8. Avslutande reflektioner
8.1. Förslag till vidare forskning
Då studiens syfte utgjorde ramen för undersökningen förhindras möjligheten att gå vidare med några av reflektionerna. Därför mynnar dessa ut i ett antal förslag till vidare forskning inom ovanstående områden. Att utreda risker och studera dess prioritet utgör ett intressant område att forska ytterligare kring. Även det faktum att USA och England ligger i framkant och har etablerade kontrollaktiviteter såsom beordrad semester och whistle blower-funktioner gör att vidare forskning runt dessa är möjlig. Ett annat förslag är att studera rekryteringsprocessen på ett djupare plan då detta är en central del i företag och kan ses ur flera olika perspektiv.
81
Referenslista
Alalehto, T. (2002) Fifflarens personlighet. En studie om personlighetsdragets
betydelse vid ekonomisk brottslighet. Umeå: Umeå Universitet.
Albrecht, C.C., Albrecht, W.S. & Dunn, J.G. (2001) Can Auditors Detect Fraud: A review of the Research Evidence. Journal of Forensic Accounting, 2, 1-12.
Alvesson, M. (2011) Intervjuer – genomförande, tolkning och reflexivitet. Malmö: Liber.
Alvesson, M. & Sköldberg, K. (2008) Tolkning och reflektion: vetenskapsfilosofi och
kvalitativ metod. Lund: Studentlitteratur.
Arwinge, O. & Munkby, T. (2012) Dags för krafttag mot oegentligheter i företagen. [Elektronisk version]. Tillgänglig på Internet:
http://www.farkomplett.se/?docId=TN00009BBA. [Hämtad 12.04.19].
Baselkommittén (2011) Operational Risk – Supervisory Guidelines for the Advanced
Measurement Approaches [Elektronisk version]. Tillgänglig på Internet:
http://www.bis.org/publ/bcbs196.pdf [Hämtad 12.03.12].
Bergqvist, M. (2002) Ekonomisk brottslighet – något att räkna med?. Stockholm: Samhällsvetenskapliga fakulteten, Stockholms Universitet.
Bessis, J. (2010) Risk Management in Banking. Chippenham: John Wiley & Sons Ltd. Björklund, M. & Paulsson, U. (2003) Seminarieboken. Lund: Studentlitteratur.
Bryman, A. (2004) Social research methods. Oxford: Oxford University Press. Bryman, A. (2006) Samhällsvetenskapliga metoder. Malmö: Liber AB.
Bryman, A. & Bell, E. (2007) Business research methods. Oxford: Oxford University Press.
Collins, J.M. & Schmidt, F.L. (1993). Personality, Integrity and White-Collar Crime: A Construct Validity Study. Personnel Psychology, 46:2, 295–311.
COSO (1992) Internal Control – Integrated Framework [Elektronisk version]. Tillgänglig på Internet: http://www.snai.edu/cn/service/library/book/0-framework- final.pdf [Hämtad 12.02.01].
Dagens Nyheter (2012a) Bankchef häktad för bedrägeri. Tillgänglig på Internet: http://www.dn.se/ekonomi/bankchef-haktad-for-bedrageri [Hämtad 12.02.09].
82
Dagens Nyheter (2012b) Inget beslut om nya bankregler. Tillgänglig på Internet: http://www.dn.se/ekonomi/inget-beslut-om-nya-bankregler [Hämtad 12.05.11].
Danielsson, C. (2012) Alla är potentiella förövare. [Elektronisk version]. Tillgänglig på Internet: http://www.farkomplett.se/?docId=TN00009E11. [Hämtad 12.04.19].
Datainspektionen (2012) Vägledning för bolag Ansvaret för personuppgifter som
hanteras i system för whistleblowing [Elektronisk version]. Tillgänglig på Internet:
http://www.datainspektionen.se/documents/vagledning-whistleblowing.pdf [Hämtad 12.05.09].
Deloitte (2012) Governance, risk and compliance (GRC). Tillgänglig på Internet: http://www.deloitte.com/view/sv_SE/se/tjanster/riskhantering/bolagsstyrning/governanc e-risk-compliance/index.htm [Hämtad 12.01.30].
Edlund, H. & Malm, A. (2011) Operativ riskhantering i svenska banker - Den
ogreppbara amöban. Tillgänglig på Internet: http://liu.diva-
portal.org/smash/record.jsf?pid=diva2:426761 [Hämtad 12.05.04].
Ekobrottsmyndigheten (2009) Om ekonomiska brott i näringslivet – Så kan företagen
skydda sig. [Elektronisk version]. Tillgänglig på Internet:
http://www.ekobrottsmyndigheten.se/PageFiles/195/EBM_infofolder_Om_ekonomiska _brott.pdf [Hämtad 12.03.01].
