Sammanställd redovisning

(1)

bl ock 5

Sammanställd redovisning

Sammanställd redovisning Syfte

Enligt 8 kap. lagen om kommunal redovisning skall kommunen årligen sammanställa en resultat- och balansräkning, som skall omfatta såväl kommunens verksamhet liksom sådan kommunal verksamhet som bedrivs genom andra juridiska perso- ner.

Det övergripande syftet med den sammanställda redovisningen är att ge en bild av kommunens totala verksamhet, resultat och ekonomiska ställning, men också att se hur de ing- ående delarna påverkar helheten. Behovet av denna informa- tion finns inte bara hos politiker, anställda och kommuninvå- nare utan också hos kommunens kreditgivare.

Även om de kommunala företagen inte omfattas av balanskravet spelar den sammanställda redovisningen en viktig roll i den finansiella analysen av ”koncernen”. Ett av motiven för att i lag ta in regler om en sammanställd redovisning var därför att tjäna som kompensation för att balanskravet endast avser kommunen.

Koncernöversikt

”Koncernen” Vara kommun omfattar kommunen samt aktie- bolag i vilka kommunen har ett betydande inflytande. Ett betydande inflytande anses föreligga om kommunen innehar minst tjugo procent av rösterna i företaget.

Förutom kommunen omfattar således den sammanställda redovisningen följande av kommunen helägda bolag:

Vara Bostäder AB

Syftet med bolagets verksamhet är att främja bostadsförsörjningen i kommunen. Företagets uppgift är därvid att bygga och förvalta bostäder samt lokaler för kommersiell verksamhet och hantverk.

Vara Industrifastigheter AB

Bolaget skall uppföra, förvärva, förvalta och hyra ut lokaler till hantverk och industrier samt under- lätta lokal- och markanskaffning för företag i kommunen.

Varje bolag lämnar en egen årsredovisning i enlighet med aktie- bolags- och bokföringslagen. En kort sammanfattning av bolagets årsredovisningar återfinns med.

Tilläggsupplysningar

Ägartillskott till Vara Bostäder AB

Vara kommun har i beslut 1999-09-20 utfärdat garantiförbin- delse/avtal med följande lydelse:

”Vara kommun garanterar att det egna kapitalet inte förbrukas till mer än halva sitt värde. Skulle så ske, garanterar Vara kommun ett ägartillskott i den omfattning, som krävs för att uppfylla denna

garanti”. Denna förbindelse gäller för bolagets respektive verksamhetsår t o m 2002 och har ej förlängts.

Med hänvisning till utfärdad garantiförbindelse hemställde Vara Bostäder AB 2002 om att kommunen beslutar om ett ägartillskott på 2,2 mkr för täckande av den realisationsförlust, som uppstod vid försäljningen av fastigheten Forellen1 i Kvänum till Nordisk Fritidscenter AB. Vara Bostäder AB hade ett alltför litet eget kapital för att täcka denna förlust utan att likvidationsproblem skulle uppstå. Kommunfullmäktige (KF § 3 2003-02-24) beviljade Vara Bostäder AB ett ägartill- skott på 2,2 mkr villkorat enligt följande: Ägartillskottet skall återbetalas med 1/5 per år under fem år om det finns utdel- ningsbara medel och bolagets likviditet ej äventyras.

Styrelsen har 2006-03-13 lämnat förslag till bolagsstämman beträffande disposition av bolagets vinst varvid bolagsstämman beslutat att av årets vinst på totalt 514 tkr skall 440 tkr eller 1/5 återbetalas år 2006.

Kommunstyrelsen har därför föreslagit att aktiekapitalet nedskrivs med motsvarande belopp redan år 2005 samt att ny ställning till värdering tas per 2006-12-31.

Årets resultat

”Koncernen” redovisar sammanlagt ett resultat på 30,0 mkr.

Enligt den blandade redovisningsmodellen skulle resultatet öka med 67 tkr.

Kommunen redovisar ett resultat på 29,1 mkr medan bola- gen redovisar ett sammanlagd resultat på cirka 0,9 mkr.

Sammanlagt har eliminering av interna poster inom ”koncernen” skett med 8,5 mkr. Elimineringen avser i huvudsak intern försäljning av vatten- och avlopp, fjärrvärme, telefon, kontorsmaterial samt internt förhyrda lokaler.

