Lektion 4 – Logistikförändringars påverkan på R
TOTUppgift 1
Mikrolux AB – Distribution
Företaget Mikrolux AB tillverkar mikrovågsugnar för enskilt bruk, dvs. mot konsument- marknaden. Ugnarna är av ett exklusivt snitt och tillverkas endast i en modell.
Målgruppen är främst trendkänsliga konsumenter som bara vill ha det allra bästa i köket.
På kortare sikt varierar efterfrågan ganska lite och även på längre sikt är den totala försäljningen av ugnar tämligen stabil. Slutmonteringen görs på den egna fabriken, medan ingående komponenter köps in från underleverantörer.
Slutmonteringen görs mot ett färdigvarulager från vilket färdiga ugnar distribueras direkt till kunderna, som uteslutande finns i de tre storstadsregionerna Stockholm, Göteborg & Malmö. Kunderna köper aldrig mer än en ugn åt gången. Försäljnings- siffror & genomsnittliga transportavstånd till kunderna framgår av tabellen nedan:
Ort Efterfrågan / år [st] Avstånd [km]
Stockholm 1 200 162
Göteborg 840 309
Malmö 660 456
TOTALT 2 700
Färdigvarulagret styrs med hjälp av ett beställningspunktssystem med följande styr- parametrar: säkerhetslager 100 st, orderkvantitet 200 st och beställningspunkt 150 st.
Ingående komponenter, vilka sätts samman i slutmonteringen, lagerförs i ett komponentförråd som ett antal olika komponenter & materialsatser (”kit”). Samtliga dessa lagerstyrs även de med hjälp av beställningspunktssystem och har styrparametrar samt lagerförda värden enligt tabellen nedan:
Material Värde / st [SEK] Q [st] SL [st] BP [st]
Stomme 130 50 20 40
Mekanik-kit 640 100 50 75
Elektronik-kit 230 300 100 250
Lucka inkl glas 210 50 20 40
Plåthölje 310 50 20 40
Emballage 20 1000 100 500
SUMMA 1 540
Arbetet i slutmonteringen är mestadels manuellt, men montörerna utnyttjar för olika arbetsmoment olika maskiner och utrustning. De olika kiten & komponenterna monteras samman i en given sekvens. Sist förpackas den färdiga ugnen i ett emballage. En färdig och förpackad ugn väger 24 kg och emballaget har yttermåtten 60 x 40 x 40 cm.
Monteringsaktiviteter och resp. tider framgår av följande tabell:
Aktivitet Arbetstid [min]
Stomme & mekanik 35
Elektronik 25
Hölje 5
Lucka 3
Funktionstest 3
Emballage & inlagring 2
SUMMA 73
Tiden för den sista aktiviteten i tabellen inkluderar den genomsnittliga tiden per ugn för inlagring av en färdigställd batch i färdigvarulagret.
Försäljningen av ugnarna sker via en webbutik knuten till Mikrolux hemsida och kundens pris för en ugn (inkl. frakt) är 5 000 SEK/st. Man utlovar en leveranstid på en arbetsdag till kundens adress, under förutsättning att ordern placerats i webbutiken före kl. 15:00 en vardag. Vid beställningar senare än så, eller på en lör- eller söndag, anses ordern ha placerats på morgonen nästa arbetsdag.
När en order tagits emot genererar IT-systemet en plockorder som skrivs ut på en skrivare på färdigvarulagret. Där tar en lagerarbetare hand om ordern genom att gå och hämta en ugn på lagerhyllan, boka frakt hos transportföretaget, skriva ut fraktsedlar &
adressetiketter som fästs utanpå emballaget, samt slutligen placera kollit i en rullvagn för avgående gods. Detta arbete tar i genomsnitt 5 minuter per ugn. Kl 17:00 varje arbetsdag hämtar transportföretaget upp dagens avgående sändningar och ombesörjer sedan transport till kundens adress. Fullständiga fraktvillkor inkl. pristariff framgår av Bilaga 1.
Hos Mikrolux räknar man med att personal i produktion i genomsnitt kostar 330 SEK per timme och att personal i lager, godsmottagning med mera kostar i genomsnitt 270 SEK per timme. Som praktisk maxkapacitet utgår man ifrån 1 450 h / år & anställd.
Företagets kalkylränta är 7% och man använder sig av en lagerränta på 13%. resultat- och balansräkning för det senaste verksamhetsåret finns i Bilaga 2.
Beslutssituation: Förändrad distributionsstruktur?
På Mikrolux har man nu börjar fundera på om en förändring av distributionen vore en bra idé. Man har därför fört en diskussion med transportföretaget, som har lämnat ett förslag på ett nytt upplägg.
