1. Entledigande av ersättare i socialnämnden KS/2018:160 2 2. Avsägelse som ersättare i

KALLELSE

Datum KOMMUNLEDNINGSFÖRVALTNINGEN 2018-04-12

Tillkommande ärenden/kompletterande ärenden till kommunfullmäktiges sammanträde 2018-04- 16

Ärende Beteckning

1. Entledigande av ersättare i socialnämnden KS/2018:160 2 2. Avsägelse som ersättare i

kommunfullmäktige

KS/2018:182 3

3. Entledigande och val av ersättare i kommunstyrelsen

KS/2018:185 4

4. Entledigande och val av ledamot i Sörmland Vatten och Avfall AB

KS/2018:183 5

5. Revisionsberättelse för Katrineholms kommun 2017 med ansvarsprövning (kompletteras senare med

granskningsrapporter avseende gemensam nämnd för vård, omsorg och hjälpmedel och gemensam patentnämnd )

KS/2018:174, 6

6. ( Ny) Fråga om habiliteringsersättningen i Katrineholm

KS/2018:186 43

7. (Ny) Motion från miljöpartiet om att det är dags att bygga ett miljösmart Katrineholm

KS/2018:195 44

8. Meddelanden KS/2016:27 46

Torgerd Jansson Marie Sandström Koski

Ordförande Sekreterare

/EGET_FÖRVALTNING/ Besöksadress: Org.nummer 212000-0340

Katrineholms kommun Telefon:

641 80 Katrineholm Telefax:

www.katrineholm.se E-post:

KOMMUNLEDNINGSFÖRVALTNINGEN 2018-04-10 KS/2018:160 - 111 Kommunstyrelsens kansli

Vår handläggare Ert datum Er beteckning

Karin Österman Sundell

Kommunfullmäktige

Entledigande och val av ersättare i socialnämnden

Förslag till beslut

1. Kommunfullmäktige entledigar Louise Axelsson (L) från uppdraget som ersättare i socialnämnden.

2. Kommunfullmäktige utser Sylvia Clason (L) som ersättare i socialnämnden för tiden till och med den 31 december 2018.

Sammanfattning av ärendet

Louise Axelsson har i skrivelse daterad 2018-03-30 begärt att få bli entledigad från sitt uppdrag som ersättare i socialnämnden. Liberalerna nominerar nu Sylvia Clason (L) som ny ersättare i socialnämnden.

Karin Österman Sundell Registrator

Beslutet skickas till:

Louise Axelsson Sylvia Clason Socialnämnden Löneenheten Troman Lex Akten

KOMMUNLEDNINGSFÖRVALTNINGEN Besöksadress: Org.nummer 212000-0340

Katrineholms kommun

641 80 Katrineholm Telefon: 0150-570 16

www.katrineholm.se E-post: Karin.OstermanSundell@katrineholm.se

TJÄNSTESKRIVELSE 1 (1)

Datum Vår beteckning

KOMMUNLEDNINGSFÖRVALTNINGEN 2018-04-10 KS/2018:182 - 111 Kommunstyrelsens kansli

KOMMUNLEDNINGSFÖRVALTNINGEN Besöksadress: Org.nummer 212000-0340

Katrineholms kommun

641 80 Katrineholm Telefon: 0150-570 16

www.katrineholm.se E-post: Karin.OstermanSundell@katrineholm.se

Vår handläggare Ert datum Er beteckning

Karin Österman Sundell

Kommunfullmäktige

Avsägelse som ersättare i kommunfullmäktige

Förslag till beslut

Kommunfullmäktige beviljar Stefan Gustafsson (L) avsägelse från uppdraget som ersättare i kommunfullmäktige och hemställer hos länsstyrelsen om ny sammanräkning avseende ersättare för (L).

Sammanfattning av ärendet

Stefan Gustafsson (L) har inlämnat en avsägelse av sin plats som ersättare i kommunfullmäktige.

Karin Österman Sundell Registrator

Beslutet skickas till:

Länsstyrelsen Södermanlands län

KOMMUNLEDNINGSFÖRVALTNINGEN 2018-04-10 KS/2018:185 - 111 Kommunstyrelsens kansli

KOMMUNLEDNINGSFÖRVALTNINGEN Besöksadress: Org.nummer 212000-0340

Katrineholms kommun

641 80 Katrineholm Telefon: 0150-570 16

www.katrineholm.se E-post: Karin.OstermanSundell@katrineholm.se

Vår handläggare Ert datum Er beteckning

Karin Österman Sundell

Kommunfullmäktige

Entledigande och val av ersättare i kommunstyrelsen

Förslag till beslut

1. Kommunfullmäktige entledigar Jesper Ek (L) från uppdraget som ersättare i kommunstyrelsen.

2. Kommunfullmäktige utser Mårten Grothérus (L) som ersättare i kommunstyrelsen för tiden till och med den 31 december 2018.

