DRIFTREDOVISNING
Miljoner kronor Not
April
Arbetsmarknads- och
vuxenutbildningsnämnden -83,9 -87,4 -4% -297,9 -292,4 5,5
Till och med april finns beslut om att medge tilläggsbudget med 26,5 miljoner kronor, varav 6 miljoner finansierats med medel från KS/KF förfogande, 10,5 miljoner har finansierats genom extra generella statsbidrag och 10 miljoner har finansierats från kompetensfonden. Dessutom finns beslut om ombudgetering med 2,7 miljoner.
RESULTATRÄKNING
Miljoner kronor Not
April
Verksamhetens kostnader* 1 -2194,5 -2158,2 -6480,0 -5486,1 -5501,9
Avskrivningar -94,0 -91,2 -299,1 -302,8 -302,8
Verksamhetens nettokostnader -1878,9 -1873,6 -5493,3 -5788,9 -5804,7
Skatteintäkter 2 1332,8 1188,5 3736,2 3837,1 3926,3
Generella stadsbidrag och utjämning 3 649,4 599,8 1933,7 1962,5 1967,5
Verksamheten resultat 103,4 -85,3 176,6 10,7 89,1
Finansiella intäkter 4 87,9 67,4 151,0 76,7 104,3
Finansiella kostnader 5 -17,8 -96,9 -65,7 -100,1 -67,4
Resultat efter finansiella poster 173,4 -114,8 261,9 -12,7 126,0
Extraordinära poster 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Årets resultat 173,4 -114,8 261,9 -12,7 126,0
*nettobudget
11 [16]
BALANSRÄKNING
Miljoner kronor Not
April
Immateriella anläggningstillgångar 4,7 4,3 5,0
Materiella anläggningstillgångar
Mark, byggnader och tekniska anläggningar 6 328,4 6 119,8 6 308,5
Maskiner och inventarier 148,3 156,4 155,8
Summa materiella anläggningstillgångar 6 476,8 6 276,2 6 464,3 Finansiella anläggningstillgångar
Aktier och andelar i dotter- och intressebolag 729,5 708,9 729,5
Långfristiga fordringar 3 540,7 3 348,7 3 575,9
Summa finansiella anläggningstillgångar 4 270,2 4 057,6 4 305,4
Summa anläggningstillgångar 10 751,7 10 338,1 10 774,7
Bidrag till infrastruktur
Bidrag till infrastruktur 1,7 2,3 2,3
Summa bidrag till infrastruktur 1,7 2,3 2,3
Omsättningstillgångar
Exploateringsmark 23,8 -10,8 23,2
Förråd med mera 1,1 1,1 1,1
Kortfristiga fordringar 468,9 484,9 492,3
Kortfristiga placeringar 989,1 826,4 922,1
Kassa och bank 253,5 -54,1 0,2
Summa omsättningstillgångar 1 736,4 1 247,6 1 438,8
Summa tillgångar 12 489,8 11 587,9 12 215,8
Eget kapital, avsättningar och skulder
Eget kapital
Eget kapital 5 065,4 4 749,0 4 749,0
Årets resultat 173,4 -114,8 261,9
Varav resultatutjämningsreserv 50,0 0,0 50,0
*Varav omförda gatukostnadsersättningar 54,6 0,0 0,0
Summa eget kapital 5 238,8 4 634,2 5 010,9
Avsättningar
Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser 743,0 673,1 720,1
Andra avsättningar 67,2 6,2 70,0
Summa avsättningar 810,1 679,2 790,1
Summa eget kapital, avsättningar och skulder 12 489,8 11 587,9 12 215,8
12 [16]
INVESTERINGSREDOVISNING
Miljoner kronor
Beslutad total-budget
Totalt utfall tom april 2021
Total prognos
Avvikelse
prognos-budget
Budget 2021
Utfall april 2021
Prognos 2021
Avvikelse
prognos-budget 2021
Kommunstyrelsen -22,5 -5,6 -24,0 -1,5 -12,8 -0,5 -7,0 5,9
Samhällsbyggnadsnämnden -222,0 -46,6 -218,3 3,6 -107,8 -7,6 -102,4 5,4 Teknik- och
fastighetsnämnden -4 667,8 -824,7 -4 537,5 130,3 -895,3 -88,4 -675,4 219,9 Kultur- och fritidsnämnden -48,3 -7,9 -49,9 -1,6 -32,7 -2,4 -45,0 -12,2 Arbetsmarknads- och
vuxenutbildningsnämnden -4,7 -0,1 -2,7 2,0 -4,7 -0,1 -2,7 2,0
Utbildningsnämnden -53,5 -4,1 -54,9 -1,4 -26,0 -1,7 -23,9 2,1
