6 Slutsatser och förslag till vidare forskning
6.2 Förslag till vidare forskning
Denna studie har bidragit till att skapa en djupare förståelse för vad operativ risk faktiskt är och hur den betraktas inom de svenska försäkringsföretagen. Däremot ger den även upphov till intressanta frågor som, enligt mig, är värda att fördjupa sig i.
Vi har genom den teoretiska referensramen kunnat skapa en inledande uppfattning kring de samband och eventuella överlappningar som operativ riskhantering delar med bland annat ekonomistyrningen. Detta samband har vidare fått ett visst empiriskt stöd genom fallstudieföretagens tillämpning av processtyrningsmetoder. Såsom framgår av figur 11 interagerar den operativa risken med flertalet verksamhetsdimensioner och det vore därför intressant att undersöka hur olika ekonomistyrningsprinciper, hänförliga till varje verksamhetsdimension, kan komplettera processen för hantering av operativa risker.
Ett annat område jag skulle vilja ta upp rör svårigheten att korrelera de olika principiella beståndsdelarna i den operativa riskhanteringen, sett utifrån figur 12. En intressant iakttagelse utgörs av att verksamhets- (se figur 11) och riskhanteringsmodellerna kan knytas ihop genom det gemensamma begreppet ”Risk”, vilket indikerar att det skulle kunna finnas en samverkan mellan dessa. Ett förslag vore därför att genomföra
fallstudier, där företag med olika riskhanteringsprofiler undersöks med utgångspunkt i deras organisations- och måldelningsstrukturer, för att därigenom undersöka i vilken utsträckning dessa strukturer inverkar på den principiella riskhanteringen.
Slutligen har riskhanteringsmodellen (se figur 12) använts till att illustrera hur fallstudieföretagen placerar sig i förhållande till ett brett spektrum av möjliga perspektiv. Ett förslag till forskningsområde vore därför att genomföra ytterligare fallstudier inom företag som står för en andra principiella uppsättningar, något som ytterligare skulle fördjupa kunskapen om operativ risk inom försäkringsbranschen.
Referenser
Litteratur
Arwinge, O. (2013) Internal Control – A study of concepts and themes, Berlin Heidelberg: Springer Verlag
Arwinge, O. (2015) En introduktion till intern styrning och kontroll, Stockholm:
Sanoma Utbildning, upplaga 1:1
Wikland, T. (2014) Intern styrning och kontroll – både lönsamt och säkert, Stockholm:
FAR Akademi AB, upplaga 3:1
Haglund, A. Sturesson, J. & Svensson R. (2005) Intern kontroll – En del av verksamhets- och ekonomistyrningen, Stockholm: Komrev, upplaga 2
Hamilton, G. (2011) Risk Management 2000, Lund: Studentlitteratur, upplaga 2:16
Toscha, A. (2012) En introduktion till organisationsövergripande riskhantering, Studentlitteratur och PricewaterhouseCoopers i Sverige AB
Bryman, A. & Bell, E. (2011) Business Research Methods, New York: Oxford University Press Inc., upplaga 3
Holme, M, I. & Solvang, K, B. (1997) Forskningsmetodik - Om kvalitativa och kvantitativa metoder, Lund: Studentlitteratur, upplaga 2:15
Merriam, B, S. (1994) Fallstudien som forskningsmetod, Lund: Studentlitteratur, upplaga 1:21
La Commission des Communautés européennes, OCDE (2002) Le contrôle de la solvabilité des compagnies d’assurance, Paris: OECD Publishing
Ax, C. Johansson, C. & Kullvén, H. (2009) Den nya ekonomistyrningen, Malmö: Liber Ekonomi, upplaga 4:1
Artiklar
Bihmani, A. (2009) Risk management, corporate governance and management
accounting: Emerging interdependencies, Management Accounting Research 20(1):2-5
Arwinge, O. & Wikland, T. (2013) Utvecklingen av intern styrning och kontroll – reflektioner utifrån uppdaterat ramverk, Tidningen Balans, #8–2013
Power, M. (2005) The invention of operational risk, Review of International Political Economy 12(4):577-599
Olsén, J. (2007) Riskbaserade solvensregelverk enligt Solvens 2-metodiken, NFT 1/2007
Gallagher, R. (1956) Risk Management: a new phase of cost control, Harvard Business Review (34): 75-86
Lundqvist, S. (2014) An Explanatory Study of Enterprise Risk Management: Pillars of ERM, Journal of Accounting & Finance, 29(3): 393-429
Chorafas, D. (2004) Operational Risk Control Business Opportunity and Challenges for the Insurance Industry, The Geneva Papers on Risk and Insurance, 29(1): 87-101
Mikes, A. (2009) Risk management and calculative cultures, Management Accounting Research, 20:18-40
Croitoru, I. (2014) Operational Risk Management and Monitoring, Internal Auditing &
Risk Management, 4(36): 21-31
Stanciu, V. (2010) Managing Operational Risks in Banks, Scientific Annals of the 'Alexandru Ioan Cuza' University of Iasi: Economic Sciences Series: 245-259
Chernobai, A., Jorion, P. & Yu, F. (2011) The Determinants of Operational Risk in U.S.