Kassaflödesanalys

I den sammanställda redovisningen har tillförts medel från den löpande verksamheten på motsvarande 86,3 mkr. Använda medel utgörs av 54,7 mkr till investeringsverksamhet samt 19,2 mkr till amortering av den långfristiga låneskulden.

”Koncernens” likvida medel ökade år 2005 med 12,5 mkr och uppgick 2005-12-31 till 39,0 mkr.

Balansräkning

Balansräkningens omslutning i den sammanställda redovisningen uppgick vid årsskiftet till 758,9 mkr av vilken kommunens andel utgjorde ca 83 procent eller 632,9 mkr.

De sammanställda långfristiga skulderna uppgick till 193,7 mkr av vilka kommunen svarade för 65,4 mkr eller ca 34 procent. Härmed är ”koncernens” totala anläggningstillgångar på 698,4 mkr till ca 28 procent lånefinansierade. Motsvarande lånefinansieringsgrad för kommunen uppgår till ca 12 procent.

De totala tillgångarna, anläggningstillgångar och omsätt- ningstillgångar, uppgår vid årsskiftet till 758,9 mkr. Med ett eget kapital på 164,7 mkr är ”koncernens” soliditet enligt full- fonderingsmodellen 21,7 procent och kommunens soliditet 25,3 procent.

(2)

bl ock 5

Finansiell analys – Sammanställd redovisning

Finansiell analys – koncernen Modell för finansiell analys

Den finansiella analysen bygger på samma analysmodell som när kommunen analyseras. Den utgår ifrån de fyra aspekterna:

resultat – kapacitet och risk – kontroll.

Resultat

Koncernen Vara kommun omsätter 745 mkr. Av omsättningen återfinns 97 procent i Vara kommun. Koncernen redovisar ett positivt resultat om 30,0 mkr vilket är en resultatförsämring med 0,4 mkr jämfört med 2004.

Kommunens resultat är 29,1 mkr, Vara Bostäder AB 0,5 mkr och Vara Industrifastigheter AB 0,4 mkr. Vara kommun svarar därmed för 97 procent av koncernens resultat.

Totalt investerade koncernen för 60 mkr, varav kommunens andel 57 mkr, Vara Bostäder AB 0,3 mkr och Vara

Industrifastigheter AB 2,1 mkr.

Kapacitet/motståndskraft

Kapacitet handlar om att mäta och redovisa vilken långsiktig finansiell motståndskraft kommunen har. Viktiga mått när kapaciteten analyseras är att studera hur soliditeten och låneskulden förändras över tiden. Soliditeten visar koncernens långsiktiga betalningsförmåga, d.v.s. hur stor del av balansom- slutningen som finansierats med eget kapital, d.v.s. aktiekapital och ackumulerade vinster. Soliditeten påverkas av en förändrad balansomslutning och ett förändrat resultat.

Jämfört med 2004 har koncernens soliditet ökat med 3,1 procentenheter till 21,7 procent. Det positiva resultatet är för- klaringen till soliditetsökningen.

Av koncernens samlade långfristiga låneskuld om 194 mkr återfinns 65 mkr i kommunen, 97 mkr i Vara Bostäder AB och 31 mkr i Vara Industrilokaler AB.

Risk

Med risk avses hur koncernen är finansiellt exponerad. En god ekonomisk hushållning innebär att koncernen i kort- och medellångt perspektiv inte behöver vidta drastiska åtgärder för att möta finansiella problem. Koncernen t.ex. upprätthålla en sådan likviditet eller kortfristig betalningsberedskap att de löpande utbetalningarna kan göras utan besvär.

Koncernens balanslikviditet ligger kvar på 51 procent vilket är oförändrad nivå.

När koncernens likviditet analyseras är det viktigt att inte bara avläsa koncernens tillgångar i form av likvida medel och kortfristiga fordringar. För att få en samlad bild bör även koncernens lånestock beaktas i analysen. Ett mått som tar hänsyn till både likvida medel och upplåning är den s.k. nettolåneskul- den. Den är skillnaden mellan de likvida medlen och koncernens långfristiga låneskuld. Nettolåneskulden har minskat med 29 mkr från 184 mkr 2004 till 155 mkr 2005.

Sammanfattningsvis bedöms riskerna i koncernen vara under kontroll.

Kontroll

Med finansiell kontroll avses bl.a. hur upprättad budget och finansiella målsättningar efterlevs. En god följsamhet mot budget är ett uttryck för god ekonomisk hushållning. Koncernen har idag ingen gemensam koncernbudget utan varje bolag upp- rättar sin egen budget.

