PLANERINGS- OCH UPPFÖLJNINGSSEKTIONEN

(1)

Budget 2021 2021-02-09 Dnr GU 2020/1053

Planerings- och uppföljningssektionen 1 (10)

Rosenlundsgatan 4, Box 100, 405 30 Göteborg 031 786 00 00

PLANERINGS- OCH UPPFÖLJNINGSSEKTIONEN

Frida Wiklander Ekonomicontroller

Universitetsstyrelsen

Budget för 2021

Enligt universitetets arbetsordning ska universitetsstyrelsen årligen fastställa den totala budgeten.

Budgetarbetet inför 2021 har sitt utgångsläge och sina förutsättningar i de beslut om

anslagsfördelning och övriga budgetförutsättningar som universitetsstyrelsen fattade 2020-06-10 respektive 2020-10-19. En annan väsentlig förutsättning utgör det ekonomiska resultatet och den ekonomiska ställningen som universitetet redovisat vid utgången av verksamhetsåret 2020. Med utgångspunkt i arbetet med styrning och planering som en del av det samlade visionsarbetet fortsätter arbetet med utveckling av budgetprocessen och budgetbesluten under 2021. Föreliggande PM följer hittills gällande ordning.

Sammanfattning

Budgetförslaget för 2021 jämfört med utfallet 2020:

• ökade intäkter med 201 mnkr eller 3 procent, varav anslagsintäkterna står för 140 mnkr.

Bidragsintäkterna och intäkterna av avgifter och andra ersättningar beräknas i linje med utfallet för 2020.

• ökade kostnader med 238 mnkr eller 3 procent, varav personalkostnaderna ökar med 139 mnkr, lokalkostnaderna ökar med 23 mnkr och övriga driftkostnader ökar med 62 mnkr jämfört med utfallet 2020.

• Finansiella kostnader och finansiella intäkter följer utfallet för 2020.

Det ekonomiska resultatet budgeteras till ett överskott på 48 mnkr för 2021, vilket är 37 mnkr lägre än kapitalförändringen för 2020.

(2)

Förslag till beslut

Universitetsstyrelsen beslutar

att fastställa budget för 2021 enligt detta förslag,

att rektor ges befogenhet att genomföra nödvändiga mindre justeringar av redaktionell karaktär i beslutat dokument,

att uppdra åt rektor att fatta beslut om eventuella tillkommande anslag och uppdrag under 2021.

Peter Tellberg Ekonomichef

(3)

Utgångsläge och förutsättningar

Vid utgången av 2020 har universitetet ett myndighetskapital som uppgår till 1 286 mnkr vilket är en ökning under året med 26 mnkr. I myndighetskapitalet ingår även statskapital och donations-

fastigheter samt verksamhetens balanserade kapital. Från och med 2020 ingår inte längre de positiva resultatandelarna i holdingbolaget GU Ventures, varför myndighetskapitalet är minskat med 61 mnkr. Generellt finns en oro för den kommande ökningen av lokalkostnaderna som berör en stor del av universitetets fakulteter. På kort sikt kan oron påverka strävan att minska det balanserade kapitalet på fakultets- och institutionsnivå.

Figur 1 Balanserat kapital som andel av kostnadsomsättning 2020

Verksamhetens balanserade kapital uppgår till 1 272 mnkr. Av detta belopp finns 385 mnkr inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå och 887 mnkr inom forskning och utbildning på forskarnivå.

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

HFS SFS HhFS UFS SA NFS KFS ITFS Nationella

enheter

Balanserat kapital per fakultet 31 december 2020

(4)

Figur 2 Utvecklingen av det balanserade kapitalet 2016-2020

Universitetets sammantagna balanserade kapital möjliggör nya och fortsatta satsningar enligt de strategier som följer av Vision 2030.

1 272

385 887

0 200 400 600 800 1 000 1 200 1 400

2016 2017 2018 2019 2020

mnkr

Totalt (hö axel) Utbildning Forskning

(5)

Budget för 2021

Det ekonomiska resultatet för 2021 budgeteras till 48 mnkr, universitetets målsättning är att minska det balanserade kapitalet. Fakulteter och institutioner arbetar med att balansera verksamheten i förhållande till tilldelat uppdrag och samtidigt bibehålla eller uppnå rätt kvalitet. Tillskott av nya uppdrag med tillhörande finansiering under pågående verksamhetsår utmanar ofta verkställigheten av att omsätta finansieringen i utbildning och forskning. Omställning av verksamheten behöver tid för att kunna genomföras, vilket avspeglas i ökat balanserat kapital.

