redovis- ningssed
Den upprättade delårsrapporten omfattar perioden januari - augusti. Resultatet för perioden uppgår till 201 mnkr.
Delårsrapporten består av en förvaltningsberättelse samt resultaträkning, balans- räkning och kassaflödesanalys. I delårsrapporten görs ingen sammanställd redovis- ning men information och årsprognoser redovisas för de helägda bolagen samt räddningstjänstförbundet Attunda. För bolagen lämnas även information om mål- uppfyllelse, viktiga händelser och framtidsutsikter.
Kommunledningskontoret skickar anvisningar och interna föreskrifter avseende delårsrapporteringen till förvaltningarna.
Bedömning
I vår översiktliga granskning har det inte framkommit några omständigheter som tyder på att kommunens delårsrapport inte, i allt väsentligt, är upprättad i enlighet med lagens krav och god redovisningssed i övrigt.
Granskningen visar även att kommunens föreskrifter och anvisningar ger förutsätt- ning för att delårsrapporten ska uppfylla de krav som KRL ställer.
V i har granskat ett urval poster bl.a. periodiseringar som är gjorda i samband med delårsrapporten och konstaterar att väsentliga poster har periodiserats korrekt.
3.2 Resultatanalys
Prognosen för helåret pekar på ett resultat om 86 mnkr, exkl. realisationsvinster, vilket är 56 mnkr bättre än budgeterat.
Större avvikelser:
• Nämndernas prognoser avviker med -38,7 mnkr
• Jämförelsestörande intäkt, återbetalning från AFA avseende
avtalsförsäkringar, om 34 mnkr. Information om återbetalning kom under 2012.
• Skatteintäkter och statsbidrag förväntas bli 52 mnkr högre än budgeterat
September 2012
Sollentuna kommun 4 av 7
Granskning av delårsrapport 2012
I nedanstående tabell redovisas utfallet för de första åtta månaderna 2012, prognos för utfallet för året samt avvikelsen mot budget.
Resultaträkning 2012-08 och Utfall delår Utfall delår Prognos Aw mot
resultatprognos, mnkr 2011 2012 2012 budget
Verksamhetens intäkter 413 420
Verksamhetens kostnader -2 165 -2 236
Avskrivningar -60 -63 -95 -5
Reavinster/ Medfinansiering (2011) 83 3 3 3
Verksamhetens nettokostnader -1 730 -1 877 •3 002 -4
Skatteintäkter 1 802 1 894 2 838 41
Generella statsbidrag 128 130 194 11
Finansiella poster 19 56 59 7
Årets resultat 219 204 89 59
Årets res. exkl. realisationsvinster 137 201 86 56
Resultatet enligt avstämningen mot balanskravet uppgår till 86 mnkr enligt progno- sen.
3.3 God ekonomisk hushållning
3.3.1 Finansiella mål
I delårsrapporten görs en överskådlig avstämning mot kommunens finansiella mål som fastställts i budget 2012:
Finansiellt mål, fastställt av fullmäktige i budget 2012
Prognos 2012 Måluppfyllelse,
kommunens bedömning Årets resultat före extraordinära intäkter
ska vara så stort att det egna kapitalet värdesäkras. För 2012 innebär det ett resultat om 30 mnkr.
Soliditeten bör inte understiga 75 procent exklusive pensionsförpliktelser redovisade som ansvarsförbindelser.
I prognosen beräknas resultatet uppgå till 86 mnkr.
Soliditeten beräknas till 86 procent i prognosen.
Målet bedöms kunna uppfyllas.
Målet bedöms kunna uppfyllas.
Likviditeten (exkl. kapitalför- valtningen) bör inte understiga fyra procent av de externa utgifterna.
Likviditeten beräknas till fem procent
Målet bedöms därmed kunna uppfyllas.
V i delar kommunstyrelsens bedömning att målen kommer att uppnås.
Bedömning
Vår översiktliga granskning tyder på att prognostiserade resultat är förenliga med de finansiella målen som fullmäktige fastställt i budget 2012.
September 2012
Sollentuna kommun 5 av 7
Granskning av delårsrapport 2012
3.3.2 Mål för verksamheten
I budget för 2012 beskrivs hur nämndernas mål är kopplade till den övergripande politiska inriktningen för att uppnå god ekonomisk hushållning. Målen beskrivs och utvärderas i delårsrapporten.
Under avsnittet "Sammandrag av nämndernas måluppfyllelse enligt målstyrnings- modellen" redovisas ett sammandrag av nämndernas mål med bedömd målupp- fyllelse indelad i de fem övergripande inriktningarna. I den övergripande bedöm- ningen av om god ekonomisk hushållning anges att måluppfyllelse anses tillfreds- ställande, 66 procent av målen är bedöms bli uppfyllda.
Av de totalt 29 målen kommer enligt uppföljningen 19 av målen att uppnås till års- skiftet. I respektive nämnds verksamhetsberättelse redovisas en uppföljning av målen med kommentarer till målen oavsett om det uppnås eller ej. För de flesta av de mål som inte bedöms uppfyllas finns även åtgärdsförslag.
V i konstaterar att samtliga mål som fullmäktige fastställt följs upp i delårsrappor- ten. Utvärderingen bygger på prognos för helårsutfallet.
Bedömning
Vår översiktliga granskning tyder på att måluppfyllelsen avseende verksamheten delvis är förenlig med de av fullmäktige fastställda målen i budget 2012. Av de 29 målen beräknas 2/3 uppfyllas vid årets slut.
3.4 Nämndernas budgetuppföljning och prognos
Prognosen för nämndernas driftredovisning 2012 visas i nedanstående tabell:
Driftredovisning per nämnd, mnkr Prog nos
Utfall Budget Budget
augusti 2 0 1 2 Helår avvikelse
Kommunstyrelsen -86,2 -152,4 -157,7 -5,3
Trafik- och fastighetsnämnden 76,1 -116,0 -116,2 -0,2 Barn- och ungdomsnämnd, BUN -848,7 -1 274,0 -1 274,0 0
Kommunala skolor (KSS) 28,1 0 0 0
Utbildnings- och arbetsmarknadsnäm. -193,8 -299,6 -296,7 2,9
Rudbecksskolan -1,1 0 -8,0 -8,0
Socialnämnden, SN -157,9 -235,6 -240,6 -5,0
Vård- och omsorgsnämnden, VON -499,4 -752,1 -764,0 -11,9
Egenregiverksamheten SOLOM -3,7 2,0 -8,3 -10,3
Kultur- och fritidsnämnden, KFN -63,7 -110,5 -111,2 -0,7 Miljö- och byggnadsnämnden, MBN -8,8 -14,5 -13,9 0,6
Rösjöstyrelsen 2,1 0,1 -0,7 -0,8
Summa nämnderna -1 909,2 -2 952,6 -2 991,3 -38,7
September 2012
Sollentuna kommun 6 av 7
o...o
Granskning av delårsrapport 2012
Av tabellen framgår att nämndernas prognoser avviker med -38,7 mnkr mot budget.
Stora avvikelser finns inom Kommunstyrelsen, Rudbeckskolan, Socialnämnden, Vård- och omsorgsnämnden samt SOLOM.
2012-09-26
Åsa Sandgren Anders Haglund
Projektledare Uppdragsledare
September 2012
Sollentuna kommun 7 av 7