Socialnämnden -4,0 0,0 -4,0 0,0 -4,0 0,0 -4,0 0,0
Vård- och omsorgsnämnden -22,1 -14,3 -22,1 0,0 -5,9 -0,5 -6,5 -0,6
Summa -5 044,9 -903,3 -4 913,4 131,5 -1 089,4 -101,2 -866,9 222,5
Utfall inkomster april 2021: 0,1 Utfall utgifter april 2021: 101,3 Tilläggsbudget beslutade i februari och mars:
Totalbudget 26,8
Budget 2021 1,0
13 [16]
NOTER
Miljoner kronor April 2021 April 2020
Utfall 2020 helår Not 1 Interna och gemensamma poster
Intäkter
Internränta 26,3 25,4 78,2
Schablonbidrag flyktingar 14,1 14,8 39,0
Statsbidrag minoritetsspråk 1,3 1,3 -
Sjuklöneersättning 0,4 - 0,2
Kalkylerad pension 72,0 69,9 214,0
Komponentavskrivningar - - -
Realisationsvinst 2,4 0,9 5,7
Gatukostnadsersättning - - 18,3
Differens personalomkostnadspålägg 3,9 - 11,9
Arrenden tomträtter f.d. Stockholms stad 6,9 8,9 17,8
Justering nämnderna 9,4 1,9 -0,8
Summa intäkter 136,7 123,1 384,3
Kostnader
Fastighetsavgift -1,0 -0,4 -1,5
Pensionsutbetalningar -35,7 -33,3 -105,2
Förändring semesterlöneskuld -7,2 -32,9 0,2
Förändring timlöner mm 13,7 10,9 -2,0
Nedskrivning intäktsfordringar -1,7 -0,8 -1,7
Pensioner, avsättning -19,6 -13,9 -52,2
Pensioner, avgiftsbestämd del -52,3 -50,9 -144,2
Finansiell leasing -0,8 -0,5 0,1
Upplupna löneökningar -3,3 -4,2 -
Arbetsmiljö och hälsa i fokus -0,2 -0,2 -8,7
Förvaltningsavgifter - - -
Nedskrivning anläggningstillgångar - -0,1 -12,4
Övriga kostnader 0,0 -0,7 -0,7
Förgävesprojektering - - -24,1
Summa kostnader -108,1 -127,0 -352,4
Summa netto 28,6 -3,9 31,9
Not 2 Skatteintäkter
Preliminär kommunalskatt 1 290,36 1 275,4 3 826,24
Preliminär slutavräkning innevarande år 18,40 -45,2 -67,39 Slutavräkningsdifferens föregående år 24,03 -41,7 -22,66
Summa skatteintäkter 1 332,8 1 188,5 3 736,2
Not 3 Generella statsbidragsintäkter och utjämning
Inkomstutjämningsbidrag 398,0 394,6 1183,742
Regleringsbidrag/-avgift 94,0 32,2 96,481
Kostnadsutjämningsbidrag 92,0 90,7 272,091
Bidrag för LSS-utjämning 10,2 11,2 33,677
Kommunal fastighetsavgift 50,1 49,1 146,405
Generella statsbidrag från staten 5,3 22,0 201,312
Summa generella statsbidragsintäkter och
utjämning 649,4 599,8 1 933,7
14 [16]
Miljoner kronor April 2021 April 2020
Utfall 2020 helår Not 4 Finansiella intäkter
Ränteintäkter 15,1 16,0 40,8
Realiserad kursvinst, placerade medel 19,1 7,0 30,6
Orealiserad vinst placerade medel 45,6 36,5 33,2
Fondutdelning placerade medel 2,3 2,0 10,9
Aktieutdelning koncernbolag och andra företag - - 12,0
Borgensavgift 5,6 5,5 22,7
Övriga finansiella intäkter 0,2 0,5 0,9
Summa finansiella intäkter 87,9 67,4 151,0
Not 5 Finansiella kostnader
Räntekostnader -15,0 -17,2 -51,2
Internränta under byggtid - - -
Orealiserad förlust, placerade medel 0,9 -74,0 0,2
Realiserad förlust, placerade medel - - -
Räntekostnad, pensioner -3,3 -5,5 -14,2
Bankkostnader -0,4 -0,3 -0,5
Övriga finansiella kostnader - - -
Summa finansiella kostnader -17,8 -96,9 -65,7
15 [16]
Redovisningsprinciper 2021
Delårsbokslutet är upprättat i enlighet med lagen om kommunal bokföring och redovisning (LKBR) och rekommendationer från Rådet för kommunal redovisning (RKR). De gatukostnadsersättningar och privata investeringsbidrag som fortfarande var skuldförda vid bokslut 2020 på 54,6 miljoner kronor har under 2021 förts till Eget kapital.
