Årsrapport 2019
Psykiatri-, habilitering- och hjälpmedels-
nämnden
Revisionskontoret
2 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder och bolagsstyrelser. Region Skånes revisorer granskar nämnders och styrelsers ansvarstagande för att genomföra verksamheten enligt fullmäktiges uppdrag.
I 6 kap 6§ kommunallagen (2017:725) anges att nämndernas ansvar för verksamheten är att nämnderna ska var och en inom sitt område se till att verksamheten bedrivs i enlighet med de mål och riktlinjer som fullmäktige har bestämt samt de föreskrifter som gäller för
verksamheten. De ska också se till att den interna kontrollen är tillräcklig samt att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt.
I 12 kap 1 § kommunallagen (2017:725) anges att revisorernas uppgifter är att pröva om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom nämnderna är tillräcklig.
I Revisionskontorets årsrapport sammanfattar den kommunala yrkesrevisorn det gångna årets granskning av respektive nämnd vilket ger de förtroendevalda revisorerna underlag för sin prövning utifrån kommunallagen. Fördjupade granskningar som görs under året rapporteras i sin helhet i enskilda rapporter. Alla publikationer finns på Region Skånes revisorers hemsida https://www.skane.se/politik-och-demokrati/revision/.
3
1 Sammanfattning ... 4
2 Årets granskning ... 6
3 Bakgrund ... 7
4 Intern kontroll ... 9
4.1 Bedömning ... 10
5 Verksamhet ... 11
5.1 Bedömning ... 12
6 Ekonomi ... 13
6.1 Bedömning ... 14
7 Delårsrapport och årsredovisning ... 15
7.1 Delårsrapport ... 15
7.2 Årsredovisning ... 15
8 Genomförda fördjupade granskningar under året ... 16
4
1 Sammanfattning
INTERN KONTROLL
Nämndens interna kontroll bedöms sammanfattningsvis som tillräcklig.
Bedömningen grundar sig på att nämnden har en fastställd rutin för hur planering och rapportering av intern kontrollarbetet ska gå till. Nämnden har även antagit en intern kontrollplan som utgår från verksamhetsplan och budget samt riskanalys.
De mål som fick högst poäng vid risk- och väsentlighetsbedömningen finns med som kontrollmoment i den interna kontrollplanen under Region Skånes övergripande kontrollområden. På så sätt finns en direkt koppling mellan Region Skånes mål,
habiliteringens och Hjälpmedel Skånes mål, och den interna kontrollplanen. För Psykiatri Skåne tas handlingsplaner fram när man ser att målen inte nås. Den interna kontrollplanen innehåller kontrollområden, riskbedömning, omfattning, ansvar, uppföljning och rapportering.
Uppföljningen av planen har rapporterats till psykiatri-, habilitering och hjälpmedelsnämnden i samband med delårs- och årsrapportering och om kontrollmomenten påvisat avvikelser så har nämnden vidtagit korrigeringsåtgärder som dokumenterats.
VERKSAMHET
Sammanfattningsvis bedöms nämnden ha skött verksamheten på ett inte helt ändamålsenligt sätt. Bedömningen grundar sig på att nämnden har en svag måluppfyllelse där huvuddelen av målen inte har uppnåtts eller bara uppnåtts delvis. I verksamhetsberättelsen framgår att det pågår en mängd olika aktiviteter i verksamheten för att nå målen.
Bedömningen är att verksamheten har bedrivits i enlighet med det ansvar och uppdrag som nämnden har fått från fullmäktige i reglementet.
EKONOMI
Sammanfattningsvis bedöms nämnden ha skött verksamheten på ett utifrån ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.
Bedömningen grundar sig på att nämnden redovisar ett resultat på + 6,2 mnkr för 2019 och har i tillräcklig utsträckning styrt sin verksamhet med utgångspunkt från av regionfullmäktige fastställd nollbudget. Förvaltningen har levererat ett resultat som är bättre än budgeterat även om överskottet minskat en hel del jämfört med 2018. Förvaltningschefen har därför fått i uppdrag att återkomma med en åtgärdsplan för en ekonomi i balans till sammanträdet i februari 2020.
5 RÄKENSKAPER
Sammanfattningsvis bedöms nämndens bokslut ha upprättats enligt Lag om kommunal bokföring och redovisning och i allt väsentligt följa Region Skånes anvisningar samt i allt väsentligt ha upprättats i enlighet med god redovisningssed.
