PROTOKOLLSUTDRAG Kommunstyrelsen
2019-12-18 1/2
Justerandes sign Utdragsbestyrkande
KS § 291 Dnr KS/2019:625-003
Finanspolicy för Strängnäs kommun
Beslut
Kommunstyrelsen föreslår kommunfullmäktige besluta att 1. upphäva tidigare finanspolicy, KF § 122, 2015-05-28, 2. upphäva tidigare leasingpolicy, KF § 169, 2008-08-25,
3. anta finanspolicy för Strängnäs kommun, daterad 2019-11-20.
Beslutsgång
Ordföranden finner att det endast finns ett förslag till beslut och att detta blir kommunstyrelsens beslut.
Beskrivning av ärendet
För att förvalta kommunens medel på ett betryggande sätt har
kommunfullmäktige antagit en finanspolicy som anger övergripande mål och ansvarsfördelning. I finanspolicyn anges även att kommunstyrelsen ska besluta om närmare riktlinjer för finansförvaltningen. I finanspolicyn anges även att kommunfullmäktige minst en gång per mandatperiod ska fastställa policyn.
En översyn av finanspolicyn har gjorts och en förändring föreslås. Kommunen har sedan 2008 en separat antagen policy för leasing. Nu föreslås att
övergripande mål för leasing införlivas i finanspolicyn och mer detaljerade regler införlivas i riktlinjer för finansförvaltning. (Se även ärende KS/2019:626-003).
Utöver detta har endast en hänvisning till kapitel 11 i den nya kommunallagen (tidigare kapitel 8) gjorts i finanspolicyn.
Ekonomiska konsekvenser för kommunen Beslutet medför inga ekonomiska konsekvenser.
Övriga konsekvenser
Beslutet medför inga övriga konsekvenser.
Uppföljning
Uppföljning av finansverksamheten till kommunstyrelsen görs per tertial i samband med delårsrapporter och årsredovisning.
PROTOKOLLSUTDRAG Kommunstyrelsen
2019-12-18 2/2
Justerandes sign Utdragsbestyrkande
Beslutsunderlag
Tjänsteutlåtande, Finanspolicy för Strängnäs kommun, 2019-11-22 Finanspolicy för Strängnäs kommun, daterad 2019-11-20
Finanspolicy för Strängnäs kommun, daterad 2015-05-28 Leasingpolicy, daterad 2008-08-25l
Beslutet skickas till Kommunfullmäktige
SEVAB Strängnäs Energi AB Strängnäs Fastighets AB Ulrika Kalfholm
TJÄNSTEUTLÅTANDE
Ekonomiavdelningen Dnr KS/2019:625-003
2019-11-22
Finansenheten
1/2
Strängnäs kommun Nygatan 10 645 80 Strängnäs
Tel 0152-291 00 Fax 0152-290 00
www.strangnas.se Bankgiro 621-6907
Handläggare Ulrika Kalfholm 0152-292 32
Kommunstyrelsen
Finanspolicy för Strängnäs kommun
Förslag till beslut
Kommunstyrelsen föreslår kommunfullmäktige besluta att 1. upphäva tidigare finanspolicy, KF § 122, 2015-05-28, 2. upphäva tidigare leasingpolicy, KF § 169, 2008-08-25,
3. anta finanspolicy för Strängnäs kommun, daterad 2019-11-20.
Beskrivning av ärendet
För att förvalta kommunens medel på ett betryggande sätt har
kommunfullmäktige antagit en finanspolicy som anger övergripande mål och ansvarsfördelning. I finanspolicyn anges även att kommunstyrelsen ska besluta om närmare riktlinjer för finansförvaltningen. I finanspolicyn anges även att kommunfullmäktige minst en gång per mandatperiod ska fastställa policyn.
En översyn av finanspolicyn har gjorts och en förändring föreslås. Kommunen har sedan 2008 en separat antagen policy för leasing. Nu föreslås att
övergripande mål för leasing införlivas i finanspolicyn och mer detaljerade regler införlivas i riktlinjer för finansförvaltning. (Se även ärende KS/2019:626-003).
Utöver detta har endast en hänvisning till kapitel 11 i den nya kommunallagen (tidigare kapitel 8) gjorts i finanspolicyn.
Ekonomiska konsekvenser för kommunen Beslutet medför inga ekonomiska konsekvenser.
Övriga konsekvenser
Beslutet medför inga övriga konsekvenser.
Uppföljning
Uppföljning av finansverksamheten till kommunstyrelsen görs per tertial i samband med delårsrapporter och årsredovisning.
