Revisionsuttalande och årlig kontrollrapport 2017
– Interreg V A Sverige-Norge
Europeiska regionala utvecklingsfonden
Publikationen kan laddas ner från ESV:s webbplats esv.se.
Datum: 2017-02-09 Dnr: 6.2-20/2016 Copyright: ESV ESV-nr: 2017:32
Rapportansvarig: Barbro Nordgren
FÖRORD
Förord
I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Enhetschef Barbro
Nordgren har varit föredragande. Revisor Elisabeth Patey har deltagit i den slutgiltiga handläggningen.
Stockholm den 9 februari 2017
Ulrika Bergelv Barbro Nordgren
Årligt uttalande och kontrollrapport enligt artikel 127 (5) i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013 samt artikel 7 (2 och 3) och bilaga VIII och IX i kommissionens förordning (EU) nr 2015/207 gällande Interreg V A Sverige- Norge, CCI 2014 TC16RFCB016, (Sverige-Norge).
Till:
Europeiska kommissionen
Generaldirektoratet för Regional utveckling
Kopia:
Näringsdepartementet
Förvaltande myndighet, Länsstyrelsen Jämtland Attesterande myndighet, Länsstyrelsen Jämtland Internrevisionen på Länsstyrelsen Jämtland Riksrevisionen
Övervakningskommittén
INNEHÅLL
Innehåll
Förord ... 3
Innehåll ... 4
Uttalande ... 6
1 Inledning ... 6
2 Den förvaltande- och den attesterande myndighetens ansvar ... 6
3 Revisionsmyndighetens ansvar ... 7
4 Begränsning av revisionens inriktning och omfattning ... 7
5 Uttalande ... 8
Rapport ... 9
1 Inledning ... 9
1.1 Uppgift om den ansvariga revisionsmyndigheten och andra organ som har deltagit i utarbetandet av rapporten ... 9
1.2 Referensperiod ... 9
1.3 Revisionsperiod ... 9
1.4 Uppgift om det operativa program som rapporten omfattar samt om förvaltande - och attesterande myndigheter ... 9
1.5 Beskrivning av de åtgärder som vidtagits för att utarbeta rapporten och revisionsuttalandet ... 9
2 Betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen ... 11
2.1 Uppgifter om alla betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen ... 11
2.2 Uppgifter om övervakningen av de utsedda organen i enlighet med artikel 124.5 och 124.6 i förordning (EU) nr 1303/2013 ... 11
2.3 Uppgifter om tidpunkten för när dessa förändringar träder i kraft ... 11
3 Förändringar av revisionsstrategin ... 12
3.1 Uppgifter om alla ändringar som har gjorts i revisionsstrategin ... 12
4 Systemrevisioner ... 12
4.1 Uppgifter om det organ som utfört systemrevisioner ... 12
4.2 Beskrivning av grunden för de revisioner som utförts ... 12
4.3 Beskrivning av de viktigaste resultaten och av de slutsatser som dragits ... 13
4.4 Uppgifter om eventuella systembetingade brister och de åtgärder som vidtagits ... 14
4.5 Uppföljning av tidigare års rekommendationer ... 14
4.6 Beskrivning av eventuella brister med anknytning till finansieringsinstrument eller andra typer av utgifter som omfattas av särskilda regler och den uppföljning som gjorts 14 4.7 Tillförlitlighet som erhållits till följd av systemrevisionerna samt motivering ... 15
5 Revision av projekt ... 15
6 Revision av räkenskaper ... 15
6.1 Uppgift om de organ som utfört revisioner av räkenskaper ... 15
INNEHÅLL
6.2 Beskrivning av den revisionsmetod som använts för att kontrollera räkenskapernas delar 15
6.3 Uppgift om de slutsatser som dragits av revisionerna ... 16
6.4 Uppgift om eventuella systembetingade brister och de åtgärder som vidtagits ... 16
7 Samordning mellan revisionsorgan och revisionsmyndighetens tillsyn ... 16
8 Övriga frågor ... 16
8.1 Uppgifter om rapporterade bedrägerier och misstankar om bedrägerier som upptäckts i samband med revisioner ... 16
8.2 Händelser som inträffat efter det att räkenskaperna lämnats till revisionsmyndigheten och innan ACR lämnats till kommissionen ... 16
9 Sammanfattande bedömning av tillförlitligheten i hela förvaltnings- och kontrollsystemet ... 17
9.1 Uppgift om den övergripande tillförlitligheten och hur den har uppnåtts ... 17
9.2 Bedömning av eventuella riskreducerande åtgärder ... 17
10Bilagor till den årliga kontrollrapporten ... 18
10.1 Resultat av systemrevisioner ... 18
10.2 Resultat av projektrevisioner ... 19
UTTALANDE
Uttalande
1 Inledning
Undertecknade, som företräder revisionsmyndigheten på Ekonomistyrningsverket (ESV), är oberoende i den mening som avses i artikel 123.4 i förordning (EU) nr 1303/2013.