Sammanfattning av ärendet

Jesper Ek (L) har i skrivelse daterad 2018-04-06 begärt att få bli entledigad från sitt uppdrag som ersättare i kommunstyrelsen. Liberalerna nominerar nu Mårten Grothérus (L) som ny ersättare i kommunstyrelsen.

Karin Österman Sundell Registrator

Beslutet skickas till:

Jesper Ek

Mårten Grothérus

Kommunstyrelsen

Löneenheten

Troman

Lex

Akten

TJÄNSTESKRIVELSE 1 (1)

Datum Vår beteckning

KOMMUNLEDNINGSFÖRVALTNINGEN 2018-04-10 KS/2018:183 - 111 Kommunstyrelsens kansli

KOMMUNLEDNINGSFÖRVALTNINGEN Besöksadress: Org.nummer 212000-0340

Katrineholms kommun

641 80 Katrineholm Telefon: 0150-570 16

www.katrineholm.se E-post: Karin.OstermanSundell@katrineholm.se

Vår handläggare Ert datum Er beteckning

Karin Österman Sundell

Kommunfullmäktige

Entledigande och val av ledamot i Sörmland Vatten och Avfall AB

Förslag till beslut

1. Kommunfullmäktige entledigar Stefan Gustafsson (L) från uppdraget som ledamot i Sörmland Vatten och Avfall AB.

2. Kommunfullmäktige utser Björn Wahlund (L) som ledamot i Sörmland Vatten och Avfall för tiden till och med ordinarie årsstämma 2019.

Sammanfattning av ärendet

Stefan Gustafsson (L) har i skrivelse daterad 2018-04-06 begärt att få bli entledigad från sitt uppdrag som ledamot i Sörmland Vatten och Avfall AB. Liberalerna

nominerar nu Björn Wahlund (L) som ny ledamot i Sörmland Vatten och Avfall AB.

Karin Österman Sundell Registrator

Beslutet skickas till:

Stefan Gustafsson Björn Wahlund

Sörmland Vatten och Avfall Löneenheten

Troman

Lex

Akten

KOMMUNLEDNINGSFÖRVALTNINGEN 2018-04-11 KS/2018:174 - 041 Kommunstyrelsens kansli

KOMMUNLEDNINGSFÖRVALTNINGEN Besöksadress: Org.nummer 212000-0340

Katrineholms kommun

641 80 Katrineholm Telefon: /RedigerareTelefon/

www.katrineholm.se E-post: Karin.Norden@katrineholm.se

Vår handläggare Ert datum Er beteckning

Karin Nordén

Kommunfullmäktige

Revisionsberättelse för Katrineholms kommun 2017 med ansvarsprövning

Förvaltningens förslag till beslut

Kommunfullmäktige beviljar, med hänvisning till revisionsberättelse för 2017, kommunstyrelsen, nämnderna, den gemensamma nämnden för vård, omsorg och hjälpmedel, den gemensamma patientnämnden, viadidaktnämnden och den

gemensamma lönenämnden samt de enskilda ledamöterna i dessa organ ansvarsfrihet för år 2017.

Sammanfattning av ärendet

Revisorerna i Katrineholms kommun har granskat styrelsens och nämndernas verksamhet under år 2017 och genom utsedda lekmannarevisorer granskat verksamheterna i Katrineholms Fastighets AB och dotterbolaget Katrineholms

Industrihus AB, Sörmland Vatten och Avfall AB samt Katrineholms Vatten och Avfall AB.

Granskningen har även omfattat den verksamhet som under året har bedrivits av gemensam nämnd för vård, omsorg och hjälpmedel, gemensam patientnämnd,

viadidaktnämnden (den gemensamma nämnden för vuxenutbildningen, integration och arbetsmarknad i Katrineholm och Vingåker) samt gemensam lönenämnd (mellan Katrineholm och Gnesta kommuner.)

Revisorerna bedömer sammantaget att styrelse, nämnder och beredningar i

Katrineholms kommun i allt väsentligt har bedrivit verksamheten på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. De konstaterar att Vård- och omsorgsnämnden redovisar en avvikelse mot budget uppgående till -30,1 mnkr vilket de ser allvarligt på. Vård- och omsorgsnämnden bör omgående vidta åtgärder för att få en ekonomi i balans.