6
2 Årets granskning
Region Skånes Revisionskontor har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna granskat nämndens verksamhet under 2019 enligt kommunallagen, god revisionssed och revisorernas reglemente.
Granskningsinsatsen innebär en grundläggande granskning av nämnden, vilken innefattar följande granskningsinsatser:
Löpande uppföljning av nämndens verksamhet
Genomgång av styrdokument, budget, ekonomiska rapporter och protokoll från nämndens sammanträden
Regelbundna sammanträden med nämndens presidium och förvaltningsledning
Granskning av den interna kontrollen, verksamheten och den ekonomiska förvaltningen
KPMG har på uppdrag av revisorerna granskat nämndens räkenskaper
Granskningen utgår från revisionskriterier och genomförs med den inriktning och omfattning som behövs för att ge en rimlig grund för bedömning och ansvarsprövning av nämnden.
I årsrapporten redovisas översiktligt resultatet av årets granskningar av nämnden. De fördjupade granskningar som genomförts under året redovisas närmare i avsnitt 8.
Årsrapporten har faktakontrollerats av förvaltningen.
Årsrapporten är ett utkast och inte en offentlig handling fram till dess att revisorskollegiet beslutar om revisionsberättelsen 2019.
7
3 Bakgrund
Nämnden ansvarar för följande områden:
Psykiatri-, habilitering- och hjälpmedelsnämnd är driftsledningsnämnd för ansvarsområdet.
Nämnden har ett övergripande ansvar för att verksamhetens resurser används på ett rationellt och effektivt sätt utifrån politiska beslut om utbud, tillgänglighet och kvalitet, och ansvarar direkt inför fullmäktige.
Nämnden har ett tvärsektoriellt samordningsansvar för att främja ett strategiskt och effektivt genomförande av det funktionshinderspolitiska programmet.
Psykiatri Skåne bedriver specialiserad psykiatrisk vård i Skåne. Verksamheten består av barn- och ungdomspsykiatri (BUP), rättspsykiatri samt vuxenpsykiatri Helsingborg, Kristianstad, Lund och Malmö/Trelleborg. BUP Skåne bedriver även första linjens psykiatri för barn och unga. Psykiatri Skåne samverkar med habiliteringen, primärvården, den somatiska vården, kommunerna och den idéburna sektorn.
Habiliteringen bedriver habilitering och rehabilitering enligt Hälso- och sjukvårdslagen och verkställer beslut enligt ”Lagen om stöd och service till vissa funktionshindrade”. Verksam- heten har skåneövergripande uppdrag och består av syn-, hörsel- och dövverksamhet, barn- och ungdomshabilitering och vuxenhabilitering. Habiliteringen samverkar med specialist- psykiatrin, primärvården, den somatiska vården, kommunerna och den idéburna sektorn.
Habiliteringen ansvarar även för myndighetsutövning vad gäller LSS §9:1.
Nämndens presidium har under året bestått av Per Einarsson, ordföranden, Charlotte Bossen, 1:e vice ordförande och Maria Nyman Stjärnskog, 2:e vice ordförande.
Nämndens totala budget för året uppgick till 3 936 mnkr. Årets resultat uppgår till 6,2 mnkr vilket är 6,2 mnkr bättre än budgeterat nollresultat.
Viktiga händelser under 2019 för psykiatri-, habilitering- och hjälpmedelsnämnden under 2019 har bland annat varit:
Förvaltningens suicidpreventiva arbete har följts av en nedgång av antal suicid. Enligt Socialstyrelsens dödsorsaksregister 2019-09-04 var antalet suicid 2018 10,42 per 100 000 invånare i Skåne.
Forskningens dag arrangeras årligen av Medicinska Fakulteten vid Lund universitet och Region Skåne tillsammans med Eric K. Fernströms stiftelse. Tema för årets populärvetenskapliga arrangemang var psykisk ohälsa.
Förvaltningen har under det senaste året arbetat fram ett antal vårdprocesser. Den psykiatriska bedömningsprocessen som kördes som pilot under våren har/kommer att implementeras i hela vuxenpsykiatrin. Övriga vårdprocesser kommer successivt att implementeras.
I övrigt hänvisar vi till nämndens egen verksamhetsberättelse.
