Med CS-posten ska rapportören rapportera koncernens 1. åtaganden (KOTI ”I.112”)
2. oåterkalleliga åtaganden (KOTI ”I.113”)
3. reserver för räntebärande värdepapper (KOTI ”I.35”)
4. kreditförlustreserveringar (KOTI ”I.48”) utanför balansräkningen.
Med åtaganden avses åtaganden som getts för kunders räkning till förmån för tredje part, vilka är:
Borgensförbindelser (Virati U 01 01): Med borgensförbindelser avses här åtaganden som ett monetärt institut gett för någon annans räkning. Som utländska garantier räknas garantier som ställts för utländska parters räkning. Det avgörande är att kreditinstitutet får en fordran på den utländska motparten om garantin infrias.
Garantiförbindelser (Virati U 01 03): Garantiförbindelser och andra åtaganden knutna till specificerade transaktioner. Här rapporteras också entreprenad-, export- och leveransgarantier som ställts för kunders räkning till förmån för tredje part för fullgörandet av kundens specificerade kommersiella eller offentligrättsliga förpliktelser eller ersättningsskyldigheter. Här redovisas också andra åtaganden knutna till specificerade transaktioner.
Övriga åtaganden för kunders räkning till förmån för tredje part omfattar
o växelansvar (Virati U 01 02)
o ansvarsförbindelser som gäller överlåtna tillgångar (Virati U 01 04)
o panter och inteckningar (Virati U 01 05)
o kortfristiga åtaganden som gäller handelstransaktioner (Virati U 01 06)
o övriga åtaganden till förmån för tredje part (Virati U 01 09).
Med oåterkalleliga åtaganden till förmån för kunder avses:
Emissionsgarantier: Garanti i samband med emission av värdepapper samt obligations- och företagscertifikatsprogram och andra program där kreditinstitutet förbinder sig att svara för teckningen av värdepapper som emitteras i framtiden. Här särredovisas s.k. Note Issuance Facilities/Revolving Underwriting Facilities, där banken har förbundit sig att teckna de certifikat som inte går åt.
Förvärv av tillgångar genom terminskontrakt: Terminskontrakt för köp av aktier vid en bestämd tidpunkt i framtiden utan återförsäljningsskyldighet. Här ska inte rapporteras egentliga valuta-, ränte- och aktiederivat som rapporteras enligt Virati-klassificeringarna U 06, U 07 och U 08.
Sålda värdepapper för vilka utfärdats en återförsäljningsoption:
Sålda värdepapper med en option utställd till köparen som får rätt, men ingen skyldighet, att sälja värdepapperen tillbaka till kreditinstitutet.
Avtalad utlåning på termin (forward/forward deposits): Avtal där kreditinstitutet förbinder sig att göra en insättning vid en bestämd tidpunkt i framtiden. Här rapporteras inte s.k. depokontrakt med valuteringsdag 1–2 dagar från kontraktsdagen.
Delbetalda värdepapper: Värdepapper som kreditinstitutet förvärvat och betalat endast till en del, med rätt för säljaren att kräva slutlikvid i framtiden. Här rapporteras endast kontrakt som inte har tagits upp i balansräkningen. Som post utanför balansräkningen rapporteras den obetalda delen, som kan krävas på anfordran.
Outnyttjade kreditmöjligheter: Övriga oåterkalleliga kreditlöften.
Här rapporteras den outnyttjade delen. Outnyttjade kreditmöjligheter omfattar poster där kassaflödena till volym och/eller valuteringsdag beror på låntagaren. Posten används bl.a. till beräkning av kassaflödena för finansieringsrisken. Rapporteringen ska spegla de kassaflöden som beräknas uppstå enligt försiktighetsprincipen. De största posterna i outnyttjade kreditmöjligheter är outnyttjade checkkontolimiter och beviljade men inte utbetalda lån.
Övriga potentiella fordringar.
För poster utanför balansräkningen meddelas med CS-posten i fält 4 (uppdelning av balansposter) ”O” såsom kod.
Poster utanför balansräkningen rapporteras alltid enligt den slutgiltiga risken (ultimate risk basis), dvs. som motpartens land (postfält 10) uppges det land där den slutgiltiga risken för åtagandet finns.
