God ekonomisk hushållning och intern kontroll

(1)

God ekonomisk hushållning och intern kontroll

Enligt kommunallagen ska mål och riktlinjer av betydelse för god ekonomisk hushållning anges. För Region Skåne gäller att de övergripande målen som fullmäktige beslutar om i verksamhetsplan och budget ska leda till god ekonomisk hushållning.

Det interna kontrollarbetet är integrerat med de ordinarie processerna för planering, genomförande och uppföljning. De obligatoriska verksamhetsmässiga kontrollområdena är desamma som de övergripande målen i verksamhetsplan och budget. Därtill kommer ett antal obligatoriska administrativa kontrollområden som beskrivs inom ramen för planerings- och budgetprocessen och annan verksamhetsstyrning.

Intern kontroll ingår som en del i regionstyrelsens uppsiktplikt och ska säkerställa:

• Ändamålsenlig och effektiv verksamhet

• Tillförlitlig ekonomisk rapportering

• Efterlevnad av gällande lagar och förordningar

Intern kontroll påverkar alla delar av organisationen. Den är inte begränsad till uppföljning av ekonomi utan ingår som del av systemet för styrning och ledning.

Process för intern kontroll

Regionstyrelsen har utifrån sin uppsiktsplikt ett övergripande ansvar att säkerställa att en intern kontrollorganisation upprättas och utvecklas utifrån behov samt besluta om anvisningar.

I planeringsdirektivet, som innehåller förutsättningar som vision, strategiska mål och preliminära ekonomiska

förutsättningarna inklusive riskbedömning, integreras också de obligatoriska kontrollområdena. Nämnd/styrelse ska utifrån direktivet inkomma med yttranden till styrelsen.

Processen för (och arbetet med) den interna kontrollen i Region Skåne är integrerad med processerna för planering, budget och uppföljning. Logiken i det utvecklade systemet för intern kontroll är att para ihop mål med risker och risker med kontroller baserat på en kartläggning och bedömning av riskerna. Mål och måluppfyllnad utgör viktiga kriterier för vad som innefattas i intern kontroll och styrning.

De obligatoriska kontrollområdena är desamma som de övergripande målen i Region Skånes verksamhetsplan och budget.

Det ankommer på styrelse, nämnd, förvaltning och bolag att utifrån dessa mål utarbeta egna interna kontrollplaner med mål och aktiviteter som är anpassade till genomförda riskanalyser.

• Serviceinriktad verksamhet med hög kvalitet

• Drivande utvecklingsaktör

• Attraktiv arbetsgivare

• Långsiktigt stark ekonomi

De administrativa kontrollområdena är främst rutinorienterade med tydlig koppling mellan den faktiska kontrollen och de arbetsmoment eller åtgärder som ska genomföras. De säkerställer att olika system och rutiner fungerar på ett tillförlitligt och ändamålsenligt sätt. Urval av områdena bygger på en analys av var det erfarenhetsmässigt föreligger störst risker. En del av dessa områden är återkommande beroende på exempelvis hög inneboende risk till följd av komplexa regler eller att enskilda kan misstänkas gynna sig själva (skattelagstiftning, bisysslor, upphandling).

• Attesthantering avseende ekonomiska transaktioner – följsamhet mot regler och riktlinjer (inkluderar bl.a.

behörigheter)

• Skattelagstiftning – efterlevnad av krav och följsamhet mot regler och riktlinjer

• Fakturering – följsamhet mot regler och riktlinjer

• Uppföljning av fastställd budget/plan – rutiner för analys och åtgärder vid avvikelser

• Bisysslor – följsamhet mot regler och riktlinjer

• Kompetensförsörjning – tillse att aktuella planer finns

• Upphandling – följsamhet mot regler och riktlinjer

• Verkställighet beslut (policy/reglemente, riktlinje, anvisning mm)

Planen för intern kontroll förutsätter också att respektive verksamhet fattar beslut om specifika kontrollområden utifrån sina förvaltningsuppdrag eller verksamhetsplaner och riskanalyser.

Om det finns behov kan regiondirektören fatta beslut om kompletteringar av planen efter samråd med berörd verksamhet.