Vidare bedömer revisorerna att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande och att styrelsens, nämndernas och beredningarnas interna kontroll har varit tillräcklig. De bedömer sammantaget att resultatet enligt årsredovisningen är förenligt med de finansiella mål och verksamhetsmål som fullmäktige uppställt. Avslutningsvis tillstyrker revisorerna att styrelsen, nämnderna, de gemensamma nämnderna samt de enskilda ledamöterna i dessa organ beviljas ansvarsfrihet för år 2017 och att

årsredovisningen godkänns.

Ärendets handlingar

 Revisionsberättelse för år 2017 med bilagor, daterad 2018-04-11

TJÄNSTESKRIVELSE 2 (2)

Datum Vår beteckning

KOMMUNLEDNINGSFÖRVALTNINGEN 2018-04-11 KS/2018:174 - 041 Kommunstyrelsens kansli

KOMMUNLEDNINGSFÖRVALTNINGEN Besöksadress: Org.nummer 212000-0340

Katrineholms kommun

641 80 Katrineholm Telefon: /RedigerareTelefon/

www.katrineholm.se E-post: Karin.Norden@katrineholm.se

 Revisorernas redogörelse för år 2017

 Revisionsrapport – Granskning av årsredovisning 2017, Katrineholms kommun

Karin Nordén Handläggare

Beslutet skickas till:

Akten

Revisorerna i Katrineholms kommun 2018-04-lt

Till

Fullmdktige

i

Katrineholms kommun Org.nr. 212000-0340

Revisionsberättelse för år ²⁰¹⁷

Vi,

av

fullmiiktige

utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivits

i

styrelse och niimnder samt genom utsedda lekmannarevisorer den verksamhet som bedrivits

i

Katrineholms Fastighets

AB

och dotterbolaget Katrineholms Industrihus

AB,

Sörmland Vatten och

Avfall AB

samt Katrineholm Vatten och

Avfall AB.

Granskningen har även omfattat den verksamhet som under året har bedrivits av gemensam nämnd

ftir

vård, omsorg och hjälpmedel, gemensam patientntimnd, viadidaktniimnden (den gemensamma nämnden

ftir

vuxen-utbildning, integration och arbetsmarknad

i

Katrineholms och Vingåkers kommuner) samt gemensam löneniimnd (Katrineholms och Gnesta kommuner).

Styrelse, nämnder och beredningar ansvarar

ftir

att verksamheten bedrivs enligt gällande måI, beslut och

riktlinjer

samt de lagar och ftireskrifter som gäller

ftir

verksamheten. De ansvarar också

ftir

att det finns en

tillräcklig

intern

kontroll i

verksamheten samt

ftir

återredovisning

till

fullmaiktige.

Revisorerna ansvarar

ftir

att granska verksamhet, intern

kontroll

och rålkenskaper samt att pröva om verksamheten bedrivits enligt fullmäktiges uppdrag och mål samt de lagar och foreskrifter som gäller

ftjr

verksamheten.

Granskningen har utft)rts enligt kommunallagen, god revisionssed

i

kommunal verksamhet och kommunens revisionsreglemente. Granskningen har genomftirts med den

inriktning

och omfattning som behövs

fiir

att ^ge

rimlig

grund

ftir

bedömning och ansvarsprövning.

Vi

bedömer sammantaget att styrelse, nåimnder och beredningar

i

Katrineholms kommun

i

allt väsentligt har

bedrivit

verksamheten på ett ändamålsenligt och fran ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt.

^fru

fnK

lnftillln

ESåå5

-w

W.,H

^{Kat ineholms kommun \}

i* ^r?

vl' ll -t/ ⁿ ,//tz I q- ^{L^- "-/}

"

Lars

F

Eriksson G

Vi

noterar dock att Vård- och omsorgsniimnden redovisar en

awikelse

mot budget uppgående

till

-30,1 mnkr

vilket vi

ser allvarligt på. Vård- och

omsorgsnåimnden bör omgående vidta åtgiirder

ftir

att fä en ekonomi

i

balans.

Kommunen har inga lån. Dåiremot finns borgensåtaganden

till

^de helägda kommunala bolagen med 1,8 mdkr.

Vi

bedömer att råikenskapema

i

allt väsentligt är rättvisande.

Vi

bedömer att styrelsens, nämndernas och beredningarnas interna

kontroll

har varit

tillräcklig.

Vi

bedömer sammantaget attresultatet enligt årsredovisningen är

ftirenligt

med de finansiella mål och verksamhetsmål som fullm?iktige uppställt.