För koncernen kan konstateras:

att det inte finns finansiella målsättningar.

att det inte upprättas budget för koncernen.

Bolagens resultatprognoser har hållit en hög kvalitet.

Sammanfattande kommentar

Koncernen har ett positivt årsresultat om 30,0 mkr som mot- svarar en avkastning på det egna kapitalet på 18 procent.

Soliditeten har ökat med 3,1 procentenheter till 21,7 procent.

Koncernens soliditet ligger 16 procentenheter högre än genomsnittet för kommuner i riket och 15 procentenheter högre än genomsnittet för kommuner i Västra Götaland (jäm- fört med SCB-statistik 2004).

Avslutningsvis kan konstateras att koncernen har balans mellan kostnader och intäkter och en långsiktig betalningsstyr- ka som successivt förstärkts. Ett starkt kassaflöde från den egna verksamheten motsvarande 86 mkr har finansierat nettoinvesteringar med 55 mkr samt amorteringar av långfristiga skulder med 19 mkr.

mkr (fullfonderingsmodell)

2001 2002 2003 2004 2005 40

30 20 10 0

%

2001 2002 2003 2004 2005 100

80 60 40 20 0

%

2001 2002 2003 2004 2005 25

20 15 10 5 0

årets resultat

enligt fullfonderingsmodell

balanslikviditet soliditet

(3)

Finansiell analys – Sammanställd redovisning

mkr

2001 2002 2003 2004 2005 100

80 60 40 20 0

mkr

2001 2002 2003 2004 2005 215

210 205 200 195 190

mkr

2001 2002 2003 2004 2005 150

160 170 180 190 200

finansiella nyckeltal, koncernen

2005 2004 2003

Omsättning (mkr) 745 704 678

Balansomslutning (mkr) 759 734 687

Balanslikviditet (%) 51 51 37

Soliditet (%) 22 19 15

Årets resultat enl.

fullfonderingsmodell (mkr) 30 30 12

vara bostäder ab

2005 2004 2003

Soliditet (%) 5 6 4

Resultat före dispositioner (mkr) 0,7 2,7 1,4

vara industrifastigheter ab

2005 2004 2003

Soliditet (%) 11 9 12

Resultat före dispositioner (mkr) 0,5 0,5 1,0

nettoinvesteringar långfristig låneskuld nettolåneskuld

bl ock 5

(4)