Transportföretaget erbjuder sig att hålla ett lokalt lager av ugnar på resp. ort. För allt arbete med godsmottagning, lagerhållning och plockning, samt för hyra av lagret begär man årlig ersättning per ort enligt tabell nedan:
Regionlager Pris / år [SEK]
Stockholm 20 000
För transporter från Mikrolux till de tre regionlagren kvarstår dagens fraktvillkor &
pristariff. För distributionstransporten från regionlagren till kunderna, som man lovar ska ske inom ett dygn från att kunden placerar sin order, begär man ett enhetspris på 60 SEK / ugn.
Mikrolux produktionsplanerare har räknat lite på upplägget och kommit fram till att de tre lagren (där Mikrolux alltså fortfarande kommer att vara varuägare) kan styras med beställningspunktsystem med styrparametrar enligt tabellen nedan. Dessutom antas det att färdigvarulagrets styrning kommer att behöva förändras, även detta lagers parametrar finns i tabellen:
Ort SL Q BP
Stockholm 60 40 80
Göteborg 40 30 55
Malmö 30 25 40
FVL 50 200 100
Med dessa lagernivåer och transportföretagets löften om transporttider antas det att kunderna kommer att uppleva oförändrad tillgänglighet och leveranstid jämfört med nuläget.
Arbetet med utgående sändningar från färdigvarulagret kommer att förändras. Man antar att varje sändning från färdigvarulagret till resp. regionlager kommer att ta en lagerarbetare i snitt 15 minuter att färdigställa. Lagerbyggnaden hanteringsutrustningen kommer inte att behöva förändras.
Uppgift
Hur påverkas Mikroluxs lönsamhet om de genomför den föreslagna förändringen av distributionsstrukturen?
Bilaga 1 - Fraktvillkor & priser
Definitioner Med sändning avses på en fraktsedel/transportdokument upptaget gods från en avsändare till en mottagare på viss annan adress, vilket lämnas till transport vid ett tillfälle.
Med fraktdragande vikt avses det störst av godsets verkliga vikt eller dess skrymmevikt:
o Med verklig vikt avses den vikt vågen registrerar för sändningen inklusive allt emballage.
o Med skrymmevikt avses sändningens volym inkl. emballage uttryckt i m3 (avrundat till två decimaler) multiplicerat med skrymmefaktorn 240 kg/m3.
Beräkningsmetod
1. Fastställ avståndet mellan avsändningsorten och mottagningsorten för sändningen.
2. Fastställ fraktdragande vikt samt mot denna vikt svarande fraktpris enligt prislistan.
3. Multiplicera fraktdragande vikt med fastställt fraktpris enligt pristariff.
4. Addera administrationsavgift à 60 SEK per sändning.
Pristariff
T.o.m. vikt [kg] >>
1 249 499 799 1 499 2 499 4 999 9 999 10000+
<< T.o.m. avstånd [km]
40 2,79 2,37 2,01 1,71 1,45 1,23 1,05 0,89 80 2,88 2,45 2,08 1,77 1,50 1,28 1,09 0,93 120 2,96 2,52 2,14 1,82 1,55 1,32 1,12 0,95 160 3,05 2,59 2,20 1,87 1,59 1,35 1,15 0,98 200 3,14 2,67 2,27 1,93 1,64 1,39 1,18 1,00 240 3,23 2,74 2,33 1,98 1,68 1,43 1,22 1,04 280 3,31 2,82 2,40 2,04 1,73 1,47 1,25 1,06 320 3,40 2,89 2,46 2,09 1,78 1,51 1,28 1,09 360 3,49 2,96 2,52 2,14 1,82 1,55 1,32 1,12 400 3,57 3,04 2,58 2,19 1,86 1,58 1,34 1,14 440 3,66 3,11 2,64 2,24 1,90 1,62 1,38 1,17 480 3,75 3,18 2,70 2,30 1,96 1,67 1,42 1,21 520 3,83 3,26 2,77 2,35 2,00 1,70 1,45 1,23 560 3,92 3,33 2,83 2,41 2,05 1,74 1,48 1,26 600 4,01 3,41 2,90 2,47 2,10 1,79 1,52 1,29 640 4,10 3,48 2,96 2,52 2,14 1,82 1,55 1,32 680 4,18 3,55 3,02 2,57 2,18 1,85 1,57 1,33 720 4,27 3,63 3,09 2,63 2,24 1,90 1,62 1,38 760 4,36 3,70 3,15 2,68 2,28 1,94 1,65 1,40 800 4,44 3,78 3,21 2,73 2,32 1,97 1,67 1,42 900 4,66 3,96 3,37 2,86 2,43 2,07 1,76 1,50