Vi tillstyrker att

styrelsen,

nämnderna,

den gemensamma nämnden

fiir vård,

omsorg och hjälpmedelo den gemensamma

patientnämnden,

den

gemensamma nämnden

fiir vuxenutbildningn integration

^och

arbetsmarknad i Katrineholms

och

Vingåkers kommuner

^{och gemensam lönenämnd}

(Katrineholms

och Gnesta

kommuner)

samt de enskilda

ledamöterna i

dessa

organ

bevitjas

ansvarsfrihet fiir är

2017.

Vi tillstyrker att fullmäktige ^godkänner

^kommunens

årsredovisning for

2017.

Vi

åberopar bifogade redogörelse och rapporter

Katrineholm zorS-o4- rr

an

an Richard Eriksson

Till

revisionsberättelsen hör bilagorna:

Revisorernas redogörelse

zorT

Granskningsrapport avseende gemensam nämnd för vård, omsorg och hjälpmedel Granskningsrapport avseende gemensam patientnämnd

Granskningsrapport från lekmannarevisor

i

Katrineholms Fastighets AB Granskningsrapport från lekmannarevisor

i

Katrineholms InduJtrihus AB Granskningsrapport från lekmannarevisor

i

Katrineholm Vatten och A',{all AB Granskningsrapport från lekmannarevisor

i

Sörmland Vatten och Avfall AB Revisionsberättelse Katrineholms Fastighets AB

Revisionsberättelse Katrineholms Industrihus AB Revisionsberättelse Katrineholm Vatten och Avfall AB Revisionsberättelse Sörmland Vatten och Ar,{all AB

trå' ^fru

1

Figur

1

_w w Katrineholms kommun \

Revisorerna

2018-04-11

Bilaga I

Revisorernas redogörelse för år 2Ol7

Revisorernas granskningsuppdrag utgår från kommunallagen, faststdllt revisionsreglemente

och god

revisionssed. Av kommunallagen framgår att revisorerna skall granska all verksamhet

och

därvid bedöma

om

verksam- heterna sköts

på

ett ändamålsenligt

och

från ekonomisk synpunkt till-

fredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande

och

om

den

interna kontrollen

som sker

i nämnderna

är

tillräcklig.

Som

sakkunnigt biträde har vi anlitat

PwC.

Utifrån väsentlighet

och

risk har under året följande granskningar gjorts.

finaamålsenlighet och intern kontroll

Overgripande ansvarsutövande - revisionsdialog

Under zotThar vi revisorer valt att föra

en

dialog med samtliga nämnder

och

kommunstyrelsen. Revisionsdialogen har hanterat revisorernas upp- drag i förhållande till nämnderna, nämndernas uppdrag enligt kommunal- lagen samt nämndernas tolkning

av

sitt uppdrag, vilket har inHuderat fullmäktiges uppdrag till nämnden, intern kontroll samt

^god

ekonomisk hushållning.

Resultatet

av dessa

dialoger ligger

dels

till grund för vår bedömning i revis- ionsberättelsen,

dels

för

de

granskningar som planeras.

övergripande säkerhetsgranskning av kommunens _{säkerhet av-}

seende behörigheter och dataintrång

Vi, revisorerna i Katrineholm kommun, har givit

PwC

i uppdrag att granska säkerheten

avseende

externt

och

internt dataintrång, främst i

form

av

interna riktlinjer

och

sty'rdokument.

Revisionsfrågan för granskningen är: Finns det kunskap ikommunen om uilka

de

prioriterade hoten är mot kommunens IT-miIjö

auseende

ätkomst

o ch

dataintr

ång ?

Efter genomförd granskning

är

vår bedömning att det finns utrymme för förbättring inom området för IT-

och

informationssäkerhet.

Kommunstyrelsens styrningsmodell för IT-

och

informationssäkerhet för

att löpande identifiera prioriterade hot

avseende

åtkomst

och

dataintrång J{i ((

w

ry'

är delvis ändamålsenlig

{t Errr

Vår bedömning grundar

sig på de

brister vi noterat ⁱ kontrollmiljön utifrån

defi

nierade revisionsmoment.

Det

saknas en

formell

process

för att löpande

analysera

risker och hot mot verksamheten. Iakttagelsen medför att kontroller

och

ar- betsinsatser inom området för IT-

och

informationssäkerhet inte nödvändigwis ^har utgångspunkt i relevanta hot.

a

a

a

Det

saknas en

formell

process

där representanter från IT

och

verksamheterna regelbundet tråffas för att diskutera inträffade incidenter, identifierade risker

^och

hot utifrån ett

verksamhetsperspektiv

^samt

vidtagna

och

planerade åtgärder utifrån ett IT-perspeltiv.