Förslag till budget för Göteborgs universitet 2021 (belopp i mnkr)

Bokslut 2019 Budget 2020 Bokslut 2020 Budget 2021

Verksamhetens intäkter

Intäkter av anslag¹⁾ 4 338 4 442 4 556 4 696

Intäkter av avgifter och andra ersättningar 508 510 435 495

Intäkter av bidrag 1 982 2 084 1 977 1 979

Finansiella intäkter 23 5 26 25

Summa intäkter 6 851 7 041 6 994 7 195

Verksamhetens kostnader

Kostnader för personal -4 304 -4 420 -4 439 -4 578

Kostnader för lokaler -617 -642 -648 -671

Övriga driftkostnader -1 679 -1 763 -1 608 -1 670

Finansiella kostnader -14 -6 -20 -65

Avskrivningar -200 -202 -194 -163

Summa kostnader -6 814 -7 033 -6 909 -7 147

Verksamhetsutfall 38 8 85 48

Resultat från andelar i hel- & delägda företag -2 - - -

Årets kapitalförändring 36 8 85 48

1) Med avdrag för transfereringar från statsanslagen (= 9 mnkr 2020, 11 mnkr 2021).

Tabell 1 Förslag till budget för Göteborgs universitet 2021

Intäkter

Intäkter av anslag

Anslagsintäkterna budgeteras till totalt 4 666 mnkr, en ökning med 110 mnkr jämfört med utfallet för 2020. Anslag för utbildning på grundnivå och avancerad nivå ökar med 75 mnkr till 2 540 mnkr, vilket beror på fortsatt utbyggnad av vård- och lärarutbildningarna samt på pris- och löneomräkning.

Anslaget till forskning och utbildning på forskarnivå budgeteras till 2 156 mnkr, vilket är en ökning på 65 mnkr jämfört med utfallet för 2020. Ökningen utgörs främst av en bedömning av tillskott enligt den nya forsknings- och innovationspropositionen, som beräknas preliminärt till 40 mnkr.

Resterande ökning beror på pris- och löneomräkning. Det ökade forskningsanslaget enligt forsknings- och innovationspropositionen kommer att tilldelas universitetet under våren 2021.

I anslagen till utbildning och forskning ingår ersättning för den kliniska delen av läkar- respektive tandläkarutbildningen (ALF/TUA), sammantaget 600 mnkr, en ökning med 10 mnkr som främst härrör från ökningen av antalet läkarstudenter.

Av de totala anslagsintäkterna beräknas 11 mnkr användas till finansiering av transfereringar, vilket är något högre än utfallet för föregående år. Ökningen speglar ökad utbetalning till studentkårerna som en följd av ökat studentantal och ökad tilldelning för studentinflytande.

(6)

Intäkter av avgifter och andra ersättningar

Dessa intäkter består av avgifter och ersättningar för uppdragsutbildning, uppdragsforskning, beställd utbildning enligt regleringsbrev samt försäljningsintäkter enligt Avgiftsförordningen.

Intäkterna budgeteras till 495 mnkr en ökning jämfört med utfallet för 2020. Förändringen speglar återhämtningen i relation med 2020 som präglades av pandemins effekter.

Intäkter av avgifter och andra ersättningar

(mnkr) Utfall

2020 Budget 2021

Enligt regleringsbrev 325 345

Enligt § 4 Avgiftsförordningen 96 120

Övriga intäkter 14 30

Summa 435 495

Tabell 2 Förslag till budget för intäkter av avgifter 2021 Intäkter av bidrag

Bidragsintäkterna budgeteras till totalt 1 979 mnkr, vilket är i linje med utfallet 2020. Bedömningen bygger på att återhämtningen efter pandemins effekter tar tid. Vanligen ökar bidragsintäkterna varje år, men både utdelningen av bidrag och förbrukningen av dem minskade under 2020.