Beslutsunderlag
Finanspolicy för Strängnäs kommun, daterad 2019-11-20 Finanspolicy för Strängnäs kommun, daterad 2015-05-28 Leasingpolicy, daterad 2008-08-25l
2/2
Beslutet skickas till Kommunfullmäktige
SEVAB Strängnäs Energi AB Strängnäs Fastighets AB Ulrika Kalfholm
Per Malmquist Ulrika Kalfholm
Ekonomichef Finanschef
STYRDOKUMENT Policy 2019-11-20 1/4
Beslutad: Kommunfullmäktige § xxx, 20xx-xx-xx
Myndighet: Kommunstyrelsen
Diarienummer: KS/2019:625-003
Ersätter: Finanspolicy för Strängnäs kommun, Kommunfullmäktige § 122, 2015-08-28
Leasingpolicy, Kommunfullmäktige § 169, 2008-08-25
Gäller för: Alla nämnder, bolag och förvaltningen
Gäller fr o m: 20xx-xx-xx
Gäller t o m: Tillsvidare
Dokumentansvarig: Ekonomiavdelningen
Uppföljning: En gång per mandatperiod
Finanspolicy för Strängnäs kommun
1. Inledning
Kommuners medelsförvaltning regleras i kommunallagen 11 kap 2-4 §§. Av reglerna framgår det att kommunen ska förvalta sina medel på ett sådant sätt att krav på god avkastning och betryggande säkerhet kan tillgodoses. Fullmäktige ska meddela närmare föreskrifter om medelsförvaltningen. Med stöd av denna policy ska kommunstyrelsen utfärda riktlinjer för finansförvaltningen. Denna policy utgör tillsammans med kommunstyrelsens riktlinjer för finansförvaltning föreskrifter om medelsförvaltningen.
2. Syfte
Finanspolicyn är ett ramverk som anger övergripande mål och föreskrifter samt organisation med ansvarsfördelning i finansiella frågor i syfte att begränsa de finansiella risker som uppkommer i verksamheten inom kommunkoncernen.
3. Omfattning
Finanspolicyn omfattar likviditetsförvaltning, skuldförvaltning, utlåning, leasing och borgen i kommunkoncernen. Med kommunkoncern avses Strängnäs
kommun med bolag och dotterbolag.
4. Övergripande mål för den finansiella verksamheten Det övergripande målet för finansverksamheten är att medverka till en god ekonomisk hushållning genom att;
säkerställa betalningsförmågan och trygga tillgången på kapital inom fastställd budget,
eftersträva bästa möjliga finansnetto inom föreskrifter i denna policy,
ha en hantering med lågt risktagande som är säker och effektiv,
säkringstransaktioner vars enda syfte är att skapa räntevinster ska inte förekomma.
STYRDOKUMENT Policy 2019-11-20 2/4
5. Organisation och ansvarsfördelning
Kommunkoncernens finansiella aktiviteter ska samordnas via kommunen med målsättningen att genom stordriftsfördelar erhålla bästa finansiella villkor.
Samordningen syftar även till att skapa bättre kontroll och effektivitet genom att begränsa den totala arbetsinsatsen. Kommunen svarar för samordningen av finansiella strategier, likviditetshantering, kapitalanskaffning på kort och lång sikt samt placeringar av kort- och långsiktigt likviditetsöverskott.
Kommunfullmäktige
Kommunfullmäktiges ansvar består i att
minst en gång per mandatperiod fastställa finanspolicy,
fastställa en årlig lånelimit för kommunkoncernen (befintliga lån och nyupplåning),
besluta om borgensåtaganden,
följa finansverksamheten genom kommunens årsredovisning.
Kommunstyrelse
Kommunstyrelsens ansvar består i att
minst en gång per mandatperiod utvärdera och vid behov föreslå ändringar i finanspolicy,
tillse att den fastställda finanspolicyn efterlevs,
föreslå en årlig lånelimit för kommunkoncernen (befintliga lån och nyupplåning),
föreslå eventuella borgensåtaganden,
årligen besluta om riktlinjer för finansverksamheten,
fastställa storlek på låneavgift och borgensavgift,
löpande följa finansverksamheten genom finansiell rapportering.
Majoritetsägda bolag
Det majoritetsägda bolagets styrelse och VD ska, i linje med ägardirektiv utfärdade av kommunfullmäktige, ansvara för att
säkerställa att de finansiella riskerna identifieras i bolaget och att dessa hanteras i enlighet med finanspolicy och dessa riktlinjer,
bolagets finanspolicy harmonieras med kommunkoncernens finanspolicy och dessa riktlinjer,
vända sig till kommunen vid behov av upplåning, placeringar samt hantering av derivat,
alla finansiella transaktioner utförs i dialog med kommunen,
leasing hanteras inom respektive bolag. Vid större leasingaffärer skall samråd ske med kommunen.
6. Likviditetsförvaltning
Kommunkoncernens betalningsförmåga ska ha en hög säkerhet och säkerställas genom tillgång till likvida medel och/eller genom avtalade kreditlöften.
