Herrljunga kommun, Box 201, 524 23 Herrljunga Besöksadress Torget 1, Herrljunga
Telefon 0513-170 00 Telefax 0513-171 33 org.nummer 212000-1520 www.herrljunga.se
Hantering av nämndernas över- respektive underskott från 2019
Sammanfattning
Enligt kommunens ekonomistyrningsprinciper skall nämndernas under- respektive överskott överföras till kommande år. Vid fastställande av belopp skall hänsyn tas till orsaker till över/underskott och om beslutad verksamhet uppnåtts. Om ett underskott överförts till nämnd skall detta inarbetas under kommande treårsperiod. Ett överfört överskott är inte nivåhöjande. Ovanstående regler tillämpas i den omfattning som det budgetmässiga läget tillåter.
Ett överfört överskott får tas i anspråk först efter kommunstyrelsens godkännande.
Enligt upprättad årsredovisning för 2019 uppgår nämndernas avvikelser från budget till totalt plus 2 751 tkr. Korrigering har gjorts med totalt 6 603 tkr, varav avvikelse
kapitalkostnader står för 6 131 tkr, avräkning demografimodell 268 tkr, flyktingbuffert 204 tkr. Därutöver har korrigering gjorts med 1 810 tkr som avser avskrivningen av Tekniska nämndens ackumulerade underskott, totala korrigeringar blir då 4 793 tkr.
Kommunfullmäktige beslutade i samband med avskrivningen av tekniska nämndens underskott att årlig redovisning av kostnader för vinterväghållning ska ske. Bilaga på detta bifogas.
Beslutsunderlag
Tjänsteskrivelse i ärendet daterad 2020-02-27
Policy Verksamhets och ekonomistyrningsprinciper Dnr 2019-150 Nämndernas verksamhetsberättelser
Årsredovisning 2019
Bilaga Kostnader vinterväghållning årsvis
Gemensam servicenämnd för IT, växel och telefoni § 5/2020-03-04 Förslag till beslut
Kommunstyrelsens förslag till kommunfullmäktige:
Korrigerat resultat från 2019 enligt sammanställningen nedan överförs till överskottsredovisningen.
NÄMNDER Korr avvikelse
Belopp netto (tkr) 2019
Kommunfullmäktige -205
Kommunstyrelse exkl SeN -442
Servicenämnder 40
Bildningsnämnd -693
Ärende 3
KOMMUNSTYRELSENS FÖRVALTNING
Linda Rudenwall
Tjänsteskrivelse 2020-02-27 DNR KS 23/2020 942
Sid 2 av 5
Socialnämnd -2 469
Teknisk nämnd 1 776
Bygg- och miljönämnd -50
Summa -2 043
Överskottsredovisningen efter överföring av årets korrigerade resultat:
NÄMNDER Korr avvikelse
Belopp netto (tkr) IB 2019 2019 UB 2019
Kommunfullmäktige 488 -205 282
Kommunstyrelse exkl SeN 356 -442 -86
Servicenämnder 1 317 40 1 357
Bildningsnämnd 2 705 -693 2 012
Socialnämnd 10 792 -2 469 8 323
Teknisk nämnd -1 810 1 776 -34
Bygg- och miljönämnd 2 071 -50 2 021
Summa 15 919 -2 043 13 876
Överskott som överförs är inte nivåhöjande. Ett överskott överfört till
överskottsredovisningen får användas först efter kommunstyrelsens godkännande. För servicenämnderna ska servicenämnden godkänna ett användande av överskott.
Underskott ska inarbetas under de kommande tre åren. För bildningsnämnden samt socialnämnden räknas årets underskott av mot tidigare års överskott och därmed behöver inget inarbetas. Kommunstyrelsen samt tekniska nämnden har en negativ utgående balans som ska inarbetas under de tre kommande åren.
Linda Rudenwall Ekonomichef
Expedieras till:
För kännedom till:
Kommunfullmäktige Samtliga nämnder
Ärende 3
KOMMUNSTYRELSENS
Enligt kommunens ekonomistyrningsprinciper skall nämndernas under- respektive överskott överföras till kommande år. Vid fastställande av belopp skall hänsyn tas till orsaker till över/underskott och om beslutad verksamhet uppnåtts. Om ett underskott överförts till nämnd skall detta inarbetas under kommande treårsperiod. Ett överfört överskott är inte nivåhöjande. Ovanstående regler tillämpas i den omfattning som det budgetmässiga läget tillåter.
