3.2.2 Verksamhetsmål
Åstorps kommun har definierat verksamhetsmål för 5 olika fokusområden:
• Ökad sysselsättningsgrad
• Hållbart samhälle
• Förbättra framtiden för barn, unga och äldre
• Attraktiv arbetsgivare
• Service och bemötande
För två av dessa fokusområden bedöms målet som nära att bli uppfyllt. Det gäller ”service och bemötande” och att vara en ”attraktiv arbetsgivare”. Baserat på den information som lämnas i delårsrapporten ser vi inga indikationer på att kommunstyrelsens bedömning skulle vara väsentligen felaktig.
”Sysselsättningsgraden” har minskat under 2020 och bedömningen är att kommunens invånare i högre utsträckning arbetar inom sektorer som drabbats av pandemin. Arbetslösheten har ökat mer i Åstorp än i landet och Skåne i övrigt. Kommunstyrelsens bedömning är att målet delvis är uppfyllt med hänvisning till att kommunen bedriver ett ambitiöst arbete och att andelen förvärvsarbetare har ökat men att den externa påverkansfaktorn som pandemin utgjort inte har gjort det möjligt att nå full sysselsättning. Det är vår bedömning att oavsett orsak så motsvarar utfallet för mätta indikatorer inte alls de målnivåer som beslutats och att det är osannolikt att målet blir uppfyllt.
Även ”Hållbart samhälle” bedömer kommunstyrelsen som delvis uppfyllt. Med hållbart samhälle avses såväl miljö som social och ekonomisk hållbarhet. Åstorps kommun har stora segregationsutmaningar med bland annat otrygghet, trångboddhet och svag etablering på
arbetsmarknaden i kombination med höga ohälsotal. Mätta indikatorerna för dessa områden ligger inte alls i nivå med kommunens ambition och det är enligt vår bedömning osannolikt att målen för just dessa områden nås. Däremot bedrivs ett arbete för att uppnå ett hållbart samhälle ur miljöperspektivet och för denna del inom fokusområdet kan bedömningen delvis uppfyllt vara relevant.
Slutligen är kommunstyrelsens bedömning för fokusområdet ”Förbättra framtiden för unga och äldre” att det är delvis uppfyllt. Utvecklingen för samtliga redovisade indikatorer är negativ och relationen till måltalen för indikatorerna är sådant att det är vår bedömning att målet inte kommer att uppfyllas trots ett hårt arbete.
Resultat av granskningen forts.
© 2020 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG 14
International”), a Swiss entity. All rights reserved.
forts Verksamhetsmål
Vår sammanfattande bedömning blir därmed att resultatet enligt delårsrapporten till övervägande del inte är förenligt med de av fullmäktige fastställda verksamhetsmålen.
Resultat av granskningen forts.
3.3 Balanskravet
En kommun ska enligt kommunallagen göra en avstämning av balanskravet och detta ska redovisas i förvaltningsberättelsen.
Kommentar
I delårsrapporten redovisar Åstorps kommun en bedömning av balanskravsresultatet i förvaltningsberättelsen.
Balanskravsresultatet bedöms uppgå till 31 mnkr efter justering av reavinster.
Resultat av granskningen forts.
© 2020 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG 16
International”), a Swiss entity. All rights reserved.
3.4 Resultaträkning
En kommuns långsiktiga utveckling är beroende av att kostnaderna inte ökar mer än intäkterna för att inte urholka det egna kapitalet.
Kommunens resultat för delåret uppgår till 37,5 mnkr, vilket är -16,4 mnkr lägre än samma period förra året. Det beror främst på att föregående år ingick avyttring av exploateringsprojekt för 14 mnkr, dvs 11 mnkr mer jämfört med i år.
Kommunens årsprognos uppgår till 33,8 mnkr, vilket är 12,8 mnkr högre än budget. Rensat för Covid-19 effekter är de mer betydande avvikelserna jämfört med budget lägre pensionskostnader -5 mnkr, exploateringsintäkter samt pågående organisationsförändringar inom Räddningsnämnden.
Bildningsnämnden budgeterar ett underskott om -4 mnkr i grundskoleverksamheten som inte är direkt kopplad till Covid-19. Av inledningen till Delårsrapporten framgår att kommunstyrelseförvaltningen föreslår att kommunstyrelsen beslutar att kommunfullmäktige uppmanar varje nämnd som prognosticerar negativa budgetavvikelser att ta fram en åtgärdsplan för att i möjligaste mån eliminera befarade underskott.