Det

saknas en

formell

och

dokumenterad avbrottsplan

^hos

kommu-

nen som

beskriver tillvägagångssättet för att återställa IT-miljön ef- ter

en

allvarlig säkerhetsincident eller avbrott. Iakttagelsen medför att

en

incident kan

få

större konsekvenser för verksamheten än nödvändigt.

o Det

saknas

larm för luftfuktighet, dieselgenerator samt redundans i

fiber

och

elförsörjning i serverhall.

Vi har vidare noterat att det finns informella

^processer

för att löpande identifiera

och

hantera hot kopplade till IT-och informationssäkerhet ^och att

det

bedrivs ett aktivt förbättringsarbete inom ^området, vilket stärker intern kontroll kopplat till IT-miljön.

Granskningen innefattar området för kravställning

och

uppföljning mellan Katrineholm kommun

^{och deras}

IT-leverantörer. Denna granskning av-

gränsas

till Katrineholm kommun

^och

inkluderar

ej processer och

rutiner [os IT-leverantörer till kommunen. Vi har ^dock noterat att det

hos

kom- munens IT-leverantörer förekommer formella

^processer

för IT-

och

in- formationssäkerhetsarbete.

Arbetet mot kränkande behandling och diskriminering

PwC

har

på

uppdrag

av oss,

Katrineholm kommuns revisorer, granskat arbetet mot kränkande behandling

^och

diskriminering.

Revisionsfrågan granskningen besvarar

ät:.

Säkerstiiller bildning snä*-

den

att

det bbdrius ett ändamåIsenligt ^arbete mot kränkande behandling

och

diskriminering?

Vi bedömer att arbetet mot kränkande behandling

och

diskriminering i allt väsentligt är ändamålsenlig,

^samt

bedrivs i enlighet

med

bestämmelserna i

skollagen. Vi identifierar ett antal utvecHingsområden vilka viredogörför i

våra

iekommendationer nedan.

Dessa

utvecHingsområden ^påverkar där- emot inte vår

samlade

bedömning.

Med anledning

av

våra iakttagelser rekommenderar vi bildningsnämnden

attbeakta'

/''b{i,'^

(// _w

{$0 4,s

ry

(,

J

a

Planer mot diskriminering

och

kränkande behandling bör tydlig-

göra

utvärderingen

av

föregående

års

åtgärder, huruvida

dessa

är genomförda

och

huruvida

dessa

uppnådde önskvärt resultat. Detta

ska

enligt lagstiftning

göras

i planerna oavsett om det

^{görs på}

annat sätt, exempelvis inom ramen för det systematiska kvalitetsarbetet.

Tydliggöra i plan mot diskriminering

och

kränkande behandling hur skolan/skolorna arbetar förebyggande mot kränkningar påin- ternet. Aggregera resultatet

och

identifiera förbättringsområden.

Blanketten för rapport om incident eller annan kränkande behand- ling bör

övervägas

att

delas

upp i två stycken där

en

del rör endast själva anmälan

så

att

den slcyndsamt

registreras. Den andra delen rör åtgärder

och

uppföljning vilken

skickas

in något

senare.

Detta medför att förvaltningen

och

skolenheten slipper skicka anmälan fram

och

tillbaka för kompletteringar, utan anmälan stannar kvar

hos

förvaltningen medan kompletteringar

skickas

in

på

annan blan- kett efter hand från skolan.

Vidare bör blanketten åtskilja

de

inblandade personernas person- uppgifter

avseende

den

som

upplever

sig

diskriminerad/kränkt samt

den

som anklagats för att

ha

diskriminerat/kränkt.

vidare rekommenderar vi förvaltningen att fastslå ansvarsförhål- landen

och

upprätta rutin för incidenter där

de

involverade eleverna kommer från olika skolor. Detta för att undvika eventuella missför- stånd

och

onödigt dubbelarbete.

vi rekommenderar att

analysen

kopplat till

de

kränkningar

som

fö- rekommer ytterligare

uWecklas.

Detta för att framöver kunna tyd- liggöra hur strdvan mot nolltolerans mot kränkningar

och

diskiimi- nering fortgår samt identifiera

och

tydliggöra ytterligare åtgärder för att

nå

dit.

Kommunen

uppges

idag

sakna

forum för att sprida

goda

exempel inom ramen för det förbyggande arbetet gentemot kränkningar. Vi rekommenderar nämnden att undersöka möjligheter att ytterligare

ta

till vara

på engagemanget som

finns ute

^på

skolorna för

dessä

frågor

och

sprida framgångsrika metoder.