Eliasson, L. & Korsell, L.E. (2004) Bokslut BRÅ:s satsning på ekobrottsforskning 1998-
2002. Stockholm: Brottsförebyggande rådet.
Engdahl, O. (2010) Bortom girigheten ekonomisk brottslighet i bank- och
finansbranschen. Umeå: Boréa Bokförlag.
Fagerberg, J. (2008) Occupational fraud: auditors' perceptions of red flags and internal
control. Linköping: Department of Management and Engineering, Linköpings
Universitet.
FAR (2006) Testa den interna kontrollen. Stockholm: Far Förlag.
FERMA & ECIIA (2010) Guidance on the 8th EU Company Law Directive article 41 [Elektronisk version] Tillgänglig på Internet: http://www.ferma.eu/wp-
content/uploads/2011/09/eciia-ferma-guidance-on-the-8th-eu-company-law- directive.pdf [Hämtad 12.03.15].
Finansinspektionen (2006) Operativa risker – företagens hantering och FI:s
rekommendationer [Elektronisk version]. Tillgänglig på Internet:
http://www.fi.se/upload/20_Publicerat/30_Sagt_och_utrett/10_Rapporter/2006/Rapport 2006_18.pdf [Hämtad 12.02.07].
83
Finansinspektionen (2007a) FFFS 2007:1 Finansinspektionens föreskrifter och
allmänna råd om kapitaltäckning och stora exponeringar [Elektronisk version].
Tillgänglig på Internet:
http://www.fi.se/upload/30_Regler/10_FFFS/2007/FFFS0701.pdf [Hämtad 12.02.01]. Finansinspektionen (2007b) FFFS 2007:16 Föreskrifter om värdepappersrörelse [Elektronisk version]. Tillgänglig på Internet:
http://www.fi.se/upload/30_Regler/10_FFFS/2007/FFFS0716.pdf [Hämtad 12.02.01]. Finansinspektionen (2008) Bank Baselkommittén. Tillgänglig på Internet:
http://www.fi.se/Regler/Internationellt/Globalt-samarbete/Bank-Baselkommitten/ [Hämtad 12.05.13].
Finansinspektionen (2010a) Frågor och svar – HQ Bank. Tillgänglig på Internet: http://www.fi.se/upload/60_Konsument/fos_HQ_100831_konsument.pdf [Hämtad 12.02.06].
Finansinspektionen (2010b) Risker i det finansiella systemet [Elektronisk version]. Tillgänglig på Internet:
http://www.fi.se/upload/43_Utredningar/20_Rapporter/2010/riskrapp_hela_last.pdf [Hämtad 12.02.06].
Finansinspektionen (2011a) FFFS 2011:1 Föreskrifter om ersättningssystem i
kreditinstitut, värdepappersbolag och fondbolag med tillstånd för diskretionär portföljförvaltning [Elektronisk version]. Tillgänglig på Internet:
http://www.fi.se/upload/30_Regler/10_FFFS/2011/fs1101%20.pdf [Hämtad 12.02.02]. Finansinspektionen (2011b) Beslutspromemoria Nya föreskrifter om ersättningssystem i
kreditinstitut, värdepappersbolag och fondbolag med tillstånd för diskretionär portföljförvaltning m.m. [Elektronisk version]. Tillgänglig på Internet:
http://www.fi.se/upload/30_Regler/10_FFFS/2011/besluts_pm_11-1.pdf [Hämtad 12.05.09].
Finansinspektionen (2012a) Anmärkning och straffavgift. Tillgänglig på Internet: http://www.fi.se/upload/45_Sanktioner/10_Finansiella_foretag/2012/lf_bank_11- 1021.pdf [Hämtad 12.03.01].
Finansinspektionen (2012b) Om Finansinspektionen. Tillgänglig på Internet: http://www.fi.se/Om-FI/ [Hämtad 12.02.01].
Finansinspektionen (2012c) Verksamhet. Tillgänglig på Internet: http://www.fi.se/Om- FI/Verksamhet/ [Hämtad 12.02.01].
Finansinspektionen (2012d) Regler. Tillgänglig på Internet: http://www.fi.se/Regler/ [Hämtad 12.02.01].
84
Fondjuridik (2012) Compliance. Tillgänglig på Internet:
http://www.fondjuridik.se/?page=7&eng=0. [Hämtad 12.05.21].
Franck, P. & Sundgren, S. (2010) Den upplevda nyttan med intern kontroll - en studie av svenska noterade bolag. Ekonomiska samfundets tidskrift, 2010:2, 81-93.
Guba, E. & Lincoln, Y., (1989) Fourth Generation Evaluation.Newbury Park: Sage Publication.
Gustavsson, B. (2004) Kunskapande metoder inom samhällsvetenskapen, Lund: Studentlitteratur.