8 Nämnden har under året granskats av Region Skånes förtroendevalda revisorer, Marie Nielsén (sammankallande), Eskil Engström och Bill Nilsson. Sakkunnigt biträde från Revisions- kontoret har varit Åsa Nilsson, certifierad kommunal revisor. Det sakkunniga biträdet har prövat sitt oberoende med mera i enlighet med SKYREV:s rekommendation R2 och inte funnit något hinder mot att utföra granskningen.
9
4 Intern kontroll
Revisorerna prövar om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom nämnderna är tillräcklig (12 kap. 1 § andra stycket kommunallagen).
Iakttagelserna och bedömningarna i detta granskningsområde utgår från revisionskriterierna 6 kap. 6 § kommunallagen, Reglemente för god hushållning och intern kontroll inklusive tillämpningsanvisningar och Verksamhetsplan och budget 2019 (bilaga 8, intern kontroll).
Psykiatri-, habilitering- och hjälpmedelsnämnden har en fastställd rutin för hur planering och rapportering av intern kontrollarbetet ska gå till. I denna rutin framkommer hur rapportering ska ske från förvaltning till nämnd. Även internkontrollplanen enligt COSO-modellen
rapporterar hur man har arbetat i uppföljningen. Vidare framkommer att presidiet rapporterar till regionstyrelsen. Arbetet med risk- och väsentlighetsarbetet börjar i budgetprocessen som sedan följs. Rutinen Avvikelse innehåller information om vad nämnden ska göra. Nämnden följer de tillämpningsanvisningar som finns.
Psykiatri-, habilitering- och hjälpmedelsnämnden har som grund för sin styrning genomfört riskbedömning för sin verksamhet. Riskbedömningen är dokumenterad (med undantag för psykiatrins del som genomfördes i förvaltning SUND och som inte är dokumenterad) och vi har därmed till viss del kunnat verifiera att risker analyserats som ett underlag för den interna kontrollen. Region Skånes verksamhetsplan och budget bryts ner till dokumentet Målfokus som efter riskbedömning går direkt till Intern kontroll. Bruttolistor finns framtagna och presidiet har valt ut tre områden från risk- och väsentlighetsanalysen som har blivit verk- samhetsspecifika områden i Intern kontroll. Verksamhetsplanen för psykiatri-, habilitering- och hjälpmedelsnämnden 2019 består av tre delar, som nämnden beslutade om i februari.
Orsaken är att nämnden och förvaltningen, Psykiatri och habilitering, är nya från och med 2019. Arbetet med verksamhetsplan 2019 hade därför skett i olika ”spår” under 2018, i enlighet med budgetprocessen. Verksamhetsplanen för habiliteringen och för Hjälpmedel Skåne benämns Målfokus 2019 och för Psykiatrin Skåne heter dokumentet Budget och Verksamhetsplan 2019 Psykiatri Skåne.
Psykiatri-, habilitering- och hjälpmedelsnämnden har antagit en intern kontrollplan. Planen innefattar specifika kontrollområden som utgår ifrån verksamhetsplan och budget samt riskanalys. Planen innehåller information om kontrollområden, riskbedömning, omfattning, ansvar, uppföljning och rapportering. De mål som fick högst poäng vid risk- och väsent- lighetsbedömningen finns med som kontrollmoment i den interna kontrollplanen under Region Skånes övergripande kontrollområden. På så sätt finns en direkt koppling mellan Region Skånes mål, habiliteringens och Hjälpmedel Skånes mål, och den interna kontroll- planen. För Psykiatri Skåne tas handlingsplaner fram när man ser att målen inte nås.
Uppföljning av planen har rapporterats till psykiatri-, habilitering- och hjälpmedelsnämnden i samband med delårs- och årsrapportering. Kontrollmomenten som anges i planen har
10 genomförts med några få avvikelser samt att det finns kontrollmoment som utgått. Det finns även något kontrollmoment där arbetet fortgår enligt plan, men som inte har kunnat slutföras 2019. Arbetet fortgår under 2020. Om kontrollmomenten påvisat avvikelser så har nämnden vidtagit korrigeringsåtgärder som dokumenterats. I nämndens egen verksamhetsberättelse redovisas en uppföljning av arbetet med den interna kontrollen.
BEDÖMNING
Nämndens interna kontroll bedöms sammanfattningsvis som tillräcklig.