Den regelbundna rapporteringen

av

kränkande behandling

och

dis- kriminering bör

ske

som

en egen

punkt

på

dagordningen. Det hand- lar i detta sammanhang inte om några formella beslut

som

har fat- tats

och

sammanställningen hör därmed inte hemma i rapporte- ringen

av

delegationsbeslut.

a

a

a

a

o

Rättvisande räkenskaper

Delårsrapp ort ^2oa7 - Kommuns\r'relsen

PwC

har

på

uppdrag

av

kommunens förtroendevalda revisorer översiktligt granskat kommunens delårsrapport för perioden2otz-ot-ol - ^2oL7-og-

3r. ^Uppdraget ingår som

en

obligatorisk del

av

revisionsplanen för år

2oL7.

syftet med

den

översiktliga granskningen är att

^ge

kommunens revisorer

_ett

underlag för sin bedömning

av

om delårsrapporten

är

upprättad i en- lighet

med lagens

krav

och god

redovisningssed samt om

re-sultatet är

för-

_^.

enligt med

de

mål som kommuntullmäktige fastställt.

{){\ ,bt

fip, 6vrT'

Med utgångspunkt från ställda revisionsfrågor lämnas följande ^samman- fattande revisionella bedömning

^:

. Har delårsrapporten upprättats enligt

^lagens

krav

och god

redovis-

ningssed?

Vi bedömer att delårsrapporten i allt väsentligt

^är

upprättad i enlighel med

lagens

krav

och god

redövisningssed iöwigt

med vissa undant?-g.

Bedöm-

ttiig"t i delårsräpporten är att balanskravet kommer ^att upp$'llas för år

2017.

Awikelse mot lag

och god sed

sker

avseende

statsbidrag,för migration om r7,9 mnkr för peiioden. Huvuddelen avbeloppet har redovisats

^på

konto

arrseende

*otit i balansräkningen

^och

borde

ha

varit resultatfört under

period.en.

Det finns

också

awikelse mellan interna intäkter

^och

kostnader

ä*

5,2

mnkr.

En

försäljning

av

fastighet på

19,3

mnkl är lnte f?irdigutredd

avseände

hur intäkten

åka redovisas och

finns därmed redovisad

^som

kon- terad inbetalning i balansräkningen.

Ar,'vikelse

finns

också avseende se-

mesterlöneskulden samt redovisning

^av

balanskravsresultat i resultaträk- ningen.

. Är resultaten i delårsrapporten förenliga med

de av

fullmäktige fast- ställda målen för

^god

ekonomisk hushållning,

^d.v.s.

finns förutsätt- ningar att målen kommer att

uPPnås?

Vi bedömer att det prognostiserade resultatet inte

^är

förenligt med

de

fi-

nansiella mål

som

fullmäktige fastställt ⁱ budget ^2c17.

Vi bedömer, utifrån delårsrapportens återrapportering, ^att ver$amhetens prognostiserade utfall delvis

är

förenlig med

de av

fullmäktige fastställda målen ibudget

^2oL7.

Årsredovisning ^{för 2OL7} - Kommunstyrelsen

pwC

har

på

uppdrag

av

kommunens förtroendevalda revisorer granskat kommunäns årsredävisning för zor7. Uppdraget är

^en

obligatorisk del

av

revisionsplanen för år

2017.

Syftet med granskningen är att

^ge

kommunens revisorer ett underlag för

sin bedömtt-ittg ^u',,'

om årsredovisningen är upprättad i enlighet

m-e{ lagens

krav

och god

ödovisningssed ^{samt om} resultatet

^är

förenligt T9d

^de-

pål

fuilmäktige beslutat. ^Meä utgångspunkt från ^ställda revisionsfrågor läm-

nas

följande sammanfattande revisionella bedömning:

e låmnar årsredovisningen upplysning

om

verksamhetens utfall, verk-

samhetens

finansiering

^och

ekonomiska ställning?

Vi bedömer att årsredovisningen allt väsentligt redogör för utfallet av verksamheten, verksamhetens finansiering

^och

den ekonomiska ställning-

en.

Vi har

vissa

kommentarer ^om awikelser som

redovisas

i rapporten,

A

men

dessa

bedöms sammanlagt inte påverka vår bedömning. $Nt ,4,g W

fttff ^Ku

5

vi bedömer att årsredovisningen allt väsentligt redogör för utfallet

av

verksamheten, verksamhetens finansiering

och den

ekonomiska ställning-

en.

