Klassificering och värdering av finansiella tillgångar och skulder

a) Klassificering och värdering av tillgångar och skulder 31 december 2015

Tillgångar

Värderat till verkligt värde i resultaträkning innehav för handel

Derivat i säkrings­

redovisning

Finansiella tillgångar som innehas till förfall

Lånefordringar och kund­

fordringar

Finansiella tillgångar som

kan säljas

Finansiella skulder till

upplupet anskaffnings­

värde

finansiellaIcke tillgångar och

skulder Bokfört

värde Verkligt värde

Kassa och tillgodohavanden hos centralbanker — — — 21 — — — 21 21

Belåningsbara statsskuldsförbindelser m.m. — — — — 4 524 — — 4 524 4 524

Utlåning till kreditinstitut — — — 411 — — — 411 411

Utlåning till allmänheten — — — 46 608 — — — 46 608 46 704

Verkligt värde för portföljsäkring av ränterisk — 117 — — — — — 117 117

Obligationer och andra räntebärande värdepapper — — — — 6 253 — — 6 253 6 253

Aktier och andelar 0 — — — 10 — — 10 10

Immateriella tillgångar — — — — — — 159 159 159

Materiella tillgångar — — — — — — 2 2 2

Aktuella skattefordringar — — — — — — 16 16 16

Uppskjutna skattefordringar — — — — — — 18 18 18

Övriga tillgångar — 10 — 675 — — — 685 685

Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter — — — 34 — — — 34 34

Totala tillgångar 0 127 — 47 749 10 787 — 195 58 858 58 954

Varav verksamhet Norge — — — 96 — — — 96 96

Skulder

Skulder till kreditinstitut — — — — — 79 — 79 79

In- och upplåning från allmänheten — — — — — 35 911 — 35 911 35 911

Emitterade värdepapper m.m. — — — — — 17 336 — 17 336 17 262

Aktuella skatteskulder — — — — — — 96 96 96

Övriga skulder 0 126 — — — 224 — 350 350

Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter — — — — — 65 45 110 110

Avsättningar för pensionsförpliktelser — — — — — — 13 13 13

Efterställda skulder — — — — — 900 — 900 900

Totala skulder 0 126 — — — 54 515 154 54 795 54 721

Varav verksamhet Norge — — — — — — 96 96 96

Noter

Fortsättning not 40. Klassificering och värdering av finansiella tillgångar och skulder 31 december 2014

Tillgångar

Värderat till verkligt värde i resultaträkning innehav för handel

Derivat i säkrings­

redovisning

Finansiella tillgångar som innehas till förfall

Lånefordringar och kund­

fordringar

Finansiella tillgångar som

kan säljas

Finansiella skulder till upplupet anskaffnings­

värde

finansiellaIcke tillgångar och

skulder Bokfört

värde Verkligt värde

Kassa och tillgodohavanden hos centralbanker — — — 636 — — — 636 636

Belåningsbara statsskuldsförbindelser m.m. — — — — 8 110 — — 8 110 8 110

Utlåning till kreditinstitut — — — 1 252 — — — 1 252 1 252

Utlåning till allmänheten — — — 95 558 — — — 95 558 95 698

Verkligt värde för portföljsäkring av ränterisk — 184 — — — — — 184 184

Obligationer och andra räntebärande värdepapper — — — — 8 467 — — 8 467 8 467

Aktier och andelar 1 — — — 12 — — 13 13

Immateriella tillgångar — — — — — — 331 331 331

Materiella tillgångar — — — — — — 4 4 4

Aktuella skattefordringar — — — — — — 10 10 10

Uppskjutna skattefordringar — — — — — — 17 17 17

Övriga tillgångar — 32 — 297 — — — 329 329

Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter — — — 196 — — — 196 196

Totala tillgångar 1 216 — 97 939 16 589 — 362 115 107 115 247

Varav verksamhet Norge — — — 54 970 9 459 — 10 64 439 64 439

Skulder

Skulder till kreditinstitut — — — — — 100 — 100 100

In- och upplåning från allmänheten — — — — — 79 518 — 79 518 79 518

Emitterade värdepapper m.m.¹ — — — — — 28 007 — 28 007 28 228

Aktuella skatteskulder — — — — — — 145 145 145

Övriga skulder 0 189 — — — 483 — 672 672

Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter — — — — — 192 118 310 310

Avsättningar för pensionsförpliktelser — — — — — — 59 59 59

Efterställda skulder — — — — — 900 — 900 900

Totala skulder 0 189 — — — 109 200 322 109 711 109 932

Varav verksamhet Norge — — — — — 61 332 309 61 641 61 730

¹ Verkligt värde för 2014 justerat.