Bedömningen grundar sig på att nämnden har en fastställd rutin för hur planering och rapportering av intern kontrollarbetet ska gå till. Nämnden har även antagit en intern kontrollplan som utgår från verksamhetsplan och budget samt riskanalys.
De mål som fick högst poäng vid risk- och väsentlighetsbedömningen finns med som kontrollmoment i den interna kontrollplanen under Region Skånes övergripande kontrollområden. På så sätt finns en direkt koppling mellan Region Skånes mål,
habiliteringens och Hjälpmedel Skånes mål, och den interna kontrollplanen. För Psykiatri Skåne tas handlingsplaner fram när man ser att målen inte nås. Den interna kontrollplanen innehåller kontrollområden, riskbedömning, omfattning, ansvar, uppföljning och rapportering.
Uppföljningen av planen har rapporterats till psykiatri-, habilitering och hjälpmedelsnämnden i samband med delårs- och årsrapportering och om kontrollmomenten påvisat avvikelser så har nämnden vidtagit korrigeringsåtgärder som dokumenterats.
11
5 Verksamhet
Revisorerna prövar om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom nämnderna är tillräcklig (12 kap. 1 § andra stycket
kommunallagen).
Iakttagelserna och bedömningarna i detta granskningsområde utgår från revisionskriterierna 6 kap. 4, 5 och 6 §§ kommunallagen, Verksamhetsplan och budget 2019, Budget- och
uppföljningsplan 2019 samt Reglemente för regionstyrelse och nämnder i Region Skåne.
Nämnden har senast per februari 2019 antagit en verksamhetsplan och internbudget.
Nämndens verksamhetsplan och internbudget är upprättad i enlighet med angiven inriktning i regionfullmäktiges verksamhetsplan och budget.
Nämnden har löpande under året följt upp verksamheten och vidtagit åtgärder för att korrigera eventuella avvikelser i verksamheten när nämnden befarar att målen inte kommer nås.
Exempel på områden som åtgärder har vidtagits inom är tillgänglighetssatsning och psykiatri- ambulans. Dokumentet Hantering av avvikelse/brist inom den interna kontrollen beskriver hur avvikelse eller brist inom den interna kontrollen ska hanteras av psykiatri-, habilitering och hjälpmedelsnämnden (PHHN) och förvaltningen Psykiatri och habilitering (PH). Rutinen omfattar situationer när fastställda mål inte nås eller när brister upptäckts inom den interna kontrollen. Rutinen är beslutad på nämndens sammanträde 2019-06-26.
Det pågår en mängd olika aktiviteter i verksamheten för att uppnå målen vilket framgår av verksamhetsberättelsen, men det framgår inte i texten om målen nås eller inte.
Dokumentet Målfokus 2019 är viktig utgångspunkt i arbetet med den interna kontrollplanen och verksamhetsplanen och det finns en direkt koppling mellan Region Skånes mål,
habiliteringens och Hjälpmedel Skånes mål och den interna kontrollplanen. För Psykiatri Skåne tas handlingsplaner fram när man ser att målen inte nås.
Presentationer, resultat och effekter av verksamheten samt prognoser, analyser och kommentarer framgår i nämndens månadsrapporter, verksamhetsberättelse delår och verksamhetsberättelse helår.
Nämnden har redovisat hur den har fullgjort sådana uppdrag som fullmäktige har lämnat till dem. Detta har skett i samband med delårsrapporten och i årsrapporten där nämnden har beskrivit hur arbetet har genomförts.
MÅLUPPFYLLELSE
Bedömningen är att verksamheten har bedrivits i enlighet med det ansvar och uppdrag som nämnden har fått från fullmäktige i reglementet.
Följande bedömning görs vad gäller om nämnden utifrån sin verksamhet har uppnått fullmäktigemålen:
12 SERVICEINRIKTAD VERKSAMHET MED HÖG KVALITET
Hälso- och sjukvårdsnämnden fastställde 2019-02-14 (dnr 1801143, § 16) Region Skånes hälso- och sjukvårdsuppdrag för 2019 med uppdrag till hälso- och sjukvård i egen regi. Det övergripande målet serviceinriktad verksamhet med hög kvalité för 2019 är att samtliga 10 Region Skånes kvalitetsområden ska ha en positiv utveckling och minst hälften av
indikatorerna inom respektive område ska nå högsta målnivå.