Figur 3 Utveckling av bidragsintäkter 2017-2020

Med tanke på att den samlade kostnadsmassan (personal- och lokalkostnader) i hög grad är beroende av finansiering från externa bidrag är det väsentligt med en fortlöpande uppföljning av dessa intäkter.

Uppföljningen måste fokusera både på nyttjandet av erhållna bidrag till avsedd verksamhet och på att balansera mot den ibland kortsiktiga finansiering som externa bidrag står för.

Finansiella intäkter

Sedan januari 2020 gäller nollränta på behållningen på räntekontot hos Riksgälden. Finansiella intäkter beräknas fortsätta i nivå med utfallet för 2020 och budgeteras till 25 mnkr.

1 700 1 800 1 900 2 000

2017 2018 2019 2020

Bidrag, årliga intäkter

(7)

Kostnader

Kostnader för personal

Personalkostnaderna budgeteras till 4 578 mnkr, en ökning med 139 mnkr eller knappt 3 procent, jämfört med utfallet för 2020. De budgeterade ökningarna bygger på att personal rekryteras till både utbildning och forskning. Förväntad volym är 50 heltidsekvivalenter (HTE) och avser bl.a.

kvalitetsförstärkning genom ökad personaltäthet och strategiska satsningar som pågår och planeras inom såväl utbildnings- som forskningsverksamheten.

Kostnader för lokaler

Lokalkostnaderna budgeteras till 671 mnkr, vilket är en ökning med 23 mnkr jämfört med utfallet för 2020 som följd av prisutvecklingen. Lokalbeståndet minskar med 2 100 kvadratmeter jämfört med 2020 till följd av förtätningar.

Övriga driftkostnader

De övriga driftkostnaderna budgeteras totalt till 1 670 mnkr, varav 600 mnkr avser utbetalningar av ersättningar till den kliniska delen av läkar- och tandläkarutbildningarna (ALF/TUA). Kostnaderna ökar med 62 mnkr jämfört med utfallet 2020, främst beroende på förväntad ökning av antalet anställda.

Finansiella kostnader

Sedan januari 2020 gäller nollränta för lån till investeringar hos Riksgälden. Finansiella kostnader för lån till investeringar beräknas därmed gå ner till noll. Tillsammans med övriga finansiella kostnader budgeteras de finansiella kostnaderna till 23 mnkr i linje med utfallet 2020.

Avskrivningar

Avskrivningarna budgeteras till 205 mnkr, vilket är en ökning jämfört med utfallet för 2020 på 11 mnkr. Löpande verksamhetsinvesteringar minskade kraftigt under 2020, främst till följd av effekter av pandemin. Jämfört med 2020 väntas därför investeringarna öka. Om forskningsfartyget tas i bruk under 2021 kommer avskrivningar att påbörjas, vilket i så fall justerar det budgeterade beloppet uppåt. De stora investeringarna i strategiska lokalprojekten ianspråktar utrymme i universitetets låneram, men avskrivningarna och därmed låneamorteringen startar först när byggnaderna tas i bruk.

Strategiska satsningar i urval

Ett antal åtgärder har beslutats och planerats för att strategiskt förbättra universitetets positioner inför framtida utmaningar:

1. Strategiska forskningsområden – 32 mnkr 2. UGOT Challenges – 46 mnkr

3. Satsningar inom hållbar utveckling – 3 mnkr 4. Internationalisering – 20 mnkr

5. Strategisk samfinansiering – 85 mnkr 6. Forskningsinfrastrukturer – 41 mnkr

7. Högskolepedagogiskt utvecklingsarbete – 19 mnkr 8. Enheten för akademiska språk – 16 mnkr

9. University of Gothenburg Symphony Orchestra – 2 mnkr

Till ovanstående kan läggas kommande satsningar inom ramen för de strategiska områden som universitetsstyrelsen beslutat om tidigare.