Finansiella instrument för vilka bokfört värde anses vara lika med verkligt värde

Bokfört värde anses vara lika med verkligt värde för följande poster: betalningsmedel, utlåning till allmänheten med rörlig ränta alternativt med bindningstid upp till tre månader, inlåning från allmänheten, andra kortfristiga ford-ringar och skulder med rörlig ränta som till exempel utlåning till kreditinstitut och skulder till kreditinstitut, emitterade värdepapper samt andra räntelösa kortfristiga fordford-ringar och skulder. Avseende fastförräntad inlåning anses verkligt värde vara lika med bokfört värde med hänsyn till att ingen diskonteringseffekt föreligger då innestående medel är betalbara vid anfordran.

Bestämning av verkligt värde för fastförräntad utlåning med bokfört värde till upplupet anskaffningsvärde

Fastförräntad utlåning avser lån med bindningstider mellan 1-5 år och bokförs till upplupet anskaffningsvärde. Vid beräkning av verkligt värde för dessa lån, har som marknadsränta använts Skandiabankens nyutlåningsränta för

Noter

b) Finansiella tillgångar och skulder till verkligt värde

2015 2014

Instrument med publicerade prisnoteringar på en aktiv marknad

Värderingstekniker baserade på observer­

bara marknadsdata

Instrument med publicerade prisnoteringar på en aktiv marknad

Värderingstekniker baserade på observer­

bara marknadsdata

Nivå 1 Nivå 2 Totalt Nivå 1 Nivå 2 Totalt

Tillgångar

Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen Innehav för handel

Aktier och andelar 0 0 0 0 1 1

Säkringsredovisning

Derivatinstrument — 10 10 — 32 32

Finansiella tillgångar som kan säljas

Belåningsbara statsskuldsförbindelser m m — 4 524 4 524 — 8 110 8 110

Obligationer och andra räntebärande värdepapper 1 458 4 795 6 253 2 889 5 578 8 467

Totalt 1 458 9 329 10 787 2 889 13 721 16 610

Varav verksamhet Norge — — — 2 788 6 668 9 456

Skulder Innehav för handel

Övrigt 1 — 1 0 — 0

Säkringsredovisning

Derivatinstrument — 126 126 — 189 189

Totalt 1 126 127 0 189 189

Varav verksamhet Norge — — — — — —

Samtliga finansiella tillgångar och skulder som värderas till verkligt värde klassificeras i en värderingshierarki. Denna hierarki speglar hur observerbara priser eller annan information är som ingår i de värderingstekniker som använts. Inför varje kvartal görs en bedömning om värderingarna avser noterade priser som representerar faktisk och regelbundet förekommande transaktioner eller ej. Överföringar mellan nivåer i hierarkin kan ske när det finns indikationer på att marknadsförutsättningarna, till exempel likviditeten, har ändrats. Under året har två innehav om 645 MSEK respektive 212 MSEK förflyttats från nivå 2 till nivå 1, då likviditeten i värdepapperna bedöms ha förbättrats. Det flyttade värdet avser marknadsvärdet vid periodens utgång.

I nivå 1 används noterade priser som är lättillgängliga hos flera prisställare och representerar verkliga och frekventa transaktioner. Här återfinns statspapper och andra räntebärande papper som handlas aktivt. Nivå 2 består till absolut övervägande del av innehav som värderas med noterade priser men där marknaden bedöms vara mindre aktiv. I övrigt återfinns här icke börshandlade ränte- och valutaderivat. För dessa används värderingsmodel-ler som bygger på observerbara marknadsnoteringar av räntesatser elvärderingsmodel-ler valutakurser. Inga tillgångar elvärderingsmodel-ler skulder återfinns i nivå 3. De marknadsnoteringar som används vid värdering i nivå 1 och 2 är genomsnittliga köp- elvärderingsmodel-ler säljkurser vid dagens slut hämtade från externa källor. Som en del av värderingsprocessen sker sedan en validering av använda priser. Skulle marknaden förändras kraftigt, som helhet eller för vissa tillgångar eller emittenter, utförs ytterligare genomgångar för att säkerställa en korrekt värdering.

För beskrivning av de olika nivåerna se not 1, Redovisningsprinciper punkt 7.

Fortsättning not 40. Klassificering och värdering av finansiella tillgångar och skulder

Noter