Nämnden tar själv inte ställning i verksamhetsberättelsen till om målet uppnås eller inte.
Verksamhetsberättelsen innehåller information hur arbetet genomförs under året. För varje övergripande mål tas olika delmål fram. I varje delmål ingår ett antal indikatorer. Av totalt 38 indikatorer uppnås 8 mål. Bedömningen är gjord med reservation för att vissa indikatorer inte går att säkerställa om målen uppfylls eller inte.
EN DRIVANDE UTVECKLINGSAKTÖR
Nämnden har under året arbetat utifrån målet En drivande utvecklingsaktör. Verksamhets- berättelsen innehåller information hur arbetet genomförts under året och exempel på områden som arbetet har genomförts inom är klinisk forskning, digitalisering för framtidens hälso- och sjukvård, miljö, krisberedskap och säkerhet samt informationssäkerhet. Nämnden tar själv inte ställning i verksamhetsberättelsen till om målet uppnås eller inte. Det framgår inte heller i verksamhetsberättelsen vad som ska genomföras för att målet ska vara uppnått.
ATTRAKTIV ARBETSGIVARE
Nämnden har under året arbetat utifrån målet Attraktiv arbetsgivare. Verksamhetsberättelsen innehåller information hur arbetet genomförts under året och exempel på områden som arbetet har genomförts inom är stärkt attraktionskraft, en god och hälsofrämjande arbetsmiljö, den framtida kompetensförsörjningen ska säkras, utbildningsuppdraget, oberoende av inhyrning från bemanningsföretag och bisysslor. Nämnden tar själv inte ställning i verksamhets- berättelsen till om målet uppnås eller inte. Det framgår inte heller i verksamhetsberättelsen vad som ska genomföras för att målet ska vara uppnått.
BEDÖMNING
Sammanfattningsvis bedöms nämnden ha skött verksamheten på ett inte helt ändamålsenligt sätt. Bedömningen grundar sig på att nämnden har en svag måluppfyllelse där huvuddelen av målen inte har uppnåtts eller bara uppnåtts delvis. I verksamhetsberättelsen framgår att det pågår en mängd olika aktiviteter i verksamheten för att nå målen.
Bedömningen är att verksamheten har bedrivits i enlighet med det ansvar och uppdrag som nämnden har fått från fullmäktige i reglementet.
13
6 Ekonomi
Revisorerna prövar om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom nämnderna är tillräcklig (12 kap. 1 § andra stycket
kommunallagen).
Iakttagelserna och bedömningarna i detta granskningsområde utgår från revisionskriterierna 6 kap. 4 och 6 §§ kommunallagen, Verksamhetsplan och budget 2019, Budget- och
uppföljningsplan 2019 samt Reglementet för regionstyrelse och nämnder i Region Skåne.
Det noteras att nämnden har antagit en budget som är i enlighet med regionfullmäktiges verksamhetsplan och budget 2019. Beslut om internbudget fattades av nämnden 2019-02-15 § 10.
Nämnden har löpande under året följt upp ekonomin genom prognoser, analyser och kommentarer i bland annat månadsrapporter, verksamhetsberättelse delår och verksamhetsberättelse helår.
Om uppföljningen av ekonomin har påvisat avvikelser så har nämnden vidtagit korrigerings- åtgärder. Det noteras i protokollsgenomgången att det för 2019 inte antagits någon
åtgärdsplan. I verksamhetsberättelsen för helår 2019 finns ett kort kapitel som handlar om åtgärder för att sänka kostnadsutveckling samt för ekonomi i balans där det framgår att förvaltningen ännu en gång har levererat ett resultat som är bättre än budgeterat även om överskottet minskat en hel del jämfört med 2018. Det anges också att det ser ut som om regioninterna kostnader 2020 kommer att öka med 4 mnkr mer än vad regionbidraget ökar och arbetet med att anpassa verksamheten efter förutsättningarna i budget 2020 pågår. På sammanträdet 2019-12-06 § 69 ges förvaltningschefen i uppdrag att återkomma med en åtgärdsplan för en ekonomi i balans till sammanträdet i februari.
Nämnden har i delårsrapporten följt upp ekonomin genom prognoser, analyser och kommentarer. Nämnden har inte fokuserat på ekonomiska avvikelser och åtgärder för innevarande år med anledning av positivt resultatet genom året.