Financial Institutions, Journal of Financial and Quantitative Analysis, 6(46): 1683-1725
Dorogovs, P. Solovjova, I. & Romanovs, A (2013) New tendencies of management and control of operational risk in financial institutions, Procedia – Social and Behavioral Sciences 99: 911-918
Tripathi, A. (2016-17) Qualitative Analysis of Operational Risks – A Step-by-Step Approach, Prajnan, Vol. XLV, No. 2: 143-164
Weeserik, P, B. & Spruit, M. (2018) Improving Operational Risk Management Using Business Performance Management Technologies, Sustainability, 10, 640: 1-20
Ahrens, T. (2018) Management Controls that Anchor other Organizational Practices, Contemporary Accounting Research, Vol. 35, No. 1: 58-86
Elektroniskakällor
EUROPAPARLAMENTETS OCH RÅDETS DIREKTIV 2009/138/EG av den 25 november 2009 om upptagande och utövande av försäkrings- och
återförsäkringsverksamhet (Solvens II), Europeiska unionens officiella tidning (hämtat 2017-10-02):
http://eur-lex.europa.eu/legal-content/SV/TXT/?uri=CELEX%3A32009L0138
CEIOPS (2009) Advice for Level 2 implementing Measures on Solvency II: System of Governance (hämtat 2017-10-02):
https://eiopa.europa.eu/publications/solvency-ii-final-l2-advice
CEIOPS (2009b) Advice for Level 2 Implementing Measures on solvency II: SCR standard formula – Article 111 (f) Operational Risk (hämtat, 2017-10-04)
https://eiopa.europa.eu/CEIOPS-Archive/Documents/Advices/CEIOPS-L2-Final-Advice-on-Standard-Formula-operational-risk.pdf
AIRMIC, Alarm & IRM (2010) A structured approach to Enterprise Risk Management (ERM) and the requirements of ISO 31000 (hämtat 2017-10-06)
http://www.ferma.eu/app/uploads/2011/10/a-structured-approach-to-erm.pdf
Deloitte & I.VW-HSG (2007) Management of Operational Risks in Insurance (hämtat 2017-10-19)
https://web.actuaries.ie/press/erm-resource-database/deloitte-management-operational-risks-insurance
Finansinspektionen (2016) Tillsynen av försäkringsföretagen (hämtat 2017-12-11) http://www.fi.se/contentassets/6b859f9d312943a181c9be756dcba5f8/forsak2016.pdf Towers Perrin & OpRisk Advisory (2010) A New Approach for Managing Operational Risk – Addressing the Issues Underlying the 2008 Global Financial Crisis (hämtat 2017-12-11)
https://www.soa.org/Files/Research/Projects/research-new-approach.pdf
Basel Committee on Banking Supervision (2002), Operational Risk Data Collection Exercise – 2002 (hämtat 2018-01-08)
https://www.bis.org/bcbs/qis/oprdata.pdf
Svensk försäkring (2018), branschstatistik 4e kvartalet 2017 (hämtat 2018-05-25) https://www.svenskforsakring.se/statistik/branschstatistik/branschstatistik-kvartal-1992-/
Svensk försäkring (2018b), diagram-13.-antal-forsakringsforetag-i-sverige-2010-2017 (hämtat 2018-05-25)
https://www.svenskforsakring.se/globalassets/broschyrer/forsakringar-i-sverige/forsakringar-i-sverige_2018_webb.pdf