Gränsdragning mellan drift och investering Tillgångar avsedda för stadigvarande bruk eller innehav med en nyttjandeperiod på minst tre år klassificeras som anläggningstillgång (investering) om beloppet överstiger gränsen för mindre värde.
Gränsen för mindre värde är 47 600 kr och gäller som gemensam gräns för materiella och immateriella tillgångar samt för finansiella leasingavtal.
Avskrivning av materiella anläggningstillgångar görs med linjär avskrivning för den beräknade nyttjandeperioden, det vill säga med lika stora nominella belopp varje år, baserat på anskaffningsvärdet exklusive eventuellt restvärde. För några verksamhetsfastigheter används annuitet som beräkningsmetod och för övriga investeringar nominell/linjär beräkningsmetod.
På tillgångar i form av mark, konst och pågående arbeten görs inga avskrivningar.
Kommunen använder en blandmodell med två olika tillvägagångsätt vid fördelningen av en investering på komponenter. Det som avgör om komponentavskriv-ning ska tillämpas beror på vilken typ av investering (tillgång) som avses. Byggprojekt fördelas på komponenter vid tidpunkten för i anspråkstagande och reinvesteringar fördelas på komponenter direkt vid kontering av fakturan. Tidigare har inte exploaterings-projekt komponentfördelats, men från slutet av 2020 har även slutredovisade exploateringsprojekt delats upp på komponenter.
Följande avskrivningstider tillämpas normalt i kommunen:
Objekt
Avskrivnings-intervall i år Verksamhetsfastigheter 3–80 Fastigheter för affärsverksamhet 10–50 Publika fastigheter (gator, vägar,
parker och VA) 10–50
Uthyrda fastigheter 10–80
Hyrda fastigheter 10–33
Maskiner och inventarier 3–12 Bilar och transportmedel 3–12
En individuell bedömning görs som utgår från en samlad bedömning av nyttjandeperioden för respek-tive tillgångstyp. För tillgångar där nyttjandeperioden
styrs i avtal används avtalsperioden som avskriv-ningstid. Omprövning av nyttjandeperioden sker om det finns nya omständigheter. Vid ändring av bedömning av nyttjandeperiod görs justering av avskrivet belopp om beloppet är väsentligt.
Finansiella tillgångar och finansiella skulder En finansiell tillgång eller finansiell skuld redovisas i balansräkningen enligt de avtalsmässiga villkoren. Det innebär att köp och försäljning av finansiella tillgångar redovisas per månad med datum i texten som anger affärsdagen. Finansiella tillgångar som avser placeringar justeras per bokslutsdagen till då gällande marknadsvärde. En finansiell tillgång tas bort från balansräkningen när den avtalsenliga rätten till kassaflödet från tillgången har upphört eller reglerats.
Detsamma gäller när de risker och fördelar som är förknippade med innehavet i allt väsentligt överförts till annan part. En finansiell skuld tas bort från balansräkningen när förpliktelsen fullgjorts, annul-lerats eller på annat sätt upphört.
Finansiella tillgångar som inte innehas i syfte att generera avkastning eller värdestegring, till exempel aktier och andelar i dotterbolag, värderas vid första redovisningstillfället till anskaffningsvärde, inklusive eventuella transaktionsutgifter direkt hänförliga till förvärvet av tillgången. Kommunens portfölj för pensionsmedel i form av marknadsnoterade fonder och finansiella instrument är klassificerad som omsättningstillgångar och dessa värderas till marknadsvärde.
Finansiella omsättningstillgångar värderas efter första redovisningstillfället till det lägsta av anskaffnings-värde och försäljningsanskaffnings-värde, med avdrag för beräknad försäljningskostnad. Finansiella anläggningstillgångar värderas till anskaffningsvärde med avdrag för nedskrivningar. Finansiella skulder värderas vid första redovisningstillfället till anskaffningsvärde. Efter första redovisningstillfället redovisas kortfristiga finansiella skulder till anskaffningsvärde, medan långfristiga skulder värderas till upplupet anskaff-ningsvärde.
Pensionsskulden
Förpliktelser för pensionsåtaganden för anställda i kommunen är beräknade enligt den så kallade RIPS17-modellen. Beloppen som ligger till grund för redovisningen inhämtas från KPA. Kommunen redovisar enligt den så kallade blandmodellen.
