Not 1 Verksamhetens intäkter och kostnader
Interna poster har eliminerats mellan verksamheterna Operationella leasingavtal
Nominella värdet av framtida minimileasingavgifter, avseende icke uppsägningsbara leasingavtal fördelar sig
en-ligt följande:
Förfaller till betalning inom ett år 10 726 9 825
Förfaller till betalning senare än ett men inom fem år 29 431 13 075
Förfaller till betalning senare är fem år 87 000 0
Leasingkostnader avseende operationella leasingavtal under året till följande: går
Leasingkostnader 11 167 11 018
Varav:
minimileasingavgifter 9 859 9 859
variabla avgifter 1 308 1 159
Not 2 Avskrivningar
Inventarier och maskiner 3 647 3 220
Utrangering/försäljning av anläggningstillgångar 0 0
Leasingavtal 256 225
3 903 3 4 45
Avskrivningar har gjorts på ursprungligt anskaffningsvärde och planerad livslängd
Not 3 Förändring av långfristiga skulder och avsättningar
Amortering - 245 -259
Nyupplåning leasingskuld 285 288
Kortfristig del - 58 13
Årets avsättningar pensioner - 4 367 - 2 270
- 4 385 - 2 159 Not 4 Anläggningstillgångar
Transportmedel, maskiner, inventarier
Ingående anskaffningsvärde 55 121 46 529
Årets förändringar
- Inköp 2 453 8 592
- Försäljning och utrangering 0 0
Utgående ackumulerat anskaffningsvärde 57 574 55 121
Ingående avskrivningar - 34 380 - 31 160
Årets förändringar
- Avskrivningar - 3 647 - 3 220
Utgående restvärde 19 547 20 741
Utgående ackumulerat anskaffningsvärde 1 703 1 418
Ingående avskrivningar -377 - 357
Årets förändringar
- Avskrivningar -256 - 225
- Försäljning och utrangering 0 205
Utgående ackumulerade avskrivningar - 633 - 377
Utgående restvärde 1 070 1 041
Pågående investering 0 158
Totalt anläggningstillgångar 20 617 21 940
Not 5 Kortfristiga fordringar
Kundfordringar 2 229 1 662
Penningmarknadskonto Swedbank 15 694 12 125
15 701 12 128 Not 7 Eget kapital
Rörelsekapital
Omsättningstillgångar 28 147 19 219
Kortfristiga skulder - 11 075 - 8 330
17 072 10 889 Anläggningskapital
Anläggningstillgångar 20 617 21 940
Långfristiga skulder - 34 269 - 29 920
- 13 652 - 7 980
Totalt eget kapital 3 420 2 909
Not 8 Avsättningar
Avsättning för pensioner 33 422 29 056
Not 9 Långfristiga skulder
Långfristig leasingskuld 1 125 1 085
avgår amortering nästkommande år - 278 - 220
847 865
Not 10 Kortfristiga skulder
Leverantörsskulder 2 319 1 020
Personalens källskatt och div avdrag 878 864
Interimsskulder 539 0
Upplupna löner dec 883 827
Upplupna sociala avgifter 1 616 1 603
Mervärdeskatt 597 405
Semester och övertidsskuld 1 692 1 747
Upplupen pension individuell del 1 598 1 310
Upplupen särskild löneskatt, pension individuell del och
pens-ionsutbetalningar, fyllnadsinbetalning avgår 675 335
Nästa års amortering långfristig skuld 278 220
11 075 8 331
Avesta 2019-03-21
Teemu Sulin, ordförande Olle Rahm, vice ordförande Bengt Lindgren
Fagersta Norberg Fagersta
Pratima Åslund Göran Hoffman Erik Nilses
Norberg Hedemora Hedemora
Anita Tärneborg Lars Levahn Maarit Hessling
Avesta Avesta Avesta
Vår revisionsberättelse har avgivits 2019-03-22
Helmut Hoffmann Sören Bertilsson Jan-Erik Olhans
Fagersta Avesta Hedemora
LilliAnn Källermark Norberg
Redovisningsprinciper
Syftet med den finansiella redovisningen är att den ska ge en rättvisande bild av kommunalför-bundets finansiella ställning. Detta fordrar en god redovisningssed. Kommunalförbundet följer de grundläggande redovisningsprinciper som främst ges uttryck i kommunal redovisningslag samt de rekommendationer som rådet för kommunal redovisning lämnar.
Leverantörsfakturor
inkomna efter årsskiftet, men hänförda till redovisningsåret har skuldbokförts och belastat årets redovisning.
Kostnadsräntor
hänförda till redovisningsåret har skuldförts och belastat årets redovisning
Löner, semesterersättningar och övriga löneförmåner
har redovisats enligt kontantmetoden.
Dock ej decembers semester och övertid vilka redovisas med upplupet belopp.
Kapitaltjänstkostnader
Avskrivningar beräknas som regel på till-gångarnas historiska anskaffningsvärde.
Sociala avgifter
har bokförts i form av procentuella per-sonalomkostnadspålägg i samband med löneredovisningen.
