Område Rekommendation
Åtgärdad? Status vid gransknings-tillfället rekommende-ras att införa elektro-niska beloppsgränser, för olika befattningar i attestreglementet, di-rekt i fakturasystemet för samtliga nämnder.
(Från 2009)
X
Beslut har tagits att det nu är upp till varje enskild nämnd ska bestämma sina egna be-loppsgränser för attest och som därefter ska detta beak-tas i ekonomisystem. Detta har dock inte implementerats under 2020, uppföljning sker vid granskning 2021.
Intern kontroll Ledningsnära kost-nader
Staden bör säkra en rutin för att säkerställa att kostnader ej attest-eras av den person som kostnaden själv berör. Detta gäller sär-skilt i samband med kostnad hänförlig till representation, resor, kurser och konferen-ser. (Från och till se-dan 2010)
X
Det finns ingen rutin imple-menterad men vi har ej note-rat några avvikelser i sam-band med årets granskning.
Rekommendationen bedöms som delvis åtgärdad och uppföljning sker i samband med granskning 2021.
Intern kontroll Ledningsnära kost-nader
Staden rekommende-ras att förstärka ruti-nen för att säkerställa att erforderliga och ve-rifierande underlag finns i fakturasystemet vid kostnader som av-ser representation.
(Från och till sedan 2009)
X
Vid granskning av lednings-nära kostnader under 2020 har vi identifierat fortsatta brister på området.
Rekommendationen bedöms som ej åtgärdad och uppfölj-ning sker i samband med granskning 2021.
Intern kontroll Löneprocessen
Staden rekommende-ras att säkerställa att löner på individnivå kontrolleras och attest-eras inför utbetalning av lön.
(Från 2009)
X
Kontrollen dokumenteras ej varför vi inte kan bekräfta huruvida kontroll har genom-förts. Rekommendationen bedöms som ej åtgärdad och uppföljning sker i samband med granskning 2021.
Intern kontroll Redovisning av in-täktsflöden – Bygg-lovsansökningar
Staden rekommende-ras att förstärka doku-mentationen avseende beräkningsunderlag för
X
Vid granskning 2019 har bristfällig dokumentation på-träffats men vi har ej noterat
bygglovsansökningar vilka ligger till grund för fakturering.
(Från 2016)
några avvikelser. Ingen för-ändring av rutinen har skett under 2020.
Rekommendationen bedöms som ej åtgärdad och uppfölj-ning sker i samband med granskning 2021. rekommende-ras att dokumentera kontroller avseende avstämningar mellan verksamhetssystemet för bygglov och ekono-misystemet med avse-ende på fakturerade belopp och antal faktu-ror.
(Från 2016)
X
Ingen förändring av rutinerna har skett under 2020.
Rekommendationen bedöms som ej åtgärdad och uppfölj-ning sker i samband med granskning 2021.
Årsbokslut
Sammanställd redo-visning
Staden rekommende-ras att utreda histo-riska koncerninterna reavinster som elimi-neras i koncernen för att identifiera huruvida eventuell upplösning av dessa elimineringar bör göras. (Från 2015)
X
I samband med granskning av den sammanställda redo-visningen 2020 fann vi att samtliga historiska reavinster inte lösts upp.
Rekommendationen bedöms som ej åtgärdad och uppfölj-ning sker i samband med granskning 2021.
Årsbokslut
Finansiella anlägg-ningstillgångar
Staden rekommende-ras att dokumentera sina ställningstagan-den avseende ned-skrivningsbehov av ak-tier och andelar. (Från 2016)
X
Det saknas dokumenterad bedömning, dock föreligger det inger nedskrivningsbehov per 2020-12-31. Uppföljning sker i samband med gransk-ning av årsbokslut 2021.
Årsbokslut
Sammanställd redo-visning
Staden rekommende-ras att förstärka pro-cessen avseende den sammanställda
Ingen förändring har skett av processen, rekomendationen kvarstår.
Intern kontroll Statsbidrag
Staden rekommende-ras att ej intäktsföra bi-drag där återbetal-ningsskyldighet förelig-ger för ej förbrukade medel.
(Från 2017)
X
Rutinerna har ej förändrats, dock har mer uppföljning for-maliserats kring dessa bidrag med syfte att säkerställa att återbetalningsskyldiga medel senare återbetalas. Därmed anses rekommendationen vara delvis åtgärdad. Uppfölj-ning sker i samband med granskning 2021.
Intern kontroll Staden
rekommende-ras att ställa högre X Vi har under internkontroll-och bokslutsgranskning 2020
Materiella anlägg-ningstillgångar
krav på sina leverantö-rer så att projektnum-mer tydligt framgår på samtliga leverantörs-fakturorna som rör på-gående projekt då risk finns att inte kostnader hänförliga till andra projekt balanseras på korrekt projekt.
(Från 2018)
identifierat fakturor som sak-nar projektnummer. aktive-ringar av projekt görs i tid.
(Från 2017)
X
Vi har under vår internkon-troll- och bokslutsgranskning 2020 inte noterat att det finns projekt med upparbetade sal-don på projekt som har av-slutats och egentligen borde ha aktiverats. Rekommendat-ion bedöms åtgärdad.
Intern kontroll Utbetalningsproces-sen
Staden rekommende-ras att införa dualitet i utbetalningsproces-sen.
X
Under året har Staden bytt bank, med samma utbetal-ningsrutiner som tidigare. En-ligt Staden attesteras faktu-rorna i två led innan betal-ning, vilket har bekräftats ge-nom stickprovsvis gransk-ning. Enligt Staden så anses detta utgöra tillräcklig kon-troll.
Revisionen rekommenderar fortsatt att införa dualitet även i utbetalningsproces-sen.
Intern kontroll Intern kontroll-pro-cessen
Vi har noterat att det idag inte finns några krav på nämnderna att bifoga bevis att de har åtgärdat punkter i in-ternkontrollplanen utan det räcker med nämn-derna själva skriver en kommentar i uppfölj-ningen och sätter sta-tus som genomförd. Vi rekommenderar därför Staden att själva ge-nomföra uppföljning av genomförda åtgärder, t.ex. stick-provs-granskning, i syfte att säkerställa att väsent-liga processer och ris-ker hanterats.
(Från 2019)
X
Rutinerna har ej förändrats.
Rekommendationen kvarstår.
Uppföljning sker i samband med granskning 2021.