RESULTAT
Nämndens resultat uppgår till + 6,229 mnkr och är därmed i enlighet med beslutad budget.
Följande bedömning görs vad gäller om nämnden utifrån sin verksamhet har uppnått fullmäktigemålet:
EN LÅNGSIKTIG STARK EKONOMI
Förvaltningens resultat uppgår till 6 mkr bättre än budget, med reservation för att alla gemensamma kostnader inte är fördelade på ett adekvat sätt så levererar habiliteringsverk- samheten ett överskott och psykiatrin ett underskott i förhållande till sina respektive budgetar.
14 Resultaträkning och prognosjämförelse anges nedan.
Tabell 1 resultaträkning, mnkr
BUDGET 2019 UTFALL 2019 AVVIKELSE
Totala intäkter* 3 935,7 3,994,6 58,9
Totala kostnader** -3 933,4 -3 935,8 2,4
Nettokostnad 2,3 8,8 6,5
Finansnetto -2,3 -2,2 -01
Resultat 0 6,2 6,2
*Varav regionbidrag 3 472,9 mnkr
** För att kunna tolka resultaträkningen ovan korrekt behöver man känna till att i utfallet 2018 saknas en specifik overhead kostnad på 66 mkr som avsåg psykiatrins andel av förvaltning Sunds gemensamma kostnader.
Dessa kostnader finns med i utfallet 2019, utspridda över flera kostnadsrader. Det som 2018 redovisades som OH redovisas 2019 som allt ifrån personalkostnader, till IT-systemkostnader till hyreskostnader och övriga kostnader. I resultatraden ”lämnade bidrag” ingår en post på 254 mkr som avser en utbetalning till
servicenämnden för hjälpmedelsverksamheten. Denna post påverkar inte resultatet då den har en motsvarande intäkt på raden för regionbidrag, den påverkar inte heller budgetavvikelsen då den är budgeterad men den påverkar kostnadsutvecklingen då den inte fanns med i utfallet förra året.
Tabell 2 prognosjämförelser, mnkr
Prognos mar Prognos maj Prognos aug Prognos okt Utfall 2019
Resultat 40,7 35,4 14,3 15,1 6,2
BEDÖMNING
Sammanfattningsvis bedöms nämnden ha skött verksamheten på ett utifrån ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.
Bedömningen grundar sig på att nämnden redovisar ett resultat på + 6,2 mnkr för 2019 och har i tillräcklig utsträckning styrt sin verksamhet med utgångspunkt från av regionfullmäktige fastställd nollbudget. Förvaltningen har levererat ett resultat som är bättre än budgeterat även om överskottet minskat en hel del jämfört med 2018. Förvaltningschefen har därför fått i uppdrag att återkomma med en åtgärdsplan för en ekonomi i balans till sammanträdet i februari 2020.
15
7 Delårsrapport och årsredovisning
Redovisningsrevisionen har utförts av KPMG AB på uppdrag av revisorerna.
7.1 DELÅRSRAPPORT
Baserat på den utförda granskningen gör KPMG bedömningen att:
Den finansiella redovisningen uppfyller i allt väsentligt de krav som ställs i lagen om kommunal bokföring och god redovisningssed
Räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande
Resultatet i delårsrapporten är förenligt med det finansiella mål för god ekonomisk hushållning som fastställts av fullmäktige
Mål och utfall har redovisats och följts upp i delårsrapporten
Det finansiella målet förefaller att kunna uppnås vid årets slut
7.2 ÅRSREDOVISNING
Baserat på den utförda granskningen gör KPMG bedömningen att:
Enligt KPMGs bedömning fungerar bokslutsprocessen tillfredsställande
Lag om kommunal bokföring och redovisning samt Region Skånes anvisningar i allt väsentligt efterlevs
Bokslutet har i allt väsentligt upprättats i enlighet med god redovisningssed
Några ändrade redovisningsprinciper som påverkar nämndens periodbokslut har inte förekommit
KPMG har inte gjort några iakttagelser rörande brister i den interna kontrollen med väsentlig påverkan på årsbokslutet
I granskningen har det inte framkommit några omständigheter som ger KPMG
anledning att anse att den bifogade resultat- och balansräkningen inte, i allt väsentligt, är upprättad i enlighet med lagen om kommunal bokföring och redovisning
I övrigt hänvisar vi till den fullständiga granskningsrapporten.