Revisionsmyndigheten har granskat räkenskaperna för räkenskapsåret den 1 juli 2015 till den 30 juni 2016, daterade den 30 januari 2017, (nedan kallade räkenskaperna).
Inga projektrevisioner har ägt rum då den slutliga ansökan om mellanliggande betalning som skickades till kommissionen den 7 juli 2016 inte omfattar några transaktioner och uppgår till noll (0) Euro. Räkenskaperna omfattar noll (0) Euro då ingen information om utbetalningar kommit in i attesterande myndighetens
räkenskaper före räkenskapsårets utgång.Vi har därför inte haft möjlighet att bedöma utgifternas laglighet och korrekthet.Vi har granskat för att bedöma om förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar tillfredsställande. Vi har tagit emot och bedömt förvaltningsförklaringen i enlighet med artikel 59.5 b i förordning (EU, Euratom) nr 966/2012, avseende det operativa programmet Sverige-Norge, för att kunna utfärda ett revisionsuttalande i enlighet med artikel 127.5 i förordning (EU) nr 1303/2013.
2 Den förvaltande- och den attesterande myndighetens ansvar
Länsstyrelsen i Jämtlands län, som utsetts till förvaltande myndighet för programmet, ansvarar för att förvaltnings- och kontrollsystemet för de uppgifter som anges i artiklarna 125 och 126 i förordning (EU) nr 1303/2013 (och artikel 23 i förordning (EU) nr 1299/2013) fungerar betryggande.
Länsstyrelsen i Jämtlands län, som även utför den attesterande myndighetens uppgifter enligt artikel 123.3 i den förordningen, är ansvarig för att utarbeta räkenskaperna (i enlighet med artikel 137 i förordning (EU) nr 1303/2013) och att intyga att de är fullständiga, korrekta och sanningsenliga såsom krävs i artikel 126 b och c i förordning (EU) nr 1303/2013.
I enlighet med artikel 126 c i förordning (EU) nr 1303/2013 ska den attesterande myndigheten dessutom intyga att de bokförda utgifterna överensstämmer med tillämplig rätt och att de har uppstått i samband med insatser som valts ut för
UTTALANDE
finansiering i enlighet med de kriterier som är tillämpliga för programmet samt i överensstämmelse med tillämplig rätt1.
3 Revisionsmyndighetens ansvar
Som föreskrivs i artikel 127.5 i förordning (EU) nr 1303/2013 är det vårt ansvar att utfärda ett oberoende uttalande om räkenskaperna ger en rättvisande bild, om de utgifter för vilka återbetalning har begärts från kommissionen är lagliga2 och
korrekta och om förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar tillfredsställande. Det är även vårt ansvar att i uttalandet ange om revisionsarbetet föranleder tvivel på vad som sägs i förvaltningsförklaringen.