Resultaträkning/kassaflödesanalys – Sammanställd redovisning

Resultaträkning – Koncernen resultaträkning – koncernen

Belopp i mkr 2005 2004

not Koncernen Kommunen Koncernen Kommunen

Verksamhetens intäkter NOT 1 201,2 176,2 193,9 168,6

Verksamhetens kostnader NOT 2 -709,1 -693,4 -671,4 -657,1

Avskrivningar NOT 3 -35,0 -30,5 -32,9 -29,5

V E R K S A M H E T E N S N E T TO KO S T N A D E R -542,9 -547,9 -510,4 -518

Skatteintäkter NOT 4 435,9 435,9 407,4 407,4

Generella statsbidrag NOT 5 156,1 156,1 157,2 157,2

Finansiella intäkter NOT 6 1,8 1,7 1,4 1,4

Finansiella kostnader NOT 7 -20,6 -16,7 -25 -20,4

R E S U LTAT F Ö R E E XT R AO R D I N Ä R A P O S T E R 30,3 29,1 30,6 27,5

Extraordinära intäkter 0 0,0 0 0

Extraordinära kostnader 0 0,0 0 0

Skattekostnader -0,3 -0,2

Å R E TS R E S U LTAT NOT 8 30,0 29,1 30,4 27,5

Kassaflödesanalys – Koncernen kassaflödesanalys – koncernen

Belopp i mkr 2005 2004

Koncernen Kommunen Koncernen Kommunen

den löpande verksamheten

Årets resultat 30,0 29,1 30,4 27,5

Justering för av- och nedskrivningar 33,8 30,5 32,5 29,1

Justering för övriga ej likviditetspåv poster 1,6 1,3 7,9 7,9

Medel från verksamheten före förändring av rörelsekapital 65,3 60,8 70,8 64,5

Ökning/minskning av kortfristiga fordringar 6,4 5,0 -13 -11,7

Ökning/minskning av förråd och varulager 0,0 0,0 -0,2 0,1

Ökning/minskning av kortfristiga skulder 14,5 16,3 15,7 13,1

Medel från den löpande verksamheten 86,3 82,1 73,3 66

investeringsverksamheten

Förvärv av materiella anläggningstillgångar 59,7 57,3 64,2 51,9

Försäljning av materiella anläggningstillgångar -5,0 0,0 -0,1 0

Förvärv av finansiella anläggningstillgångar 0,0 0,0 0

Försäljning av finansiella anläggningstillgångar 0,0 -0,4 -0,4

Medel från investeringsverksamheten 54,7 56,8 64,1 51,5

finansieringsverksamheten

Nyupptagna lån -0,4 0,0 -10,5 0

Amortering av skuld 19,6 13,5 5,6 1

Ökning av långfristiga fordringar 0,0 0

Minskning av långfristiga fordringar 0,0

Medel från finansieringsverksamheten 19,2 13,5 -4,9 1

årets kassaflöde

Likvida medel vid årets början 26,6 25,5 12,5 12,1

Likvida medel vid årets slut 39,0 37,3 26,6 25,5

bl ock 5

(5)

Balansräkning – Sammanställd redovisning

Balansräkning – Koncernen balansräkning – koncernen

Belopp i mkr 2005 2004

not Koncernen Kommunen Koncernen Kommunen

tillgångar

anläggningstillgångar

Fastigheter och anläggningar NOT 9 640,3 500,4 629,1 481,5

Inventarier NOT 10 56,7 56,0 48,9 48,0

Aktier och andelar NOT 11 1,3 6,0 1,4 6,5

S U M M A A N L Ä G G N I N G S T I L LG Å N G A R 698,4 562,4 679,4 536,0

omsättningstillgångar

Förråd NOT 12 1,6 0,8 1,6 0,8

Kortfristiga fordringar NOT 13 19,9 32,4 26,7 37,5

Kortfristiga placeringar NOT 14 0,0 0,0 0,4 0,4

Likvida medel NOT 15 39,0 37,3 26,6 25,5

S U M M A O M S Ä T T N I N G S T I L LG Å N G A R 60,5 70,5 55,2 64,2

summa tillgångar

^758,9 ^632,9 ^734,6 ^600,2

skulder och eget kapital

eget kapital

Eget kapital NOT 8 164,7 159,9 136,5 130,8

därav årets resultat 30,8 29,1 30,9 27,5

S U M M A E G E T K A PI TA L 136,5 130,8 106 103,4

avsättningar

Avsättningar pensioner NOT 16 279,4 278,2 278,6 277,4

Andra avsättningar NOT 17 1,4 1,0 1,2 1,0

S U M M A AV S Ä T T N I N G A R 280,8 279,2 279,8 278,3

skulder

Långfristiga skulder NOT 18 193,7 65,4 210,7 78,9

Kortfristiga skulder NOT 19 119,7 128,4 107,7 112,1

S U M M A S K U L D E R 313,4 193,8 318,4 191,0

summa skulder och eget kapital

^758,9 ^632,9 ^734,7 ^600,1

Borgens- och ansvarsförbindelser NOT 20 22,6 113,5 31,7 115,6

bl ock 5

(6)