Plan för intern kontroll

De obligatoriska kontrollområdena avseende Region Skånes interna kontroll beslutas av regionstyrelsen i samband med planeringsdirektivet och fastställs i samband med verksamhetsplan och budget. Plan för uppföljning av den interna kontrollen beslutas av styrelse, nämnd, förvaltning och bolag i samband med respektives verksamhetsplan och budget. Som grund för styrningen ska en riskbedömning göras för verksamheten.

Förslag till beslut:

(2)

 Nämnd/styrelse fastställer verksamhetsplan, uppdrag och internbudget inklusive plan för intern kontroll i enlighet med av regionfullmäktige fastställd verksamhetsplan och budget.

 Regionstyrelsen godkänner planer för intern kontroll för för Region Skånes nämnder och dess förvaltningar samt lägger informationen om Region Skånes majoritetsägda bolags planer för intern kontroll till handlingarna . (RS uppsiktsplikt)

Uppföljning av intern kontroll

Styrelse, nämnd, förvaltning och bolag ska försäkra sig om att den interna kontrollplanen genomförs och vid behov vidta åtgärder som säkerställer att den interna kontrollen är tillräcklig. Uppföljning ska ske i den omfattning och vid de tidpunkter som fastställts i planen, dock vid minst två tillfällen per år, i samband med delårsrapport samt årsredovisning.

 Nämnd/styrelse fastställer uppföljning av plan för intern kontroll.

 Nämnd/styrelse beslutar om åtgärd med anledning av resultat av uppföljning av plan för intern kontroll.

Rapportering av intern kontroll

Styrelse, nämnd, förvaltning och bolag ska senast i samband med årsredovisningen rapportera resultatet från uppföljningen av den interna kontrollen inom sitt ansvarsområde till Regionstyrelsen. Vidare ska rapportering i enlighet med

regionstyrelsens övergripande ansvar även ske i samband med delårsrapportering.

 Nämnd/styrelse fastställer verksamhetsberättelse inklusive rapportering av intern kontroll och överlämnar densamma till regionstyrelsen samt lägger rapporten med godkännande till handlingarna.

 Regionstyrelsen godkänner återrapporteringen av intern kontroll för Region Skånes nämnder och dess förvaltningar samt lägger informationen om Region Skånes majoritetsägda bolags återrapportering av intern kontroll till handlingarna.

(RS uppsiktsplikt)

 Nämnd/styrelse beslutar om åtgärd med anledning av rapporteringen av plan för intern kontroll.

(3)

INTERN KONTROLL I REGION SKÅNE

1. IK Information (instruktion och anvisning) 2. IK Sammanställning (underlag för RS uppsiktsplikt) 3. IK Riskmatris inkl vägledning och exempel 4. IK Riskbedömning - lista (plan)

5. IK Riskkarta (prioritering) 6. IK RS uppsiktsplikt Allmänt om intern kontroll

Kortfattat kan sägas att det primära syftet med den interna kontrollen i Region Skåne är att säkerställa att de av fullmäktige fastställda målen, samt andra för organisationen relevanta mål, uppfylls. En väl fungerande intern kontroll är en viktig förutsättning för efterlevnad till lagens krav på god ekonomisk hushållning.

Nämnders och styrelsens planer för intern kontroll är fastställda i samband med budget/verksamhetsplan och ska följas upp enligt angiven intern kontrollplan (IK-plan) samt efter behov. Redovisning (IK-uppföljning) utifrån styrelsens uppsiktsplikt görs i delårs-/årsrapporter och i nämndernas verksamhetsberättelser.

Nämnderna ska beskriva hur arbetet med intern kontroll bedrivits för aktuell period och rapportera detta i form av såväl text som färgmarkering i bifogad mall för de områden som har varit föremål för mätning under perioden.

COSO-modellen

Kontrollmiljö – regelverk, attityder, värderingar (integritet/etiska värden – kompetenskrav – styrelse/nämnder – organisationsstruktur – ansvar/befogenheter – personalpolicy/regelverk)

Riskbedömning – kartläggningsprocess med uppskattning av väsentlighetsgrad/konsekvenser och sannolikhet/

risk avseende måluppfyllelse, processer, rutiner och system. I riskbedömningen ska även beaktas hur riskerna ska bearbetas.