Revisionerna av programmet har utförts i enlighet med revisionsstrategin och med beaktande av internationellt accepterade revisionsstandarder. Enligt dessa standarder ska vi följa etiska krav samt planera och utföra revisionsarbetet så att den får rimliga garantier för sitt revisionsuttalande.
Revision innebär att vi genomför granskningar i syfte att inhämta tillräckliga och relevanta underlag för uttalandet nedan. Dessa granskningar baseras på revisorns yrkesmässiga bedömning, som omfattar bedömning av risken för väsentlig överträdelse av en bestämmelse, antingen på grund av bedrägeri eller fel. De
granskningar som genomförts är enligt vår uppfattning lämpliga för att kunna lämna ett oberoende uttalande.
Vi anser att de revisionsbevis som samlats in är tillräckliga och relevanta som grund för vårt uttalande förutom när det gäller de faktorer som anges under rubrik 4 Begränsning av revisionens inriktning och omfattning.
De viktigaste resultaten av revisionerna av programmet redovisas i vår årliga
kontrollrapport nedan, i enlighet med artikel 127.5 b i förordning (EU) nr 1303/2013.
4 Begränsning av revisionens inriktning och omfattning
Revisionens inriktning och omfattning begränsas.
1 Såsom föreskrivs i artikel 6 i förordning (EU) nr 1303/2013.
2 Såsom föreskrivs i artikel 6 i förordning (EU) nr 1303/2013.
UTTALANDE
Inga projektrevisioner har ägt rum då den slutliga ansökan om mellanliggande betalning som skickades till kommissionen den 7 juli 2016 inte omfattar några transaktioner och uppgår till noll (0) Euro. Därmed kan vi inte lämna ett uttalande om laglighet och korrekthet för utgifterna.
5 Uttalande
På grund av de förhållanden som beskrivs i avsnitt 4 Begränsning av revisionens inriktning och omfattning ovan, har vi inte kunnat inhämta tillräckliga och
ändamålsenliga revisionsbevis som grund för ett fullständigt revisionsuttalande. Vi avstår därför från att uttala oss om:
− lagligheten och korrektheten i de utgifter i räkenskaperna för vilka återbetalning har begärts från kommissionen.
På grundval av det revisionsarbete som utförts anser vi att:
- räkenskaperna ger en rättvisande bild i enlighet med artikel 29.5 i förordning (EU) Nr.480/2014.
- det förvaltnings- och kontrollsystem som inrättats fungerar tillfredsställande.
I vår bedömning har vi även tagit hänsyn till resultat av systemrevisioner i programperioden 2007-2013.
Det revisionsarbete som utförts föranleder inget tvivel mot vad som sägs i förvaltningsförklaringen.
RAPPORT INLEDNING
Rapport
1 Inledning
1.1 Uppgift om den ansvariga revisionsmyndigheten och andra organ som har deltagit i utarbetandet av rapporten
ESV har utarbetat denna årliga kontrollrapport. Vi är utsedda till revisionsmyndighet i Sverige för programperiod 2014-2020 enligt artikel 123.4 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013.3 Inga andra organ har bidragit i detta arbete.1.2 Referensperiod
Rapporten gäller räkenskapsåret 1 juli 2015 - 30 juni 2016.
1.3 Revisionsperiod
Revisionsarbetet har utförts under perioden 16 februari 2016 - 15 februari 2017.
Inga projektrevisioner har ägt rum då inga utgifter redovisats i den slutliga ansökan om mellanliggande betalning som lämnades till kommissionen den 7 juli 2016.
1.4 Uppgift om det operativa program som rapporten omfattar samt om förvaltande - och attesterande myndigheter
Rapporten gäller programmet Sverige-Norge. Programmet godkändes av EU- kommissionen den 16 december 2014.
Länsstyrelsen Jämtland är förvaltande myndighet enligt artikel 123.1 i
europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013 för Sverige-Norge4. Länsstyrelsen Jämtland är också attesterande myndighet enligt artikel 123.2 i samma förordning.