Pensionsåtaganden för anställda i de företag som ingår i den kommunala koncernen redovisas enligt K3. För avtal med eventuell samordningsklausul utgår beräkningen från förhållanden som är kända vid bokslutstillfället. Om inget annat är känt görs beräkningen utifrån att ingen samordning kommer att ske. Visstidsförordnanden som ger rätt till särskild avtalspension redovisas som en avsättning när det är troligt att de kommer att leda till utbetalningar. Avtal
16 [16]
som inte har lösts ut redovisas som en ansvarsförbindelse.
Generellastatsbidrag
De generella statsbidrag som beslutats under året har intäktsbokförts tillfullo då intäktskriterierna är upp-fyllda.
Interna principer
Resultaträkningens intäkter och kostnader innehåller externa poster medan det i driftsredovisningen även ingår interna poster såsom köp och försäljning mellan nämnder. Omvänt finns det poster i resultaträkningen som inte ingår i driftredovisningen såsom skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning, finansiella och extraordinära poster.
Ordlista
Anläggningstillgångar är tillgångar som kommunen har för avsikt att äga och använda under längre tid och som inte är av mindre värde, till exempel fastigheter, inventarier och finansiella tillgångar.
Annuitetsmetoden fördelar investeringens kapital-kostnader, internränta och avskrivningar, med lika stora belopp för varje år av tillgångens ekonomiska livslängd (jmf med nominell metod).
Avskrivning är en fördelning av anläggningstillgångars värdeminskning beräknat på anskaffningsvärde och nyttjandeperiod.
Derivat är finansiella instrument som innebär överenskommelser om förpliktelser vid en given framtida tidpunkt. Värdet på ett derivat är kopplat till en underliggande tillgång eller skuld. De vanligaste derivatinstrumenten är optioner, terminer och swappar.
Eget kapital är den del av tillgångarna som finansierats med egna medel och är skillnaden mellan samtliga tillgångar och samtliga skulder.
Finansnetto är skillnaden mellan finansiella intäkter och kostnader.
Internränta är ränta för de anläggningstillgångar som en viss verksamhet använder.
Kapitalbindningstid talar om hur långa lån kommunen har i genomsnitt.
Kapitalkostnad är ett samlingsbegrepp för internränta och avskrivningar på kommunens anläggningar i an-läggningsregistret. Belastar verksamheternas resultat.
Kortfristig fordran och skuld avser fordran, lån eller skuld som förfaller till betalning inom ett år.
Likviditet visar kommunens betalningsförmåga på kort sikt. Beräknas genom att dividera omsättningstill-gångar (minus varulager) med kortfristiga skulder.
Långfristig fordran och skuld avser fordran, lån eller skuld som förfaller till betalning senare än ett år från bokslutsdatum.
Nettoinvesteringar är investeringsutgifter efter avdrag för investeringsbidrag.
Nettokostnader avser driftkostnader efter avdrag för avgiftsintäkter, ersättningar och andra driftintäkter.
Nominell metod innebär att avskrivning sker med lika stort belopp varje år och ränta beräknas på investe-ringens bokförda värde. Metoden ger minskade kapi-talkostnader eftersom räntan beräknas på ett successivt lägre bokfört värde (jmf med annuitet).
Omsättningstillgångar är tillgångar som inte är avsedda för stadigvarande bruk eller innehav, det vill säga tillgångar som på kort sikt kan omvandlas till likvida medel. Hit räknas tillgångar i kassa, bank, kortfristiga placeringar, kortsiktiga fodringar och förråd.
Periodisering innebär att kostnader och intäkter fördelats till den redovisningsperiod de hör.
Räntebindningstid talar om hur lång tid kommunen har bundit räntan i genomsnitt.
Rörelsekapital är skillnaden mellan omsättnings-tillgångar och kortfristiga skulder.
Det speglar kommunens finansiella ställning på kort sikt.
Soliditet visar kommunens betalningsförmåga på lång sikt. Beräknas genom att dividera eget kapital med tillgångarna.
PROTOKOLLSUTDRAG 9[68]
Kommunstyrelsen 2021 2021-06-07 Kod: 1.1.1.1
Dnr:
Botkyrka Kommun
Adress: Botkyrka kommun, 147 85 TUMBA · Org.nr: 212000-2882 · Bankgiro: 624-1061 Medborgarcenter: 08-530 610 00 · E-post: medborgarcenter@botkyrka.se
Hemsida: www.botkyrka.se