EUROPAPARLAMENTETS OCH RÅDETS DIREKTIV 2009/138/EG (hämtat 2017-11-29)
https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:02009L0138-20140523
SFCR-rapporter (inhämtat datum) SKFAB (2017-11-20)
www.skfab.se/PageFiles/1854/2017-06-27%20Final%20SFCR%20SKFAB.pdf SEB Pension och Försäkring AB (2017-10-11)
https://sebgroup.com/siteassets/om.../sfcr-seb-pension-och-forsakring-ab-2016.pdf
SPP (2017-10-11)
https://www.spp.se/globalassets/.../spp-solvency-financial-condition-report-2016.pdf
Försäkrings AB Göta Lejon (2017-10-11)
https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=11&ved=
Brummer Life Försäkringsaktiebolag (2017-10-11)
https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=12&cad=rja&u
ASSA ABLOY Försäkrings AB (2017-11-20) Holmia Livförsäkrings AB (2017-10-11)
https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=17&cad=r
ICA Försäkring AB (2017-10-11)
https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=25&cad=r Dina Försäkringar Jämtland Västernorrland (2017-10-11)
https://www.dina.se/om-oss/ekonomisk-information/dina-forsakringar-jamtland-vasternorrland.html
Bliwa Försäkringsgrupp (2017-10-11)
https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=34&cad=r
Stockholm Stads Brandförsäkringskontor (2017-10-11)
http://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=37&cad=rja&ua ct=8&ved=0ahUKEwjL15rM8c_aAhWH0aYKHWWGC844HhAWCFEwBg&url=http
%3A%2F%2Fwww.brandkontoret.se%2Fmedia%2F1579%2Frapport-om-solvens-och-finansiell-stallning-2016.pdf&usg=AOvVaw3_v4MXmmEdAKqV71xuwO3D
Kyrkans Försäkring AB (2017-11-20)
http://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=39&cad=rja&ua ct=8&ved=0ahUKEwjL15rM8c_aAhWH0aYKHWWGC844HhAWCF0wCA&url=http
%3A%2F%2Fwww.kyrkansforsakring.se%2Fsites%2Fdefault%2Ffiles%2Fpdf%2FSF CR2016.pdf&usg=AOvVaw2iVcG1uTf_nITaHHO1RqKe
Anticimex Försäkringar AB (2017-11-20)
https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=44&cad=rja&u Electrolux Försäkrings AB (2017-11-20)
http://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=55&cad=rja&ua
Stockholmsregionens Försäkring AB (2017-12-19)
http://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=59&cad=rja&ua ct=8&ved=0ahUKEwitpueK88_aAhULGZoKHahjDm84MhAWCFowCA&url=http%3 A%2F%2Fwww.sthlmregforsakring.se%2Fdownload%2F18.1dfe66d715be4b1e53d1df 8%2F1495374709974%2FSRF%2520SFCR%25202016%2520170518.pdf&usg=AOv Vaw1ltNYOVC1UnX1mJHj8a-OX
BNP Paribas Cardif (2017-11-20)
https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=4&cad=rja&ua ct=8&ved=0ahUKEwiFtt6zu9DaAhUJWCwKHTrgC2EQFghEMAM&url=https%3A%
2F%2Fwww.bnpparibascardif.se%2Fdocuments%2F830616%2F958644%2Fsfcr_bnp_
paribas_cardif_forsakring_ab.45363.pdf%2Fcf0debd8-c22b-4381-acec-e4b760cd228d&usg=AOvVaw2aO6P8kZxSu5ZMx2pXu85h