1.5 Beskrivning av de åtgärder som vidtagits för att utarbeta rapporten och revisionsuttalandet
Den årliga rapporten har upprättats i enlighet med:
− Artikel 127.5b) i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013
− Artikel 7.3 i kommissionens förordning (EU) nr 2015/207.
3 2 kap 5§ SFS 2014:1383
4 3 kap 1§ SFS 2014:1383
RAPPORT INLEDNING
Den årliga rapporten har utformats i enlighet med:
− Bilaga IX i kommissionens förordning (EU) nr 2015/207
− Kommissionens ”Vägledning för medlemsstaterna om årlig kontrollrapport och revisionsuttalande” (EGESIF_15-0002-03 final).
I allt revisionsarbete beaktar vi god revisionssed.
Rapporten sammanfattar resultat och slutsatser från det revisionsarbete som revisionsmyndigheten har utfört under den period rapporten avser. Detta arbete beskrivs närmare i avsnitt 4 Systemrevisioner.
Vid vår riskanalys och i den övergripande bedömningen av förvaltnings- och
kontrollsystemet har vi också beaktat resultaten från de revisioner som vi utfört under föregående programperiod.
Vi har utarbetat och fastställt den slutliga versionen av årlig kontrollrapport.
BETYDANDE FÖRÄNDRINGAR I FÖRVALTNINGS- OCH KONTROLLSYSTEMEN
2 Betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen
2.1 Uppgifter om alla betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen
Den förvaltande myndigheten fastställde en beskrivning av förvaltnings- och
kontrollsystemets utformning inför den svenska regeringens utnämning enligt artikel 123 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013. ESV har i sitt uppdrag som oberoende revisionsorgan granskat och avgivit ett uttalande enligt artikel 124 i samma förordning över utformningen av förvaltnings- och
kontrollsystemet.
För programmet Sverige-Norge har den förvaltande- och den attesterande myndigheten notifierats hos EU-kommissionen den 17 december 20155. Vi har inte tagit del av information som rör förändringar av förvaltnings- och kontrollsystemet under den period som denna rapport omfattar.
Revisionsmyndigheten bedömer att det inte skett några betydande förändringar inom förvaltnings- och kontrollsystemet under den period som denna årliga kontrollrapport omfattar.
2.2 Uppgifter om övervakningen av de utsedda organen i enlighet med artikel 124.5 och 124.6 i förordning (EU) nr 1303/2013
Ej tillämpligt.
2.3 Uppgifter om tidpunkten för när dessa förändringar träder i kraft
Ej tillämpligt.
5 enligt artikel 124 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013
FÖRÄNDRINGAR AV REVISIONSSTRATEGIN
3 Förändringar av revisionsstrategin
3.1 Uppgifter om alla ändringar som har gjorts i revisionsstrategin
Vi fattade beslut om revisionsstrategin den 10 februari 2016. Den uppdateras årligen.
Den senast uppdaterade versionen av revisionsstrategin beslutades den 3 maj 2016.
Uppdateringen gällde främst Bilaga 2 Revisionsplaner.
4 Systemrevisioner
4.1 Uppgifter om det organ som utfört systemrevisioner
Revisionsmyndigheten har genomfört en systemrevision avseende nyckelkrav 6 och 11 under den revisionsperiod som denna rapport omfattar. Systemrevisionsrapporten har expedierats till förvaltande myndighet den 6 februari 2017. Målet med revisionen var att granska och bedöma om förvaltnings- och kontrollsystemet för programmet fungerar på ett korrekt sätt. I denna granskning var det nyckelkrav 6 och 11 som bedömdes.Revisionen har utförts av inhyrda konsulter. ESV har ramavtal med tre
revisionsbyråer avseende systemrevisioner, där Ernst & Young6 är förstahandsval.