Kontrollaktiviteter – identifieras genom systematiskt arbete med processer och rutiner som behövs för att uppnå målen (förebyggande manuella/automatiska – upptäckande manuella/automatiska). Med beaktande av

rekommendationer från externa/interna granskningar.

Information/Kommunikation – alla delar av organisationen är delaktiga då den interna kontrollen är en integrerad del i ordinarie processer

Uppföljning/övervakning – rapportering ska göras i enlighet med plan eller vid behov och inkluderar en övervakning av vidtagna åtgärder, vid behov kompletteras planen

Information

https://intra.skane.se/Organisation--Ledning/God-hushallning-och-intern-kontroll/

http://www.skane.se/globalassets/styrandedokument/reglemente_god_hushallning.pdf

Mål måste finnas innan ledningen kan identifiera potentiella händelser som påverkar att målen uppnås. Integrering i planering/uppföljning innebär identifiering av risker och behov av förbättringsåtgärder i relation till verksamhetens mål.

Förbättrad struktur och dokumentation avseende riskbedömning och avvikelsehantering samt aktivare uppsiktsplikt och ökad integration gällande den interna kontrollen som styrmedel.

Övergripande riskanalys

I syfte att tydligare integrera intern kontroll i de ordinarie styr- och ledningsprocesserna utgår de verksamhetsmässiga kontrollområdena från Region Skånes övergripande strategiska mål. Definitionsmässigt blir bristande måluppfyllelse inom dessa områden en risk som måste hanteras av ansvariga på olika organisatoriska nivåer. Det ankommer på styrelse, nämnd, förvaltning och bolag att utifrån dessa, som är övergripande och generellt inriktade med direkt budgetkoppling, utarbeta specifika interna kontrollplaner med tillhörande mål och aktiviteter som är anpassade utifrån de riskanalyser som genomförs av respektive verksamhet.

De administrativa kontrollområdena bygger på en analys av var det erfarenhetsmässigt föreligger störst risker. En del av dessa områden är av återkommande karaktär bl a beroende på hög inneboende risk till följd av komplexitet rörande regler och liknande och att enskilda kan misstänkas gynna sig själva (skattelagstiftning, bisysslor, upphandling).

(4)

Plan för intern kontroll P U

För rapportering i enlighet med RS uppsiktsplikt ska en samlad riskbedömning* göras för det obligatoriska kontrollområdet.

Nämnd/Förvaltning/Bolag

13-16: Direkt åtgärd krävs - minimera!

: Kulturnämnden

9-12: Reducera riskerna - åtgärdas!

4-8: Håll under uppsikt - uppmärksamma!

1-3: Inget agerande krävs - acceptera!

Som underlag för den samlade bedömningen enligt ovan ska riskbedömning göras för vart och ett av de av fullmäktige angivna målen samt av de för verksamheten

relevanta kontrollområdena.

1. Serviceinriktad verksamhet med hög kvalitet 2. Drivande utvecklingsaktör

3. Attraktiv arbetsgivare 4. Långsiktigt stark ekonomi

a) Attesthantering inkl. behörigheter b) Skattelagstiftning

c) Fakturering

d) Uppföljning av fastställd budget/plan e) Bisysslor

f) Kompetensförsörjning g) Upphandling

b) Verkställighet beslut

Skå n e – li vs kv al itet i v är ld sklass N ö jd a m ed b o rg ar e

Nämndernas, förvaltningarnas och bolagens rapporter ska kompletteras med en skriftlig sammanfattning och innehålla en kort beskrivning av den

interna kontrollen och eventuella avvikelser och åtgärder utifrån följande frågor:

(5)

Kontrollmiljö

Ansvar och befogenheter tydliggjorda -

Vilka är aktörerna och deras respektive roller och ansvar beträffande vem/vilka som genomför det interna kontrollarbetet på olika nivåer?