Avanza Pension (2017-10-11)
http://investors.avanza.se/sv/sfcr-rapporter Löf (2017-11-20)
https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&cad=rja&ua ct=8&ved=0ahUKEwiZit6WvNDaAhUGCywKHSaFCMoQFggnMAA&url=https%3A
%2F%2Flof.se%2Fwp-content%2Fuploads%2FL%25C3%25B6f-SFCR-2016.pdf&usg=AOvVaw1k5BQtSIwz5lE_vBF1-Zu_
Movestic Livförsäkring AB (2017-12-19)
http://www.movestic.se/Documents/Informationsblad/Solvens-och-verksamhetsrapport_movestic.pdf
Unionen (2017-12-19)
https://www.unionen.se/filer/ovrigt/solvens-och-verksamhetsrapport-sfcr-2016-unionen-medlemsforsakring-ab
PRI Pensionsgaranti (2017-12-19)
https://www.pri.se/contentassets/dd89aa2e79e54b65aef7fb7388fab691/pri-pensionsgaranti-rapport-om-solvens-och-finansiell-stallning-2016.pdf Nordnet Pensionsförsäkring (2017-19-19)
http://cdn.nordnetab.com/wp-content/uploads/2017/04/Rapport-om-solvens-och-finansiell-ställning-för-Nordnet-Pensionsförsäkring-AB-Verksamhetsåret-2016.pdf
If (2017-10-11)
https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=89&ved=0ahU KEwiliYS4xNDaAhWzx6YKHdZwACM4UBAWCFQwCA&url=https%3A%2F%2F
www.if-insurance.com%2Fglobalassets%2Findustrial%2Ffiles%2Fabout-if- files%2Fsolvency-and-financial-condition-report-finland-2016.pdf&usg=AOvVaw1TvhLQbGyhGxaMkPZMZ_NB
Sparia Group Försäkrings AB (2017-10-11)
https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&ved=0ahUK EwjL_IPxxNDaAhVhAZoKHeYsC_sQFggnMAA&url=https%3A%2F%2Fwww.swed bank.com%2Fidc%2Fgroups%2Fpublic%2F%40i%2F%40sbg%2F%40gs%2F%40ir%2 Fdocuments%2Farticle%2Fcid_2314062.pdf&usg=AOvVaw1LUx92HhilA8JozaclNPJ 9
Länsförsäkringar Södermanland (2017-11-20)
https://www.lansforsakringar.se/globalassets/sodermanland/dokument/om-oss/rapport-om-solvens-och-finansiell-stallning-2016.pdf
Folksam Sak-gruppen (2017-10-11)
http://feed.ne.cision.com/client/folksam//Commands/File.aspx?id=4175274 Länsförsäkringar AB (2017-10-11)
https://www.lansforsakringar.se/globalassets/aa-global/dokument/ovrigt/aa-om-oss/sfcr-lansforsakringar-ab-koncernen-2016.pdf
Försäkringsaktiebolaget Skandia (2017-12-19)
https://www.skandia.se/globalassets/pdf/om-skandia/finansiell-information/skandias-fondforsakringsbolag/skandia-ab-solvensrapport-2016.pdf
Länsförsäkringar Gävleborg (2017-12-19)
https://www.lansforsakringar.se/globalassets/gavleborg/dokument/rapporter/finansiellt-ovrigt/lf-gavleborg_rapport-om-solvens-och-finansiell-stallning_20170516.pdf
Ikano Försäkring AB (2017-10-11)
Nordisk Marinförsäkring AB (2017-10-11) Solidar Liv Försäkring AB (2017-11-20)
Bilagor
Försäkrings-ersättningar S:a tillgångar SII SCR Operativ risk
Andel op.risk av total (%)
Holmia Livförsäkring AB
-Kompletterar
Trygg- 0 Tkr -67 599 493 809 176 254 6 002 3,41%
Electrolux försäkrings AB - 1 0 Tkr -30 596 703 168 127 739 11 875 9,30%