1000 4,88 4,15 3,53 3,00 2,55 2,17 1,84 1,56
1100 5,10 4,33 3,68 3,13 2,66 2,26 1,92 1,63
1200 5,31 4,52 3,84 3,26 2,77 2,35 2,00 1,70
1300 5,53 4,70 4,00 3,40 2,89 2,46 2,09 1,78
1400 5,75 4,89 4,16 3,54 3,01 2,56 2,18 1,85
1500 5,97 5,07 4,31 3,66 3,11 2,64 2,24 1,90
1600 6,18 5,26 4,47 3,80 3,23 2,75 2,34 1,99
1700 6,40 5,44 4,62 3,93 3,34 2,84 2,41 2,05
1800 6,62 5,63 4,79 4,07 3,46 2,94 2,50 2,13
Bilaga 2 – Resultat- & balansräkning
RESULTATRÄKNING
2012-01-01 - 2012-12-31
(Belopp i SEK)
Rörelsens intäkter och kostnader SEK
Rörelseintäkter
Fakturerad försäljning 13 500 000
Summa rörelseintäkter 13 500 000
Rörelsekostnader
Personalkostnader 6 352 321 Inköpt direkt & indirekt material 4 705 423 Drift & underhåll maskinpark 1 171 010 Övriga rörelsekostnader 547 423
Summa rörelsekostnader 12 776 177
Rörelseresultat 723 823
Finansiella poster
Avskrivningar maskinpark 189 445
Räntekostnader 193 299
Summa finansiella poster 382 744
Resultat efter finansiella poster 341 079
Skatter
Skatt på årets resultat 95 502
Redovisat resultat 245 577
BALANSRÄKNING
2012-12-31
(Belopp i SEK)
Tillgångar SEK
Omsättningstillgångar
Kassa och bank 1 326 403
Kundfordringar 1 251 410
Lager och PIA 1 677 100
Summa omsättningstillgångar 4 254 913
Anläggningstillgångar
Inventarier, verktyg och installationer 3 788 905 Summa anläggningstillgångar 3 788 905
Summa tillgångar 8 043 818
Skulder och eget kapital
Kortfristiga skulder
Leverantörsskulder 625 084
Summa kortfristiga skulder 625 084
Långfristiga skulder
Banklån 395 164
Summa långfristiga skulder 395 164
Summa skulder 1 020 248
Bundet eget kapital
Aktiekapital 500 000
Fritt eget kapital
Balanserade vinstmedel 6 277 993 Redovisat resultat 245 577
Summa eget kapital 7 023 570
Summa skulder och eget kapital 8 043 818
Bilaga 3 – Tomma Dupont-scheman
Ränteintäkter Materialkostnader Fsg.intäkter
Vinst före avskr.
Lönekostnader Summa kostnader Vinst före fin. kost.
Avskrivningar Vinstmarginal
Övriga kostnader Fsg.intäkter
RTOT Lager + PIA + Förråd
Fsg.intäkter
Fordringar Oms.tillgångar KOH
Totalt kapital Likvida medel Anl.tillgångar
/ +
+ -
- +
X
+
/
+ +
Ränteintäkter Materialkostnader Fsg.intäkter
Vinst före avskr.
Lönekostnader Summa kostnader Vinst före fin. kost.
Avskrivningar Vinstmarginal
Övriga kostnader Fsg.intäkter
RTOT Lager + PIA + Förråd
Fsg.intäkter
Fordringar Oms.tillgångar KOH
Totalt kapital Likvida medel Anl.tillgångar
/ +
+ -
- +
X
+
/
+ +
Ränteintäkter Materialkostnader Fsg.intäkter
Vinst före avskr.
Lönekostnader Summa kostnader Vinst före fin. kost.
Avskrivningar Vinstmarginal
Övriga kostnader Fsg.intäkter
RTOT Lager + PIA + Förråd
Fsg.intäkter
Fordringar Oms.tillgångar KOH
Totalt kapital Likvida medel Anl.tillgångar
/ +
+ -
- +
X
+
/
+ +
Ränteintäkter Materialkostnader Fsg.intäkter
Vinst före avskr.
Lönekostnader Summa kostnader Vinst före fin. kost.
Avskrivningar Vinstmarginal
Övriga kostnader Fsg.intäkter
RTOT Lager + PIA + Förråd
Fsg.intäkter
Fordringar Oms.tillgångar KOH
Totalt kapital
/ +
+ -
- +
X
+
/
+ +