Aktörerna är tydliggjorda i planen, både avseende roller och ansvar

Riskbedömning

Risker bedöms utifrån sannolikhet och konsekvens och dokumenteras -

Hur ser processen för framtagande av planen för intern kontroll, inkluderande

riskanalysen, ut?

Arbetet med intern kontrollplan 2018 har beretts i enheten för Kommunikation, uppföljning och analys. Förslagen har förankrats i kulturförvaltningens ledningsgrupp för vidare beslut av

kulturnämnden. Kontrollarbetet har bidragit till en fördjupad riskanalys.

Kontrollaktiviteter

Granskningar och åtgärder är anpassade och utvärderade i förhållande till riskanalys -

Har arbetet med intern kontroll bidragit till måluppfyllelsen - ge exempel?

Ja, processen med framtagande av intern kontrollplan har fördjupat diskussionen om målindikatorer och därmed måluppfyllelsen.

Info/Kommunikation

Riskanalysen kommuniceras med nämnden/styrelsen -

Hur hanteras

information/kommunikation inom organisationen och hur sker återrapportering på olika nivåer?

Informationen/kommunikationen följer kulturförvaltningens generella redovisnings- och kommunikationsrutiner.

Kommunikationen sker genom ordinarie beredningsprocesser.

Uppföljning/utvärde

ring Åtgärder vidtas vid konstaterade avvikelser och återkopplas till nämnden/styrelsen -

Beskriv

vilka åtgärder har vidtagits med hänsyn till resultatet av det interna kontrollarbetet?

Kontrollarbetet har bidragit till en fördjupad riskanalys.

(6)

Matris risk- och väsentlighetsbedömning

4 Allvarlig - är så stor att fel inte får inträffa

4 8 12 16 13-16: Direkt åtgärd krävs! Minimera riskerna

3 Kännbar - uppfattas som besvärande för intressenter/

Region Skåne

3 6 9 12 9-12: Reducera riskerna! Åtgärda

2 Lindrig - uppfattas som liten av intressenter och/eller Region Skåne

2 4 6 8 4-8: Håll under uppsikt! Uppmärksamhet krävs

1 Försumbar - är obetydlig för intressenter och/eller Region Skåne

1 2 3 4 1-3: Inget agerande krävs! Vi accepterar riskerna

Konsekvens / Sannolikhet

1 Osannolik - risken är praktiskt taget obefintlig för att fel ska uppstå

2 Mindre sannolik - risken är mycket liten för att fel ska uppstå

3 Möjlig - det finns en möjlig risk för att fel ska uppstå

4 Sannolik - det är mycket troligt att fel ska uppstå

EXEMPEL

Vad är en risk? Vad är ett riskvärde?

En risk är en oönskad händelse som, om den inträffar, kan hindra att mål nås och att strategier genomförs. Ett riskvärde är sannolikheten för att den oönskade händelsen inträffar, i kombination med konsekvenserna av denna händelse. Riskanalysen svarar på tre frågor:

 Vad kan hända?

 Hur troligt är det?

 Vad blir konsekvensen?

Riskanalysen läggs upp i olika steg:

 Identifiera risker.

 Beskriva risker – vad beror de på och vilka konsekvenser kan de få?

 Värdera sannolikheten att risken inträffar och hur allvarliga konsekvenserna skulle bli.

 Räkna ut riskvärde för att kunna prioritera de viktigaste riskerna.

 Identifiera tänkbara åtgärder för att hindra att risken inträffar.

Område/aktivitet (För rapportering i enlighet med RS uppsiktsplikt ska en samlad riskbedömning göras för vart och ett av de av fullmäktige angivna målen samt av de för verksamheten relevanta kontrollområdena.)

Risk (beskrivning) Konsekvens (beskrivning)

Konsekvens Sannolikhet Risk

Identifierade

förbättringsområde enligt granskning eller annat

Attesthantering avseende ekonomiska transaktioner – följsamhet mot regler och riktlinjer (inkluderar bl.a.

behörigheter)

Området är av central betydelse och har en viktig koppling till delegation.

Felaktigheter kan medföra betydande

förtroendeskada.