Haglund, A. (2005) Intern kontroll - En del av verksamhets- och ekonomistyrningen. Stockholm: Öhrlings PricewaterhouseCoopers AB, Komrev.
Halvorsen, K. (1992) Samhällsvetenskaplig metod. Lund: Studentlitteratur. Handelsbanken (2012) Årsredovisning 2011 [Elektronisk version]. Tillgänglig på Internet:
http://handelsbanken.se/shb/inet/icentsv.nsf/vlookuppics/investor_relations_hb_11_sv_a r/$file/hb_11_sv_ar.pdf [Hämtad 12.04.15].
Holme, I. M. & Solvang, B. (1997) Forskningsmetodik: om kvalitativa och kvantitativa
metoder. Lund: Studentlitteratur.
Jacobsen, D. I. (2002) Vad, hur och varför? – Om metodval i företagsekonomi och
andra samhällsvetenskapliga ämnen. Lund: Studentlitteratur.
Korsell, L.E. (2003) Förebygga ekobrott, Behov och metoder, RAPPORT 2003:1. Stockholm: Brottsförebyggande Rådet.
KPMG (2011) Who is the typical fraudster?. Schweiz: KPMG International Cooperative.
KPMG (2007) Profile of a Fraudster Survey 2007. Schweiz: KPMG International. Kvale, S. (1996) Interviews - An introduction to qualitative research interviewing. Thousand Oaks : Sage Publication.
Law Society (2012) 11. Internal Controls in a law practice. Tillgänglig på Internet: http://www.lawsociety.org.nz/home/for_lawyers/regulatory/trust_account_management/ trust_account_guidelines/11._internal_controls_in_a_law_practice [Hämtad 12.04.10]. Lind, G. (2005) Basel II – nytt regelverk för bankkapital [Elektronisk version].
85
http://www.riksbank.se/upload/Dokument_riksbank/Kat_publicerat/Artiklar_PV/goranli nd.pdf [Hämtad 12.02.09.].
Lindlof, T. & Taylor, B. (2002) Qualitative Communication Research Methods. Thousand Oaks: Sage Publication.
Lindgren, S-Å. (2000) Ekonomisk brottslighet ett samhällsproblem med förhinder. Lund: Studentlitteratur.
Lindgren, S-Å. & Theandersson, C. (2001) Från storsvindel till småfiffel – teman i
internationell ekobrottsforskning BRÅ-rapport 2000:23. Stockholm:
Brottsförebyggande Rådet.
Lundahl, U. & Skärvad, P-H. (1999) Utredningsmetodik för samhällsvetare och
ekonomer. Lund: Studentlitteratur.
Mangione, T.W. (1995) Mail surveys: Improving the quality. Thousands Oak: Sage Publication.
Merchant, K.A. & Van der Stede, W.A., (2011) Management Control Systems. Hampshire: Pearson Custom Publishing.
Nationalencyklopedin (2012) Oktroj. Tillgänglig på Internet: http://www.ne.se/sok?q=bankoktroj [Hämtad 12.05.13].
Nordea (2012) Årsredovisning 2011 [Elektronisk version]. Tillgänglig på Internet: http://www.nordea.com/sitemod/upload/root/www.nordea.com%20-
%20se/Investorrelations/nordea_annual_report_2011_se.pdf [Hämtad 12.04.15]. PricewaterhouseCoopers (2005) The Economic Crime Survey 2005.Tillgänglig på Internet:http://www.pwc.com.au/assurance/risk-controls/assets/GECS_2005.pdf [Hämtad 12.02.11].
PwC (2011) Global Economic Crime Survey 2011. Tillgänglig på Internet:
http://www.pwc.se/sv/forensic/publikationer/global-economic-crime-survey-2011.jhtml [Hämtad 11.04.01].
PwC (2012) History and milestones. Tillgänglig på Internet:
http://www.pwc.com/us/en/about-us/pwc-corporate-history.jhtml [Hämtad 12.05.04]. Remenyi, D., Williams, B., Money, A. & Swartz, E. (1998) Doing research in business
and management. London: SAGE Publications.
Repstad, P. (2007) Närhet och distans: kvalitativa metoder i samhällsvetenskap. Lund: Studentlitteratur.
86
Riksdagen (1997) Åtgärder mot den ekonomiska brottsligheten, m.m. [Elektronisk version]. Tillgänglig på Internet: http://www.riksdagen.se/sv/Dokument-Lagar/Ovriga- dokument/Ovrigt-dokument/tgarder-mot-den-ekonomiska-br_GL02Ju302/?text=true [Hämtad 12.02.10].
Riksförsäkringsverket (2002) Intern kontroll i form av – redovisningskontroll –
administrativ kontroll. Mölnlycke: Riksförsäkringsverket.
Scott, D.L. (1997) Wall Street Words: An A to Z Guide to Investment Terms for Today's
Investor. Boston: Hougton Mifflin Company.