Under 2016 har vi gjort ett avrop från vårt ramavtal gällande revision av den förvaltande- och den attesterande myndighetens IT-system. Vid granskningen har konsulterna använt vårt granskningsprogram och våra mallar. Konsulterna har rapporterat ett preliminärt resultat till oss, skrivit rapportutkast och genomfört kontradiktoriskt förfarande. Revisionsmyndigheten har fått all
granskningsdokumentation, kvalitetssäkrat arbetet samt fastställt granskningsrapporten.
4.2 Beskrivning av grunden för de revisioner som utförts
Revisionen har genomförts i enlighet med fastställd revisionsstrategi.I vår riskbedömningsmetod uttrycker vi revisionsrisken som produkten av
inneboende risk, kontrollrisk och upptäcktsrisk. Syftet med riskbedömningen är att inrikta systemrevisionerna mot de nyckelkrav, bedömningskriterier och fysiska enheter med högst risk för väsentliga fel.
SYSTEMREVISIONER
Utgångspunkter för vår första riskanalys är vårt resultat från programperioden 2007- 2013 och våra slutsatser från granskningen inför utnämnanden av myndigheter7. Riskanalysen för 2015/2016 visar att nyckelkrav 6 och 11 har hög risk.
4.3 Beskrivning av de viktigaste resultaten och av de slutsatser som dragits
För att uppnå syftet ställde vi upp följande granskningsmål:
− Bedöm om det finns ett tillförlitligt system för insamling, registrering och lagring av uppgifter för övervakning, utvärdering, ekonomisk förvaltning, kontroll och revision finns, inbegripet kopplingar till stödmottagarnas system för elektroniskt utbyte.
− Bedöm om det finns lämpliga elektroniska register över deklarerade utgifter och motsvarande offentliga stöd finns.
IT-systemet NYPS 2020 används för programmet Sverige-Norge.
De viktigaste iakttagelser som gjorts i den aktuella granskningen:
- Det fanns skillnader mellan de fysiska projektakter och de digitala vilket tyder på otillräckliga rutiner för inskanning och administrering av dokument och handlingar i olika former. Risken med detta är att viktig information för handläggningen kan förbises samt att handlingar inte blir korrekt arkiverade.
- Avsaknad av dokumenterade rutiner för framställande, bearbetning och tillämpandet av genererade rapporter angående måluppfyllelse och indikatorer, rapporter för reviderande organ, samt för Europeiska
kommissionens behov. Avsaknad av rutinbeskrivning angående framtagning av prognoser. Risken med detta är att arbetet kan bli beroende på specifika personer och inte enkelt utförbart av andra vid behov.
- Hantering av behörigheter saknar rutinbeskrivningar för
behörighetsadministration samt för periodiska genomgångar av behörigheter.
Det finns risk för felaktig hantering av behörigheter samt att arbetet blir beroende av specifika personer. Vidare har vi iakttagit att de roller som systemet tillhandahåller inte är optimalt anpassade för de roller som anställda innehar i programmet. Risken med detta är att roller tilldelas i större
utsträckning än vad som är ändamålsenligt, vilket kan leda till att befogenheter och mandat överskrids.
- Arkivplan är ännu inte framtagen för NYPS2020 och programmet använder sig av Länsstyrelsens arkivplan. Det finns oklarheter kring om denna arkivplan faktiskt uppfyller de krav som EU ställer på elektronisk lagring.
7 Artikel 124 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013
SYSTEMREVISIONER
Risken är att att information från programmen inte finns att hämta i framtiden.
- Den Förvaltande myndigheten saknar ett Service Level Agreement med Tillväxtverket angående NYPS2020 som definierar den tjänstenivå förvaltande myndighet har rätt till angående systemet. Risken med detta är att myndigheten inte får den hjälp som kan behövas för att t.ex. identifiera avvikelser, genomföra rättelser, med flera.