BEDÖMNING
Sammanfattningsvis bedöms nämndens bokslut ha upprättats enligt Lag om kommunal bokföring och redovisning och i allt väsentligt följa Region Skånes anvisningar samt i allt väsentligt ha upprättats i enlighet med god redovisningssed.
16
8 Genomförda fördjupade granskningar under året
Revisorerna har genomfört följande fördjupade granskningar som berör Psykiatri-, habilitering- och hjälpmedelsnämnden.
Granskning av tillgänglighet inom Region Skånes hälso- och sjukvård – generellt (rapport nr 2 – 2019)
Det konstaterades i granskningen att i gällande styrdokument i Region Skåne har fokus på tillgängligheten till hälso- och sjukvården förstärkts.
Den samlade bedömningen som görs är att signalerna om förbättrad
tillgänglighet tas på stort allvar och det konkreta arbetet har utvecklats på alla nivåer i organisationen.
Samtidigt görs bedömningen att styrningen på övergripande nivå i organisationen inte är systematiskt. De analyser som ligger till grund för arbetet är otillräckliga och kan förklara att en hel del insatser sker ad hoc och att vissa mål som tillämpas inte uppfattas som fullt relevanta.
Det saknas koordination mellan de åtgärder och strategier som tillämpas.
Därutöver har den centrala styrningen av produktionen inom hälso- och sjukvården varit svag.
Rekommendationerna till nämnden är att förtydliga vilka rutiner som ska gälla för information till patienterna om vårdgaranti med mera, stärka uppföljningen av att patientinformation utförs enligt fastställda regler och att säkerställa att det för ansvarsområdet tillgänglighet finns relevanta strategier som grundas på en tydlig analys av nuläge och förutsättningar för att erhålla ett bättre underlag för att följa upp verksamhetens insatser för förbättrad tillgänglighet.
Granskning av tillgänglighet inom Region Skånes hälso- och sjukvård – psykiatri (rapport nr 10 – 2019)
I granskningen konstaterades att det pågår inom respektive ansvarsområde ett flertal arbeten vars syfte är att förbättra tillgängligheten.
Den övergripande bedömningen som görs är att tydligare uppdrag och mål behöver utvecklas för att en mer ändamålsenlig styrning och uppföljning ska kunna ske.
Tillgängligheten för patienter som söker vård för psykisk ohälsa i Region Skåne når inte upp till uppsatta tillgänglighetsmål.
Trots förbättringsarbete och åtgärder som respektive ansvarsområde arbetar med finns det flaskhalsar som motverkar en god tillgänglighet. Ett ökat
patientflöde och verksamheternas svårigheter att rekrytera personal är exempel på hinder som bidrar till en försämrad tillgänglighet.
Under granskningen har det även framkommit att det finns omfattande ”interna köer” till olika specialiserade behandlingar och insatser som inte redovisas.
17 Varken för barn- och unga eller vuxna finns det uppgifter om tillgängligheten till besök i första linjen enligt den förstärkta vårdgarantin. Dock finns det uppgifter som redovisar att både barn- och ungdomspsykiatrin och vuxen- psykiatrin har en tillgänglighet till första besök som ligger i linje med eller något bättre än genomsnittet för landet.
Rekommendationerna till nämnden är att utveckla uppföljningen av psykiatrins tillgänglighet så att behov av åtgärder kan bedömas från en säker grund,
säkerställa att Psykiatri Skånes patienter erhåller relevant information om rådande tillgänglighet, väntetider samt regelverk gällande vårdgaranti och valfrihet, att effektivisera arbetet för att minska ombokningar och uteblivande från patientens sida, att se över de strukturella förutsättningarna för ett bättre utnyttjande av Psykiatri Skånes samlade resurser samt se över förutsättningarna för personalen att ägna ökad tid till patient- och patientrelaterat arbete.
Granskning av läkemedel (rapport nr 11 – 2019)
Kostnaden för läkemedel utgör en väsentlig del av sjukvårdens samlade kostnader.
För 2018 uppgick Region Skånes kostnader för läkemedel till ca 4,7 miljarder kronor, vilket var en ökning med ca 230 miljoner kronor jämfört med 2017.
Kostnaderna förväntas öka ytterligare de närmsta åren.