(8)

Ekonomisk utveckling inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå

Verksamheten inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå redovisar ett överskott för 2020 på 82 mnkr, en förbättring jämfört med 2019 på 82 mnkr. Förbättringen beror på överproduktion hos samtliga av universitetets åtta fakulteter. Den positiva utvecklingen är en följd av ökad arbetslöshet som, i kombination med att ungdomskullarna inte längre minskar, har bidragit till ett ökat söktryck inom högre utbildning så väl nationellt som inom universitetet. Omställning och nysatsning har präglat utbildningsverksamheten under 2020. Universitetets avräkning jämfört med tilldelat takbelopp visar en överproduktion till ett värde av sammanlagt 87 mnkr. Till detta ska läggas de utökade utbildningsuppdrag som till följd av regeringens pandemiåtgärder har tilldelats universitetet.

För 2021 budgeteras ett överskott på 18 mnkr, som i ljuset av utfallet för 2020 på 82 mnkr betraktas som en väg mot anpassning.

Kostnaderna beräknas öka med 113 mnkr till 2 832 mnkr och intäkterna ökar med 49 mnkr till 2 850 mnkr.

Utbildningsverksamhetens balanserade kapital var 385 mnkr vid slutet av 2020, vilket motsvarar 13 procent av dess kostnadsomsättning. Föregående år var motsvarande siffra 11 procent. Av detta har fakulteterna uppgett att 97 mnkr eller 25 procent är att betrakta som ”bundet” balanserat kapital.

Förslag till budget för utbildning på grund- och avancerad nivå 2021 (belopp i mnkr)

Intäkter av bidrag 79 80 121 79

Summa intäkter 2 644 2 678 2 801 2 850

Övriga driftkostnader -586 -603 -589 -620

Avskrivningar -42 -42 -42 -3

Summa kostnader -2 644 -2 722 -2 719 -2 832

Verksamhetsutfall 0 -44 82 18

Transfereringar mm

Finansiering av bidrag 39 40 35 40

Lämnade bidrag -39 -40 -35 -40

Saldo 0 0 0 0

Årets kapitalförändring 0 -44 82 18

1) Med avdrag för transfereringar från statsanslagen (9 mnkr 2020, 11 mnkr 2021).

Tabell 3 Förslag till budget för utbildning på grundnivå och avancerad nivå 2021

(9)

Ekonomisk utveckling inom forskning och utbildning på forskarnivå

Verksamheten visar ett ekonomiskt överskott för 2020 på 4 mnkr, jämfört med 36 mnkr för 2019.

Kostnaderna ökade marginellt, med 20 mnkr jämfört med 2019 medan intäkterna minskade något, med 15 mnkr. Det är främst inom den bidragsfinansierade forskningsverksamheten som aktivitets- nivån har gått ner, forskningsbidragen har inte förbrukats i samma utsträckning som tidigare på grund av pandemin.

Budgeten för 2021 visar på ett överskott inom forskningen på 31 mnkr, vilket är 27 mnkr högre än verksamhetsutfallet 2020. Universitetet bedömer att tilldelade medel överstiger det möjliga resurs- uttaget under 2021. Orsaken ligger i verksamhetens bedömda förmåga till återhämtning. Pandemin har påverkat utvecklingen och förutspås fortsätta påverka under åtminstone första halvåret 2021, först därefter beräknas forskningsverksamheten kunna återhämta sig till förväntade nivåer.

Vid årets slut uppgick det balanserade kapitalet inom forskning och utbildning på forskarnivå till 887 mnkr varav 384 mnkr, motsvarande 43 procent, betraktas som bundet i framtida åtaganden.

Majoriteten av det balanserade kapitalet inom forskningen finns hos institutioner och enheter vid fakulteter med stor andel extern finansiering. Det balanserade kapitalet inom forsknings-

verksamheten utgör 19 procent av kostnadsomsättningen. Fakulteterna kommer att redogöra för hur det balanserade kapitalet planeras att förbrukas, vilket rektor noga kommer att följa upp under året.