Kommunen lever upp till kommunallagens krav

på en

ekonomi i ba- lans. Det finns inget underskott från tidigare år har återhämtats i

och

med

årets

resultat. Vi bedömer att förvaltningsberättelsen innehåller

och

årsre- dovisningen i öwigt innehåller

den

information

som ska

ingå i förvalt- ningsberättelsen enligt

lag

om kommunal redovisning

och god

redovis-

ningssed.

. Är årsredovisningens resultat förenligt med

de

mål fullmäktige beslutat

avseende god

ekonomisk hushållning?

Vi bedömer att årets resultat

är

förenligt

med

fullmäktiges mål för

god

ekonomisk hushållning i

det

finansiella perspektivet.

Två av

tre finansiella mål för zorT

år

uppfyllda.

vi bedömer, utifrån årsredovisningens återrapportering, att verksamhet-

ens

utfall är förenligt

med

fullmäktiges övergripande mål för verksamhet-

en. De

verksamhetsmässiga målen för zorT är uppfi'llda.

. lir räkenskaperna i allt väsentligt rättvisande?

Vi bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande. Räkenskap-

erna

är upprättade enligt

god

redovisningssed utom

avseende

redovisning-

en av

balanskravet i resultaträkningen, upplysning om att komponentav- skrivning inte har genomförts för investeringar före zot4och den ackumu- lerade effekten

av övergång

till komponentavskrirrning, samt förekomsten

av s.k.

fonder. vi saknar

också

upplysning om hur stor

del av

pensionsåta- gandet

som

har finansierats genom försäkring.

Revisionsskrivelser och granskningar utöver ovan nämnda Nämnden för samverkan kring socialtiänst och vård

Vid granskningen

_av den

gemensamma nämnden för vård, omsorg

och

hjälpmedel har vi biträtts

av

landstingsrevisionen.

Granskningen har omfattat årsbokslut

och

former för samverkan med an- svariga nämnder

hos

huvudmännen.

Gemensam patientnämnd

Vid granskningen

av den

gemensamma patientnämnden har vi bitrdtts av landstingsrevisionen.

Granskningen har omfattat nämndens internkontrollarbete.

Den

ekono- miska rapporteringen

granskas

inom ramen för granskningen

_av

lands- tingets årsredovisning.

Samordnad revision

Katrineholms kommun har genomfört samordnad revision med person- union mellan kommunens revisorer

och

lekmannarevisorerna i kbmmu-

nens

bolag. .fiI]E

'-1, n

ft

erys

lt( 'il*

kenskapsår lämna

^en

granskningsrapport till bolagsstämman.

De

bolag

^som

omfattas

av den

samordnade revisionen är:

- Iktrineholms

Fastighets

AB

- Katrineholms Industrihus AB (dotterbolag)

- ^{Sörmland Vatten}

^och

^{Avfall AB} - Katrineholms Vatten

^och

Avfall AB

F

Eriksson

Ovrigt

Som

underlag för revisionsplaneringen har

en

översiktlig våsentlighets-

och

riskanalys genomförts. För vår verksamhet zotThar vi haft

^en

budget pä r z75tkr.-Kostnaderna för ^vår

^verksamh

et 2ot7 uppgår till r

263

tkr.

Vår revision har omfattat att löpande granska

^och

ta del

av

styrelsens och öwiga nämnders protokoll. Vi har

även

haft regelbundna träffar med kominunfullmäktiges presidium. Revisorerna har varit representerade på varje fullmäktigemöte.

6,auffi

/tan-odtBlom$er Förteckning revisionsraPPorter

Följande revisionsrapporter har f?irdigställts under revisionsåret zot7, och hai löpande distribuerats till kommunfullmäktiges ^presidium

;

. Granskning av zotT

ärs

årsredovisning

. Granskning

av

delårsrapport2oL7

. övergripande säkerhetsgranskning

av

kommunens säkerhet

avse- ende

behörigheter

^och

dataintrång

o Arbetet mot ^kränkande behandling

och

diskriminering

REVISORERNA

Karl t/il Marita

€e _{Richard Eriksson}

^k-

Revisionsrapport

AnnikaHansson Cerffieradkommunal reuisor

RoniBermaII Reuisionskonsult

Petra Ribba Reuisionskonsult

April zotS

pwc

Ineh&ll

1.

q,

2.L.

DD

3.

3.1.

3.1.1.

3.2.

3.2.1.

3.2.2.

.)..).

3.3.1.

3.3.2.

God ekonomisk hushållning...

Revisionskriterier ...