Den sammanfattande bedömningen är att arbetet med läkemedelshanteringen till viss del bedrivs på ett ändamålsenligt och kostnadseffektivt sätt i Region Skåne.
I granskningen görs bedömningen att de strukturer och rutiner som finns för ordination och hantering av läkemedel i högre grad behöver anpassas till lokala verksamheter i Region Skåne.
I granskningen framkommer att det finns tydliga läkemedelsrelaterade mål som bryts ner på sjukhusnivå. Bedömningen är att information och återkoppling sker till viss del till respektive nämnd/styrelse genom delårsrapporter och verksamhetsberättelser. Till viss del råder oklarheter kring vem som bär ansvaret för att de läkemedelsrelaterade målen uppfylls. Vidare framkommer att det inte fungerar ändamålsenligt i verksamheterna med att ta fram underlag för ordination av läkemedel vilket berör läkemedelsavstämningar och
läkemedelsgenomgångar. Alla verksamheter har inte skapat lokala versioner av den regiongemensamma rutinen som finns framtagen. Nämnden
rekommenderas bland annat att öka kunskapen om läkemedelsrelaterade
frågor, säkerställa att verksamheterna skapar lokala rutiner vad avser ordination och hantering av läkemedel samt att säkerställa att följsamheten till regionala och lokala rutiner vad avser läkemedelsordination och hantering i syfte att öka ett korrekt handhavande av IT-systemen.
18
Granskning av budgetprocessen (rapport nr 12 – 2019)
Den sammanfattande bedömningen är att Region Skånes budgetprocess inte är ändamålsenlig och effektiv.
I granskningen görs bedömningen att det saknas en tydlig processledare samt tydlig process för Region Skånes arbete för arbetet med en ekonomi i balans.
Vidare är bedömningen att regionstyrelsen samt nämnder och styrelser med ekonomiskt underskott inte har vidtagit tillräckliga åtgärder för en ekonomi i balans.
Risker kan uppstå då det saknas ett dokumenterat, systematiskt och enhetligt arbetssätt.
Nämnden rekommenderas att säkerställa att det finns interna anvisningar och tidplaner inför kommande budgetprocesser och vid underskott säkerställa att tillräckligt med åtgärder vidtas för ekonomi i balans.
Granskning av bisysslor (rapport nr 13 – 2019)
Den samlade bedömningen är att hanteringen av anställdas bisysslor delvis sker på ett ändamålsenligt sätt i enlighet med gällande beslut, riktlinjer och rutiner.
Bedömningen grundas på att det finns riktlinjer och tillämpningsanvisningar men de behöver uppdateras, revideras och harmoniseras avseende bland annat uppföljning, kontroller och dokumentation av anställdas bisysslor.
Stickprovsgranskningen visar på brister kring hantering och förvaring av dokumentation kring anställdas bisysslor.
I granskningen framkommer att den interna kontrollen är otillräcklig, vilket grundas på att det inte finns något systematiskt samlat sätt att dokumentera anställdas bisysslor och det finns inte uppgifter om hur många bisysslor som de anställda inom Region Skåne har totalt. Det utförs inte heller tillräckliga
kontroller inom det systematiska internkontrollarbetet avseende bisysslor.
Nämnden rekommenderas att se över det systematiska internkontrollarbetet avseende bisysslor så att konkreta kontroller genomförs av anställdas bisysslor och att regelverk och rutiner efterföljs.
Granskning av vårdhygien (rapport nr 14 – 2019)
Den samlade bedömningen är att den interna kontrollen inte är helt tillräcklig.
Bedömningen grundar sig framförallt på de brister granskningen kommit fram till vad gäller systematik inom uppföljning och kontroll av vårdhygien, samt bristen på tydlig effekt av det utförda arbetet.
I granskningen konstateras dock att Region Skåne har organiserat sitt arbete med vårdhygienen på ett ändamålsenligt sätt.
Vårdhygien Skåne uppfattas som närvarande, kompetenta och som ett gott stöd kring frågor om vårdhygien.
19 Sjukhusstyrelserna rekommenderas att ta fram ett system för att systematiskt säkerställa att vårdens medarbetare tillgodogör sig utbildning inom vårdhygien.
Samtliga rapporter finns att tillgå på revisionens hemsida https://www.skane.se/politik-och- demokrati/revision/ under rubriken Granskningsrapporter.