STYRDOKUMENT Policy 2019-11-20 3/4
Kommunkoncernen ska primärt minska låneskulden med tillgängliga
överskottsmedel. Om det ändå finns överskottslikviditet ska den hanteras aktivt inom föreskrifter för risktagande i denna policy. Likviditetsförvaltningen inom kommunkoncernen ska samordnas via kommunen. Kommunkoncernen ska ha ett koncernkontosystem för att samordna betalningsflöden. Kommunen är ansvarig för kontostrukturen och öppning av nya bankkonton.
Ränterisk
Med ränterisk avses risken att placeringens avkastning eller placeringens värde förändras till följd av en förändring i marknadsräntan. Denna risk ska begränsas genom att placeringarnas löptider och risktagande anpassas till den
placeringshorisont som gäller i förhållande till framtida utbetalningar.
Likviditetsrisk
Med likviditetsrisk avses risken att inte vid önskat tillfälle kunna omsätta sin placering på marknaden. För att begränsa denna risk får placeringar endast ske i instrument med god likviditet.
Kreditrisk
Med kreditrisk avses risken att inte få tillbaka sin placering inklusive upplupen ränta på grund av motpartens fallissemang det vill säga att motparten får betalningssvårigheter eller går i konkurs. Kreditrisken ska i möjligaste mån reduceras genom att bara motparter med hög kreditvärdighet väljs och riskerna sprids på flera motparter.
7. Skuldförvaltning
All upplåning ska inrymmas inom den av kommunfullmäktige beslutade lånelimiten och samordnas genom kommunen. Limiten fastställs med utgångspunkt i beslutade investeringarna i enlighet med budget.
Ränterisk
Med ränterisk avses risken för att en förändring av marknadsräntorna påverkar räntenettot negativt. För att begränsa resultateffekterna av kraftiga ränterörelser ska räntebindningstiden spridas över tid.
Finansieringsrisk
Med finansieringsrisk menas risken för att inte kunna refinansiera lån eller ta upp ny finansiering när behov uppstår. För att begränsa finansieringsrisken ska kapitalförsörjningen tryggas med en diversifierad upplåningskälla med spridda förfall.
Valutarisk
Med valutarisk avses risken för att drabbas av ökade kostnader till följd av valutakursförändringar. Valutarisker får inte förekomma i finansverksamheten och ska elimineras. Valutarisk i övrig verksamhet ska begränsas.
STYRDOKUMENT Policy 2019-11-20 4/4
Finansiella derivat
Med derivat avses ett finansiellt instrument för att hantera ränterisker med syfte att skydda kassaflödet för att därigenom skapa en framförhållning när det gäller en ränteuppgångs påverkan på ekonomin. Det är också ett sätt att skapa en ökad flexibilitet i den löpande skuldhanteringen. Räntederivat får endast användas för att hantera underliggande lån med syfte att förändra räntebindningen,
snitträntan och/eller säkerställa en maximal räntenivå.
8. Leasing
Leasing är en form av avbetalningsfinansiering som jämställs med upplåning och omfattas av reglerna för upplåning i denna policy. Leasing skall behandlas restriktivt och väljas först om räntevinster eller andra fördelar kan konstateras i jämförelse med egenfinansiering eller lånefinaniering.
9. Utlåning och borgen
All utlåning och borgen ska ske på ett sådant sätt att kommunens finansiella risker begränsas. Kommunens prissättning för lån ska ske till marknadsmässiga villkor. Vid borgen ska en motsvarande marknadsmässighet eftersträvas.
Utlåning och borgen ska dokumenteras i avtal mellan parterna och vara begränsad ifråga om belopp och tid. Det kommunala åtagandet kräver att kommunen har god insyn i alla kredittagares ekonomi och verksamhet, och att kredittagarna tecknar betryggande försäkring för tillgångarna.
Borgen från kommunen kan prövas i särskilda fall. Utanför kommunkoncernen prövas borgen endast för lån till investeringar i föreningar eller organisationer som är verksamma i kommunen och då det bedöms vara av väsentlig betydelse för tillvaratagande av för kommunen angelägna intressen. Beslut om borgen ska innehålla en bedömning av den risk kommunen åtar sig. Säkerheter ska alltid krävas vid givande av borgen. Beslut om borgen fattas av kommunfullmäktige i varje enskilt fall.
10. Operativ risk
Med operativ risk avses risken att drabbas av förluster till följd av bristfälliga interna processer, fel orsakade av den mänskliga faktorn eller felaktiga system.
De operativa riskerna ska begränsas genom god intern kontroll, uppföljning och rapportering.
11. Rapportering och uppföljning
Kommunstyrelsen ska till kommunfullmäktige rapportera om
finansverksamheten i samband med årsredovisning. Kommunstyrelsen ska bedöma om det finns anledning till särskilda rapporter eller beslut i
kommunfullmäktige om den finansiella verksamheten.