Ett överfört överskott får tas i anspråk först efter kommunstyrelsens godkännande Ekonomisk bedömning
Enligt upprättad årsredovisning för 2019 uppgår nämndernas avvikelser till totalt plus 2 751 tkr enligt följande:
NÄMNDER År Utfall År Budget År avvikelse
Redovisat resultat korrigeras sedan utifrån om nämnderna erhållit kommunbidrag på grunder som inte uppfyllts. Avvikelse budget – utfall av kapitalkostnader, avräkning demografimodell, om nämnderna erhållit kommunbidrag för att utföra specifika uppdrag men dessa inte utförts. Socialnämnden har lyft tidigare års överskott från
flyktingverksamheten. Dessa delar räknas bort vid beräkning av vilket belopp som ska föras över till nästkommande år.
NÄMNDER Avvikelse Korrigering Korr avvikelse
Belopp netto (tkr) 2019 2019 2019
Kommunfullmäktige -205 -205
Kommunstyrelse exkl SeN -339 -103 -442
Servicenämnder 1 553 -1 513 40
KOMMUNSTYRELSENS
Korrigering har gjorts med totalt 4 793 tkr, varav avvikelse kapitalkostnader står för 6 131 tkr, avräkning demografimodell 268 tkr, flyktingbuffert 204 tkr samt avskrivning av tekniska nämndens underskott 1 810 tkr.
Kommunfullmäktige
Kommunfullmäktige gjorde under 2019 ett resultat på - 205 tkr. Ingen korrigering görs av utfallet. Utfallet räknas av mot tidigare års överskott.
Kommunstyrelsen exklusive servicenämnder
Av kommunstyrelsens (ex servicenämnder) resultat på -339 tkr korrigeras 103 på grund av för mycket erhållet kommunbidrag för kapitalkostnader. Korrigerat resultat blir då -442 tkr.
Underskottet räknas av mot tidigare års överskott. Kvar att återbetala blir 86 tkr.
Servicenämnd IT/Växel/Telefoni
Reglementet för servicenämnderna fastslår att ett eventuellt över- eller underskott överförs till följande verksamhetsår. Av servicenämnden ITs korrigerade resultat på -918 tkr förs därför hela beloppet över till över/underskottshanteringen.
Servicenämnd Ekonomi/Personal
Reglementet för servicenämnderna fastslår att ett eventuellt över- eller underskott överförs till följande verksamhetsår. Av servicenämnden Ekonomi/Personals resultat på 958 tkr förs därför hela beloppet över till över/underskottshanteringen.
Bildningsnämnden
Bildningsnämndens resultat på 1 182 tkr korrigeras med avvikelse kapitalkostnader -330 tkr, samt avräkning demografimodell -1 545 tkr. Korrigerat resultat -693 tkr. Underskottet avräknas mot tidigare års överskott.
Socialnämnden
Socialnämnden redovisar ett resultat på -3 383 tkr. Resultatet korrigeras med avvikelse kapitalkostnader 159 tkr, avräkning demografimodellen visar att nämnden fick 1 277 tkr för lite år 2019. Under 2019 har överskott för tidigare års flyktinggrupp lyfts med 204 tkr, detta belopp räknas bort från resultatet. Korrigerat resultat: -2 469 tkr. Underskottet avräknas mot tidigare års överskott.
Tekniska nämnden
Tekniska nämnden redovisar ett resultat på 3 634 tkr. Korrigering görs med avvikelse kapitalkostnader 3 668 tkr. Därmed blir det korrigerade resultatet ett underskott på 34 tkr.
Under året har tidigare års ackumulerade underskott skrivits av. Utgående balans blir därmed årets underskott på 34 tkr som ska återbetalas under perioden 2020-2022.
Bygg- och Miljönämnden
Bygg- och Miljönämndens resultat korrigeras med -359 tkr på grund av avvikelse kapitalkostnader. Korrigerat resultat: -50 tkr. Underskottet avräknas mot tidigare års överskott
Ärende 3
KOMMUNSTYRELSENS FÖRVALTNING
Linda Rudenwall
Tjänsteskrivelse 2020-02-27 DNR KS 23/2020 942
Sid 5 av 5
Sammanställning ackumulerat över/underskott
NÄMNDER Korr avvikelse
Belopp netto (tkr) IB 2019 2019 UB 2019
Kommunfullmäktige 488 -205 282
Kommunstyrelse exkl SeN 356 -442 -86
Servicenämnder 1 317 40 1 357
Bildningsnämnd 2 705 -693 2 012
Socialnämnd 10 792 -2 469 8 323
Teknisk nämnd -1 810 1 776 -34
Bygg- och miljönämnd 2 071 -50 2 021
Summa 15 919 -2 043 13 876
Samverkan CSG 12 mars.