PP Pension Fondförsäkring AB - Media 0 Tkr -13 229 1 161 660 47 036 215 0,46%
Sparia Group Försäkrings AB - - 0 Tkr -772 168 242 14 991 390 2,60%
Kommungaranti koncernen - 1 1 Tkr -66 869 1 641 298 483 174 2 340 0,48%
Brummer Life Försäkringsaktiebolag - - 3 Tkr -2 4 011 282 86 685 9 755 11,25%
Kyrkans Försäkring AB - 1 5 Tkr -4 510 171 570 45 168 4 692 10,39%
NCC-koncernen 9 Tkr -47 386 351 989 88 241 4 837 5,48%
Erika Försäkringsaktiebolag - EF-gruppen 9 Tkr -37 643 152 686 28 392 4 115 14,49%
Accept Försäkringsaktiebolag - - 9 Tkr -13 882 176 669 36 156 2 023 5,60%
Försäkrings AB Göta Lejon
-1 (Göteborg
stad) 11 Tkr -38 738 316 109 103 053 3 374 3,27%
Stockholms Stads Brandförsäkringskontor - Fastighetsäg 17 Tkr -91 300 5 796 850 1 917 758 23 693 1,24%
Ikano försäkring AB 0,1% - 24 Tkr -21 840 260 872 57 342 2 531 4,41%
Dina Försäkringar Jämtland Västernorrland 2,7% - 25 Tkr -89 078 360 083 88 369 4 478 5,07%
ICA Försäkring AB 0,4% - 25 Tkr -63 682 368 456 37 181 8 578 23,07%
Nordnet Pensionsförsäkring - - 40 Tkr -1 319 36 041 481 440 663 14 625 3,32%
Anticimex Försäkringar 1,0% - 50 Tkr -116 994 1 263 856 357 893 29 698 8,30%
Falck Försäkringsaktiebolag 0,2% - 50 Tkr -93 171 326 013 105 335 6 217 5,90%
Europeiska ERV 0,2% - 60 Tkr -90 700 249 200 37 500 6 500 17,33%
Solidar Liv Försäkring AB - - 70 Tkr -5 017 54 314 24 801 603 2,43%
Bliwa Försäkringsgrupp 0,2% - 85 Tkr -291 103 2 064 162 626 843 19 249 3,07%
PRI 0,5% 85 Tkr -8 497 30 519 938 5 601 720 14 562 0,26%
BNP Paribas Cardiff 0,4% - 110 Tkr -95 492 924 000 321 003 24 607 7,67%
Länsförsäkringar Södermanland 30,8% - 130 Tkr -16 834 3 327 554 1 017 049 29 136 2,86%
Movestic - - 140 Tkr -1 901 262 29 223 033 1 450 821 41 385 2,85%
Länsförsäkringar Gävleborg - 146 Tkr -294 915 2 771 238 598 605 34 524 5,77%
LÖF 1,7%
Landsting
och regioner 160 Tkr -820 566 10 865 703 2 685 296 171 746 6,40%
SPP Pension och Försäkring AB - - 406 Tkr -8 871 822 180 793 088 8 281 928 436 533 5,27%
SEB Pension och Försäkring AB - - 631 Tkr 219 046 000 2 917 000 143 000 4,90%
Folksam Liv-gruppen Folksam ömsesidig livförsäkring Folksam fondförsäkringsaktiebolag
KPA Livförsäkring AB 15,7% - 771 Tkr -6 947 000 225 131 408 18 863 653 335 230 1,78%
Unionen 0,4% - 1 000 Tkr -286 634 1 304 545 296 109 10 713 3,62%
Folksam Sak-gruppen Tre Kronor Försäkring AB Förenade Liv Gruppförsäkring AB
Folksam Skadeförsäkring AB - 1380 Tkr -9 564 000 45 276 917 7 881 660 551 820 7,00%
Livförsäkringsbolaget Skandia - - 1553 Tkr -13 606 888 420 959 574 40 395 008 318 199 0,79%
If 18,5% - 1657 Tkr -6 116 985 34 859 668 3 770 733 343 920 9,12%
Grupplivsförsäkrings AB - 6200 Tkr -3 317 335 151 527 264 19 019 969 421 445 2,22%
Avanza Pension - - - Tkr -297 314 76 400 955 1 431 624 13 433 0,94%