Baserat på de iakttagelser vi gjort under granskningen och utifrån revisionens syfte och omfattning gör vi följande bedömning:
Revisionsmyndigheten bedömer att det finns ett tillförlitligt system för insamling, registrering och lagring av uppgifter för övervakning, utvärdering, ekonomisk förvaltning, kontroll och revision.
Den sammanfattande bedömningen för nyckelkrav 6 är kategori 2. Fungerar, men vissa förbättringar krävs.
Vi avstår att lämna en sammanfattande bedömning för nyckelkrav 11. Avseende bedömningskriterium 11.1 och 11.3 har vi inte kunnat verifiera funktionalitetet i systemet, då inga utgifter funnits i programmens ansökan om mellanliggande betalningar eller årsräkenskaper vid granskningstillfället.
Bedömningen för bedömningskriterium 11.2 är kategori 1. Fungerar väl, inga eller endast mindre förbättringar krävs.
Se även information i tabell i avsnitt 10.1
4.4 Uppgifter om eventuella systembetingade brister och de åtgärder som vidtagits
Vi har inte identifierat några systembetingade brister.
4.5 Uppföljning av tidigare års rekommendationer
Ej tillämpligt.4.6 Beskrivning av eventuella brister med anknytning till
finansieringsinstrument eller andra typer av utgifter som
REVISION AV PROJEKT
omfattas av särskilda regler och den uppföljning som gjorts
Ej tillämpligt.
4.7 Tillförlitlighet som erhållits till följd av systemrevisionerna samt motivering
Vi har gjort en sammanfattande bedömning med utgångspunkt i kommissionens nyckelkrav. Bedömningen baseras på resultatet av den systemrevision som genomförts under revisionsperioden samt den samlade bedömningen av resultaten från de revisioner som vi utfört under föregående programperiod.
Vår sammanfattande bedömning är att förvaltnings- och kontrollsystemet ger en medelhög säkerhet8 i fråga om utgifternas laglighet och korrekthet.
5 Revision av projekt
Inga projektrevisioner har ägt rum då den slutliga ansökan om mellanliggande betalning som skickades till kommissionen den 7 juli 2016 inte innehåller några transaktioner och uppgår till noll (0) Euro.
6 Revision av räkenskaper
6.1 Uppgift om de organ som utfört revisioner av räkenskaper
Granskningen har utförts av revisionmyndighetens egen personal. Inga andra organ har genomfört revision under vår ledning.
6.2 Beskrivning av den revisionsmetod som använts för att kontrollera räkenskapernas delar
Revisionsmyndigheten har granskat räkenskaperna för räkenskapsåret den 1 juli 2015 till den 30 juni 2016, daterade den 30 januari 2017. Räkenskaperna omfattar noll (0) Euro då ingen information om utbetalningar kommit in i attesterande myndighetens räkenskaper före räkenskapsårets utgång.Vid granskningen har vi använt vår fastställda checklista för granskning av årsräkenskaper. För vår bedömning har vi
8 Kategori 1 – hög grad av säkerhet. 2 – medelhög säkerhet, 3 – medelhög eller låg säkerhet, 4 – låg säkerhet.
SAMORDNING MELLAN REVISIONSORGAN OCH REVISIONSMYNDIGHETENS TILLSYN
även tagit hänsyn till resultatet av genomförd systemrevision som beskrivs i avsnitt 4 Systemrevisioner.
Vi har fått tillgång till rätt information vid rätt tidpunkt i enlighet med vår överenskommelse med förvaltande och attesterande myndighet.
6.3 Uppgift om de slutsatser som dragits av revisionerna
Sammanfattningsvis bedöms de belopp som ingår i räkenskaperna som fullständiga, korrekta och sanningsenliga i enlighet med kraven i artikel 137 i Europaparlaments och Rådet förordning (EU) nr.1303/2013.6.4 Uppgift om eventuella systembetingade brister och de åtgärder som vidtagits
Revisionsmyndigheten har inte iakttagit några brister som bedöms som systembetingande.