3 2 6

REV NR 26/2015 Granskning av sakattest vid inköp

(7)

Nämnd/Förvaltning/Bolag: Kulturnämnden

Område (För rapportering i enlighet med RS uppsiktsplikt ska en samlad riskbedömning göras för vart och ett av de av fullmäktige angivna målen samt av de för verksamheten relevanta kontrollområdena.)

Konsekven Sannolikhe

Risk Identifierade förbättringsområde enligt granskning eller annat Åtgärd (beskrivning) Kontrollmoment (metod)Kontroll

frekvensKontrollutförare Riskägare (roll) Rapportering/ Uppföljning (status)

Serviceinriktad verksamhet med hög kvalitet

Att bidrag betalas ut felaktigt

Region Skåne och de bidragsmottagande

verksamheterna skadas 2 2 4 Kontroll av bidrag

Utvecklings- och projektbidrag. Kontroll att bidrag beviljas enligt fastställda kriterier och i enlighet med

delegationsordningen 1g/år Verksamhetscontr

oller Förvaltningschef Inga avvikelser har noterats

Att villkoren inte följs avseende verksamhetsbidrag

Svårighet att nå målen i kulturplanen 4 2 8 Uppföljning av

bidragsvillkor Avstämning mot villkor 1g/år

Verksamhetscontr

oller Förvaltningschef Avstämmning mot villkor har gjorts, inga avvikelser har noterats

Drivande utvecklingsaktör

Färre samarbeten Lägre finansieringsgrad, lägre

kunskapsinhämtning 3 2 6 Uppföljning av

forskningssamarbeten Kontroll av samarbeten 1g/år Verksamhetscontr

oller, Förvaltningschef Inga avvikelser RS miljöprogram och RD-

beslut om Miljöbevis följs inte.

Avvikelse/revisionsanmärkning vid miljörevision. Villkor för verksamhetsbidrag uppfylls inte.

3 3 9 Utveckling av extern webbplats. Informationsmöten.

Kontroll av inrapportering i Miljöbevis

Kontroll mot grund- och utvecklingskriterier i Miljöbevis.

1g/år

Verksamhetscontr oller, miljösamordnare

Förvaltningschef Inga avvikelser

Avvikelse vid miljörevision Lägre måluppfyllnad 3 3 9

Förbättringsåtgärder

avseende miljö Kontroll gentemot

Miljöbevis 1g/år

Verksamhetscontr oller, miljösamordnare

Förvaltningschef Inga avvikelser

Attraktiv arbetsgivare

Med ett lyssnande, närvarande ledarskap skapas delaktighet och mod att påverka verksamhetens utveckling och resultat.

Region Skåne ska erbjuda en hälsofrämjande, utvecklande arbetsmiljö med goda förutsättningar att göra skillnad varje dag.

En genomtänkt strategisk kompetensförsörjning är en förutsättning för att klara framtidens uppdrag

Dålig arbetsmiljö Låg kvalitet på verksamheten 4 3 12 Dynamiskt fokustal ska öka Fortsatt

förbättringsarbete Medarbetarundersökning 1g/år Förvaltningschef Förvaltningschef Dynamiskt fokustal har ökat från till 69,4 till 70,7

Långsiktigt stark ekonomi

Region Skåne ska planera med framförhållning och handlingsberedskap.

Region Skånes alla beslut ska vara finansierade.

Sambandet mellan resursåtgång, prestation, resultat och effekter ska vara tydligt.

Risk för avvikelser från

budget Budgetjustering 4 2 8 Förbättra prognosprocess

Kontroll att samtliga rutiner för prognos, avrop och verkställande är genomförda och avvikelser från de senaste tolv månaderna sammanställda

Identifiera avvikelser från processer och rutiner

Löpande Ekonomicontrolle

r Förvaltningschef Regelbundna avstämninngar görs

Område (För rapportering i enlighet med RS uppsiktsplikt ska en samlad riskbedömning göras för vart och ett av de av fullmäktige angivna målen samt av de för verksamheten relevanta kontrollområdena.)