Vi kan notera att det föreligger en negativ budgetavvikelse hänförlig till utdelning från dotterbolag. Avvikelsen är något udda eftersom kommunen äger bolaget till 100% och därmed har viss insyn i och dessutom rådighet över bolaget. Därmed borde denna post kunna budgeteras med viss precision.
Åstorps kommuns årsbudget för investeringar 2020 uppgår till 153,7 mnkr. Av dessa har 58,6 mnkr investerats till och med juli. Av den totala årsbudgeten prognosticeras 88% att ha genomförts vid årsskiftet.
Vi har kunnat härleda samtliga poster i delårsrapporten till redovisningen och väsentliga förändringar har förklarats på ett tillfredställande sätt.
Resultat av granskningen forts.
3.5 Balansräkning
Vi har kunnat härleda samtliga poster i delårsrapporten till redovisningen och väsentliga förändringar har förklarats på ett tillfredställande sätt.
3.6 Sammanställd redovisning
Enligt kommunal bokförings- och redovisningslagen 12 kap 2§ ska den sammanställda redovisningen omfatta de juridiska personer i vilka kommunen har ett betydande inflytande. Av författningskommentarerna framgår att ett betydande inflytande förutsätts föreligga när kommunen innehar minst 20 % av rösterna i en annan juridisk person. Det finns dock möjlighet att göra avsteg från principen om företaget har en ringa omsättning eller balansomslutning.
I RKR R17 Delårsrapport är det upp till varje kommun att avgöra om de kommunala bolagen ska omfattas av delårsrapporten. Att de kommunala bolagen ska ingå torde dock vara nödvändigt eftersom det är fullmäktiges måls för hela kommunkoncernen som ska bedömas.
Kommentar
Åstorps kommun har upprättat en sammanställd redovisningen också i delårsrapporten vilket vi anser är en riktig bedömning givet det stora tillgångar med finansiering som kommunen förvaltar över i bolagsform.
Resultat av granskningen forts.
© 2020 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG 18
International”), a Swiss entity. All rights reserved.
3.7 Redovisningsprinciper och Noter
I delårsrapporten ska enligt RKR R17 samma beräkningsmetoder användas som i den senaste årsredovisningen eller, om dessa principer eller metoder har ändrats, en beskrivning av karaktären på och effekten av förändringen. Upplysningar ska även lämnas kring säsongsvariationer, cykliska effekter som har påverkan på verksamheten, karaktären och storleken på jämförelsestörande poster, effekten av ändrade uppskattningar och bedömningar samt förändringar i väsentliga ansvarsförbindelser.
Kommentar
I delårsrapporten anges under avsnittet ”Redovisningsprinciper” att redovisningen skett i enlighet med RKRs rekommendation R17 som vid tidpunkten för delårsrapportens upprättande ännu inte var antagen utan på remiss. Hänvisningen till RKR R17 är främst relevant för periodiseringen av de generella bidrag som beslutats och tilldelats under året med anledning av pandemiutbrottet. Åstorp har alltså tillämpad den nya rekommendationen i förtid vilket vi inte har någon synpunkt på. Vid tidpunkten för årsbokslutet kommer ingen skillnad att föreligga mellan de olika principerna utan tilldelade generella bidrag kommer att vara resultatförda i sin helhet oavsett princip.
I övrigt har redovisningen skett enligt god kommunal redovisningssed med vilket avses i överensstämmelse med LKBR och RKRs rekommendationer även om det inte framgår av texten men med några undantag som specificeras. Vår rekommendation är att det tydligt anges att tillämpade principer är oförändrade jämfört med årsbokslutet framöver.
Liksom tidigare noterar vi att Åstorps kommun alltjämt tillämpar en redovisningsprincip för pensionsåtaganden som står i strid med redovisningslagstiftningen.
3.6 Övriga iakttagelser
Enligt 11 kap. 16§ andra stycket kommunallagen ska delårsrapporten överlämnas till fullmäktige och revisorerna senast två månader efter delårsperiodens slut, dvs senast 2020-09-30.
Kommentar
Åstorps delårsrapport behandlas under september månad vilket alltså är inom det stipulerade tidsintervallet.
Resultat av granskningen forts.
© 2020 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved.
The KPMG name and logo are registered trademarks or trademarks of KPMG International.
The information contained herein is of a general nature and is not intended to address the circumstances of any particular individual or entity. Although we endeavor to provide accurate and timely information, there can be no guarantee that such information is accurate as of the date it is received or that it will continue to be accurate in the future. No one should act on such information without appropriate professional advice after a thorough examination of the particular situation.
kpmg.com/socialmedia