Noter – sammanställd redovisning

Belopp i mkr

not 1. verksamhetens intäkter, externa

Belopp i mkr 2005 2004

Försäljningsmedel 22,3 22,3 21,9 21,9

Taxor och avgifter 32,0 40,6 40,6 40,0

Hyror och arrenden 53,0 20,6 45,7 21,0

Bidrag 65,6 65,4 56,9 56,9

Försäljning av verks. och entreprenader 28,7 27,7 28,5 28,5

Försäljning av anläggningstillgångar -0,4 -0,4 0,3 0,3

N Ä M N D E R N A S I N T Ä K T E R E N L I G T R E S U LTAT R Ä K N I N G E N 201,2 176,2 193,9 168,6

not 2. verksamhetens kostnader, externa

Belopp i mkr 2005 2004

Inköp av förbrukningsinventarier 8,5 8,5 7,8 7,5

Bidrag och transfereringar 29,7 29,7 26,9 26,9

Entreprenader och köp av verksamhet 85,1 75,1 77,6 75,1

Konsulttjänster mm 3,3 3,3 4,5 4,0

Löner arbetad tid 288,5 288,5 279,0 276,9

Löner ej arbetad tid 36,1 36,1 31,7 31,7

Traktamenten och övriga löner 5,0 5,0 5,6 5,5

Sociala avgifter enligt lag och avtal 111,9 111,9 112,9 111,3

Pensionskostnader 12,7 12,7 12,0 11,9

Personalsociala kostnader 18,2 18,2 7,6 7,5

Lokal- och markhyror, fastighetsservice 12,9 12,8 7,0 12,4

Hyra/leasing av anläggningstillgångar 3,0 3,0 3,4 3,4

Bränsle, energi och vatten 24,2 23,7 28,1 20,8

Förbrukningsinventarier och material, kontorsmaterial 28,1 27,7 28,1 28,0

Diverse främmande tjänster och reparationer 18,4 14,9 15,5 12,1

Tele- och datakommunikation, postbefordran 6,3 6,3 6,1 6,0

Transporter och resor 5,9 5,5 4,8 4,4

Övriga verksamhetskostnader 11,5 10,7 12,8 11,6

N Ä M N D E R N A S KO S T N A D E R E N L I G T R E S U LTAT R Ä K N I N G E N 709,1 693,7 671,4 657,1

därav jämförelsestörande poster:

Bidrag har under 2004 lämnats till Kvänums intresseförening 2,4 2,4

därav leasingkostnader:

Tjänstebilar 2,3 1,8

Övrigt 0,8 0,9

not 3. avskrivningar

Belopp i mkr 2005 2004

Planenliga avskrivningar -35,0 -30,5 -32,9 -29,5

S U M M A AV S K R I V N I N G A R -35,0 -30,5 -32,9 -29,5

not 4. skatteintäkter

Belopp i mkr 2005 2004

Allmän kommunalskatt 441,9 441,9 412,6 412,6

Skatteavräkning -5,9 -5,9 -6,8 -6,8

Preliminär inkomstskatt 0,0 0,0 1,6 1,6

S U M M A S K AT T E I N T Ä K T E R 436,0 436,0 407,4 407,4

bl ock 5

(7)