Reserver för räntebärande värdepapper och kreditförlustreserveringar Reserver för räntebärande värdepapper (KOTI ”I.35”) och kreditförlustreserveringar (KOTI ”I.48”) rapporteras i posterna utanför balansräkningen. Under reserver för räntebärande värdepapper och kreditförlustreserveringar rapporteras förändringarna den sista månaden av kvartalet. Ökningar rapporteras som negativa och minskningar/återbäringar som positiva.
Exempel på KOTI-rapportering Exempel:
Koncernen svenska enhet har beviljat ett företag i Sverige ett lån i svenska kronor motsvarande 1 000 000,00 euro. Lånet garanteras till en del av en inlåningsbank i Storbritannien. Lånet rapporteras som koncerntillgång (transaktion S”, instrument ”4791”) och garantin som risköverföring (transaktion ”R”, instrument ”4791”) på egna rader. Sektorn för raden blir inlåningsbanker 1221 och landet GB, dvs. Storbritannien.
Koncernenhetens hemland rapporteras som Sverige, landskod SE.
Koncernens
finansiella tillgång Risköverföring
1. Posttyp CS CS
2. Rapportörens ID-typ M M
3. Rapportörens ID-kod FINNNNNNNN FINNNNNNNN
4. Uppdelning på balansposter A A
5. Transaktion S R
6. Reservfält -
-7. Instrument 4791 4791
8. Intern ID-kod -
-9. Sektor 11102 11102
10. Landskod SE SE
11. Koncernenhetens hemland SE SE
12. Omräkningsvaluta SEK
-13. Balansvärde 1 000 000,00 50 000,00
14. Balansvaluta (EUR) EUR EUR
15. Reservfält -
-16.. Återstående löptid 3
-17. Risköverföringens mottagarland - GB
18. Risköverföringens mottagarsektor - 1221
Exempel:
Koncernens finska enhet har beviljat ett företag i Sverige ett lån i svenska kronor motsvarande 1 000 000,00 euro.
Om lånet garanteras av en finländsk inlåningsbank som inte hör till koncernen ska risköverföring rapporteras mot Finland.
Om t.ex. tyska statspapper hade skaffats som säkerhet för lånet, ska risköverföring rapporteras mot Tyskland. Då rapporteras risköverföringen med landskod DE (Tyskland) och sektorkod 1311 (staten).
Koncernens
finansiella tillgång Risköverföring
1. Posttyp CS CS
2. Rapportörens ID-typ M M
3. Rapportörens ID-kod FINNNNNNNN FINNNNNNNN
4. Uppdelning på balansposter A A
5. Transaktion S R
6. Reservfält -
-7. Instrument 4791 4791
8. Intern ID-kod -
-9. Sektor 11102 11102
10. Landskod SE SE
11. Koncernenhetens hemland FI FI
12. Omräkningsvaluta SEK
-13. Balansvärde 1 000 000,00 1 000 000,00
14. Balansvaluta (EUR) EUR EUR
15. Reservfält -
-16.. Återstående löptid 3
-17. Risköverföringens mottagarland - FI
18. Risköverföringens mottagarsektor - 1221
Exempel:
Koncernens enhet i Finland har gjort en insättning på 1 000 000,00 hos en tysk filial till en amerikansk bank. Risköverföring rapporteras med sektorkoden US för det land (USA) där filialen har sitt moderbolag.
Koncernens
finansiella tillgång Risköverföring
1. Posttyp CS CS
2. Rapportörens ID-typ M M
3. Rapportörens ID-kod FINNNNNNNN FINNNNNNNN
4. Uppdelning på balansposter A A
5. Transaktion S R
6. Reservfält -
-7. Instrument 4791 4791
8. Intern ID-kod -
-9. Sektor 1221 1221
10. Landskod DE DE
11. Koncernenhetens hemland FI FI
12. Omräkningsvaluta EUR
-13. Balansvärde 1 000 000,00 1 000 000,00
14. Balansvaluta (EUR) EUR EUR
15. Reservfält -
-16.. Återstående löptid 3
-17. Risköverföringens mottagarland - US
18. Risköverföringens mottagarsektor - 1221
16 KLASSIFIKATIONER
Klassifikationerna (kodlistorna) har lagts ut i XML-format på Finlands Banks webbplats https://www.suomenpankki.fi/sv/statistik/anvisningar-for-inrapportering/mfi-statistik/.