7 Samordning mellan revisionsorgan och revisionsmyndighetens tillsyn
Ej tillämpligt.
8 Övriga frågor
8.1 Uppgifter om rapporterade bedrägerier och misstankar om bedrägerier som upptäckts i samband med revisioner
Ej tillämpligt.8.2 Händelser som inträffat efter det att räkenskaperna lämnats till revisionsmyndigheten och innan ACR lämnats till kommissionen
Ej tillämpligt.
SAMMANFATTANDE BEDÖMNING AV TILLFÖRLITLIGHETEN I HELA FÖRVALTNINGS- OCH KONTROLLSYSTEMET
9 Sammanfattande bedömning av
tillförlitligheten i hela förvaltnings- och kontrollsystemet
9.1 Uppgift om den övergripande tillförlitligheten och hur den har uppnåtts
Vi lämnar ingen bedömning över utgifternas laglighet och korrekthet då ansökan om mellanliggande betalning som lämnats till kommissionen under räkenskapsåret omfattar 0 Euro.
På grundval av det revisionsarbete som utförts anser vi att:
- räkenskaperna ger en rättvisande bild i enlighet med artikel 29.5 i förordning (EU) Nr.480/2014.
- det förvaltnings- och kontrollsystem som inrättats fungerar tillfredsställande.
Vår sammanfattande bedömning över det operativa programmets förvaltnings- och kontrollsystem är kategori 2. Fungerar, men vissa förbättringar krävs9.
Bedömningen grundas på den revision av system som genomförts under revisionsperioden. I bedömningen har vi även beaktat resultat från tidigare
granskningar, samt övrig information som inhämtats från den förvaltande- och den attesterande myndigheten.
9.2 Bedömning av eventuella riskreducerande åtgärder
Ej tillämpligt.
9 Klassificering enligt tabell 2 i bilaga IV till förordning (EU) nr 480/2014.
BILAGOR TILL DEN ÅRLIGA KONTROLLRAPPORTEN
10 Bilagor till den årliga kontrollrapporten
10.1 Resultat av systemrevisioner
Reviderad
enhet Fond
Namn på
revisionen Namn på program: Sverige-Norge (CCI2014TC16RFCB016)
Övergripand e
bedömning
1-4 Kommentarer
Nyckelkrav NK 1
NK 2
NK 3
NK 4
NK 5
Nk 6
NK 7
NK 8
NK 9
NK 10
NK 11
NK 12
NK 13
Förvaltande
myndighet ERUF
Systemrevision av nyckelkrav 6 och 11 för Sverige-Norge.
2 Kategori 2
Attesterande
myndighet ERUF
Systemrevision av nyckelkrav 6 och 11 för Sverige-Norge
- -
Bedömningskriteri um 11.1 och 11.3 har inte granskats fullt ut utan bara designen. Vi uttalar oss därför bara om bedömningskriteri um 11.2.
BILAGOR TILL DEN ÅRLIGA KONTROLLRAPPORTEN
10.2 Resultat av projektrevisioner
Fond CCI
nr Program A B C D E F G H
Belopp i euro motsvarande den population från vilket urvalet gjordes
Utgifter under räkenskapsåret som reviderats i det
slumpmässiga urvalet
Belopp på oriktiga utgifter i det slumpmässi ga urvalet
Sammanlagd felprocent (TER)
Korrigeringar till följd av den sammanlagda felprocenten (TER)
Återstående sammanlagd felprocent (RTER)
Övriga reviderade utgifter
Summa oriktiga utgifter i övriga reviderade utgifter
Belopp %
ERUF CCI2 014T C16 RFC B016
Sverige-
Norge 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ESV gör Sverige rikare
− Vi har kontroll på statens finanser, utvecklar ekonomistyrningen och granskar Sveriges EU-medel.
− Vi arbetar i nära samverkan med Regeringskansliet och myndigheterna.