Konsekvens Sannolikhet

Risk Identifierade förbättringsområde enligt granskning eller annat Åtgärd (beskrivning) Kontrollmoment (metod)Kontroll

frekvensKontrollutförare Riskägare (roll) Rapportering/ Uppföljning (status)

Attesthantering avseende ekonomiska transaktioner – följsamhet mot regler och riktlinjer (inkluderar bl.a.

behörigheter)

Att registrerade beslutsattestbehörigheter i HR-systemet inte följer beslutsunderlag

HR bör säkerställa att det finns en bra rutin för efterkontroll och granskning av upplagda beslutsattestbehörigheter. Viktigt att verifiera att behörigheter är korrekt upplagda för att undvika felaktiga betalningar.

3 3 9

Att registrerade beslutsattestbehörighe ter i HR-systemet följer beslutsunderlag

Stickprov 1 ggr/år GSF Förvaltningschef

Kontrollmomentet har genomförts genom att utdrag har gjorts ifrån behörighetsregistret i HR Fönster.

Dessa har sedan kontrollerats mot inlämnade behörighetsblanketter. Urvalet har begränsats till nya behörigheter som lagts upp under perioden 20170501- 20180430. Inga avvikelser funna.

Skattelagstiftning – efterlevnad av krav och följsamhet mot regler och riktlinjer

Att reglerna för representation inte efterlevs och att moms redovisas felaktigt

Momsen som redovisas till Skatteverket blir felaktig. Vid en eventuell skatterevision kan detta leda till skattetillägg mm.

3 3 9

När det kommer till deltagarlistor samt syfte så måste Region Skånes Kulturförvaltning bli bättre på att bifoga underlag om vilka som är med och vad fakturan avser. Vidare så måste Region Skånes Kulturförvaltning bli bättre på att följa anvisningarna gällande gåvor.

Att reglerna för representation efterlevs och att rätt moms redovisas

I urvalet av 47 stickprov har 22 avvikelser påträffats.

Hänvisning till granskningsprogram för ytterligare information.

Fakturering – följsamhet mot regler och riktlinjer

Att det inte finns skriftligt och attesterat underlag som styrker kreditfakturering.

Att krediteringar inte utfärdas och beviljas i enlighet med region Skånes riktlinjer. 3 3 9

Att det finns ett skriftligt och attesterat underlag som styrker kreditfakturering.

Stickprov 1 ggr/år GSF Förvaltningschef Där finns inga krediteringar under granskningsperioden 2018.

Fakturering – följsamhet mot regler och riktlinjer

Att det inte finns ett skriftligt och attesterat underlag som styrker anståndet. Att återrapportering inte sker till förvaltning.

Att anstånd inte beviljas utifrån Region Skånes fastställda riktlinjer, med en risk för ekonomiskt bortfall som påverkan

3 3 9

Att det finns ett skriftligt och attesterat underlag som styrker anståndet. Att återrapportering sker till förvaltning.

Stickprov 1 ggr/år GSF Förvaltningschef Där finns inga beviljade anstånd under granskningsperioden 2018.

Att utlägg via reseräkningar inte följer regelverket , att rätt moms inte är avdragen.

3 3 9

Det behövs bättre rutiner för att säkerställa att hanteringen av reseräkningar sker på ett korrekt vis. Förvaltningen bör förvissa sig att alla reseräkningar skickas in till GSF. Information till personalen att endast redovisning i Serviceportalen är otillräckligt. Underlaget skall skickas in till GSF. Hantering av momsen behöver förbättras, alla underlag skall bifogas reseräkningen.

Kontrollera utlägg via reseräkningar, att rätt moms är avdragen.

I urvalet av 10 stickprov har 8 avvikelser påträffats.

Hänvisning till granskningsprogram för ytterligare information.

Köp av Tjänster - följsamhet mot avtal

Att priset i leverantörsfaktura inte överensstämmer med tecknat avtal.

Att ramavtalen inte efterlevs och att direktavtal tecknas till högre summor i de fall det inte finns något upphandlat regioninternt avtal via koncerninköp, då verksamheten själv ansvarar för de direktavtal som undertecknas.

3 3 9

Bemanningsföretag - kontrollera att pris i leverantörsfaktura överenstämmer med tecknat avtal

Granskning av Kultur Skåne är utförd för perioden juni 2017 - april 2018 och visar att det inte förekommer avrop från bemanningsföretag.