SEB (2012) Årsredovisning 11. Tillgänglig på Internet:
http://www.sebgroup.com/pow/content/sebgroup/Annual_Report_2011_SE.pdf [Hämtad 12.04.15].
Statens Offentliga Utredningar (1996) Ekobrottsforskning Betänkande av Utredningen
om ekobrottsforskning SOU 1996:84. Malmö: Regeringskansliet.
Statens Offentliga Utredningar (2004a) 2004:47 Näringslivet och förtroendet
betänkande. Stockholm: Fritzes offentliga publikationer.
Statens Offentliga Utredningar (2004b) 2004:46 Svensk kod för bolagsstyrning: förslag
från Kodgruppen. Stockholm: Fritzes offentliga publikationer.
Svenska Bankföreningen (2011a) Bankerna i Sverige. Tillgänglig på Internet:
http://www.swedishbankers.se/web/bf.nsf/$all/9F680ECBC3D677F1C1257618004541 CE?open [Hämtad 12.02.05].
Svenska Bankföreningen (2011b) Den svenska finansmarknaden. Tillgänglig på Internet:
http://www.swedishbankers.se/web/bf.nsf/$all/25BBAF308202245CC12576180044248 1?open [Hämtad 12.02.05].
Svenska Bankföreningen (2012) Bankfakta. Tillgänglig på Internet:
http://www.swedishbankers.se/web/bf.nsf/$all/6C224E1D544CF509C12575EF00410A CD?open [Hämtad 12.02.05].
Svenska Dagbladet (2012a) Bedrägerihärva mot bank växer. Tillgänglig på Internet: http://www.svd.se/naringsliv/bedrageriharva-mot-bank-vaxer_6796329.svd [Hämtad 12.02.10].
Svenska Dagbladet (2012b) Rånare i kostym. Tillgänglig på Internet:
87
Swedbank (2012) Årsredovisning 2011 [Elektronisk version]. Tillänglig på Internet: http://www.swedbank.se/idc/groups/public/@i/@sbg/@gs/@ir/documents/financial/cid _492271.pdf[Hämtad 12.04.15].
The Economist (2010) Rebuilding trust - Next steps for risk management in financial
services. Tillgänglig på Internet:
http://www.sas.com/offices/europe/sweden/pdf/rebuildning-trust-risk-management.pdf [Hämtad 12.04.10].
The Economist (2011) Too good to fail? New challenges for risk management in
financial services. Tillgänglig på Internet:
http://www.sas.com/resources/whitepaper/wp_32620.pdf [Hämtad 12.04.10]. Thirlwell, J. (2002) Operational risk: the banks and the regulators struggle. Balance
sheet, 10:2, 28–31.
Tradingportalen (2012) Del 1: Lär dig rollerna på finansmarknaden. Tillgänglig på Internet: http://www.tradingportalen.com/lar-dig-rollerna-pa-finansmarknaden/ [Hämtad 12.05.17].
Vetenskapsrådet (2002) Forskningsetiska principer inom humanistisk-
samhällsvetenskaplig forskning. Stockholm: Vetenskapsrådet.
Waring, E., Weisburd, D. & Chayet, E. (1995) White-Collar Crime and Anomie. Adler, F., Laufer, W.S. & Merton, R.K. (red.), The Legacy of Anomie. Theory New Brunswick: Transaction Publishers.
Webb E.J., Campbell D.T., Schwartz R.D. & Sechrest, L. (1966) Unobrusive Measures:
Nonreactive Measures in the social sciences. Chicago: Rand McNally
Wikland, T. (2006) COSO - Intern styrning och kontroll – integrerat ramverk Svensk
översättning för auktorisering av COSO till Internrevisorernas Förening [Elektronisk
version]. Tillgänglig på Internet: http://www.theiia.se/uploads/cosooversattning.pdf [Hämtad 12.01.27].
Wikland, T. (2012) Intern styrning och kontroll- både lönsamt och säkert. Tillgänglig på Internet: http://www.farkomplett.se/?docId=39_2 [Hämtad 12.04.10]
88
Personlig kommunikation
Jonerot, T., Koncernrevisionschef, Handelsbanken, 12.03.12.
Lansgård, S. Team Manager Governance, Internrevision, Swedbank, 12.03.28. Lundén, F., Compliance Officer & Expertroll inom kundskydd 12.03.28. Person A., Säkerhetsenheten, SEB, 12.04.12.
Person B., Revisionsenheten, SEB, 12.04.12.
Ramfelt, C.F., Complianceansvarig, Handelsbanken, 12.03.13. Rosenqvist, E-L., Internrevisionschef, Nordea, 12.03.13. Sanmark, P., Compliance Officer, Swedbank, 12.03.28.
Strangert, V., Head of Compliance and Operational Risk, Retail, Swedbank, 12.03.28.
89