Förslag till budget för forskning och utbildning på forskarnivå 2021 (belopp i mnkr)

Intäkter av bidrag 1 904 2 004 1 856 1 900

Summa intäkter 4 208 4 363 4 193 4 346

Övriga driftkostnader -1 093 -1 160 -1 019 -1 050

Avskrivningar -158 -160 -151 -160

Summa kostnader -4 170 -4 311 -4 190 -4 315

Verksamhetsutfall 38 52 4 31

Transfereringar mm

Finansiering av bidrag 232 235 206 210

Lämnade bidrag -232 -235 -206 -210

Saldo 0 0 0 0

Årets kapitalförändring

(för 2019 inkluderas resultatet för GU Ventures -2 mnkr) 36 52 4 31

Tabell 4 Förslag till budget för forskning och utbildning på forskarnivå 2021

(10)

Universitetsstyrelsen

Anslagsfördelningen visar på ett budgeterat underskott på 48 mnkr som fördelar sig med ett överskott på 1 mnkr inom utbildning och ett underskott inom forskning på 49 mnkr. Underskotten beror på att universitetsstyrelsen fördelar mer till fakulteter och institutioner än vad som kommer in i form av statsanslag. Inom forskning och utbildning på forskarnivå finns inget balanserat överskott på central nivå. Det underskott som uppstår balanseras mot verksamhetens balanserade kapital på 1 272 mnkr.

Universitetsgemensam verksamhet

De ekonomiska förutsättningarna för den gemensamma förvaltningen innehåller utmaningar inför 2021. Förutom coronapandemins påverkan beräknar förvaltningen med ekonomisk obalans inom de verksamheter som finansieras via GV-fakturan. Gemensamma förvaltningen behöver minska kostnaderna med 30 mnkr för att nå en ekonomi i balans. Orsaken till den ekonomiska obalansen är främst ökade kostnader för IT-system, ökade lönekostnader samt nya uppdrag som har getts till förvaltningen. En översyn pågår av förvaltningens finansiering och styrning, ett uppdrag som ska rapporteras i slutet av februari.

Det budgeterade resultatet för 2021 är ett underskott på 51 mnkr, utfallet för 2020 var -28 mnkr.

Universitetsbiblioteket

Universitetsbiblioteket (UB) budgeterar ett underskott på 12 mnkr, att jämföra med utfallet för 2020 på -15 mnkr. Underskotten beror på ökade kostnader för media. UB:s balanserade kapital kommer att vara förbrukat vid utgången av 2021.

Bilaga: Fakulteternas ekonomiska förutsättningar i form av balanserat kapital i relation till kostnadsomsättning samt fakulteternas budgeterade resultat 2021 jämfört med budget och utfall 2020.

(11)

GÖTEBORGS UNIVERSITET

Ekonomienheten 2021-02-09 Bilaga

Ekonomiska förutsättningar per fakultet/motsvarande inför 2021

Fakultet/motsv Belopp i mnkr

Humanistisk 630 -18 -3% -5%

Samhällsvetenskaplig 816 125 15% 13%

Handelshögskolan 604 103 17% 11%

Utbildningsvetenskaplig 601 108 18% 14%

Sahlgrenska akademin 1 083 288 27% 24%

Naturvetenskaplig 2 807 522 19% 18%

Konstnärlig 389 24 6% 6%

IT-fakulteten 206 69 33% 34%

Nationella enheter inkl. GMV och WCMTM¹⁾ 187 69 37% 46%

Budgeterade ekonomiska resultat per fakultet/motsvarande för 2021

Fakultet/motsv Bal kap Budget Bokslut Bal kap Budget

Belopp i mnkr 1/1 2020 2020 2020 31/12 2020 2021

Humanistisk -29 -17 11 -18 -7

Samhällsvetenskaplig 106 -11 19 125 -8

Handelshögskolan 71 -25 32 103 6

Utbildningsvetenskaplig 87 3 21 108 17

Sahlgrenska akademin 507 25 15 522 28

Naturvetenskaplig 259 -4 29 288 10

Konstnärlig 25 -3 -1 24 -7

IT-fakulteten 67 -5 2 69 2

Nationella enheter inkl. GMV och WCMTM¹⁾ 78 -8 -9 69 -16

1) De nationella enheterna inkluderar de nationella enheterna (NCM, Havsmiljöinstitutet, Nat sekr för genusforskning, SND, Nordicom och Segerstedtinstitutet ) samt GMV och WCMTM.

Kostnadsoms

2020 (mnkr)Bal kap UB 2020

(mnkr)Bal kap andel av

kostnad 2020Bal kap andel av kostnad 2019