Noter – sammanställd redovisning

not 5. generella statsbidrag

Belopp i mkr 2005 2004

Utjämningsbidrag för inkomstutjämning 141,7 141,7 82,9 82,9

Utjämningsbidrag för kostnadsutjämning 3,5 3,5 8,8 8,8

Generellt sysselsättningsstöd 9,2 9,2 5,7 5,7

Statsbidrag LSS -1,2 -1,2

Nivåjustering -3,0 -3,0

Generella statsbidrag 62,5 62,5

Införandeavdrag 6,5 6,5

Avgift för mervärdesskatt -3,6 -3,6

Bidrag för befolkningsminskning 0,4 0,4

S U M M A G E N E R E L L A S TATS B I D R AG 156,1 156,1 157,2 157,2

not 6. finansiella intäkter

Belopp i mkr 2005 2004

Medelsplacering 1,0 0,9 0,5 0,6

Utdelning i koncernföretag 0,4 0,4 0,4 0,4

Dröjsmålsränta, intäkter indrivning 0,4 0,3 0,3 0,3

Räntebidrag 0,1 0,2

S U M M A F I N A N S I E L L A I N T Ä K T E R 1,8 1,6 1,4 1,4

not 7. finansiella kostnader

Belopp i mkr 2005 2004

Räntekostnader långfristiga lån 6,1 2,3 7,7 3,0

Tillfälliga lån 0,1 0,1

Ränteuppräkning pensionsskuld 14,2 14,2 17,1 17,1

Kostnader indrivning mm. 0,2 0,1 0,2 0,2

S U M M A F I N A N S I E L L A KO S T N A D E R 20,6 16,7 25,0 20,4

not 8. eget kapital

Belopp i mkr 2005 2004

Ingående eget kapital enligt fastställd balansräkning 136,5

Effekt vid byte av redovisningsprincip -2,6

Ing. eget kapital justerad enligt ny princip 133,9 130,8 105,6 103,4

Årets resultat 30,8 29,1 30,4 27,5

rörelsekapital -10,0 -23,0 -23,0

anläggningskapital 39,0 50,5 50,5

U TG Å E N D E E G E T K A PI TA L 164,7 159,9 136,5 130,8

Årets resultat enl. resultaträkningen 30,8 29,1 27,5 27,5

Avgår: Samtliga realisationsvinster -0,3 -0,3 -0,4 -0,4

Tillägg: Realisationsvinster enligt undantagsmöjligheter

synnerliga skäl enligt kl 8 kap. 5§

Tillägg: Ianspråktaget sparande

Tillägg: Enligt blandad modell 0,1 0,1 5,0 5,0

Tillägg: Realisationsförluster enligt undantagsmöjligheter

Justerat resultat 30,6 28,9 32,1 32,1

not 9. mark, byggnader och tekniska anläggningstillgångar

Belopp i mkr 2005 2004

Vara kommun 500,4 500,4 481,5 481,5

Vara Bostäder AB 102,5 110,3 0,0

Vara Industrifastigheter AB 37,5 37,3 0,0

S U M M A M A R K , B YG G N A D E R O T E K N I S K A A N L . T I L LG Å N G A R 640,4 500,4 629,1 481,5

bl ock 5

(8)

Noter – sammanställd redovisning

not 10. maskiner och inventarier

Belopp i mkr 2005 2004

Vara kommun 56,0 56,0 48,0 48,0

Vara Bostäder AB 0,7 0,6

Vara Industrifastigheter AB 0,1 0,3

S U M M A M A S K I N E R O C H I N V E N TA R I E R 56,7 56,0 48,9 48,0

not 11. finansiella anläggningstillgångar

Belopp i mkr 2005 2004

Aktier 1,1 6,0 1,3 6,4

Andelar ek. föreningar 0,2 0,1 0,1 0,1

S U M M A A K T I E R O C H A N D E L A R 1,3 6,1 1,4 6,5

not 12. förråd och varulager

Belopp i mkr 2005 2004

Förråd 1,6 0,8 1,6 0,8

S U M M A F Ö R R Å D O C H VA RU L AG E R 1,6 0,8 1,6 0,8

not 13. kortfristiga fordringar

Belopp i mkr 2005 2004

Kundfordringar 8,7 8,4 10,0 9,7

Statsbidragsfordringar 0,1 0,1 2,3 2,3

Interimsfordringar 6,8 6,2 9,1 8,5

Momsavräkning , länsstyrelsen 4,1 3,9 4,6 3,0

EU-bidrag 0,1 0,1

Fordran, Vara Industrifastigheter AB 13,8 13,5

Fordran, skattekonto 0,4 0,4

Övriga fordringar 0,2 0,1 0,2 0,1

S U M M A KO RT F R I S T I G A F O R D R I N G A R 19,9 32,5 26,7 37,5

not 14. kortfristiga placeringar

Belopp i mkr 2005 2004

Svenska obligationsfonden 0,4 0,4

S U M M A KO RT F R I S T I G A P L AC E R I N G A R 0,4 0,4

not 15. likvida medel

Belopp i mkr 2005 2004

Kassa 0,2 0,1 0,1 0,1

Postgiro 3,9 2,3 2,6 1,6

Checkkonto 35,0 35,0 23,4 23,4

Bank övrigt 0,5 0,5

S U M M A L I K V I D A M E D E L 39,0 37,3 26,6 25,5

not 16. avsättning till pensioner

Belopp i mkr 2005 2004

Ing. pensionsskuld 224,4 223,2 217,6 217,6

Avsättning pensioner intjänade före 1998 -11,0 -11,0 -9,4 -9,4

Avsättning pensioner GP och VP -0,6 -0,6

Avsättning pensioner exklusive GP och VP 0,9 0,9 1,2 1,2

Finansiell kostnad 11,4 11,4 13,8 13,8

Förändring pensionsskuld 0,7 0,7 5,6 5,6

S U M M A PE N S I O N S S K U L D 225,2 223,9 223,2 223,2

- varav pensioner intjänade före 1998 215,1 215,1 215,0 215,0

- varav för pensioner GP och VP 0,9 0,9 1,5 1,5

- varav för övriga pensioner 7,8 7,8 6,7 6,7

bl ock 5

(9)