Att upplägget momskod inte stämmer överens med EU-faktura och att moms inte bli inskannad i Raindance.

3 3 9

Information och utbildning i regelverket för EU moms. Genomgång av leverantörsupplägget av Ekonomiservice i Kristianstad på de leverantörer som har påvisat avvikelse i granskningen och ändra felaktigt inlagd momskod. Vid nyupplägg av nya leverantörer ska det säkerställas att korrekt momskod registreras.

EU moms - kontrollera att upplägget moms kod stämmer överens med EU fakturan samt moms vid inskanning

Samtliga aktuella fakturor har granskats. I urvalet bestående av 15 st stickprov, har 8 st avvikelser påträffats vid granskningen av upplagda momskoder.

Vid granskningen av inskannad moms, har ingen avvikelse påträffats d.v.s. ingen moms har blivit inskannad.

För rapportering i enlighet med RS uppsiktsplikt ska en samlad riskbedömning göras för det obligatoriska kontollområdet.

Som underlag för den samlade bedömningen enligt ovan ska riskbedömning göras för vart och ett av de av fullmäktige angivna målen samt av de för verksamheten relevanta kontrollområdena. (Dokumentera gärna sammanvägningen av de olika ingående komponenterna.)

Skåne – livskvalitet i världsklass Nöjda medborgare

I varje möte ska alla välkomnas med omtanke och respekt.

En god servicenivå ska genomsyra alla Region Skånes verksamheter.

Fokus ska vara på ständiga förbättringar som skapar högre kvalitet, bättre tillgänglighet och ökad effektivitet.

Region Skåne ska arbeta för långsiktigt hållbar utveckling inom alla områden

Skåne ska bli ledande i Europa på forskning, innovation och utbildning.

Effektiv användning av teknik och digital kommunikation ska öka tillgängligheten, effektivisera verksamheten och förenkla medarbetarnas arbete.

(8)

Riskkarta Kulturnämnden

4 Allvarlig 4 8 12 16

3 Kännbar 3 6 9 12

2 Lindrig 2 4 6 8

1 Försumbar 1 2 3 4

1 Osannolik 2 Mindre sannolik 3 Möjlig 4 Sannolik

K O N S E K V E N S

SANNOLIKHET

(9)

2019-02-08

INTERN KONTROLL

Serviceinriktad verksamhet med

hög kvalitet

Drivande utvecklings-

aktör

Attraktiv arbetsgivare

Långsiktigt

stark ekonomi xxxx-xx-xx § xxx

Kollektivtrafiknämnden (KTN) Kulturnämnden (KN)

Regionala utvecklingsnämnden (RUN) Hälso- och sjukvårdsnämnden (HSN) Sjukvårdsnämnd SUS

Sjukvårdsnämnd SUND Sjukvårdsnämnd KRYH

Habilitering och hjälpmedelsnämnden (HHN) Regionstyrelsen (RS) inkl. beredningar Personalnämnden (PN)

Servicenämnden (SN) Patientnämnden (PN)

13-16: Direkt åtgärd krävs! Minimera riskerna.

9-12: Reducera riskerna! Åtgärdas.

4-8: Håll under uppsikt! Uppmärksamhet krävs.

1-3: Inget agerande krävs! Vi accepterar riskerna.

Ingen rapportering

INTERN KONTROLL

Attest-hantering inkl.

behörigheter

Skatte-

lagstiftning Fakturering

Uppföljning av fastställd budget/plan

Bisysslor Kompetens-

försörjning Upphandling Verkställighet beslut

Kollektivtrafiknämnden (KTN) Kulturnämnden (KN)

Regionala utvecklingsnämnden (RUN) Hälso- och sjukvårdsnämnden (HSN) Sjukvårdsnämnd SUS

Sjukvårdsnämnd SUND Sjukvårdsnämnd KRYH

Habilitering och hjälpmedelsnämnden (HHN) Regionstyrelsen (RS) inkl. beredningar Personalnämnden (PN)

Servicenämnden (SN) Patientnämnden (PN)

NÖJDA MEDBORGARE