Finansiella leasingavtal
När leasingavtal innebär att förbundet, som leasetagare, i allt väsentligt åtnjuter de eko-nomiska förmånerna och bär de ekoeko-nomiska riskerna, redovisas objektet som en anlägg-ningstillgång i balansräkningen. Motsva-rande förpliktelse att i framtiden betala lea-singavgifter redovisas som skuld.
Utställda fakturor
efter årsskiftet, men hänförda till redo-visningsåret har i flertalet fall fordrings-förts och tillgodogjorts årets redovis-ning.
Pensionsavsättning
Pensionsavsättningen är upptagen till av KPA gjord beräkning. Beräkningen grundar sig på att pensionsåldern för brandmän i utryckningsstyrka är 61 år och 65 år för övrig personal.
Anläggningstillgångar
upptas till anskaffningskostnaden minus ev. investeringsbidrag och avskriv-ningar.
Redovisningsmodellens delar
DRIFTSREDOVISNING INVESTERINGSREDOVISNING
RESULTATRÄKNING FINANSIERINGSANALYS
BALANSRÄKNING
FÖRÄNDRING EGET KAPITAL
Verksamhetens intäkter Verksamhetens kostnader Finansiella intäkter Finansiella kostnader VERKSAMHETSNETTO Inköp av materiella tillgångar INVESTERINGSNETTO Upplåning
Amortering
FINANSIERINGSNETTO
Justering för rörelsekapitalets föränd-ring avseende hela verksamheten Justering för icke rörelseresultat- påverkande poster
FÖRÄNDRING LIKVIDA MEDEL
Anläggningstillgångar
SUMMA EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKUL-1) Efter justering DER
Resultaträkningen
Redovisar intäkter och kostnader, samt återger hur förändringen av kommunalförbundets eget kapital framkommit.
Denna förändring kan också utläsas genom att jämföra eget kapital i de två senaste årens ba-lansräkningar.
Balansräkningen
Visar vilka tillgångar och skulder kommunalförbundet har på bokslutsdagen – den ekonomiska ställningen vid årets slut. Av den framgår hur kommunalförbundet har använt sitt kapital (i an-läggnings- och omsättningstillgångar) resp. hur kapitalet har skaffats(lång- och kortfristiga skul-der samt eget kapital).
Mellan två tidpunkter inträffar ett antal händelser, vilket innebär att den finansiella ställningen förändras. Dessa händelser redovisas i resultaträkningen och/eller finansieringsanalysen.
Finansieringsanalysen
Visar hur kommunalförbundet fått in pengar (tillförda medel) och hur de använts under året (använda medel). Här behandlas ut- och inbetalningar till skillnad från resultaträkningen som innehåller kostnader och intäkter. Finansieringsanalysens uppställning har förändrats från och med år 2000 i enlighet med utkastet till rekommendationen från Rådet för kommunal redovis-ning. Uppställningen bygger på tre sektorer, löpande verksamhet, investeringsverksamhet och finansieringsverksamhet. Den sektorindelade rapporten vill på ett lättillgängligt sätt visa verk-samhetens tre grundläggande aktiviteter och relationerna mellan dem.
Summan av förändringen av de tre sektorerna, löpande verksamhet, investerings- och finansie-ringsverksamheterna visas i förändringen av likvida medel. Denna förändring kan också utläsas i balansräkningen om man jämför likvida medel innevarande år och föregående år.
Ord och begreppsförklaringar
Anläggnings- Bundet eget kapital i Nettoinves- Investeringsutgifter kapital anläggningar. Utgör teringar efter avdrag för invest-
skillnaden mellan an- eringsbidrag mm.
läggningstillgångar och
långfristiga skulder. Netto- Driftkostnader efter kostnader avdrag för driftbidrag,
avgifter och ersättningar Anläggnings- Fast och lös egendom Finansieras med skattemedel.
tillgångar avsedda att stadigvarande
innehas.
Långfristiga Skulder överstigande ett år.
Avskriv- Planmässig värdened- skulder ningar sättning av anläggnings-
tillgångar. Nyckeltal Mäter förhållandet mellan två
storheter, t ex likvida medel Eget kapital Kommunalförbundets totala i procent av externa utgifter
kapital består av anläggnings- (likviditet).
kapital (bundet kapital
i anläggningar m m). Omsättnings- Lös egendom som inte är Rörelsekapital (fritt tillgångar anläggningstillgång.
kapital för framtida
drift- och investerings- Periodi- Fördelning av kostnader och
ändamål). sering intäkter på de redovisnings-
perioder till vilka de hör.
Internränta Kalkylmässig kostnad för
det kapital (bundet i Rörelse- Skillnaden mellan omsätt- anläggnings- och omsätt- kapital ningstillgångar och kort-
ningstillgångar) som fristiga skulder. Rörelse-
utnyttjas inom en viss kapitalet avspeglar förbundets
verksamhet. finansiella styrka.
Kapital- Benämning för internränta Soliditet Andelen eget kapital av de
tjänst- och avskrivning. totala tillgångarna, d v s
kostnader graden av egna finansierade
tillgångar.
Kortfristiga Kortfristiga lån och skulder skulder hänförliga till
den löpande verksamheten.
Likviditet Betalningsberedskap på kort sikt (förmåga att betala skulder i rätt tid).