Noter – sammanställd redovisning

fortsättning not 16. avsättning till pensioner

Belopp i mkr 2005 2004

Ingående pensionsskuld 54,2 54,2 52,8 52,8

Avsättning särskild löneskatt -2,6 -2,6 -2,0 -2,0

Finansiell kostnad löneskatt 2,8 2,8 3,3 3,3

Förändring skuld löneskatt 0,2 0,2 1,4 1,4

S U M M A S K U L D L Ö N E S K AT T 54,3 54,3 54,2 54,2

- varav för pensioner intjänade före 1998 52,2 52,2 45,7 45,7

- varav för pensioner GP och VP 0,2 0,2 0,3 0,3

- varav för övriga pensioner 1,9 1,9 1,6 1,6

S U M M A PE N S I O N S S K U L D I N K L . L Ö N E S K AT T 279,5 278,2 277,4 277,4

not 17. övriga avsättningar

Belopp i mkr 2005 2004

Ingående balans enligt fastställd resultaträkning 1,0 1,0 35,8 35,8

Effekt vid byte av redovisningsprincip -35,3 -35,3

Ingående balans justerad i enlighet med ny princip 1,0 1,0 0,5 0,5

Avsättning A Pettersson Kedumsgården 0,5 0,5

Obeskattade reserver MM 0,4 0,2

Summa avsättningar 0,4 1,2 0,5

U TG Å E N D E B A L A N S 1,4 1,0 1,2 1,0

- varav Vara Barnensdagsföreningen 0,5 0,5 0,5 0,5

- varav donation A. Pettersson, Kedumsgården 0,5 0,5 0,5 0,5

- varav obeskattade reserver 0,2

not 18. långfristiga skulder

Belopp i mkr 2005 2004

Låneskuld 31/12 193,7 66,1 79,8 79,8

Långfristig del 191,4 65,4 78,9 78,9

Kortfristig del 2,3 0,7 1,9 0,9

Årlig förändring 17,1 13,7 16,9 -1,1

Nyupplåning 0,4 0,0 10,5

Minskning långfristig skuld 17,5 13,7 4,1 1,1

Amortering 4,6 0,8 2,2 1,0

Lösen 13,0 13,0 0,1 0,1

Förändring kortfristig del -0,1 -0,2 -0,7 -0,1

not 19. kortfristiga skulder

Belopp i mkr 2005 2004

Ingående balans enl. fastställd balansräkning 63,6 63,6

Effekt vid byte av redovisningsprincip 35,3 35,3

Ingående balans justerad enligt ny princip 99,0 99,0

Leverantörsskulder 21,2 30,9 17,1 27,3

Preliminär skatt och diverse avdrag 9,1 8,9 8,2 8,1

Interimsskulder 10,1 7,6 7,1 3,6

Momsskuld 1,0 0,8 0,5 0,2

Kortfristig del långfristig skuld 0,7 0,7 2,4 0,9

Kortfristig skuld Vara Bostäder AB 0,0 3,8 1,4

Upplupna räntekostnader 0,4 0,1 0,9 0,2

Upplupna sociala avgifter 9,3 9,1 8,4 8,2

Upplupen semesterlön 37,3 36,9 34,1 33,7

Upplupna löner, okompenserad övertid 4,2 4,2 3,0 3,0

Upplupen pensionsskuld ind. del 11,6 11,6 11,2 11,2

Upplupen särskild löneskatt ind. del 2,9 2,9 2,8 2,8

Upplupen särskild sjukförsäkringsavgift 0,2 0,2

Förutbetalda skatteintäkter 10,6 10,6 11,4 11,4

Övriga kortfristiga skulder 1,1 0,1 0,7 0,0

S U M M A KO RT F R I S T I G A S K U L D E R 119,7 128,4 107,7 112,1

bl ock 5

(10)

Noter – sammanställd redovisning

not 20. borgensförbindelser

Belopp i mkr 2005 2004

Koncerninterna

Vara Bostäder AB 90,7 91,1

Vara Industrifastigheter AB 12,8 13,5

Förlustansvar för egna hem 3,3 3,3 4,2 4,2

Övriga borgensförbindelser

Föreningsliv 5,3 5,3 5,6 5,6

S U M M A B O RG E N S F Ö R B I N D E L S E R 8,7 112,2 9,8 114,4

ansvarsförbindelser

Ställda panter Vara Bostäder AB 7,3 16,3

Ställda panter Vara Industrifastigheter AB 5,3 5,6 1,2

Garantiförpliktelser Vara Bostäder AB 1,3 1,3

S U M M A A N S VA R S F Ö R B I N D E L S E R 8,7 112,2 9,8 114,4

S U M M A B O RG E N S - O C H A N S VA R S F Ö R B I N D E L S E R 22,6 113,5 31,7 115,6