Granslcringsresultat. ...b

Verksamhetens

utfall,

finansiering och ekonomiska stäIlning...s

Iakttagelser ₅

9 Iakttagelser 9

Revisionell

bedömning.

... 10

Rättvisande räkenskaper... 11

Iakttagelser

...11

Revisionell

bedömning.

... 1g

April eor8

Katrineholms kommun PwC

1av13

Granskning av årsredovisning

r. Sannrno;nfo:ttning

PwC har på uppdrag av kommunens förtroendevalda revisorer granskat kommunens års-

redovisningför

zot7. Uppdraget är en obligatorisk del av revisionsplanen

för är zot7.

Syftet med granskningen är att ge kommunens revisorer ett underlag för sin bedömning av om årsredovisningen är upprättad i enlighet med lagens krav och god redovisningssed samt om resultatet är

förenligt

med de mål fullmäktige beslutat. Med utgångspunkt

från

stdllda revisionsfrågor lämnas följande sammanfattande revisionella bedömning:

.

Lämnar årsredovisningen upplysning om verksamhetens utfall, verksamhetens

finan-

siering och ekonomiska ställning?

Vi bedömer att årsredovisningen allt väsentligt redogör för utfallet avverksamheten, verk- samhetens finansiering och den ekonomiska ställningen.

Vi

harvissa kommentarer om awikelser som redovisas

i

rapporten, men dessa bedöms sammanlagt inte påverka vår bedömning.

Vi bedömer att årsredovisningen allt väsentligt redogör för

utfallet

avverksamheten, verk- samhetens finansiering och den ekonomiska ställningen. Kommunen lever upp

till

kom- munallagens krav på en ekonomi i balans och det finns inget underskott från tidigare år har återhämtats i och med årets resultat. Vi bedömer att förvaltningsberätielsen innehål-

ler

och årsredovisningen

i öwigt

innehåller den

information

som ska ingå i förvaltnings- berätteisen enligt lag om kommunal redovisning och god redovisningssed.

Är

årsredovisningens resultat

förenligt

med de mål fullmäktige beslutat avseende god ekonomisk hushållning?

Vi

bedömer att årets resultat är förenligt med fullmäktiges mål för god ekonomisk hus- hållning

i

det finansiella perspektivet. Två av tre finansiella mål för

zory

är uppfizllda.

Vi

bedömer,

utifrån

årsredovisningens återrapportering, att verksamhetens

utfall

är

för-

enligt med fullmäktiges övergripande mål för verksamheten. De verksamhetsmässiga må- len

för

zorT år delvis

uppfi'llda.

Är

räkenskaperna

i

allt väsentligt rättvisande?

a

a

April zor8

Katrineholms kommun PwC

Vi bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande. Räkenskaperna är

upprät-

tade enligt god redovisningssed utom avseende redovisningen avbalanskravet i resultat- räkningen, upplysning om att komponentavskrir.ning inte har genomförts för investering- ar

före zot4

och den ackumulerade effekten av övergång

till

komponentavskrir,ning, samt förekomsten av s.k. fonder.

Vi

saknar också upplysning om hur stor del av pensionsåta- gandet som har finansierats genom försäkring. Vi noterar att kommunen har beställt detta, men pensionsadministratören har inte kunnat leverera.

2av13

2. Inledning

I

lag om kommunal redovisning regleras externredovisningen för kommuner och lands-

ting. I

lagen finns bestämmelser om årsredovisningen. Vidare regleras den kommunala redovisningen av uttalanden

från

Rådet för kommunal redovisning och i

tillämpliga

delar av Redovisningsrådet och Bokföringsnämndens normering.

Revisionsobjekt är styrelsen som enligt kommunallagen är ansvarig för årsredovisningens upprättande.

z.r-. SUfte ochreuisionsfrägor

Revisorerna har bl. a.

till uppgift

att pröva om räkenskaperna är rättvisande.

Inom

ramen

för

denna uppgift bedöms om årsredovisningen är upprättad

i

enlighet med lag om kom- munal redovisning _{(kap 3}

- ^8).Vidare

^ska revisorerna enligt kommunallagen (9:9 a) avge en

skriftlig

bedömning av om resultatet enligt årsredovisningen är förenligt med de mål fullmäktige beslutat om. Bedömningen ska biläggas årsbokslutet. Detta sker inom ramen

för

upprättandet av revisionsberättelsen.

Granskningen, som sker

utifrån

ett väsentlighets- och riskperspektiv, ska besvara följande revisionsfrågor:

.

Lämnar årsredovisningen upplysning om verksamhetens utfall, verksamhetens

finan-

siering och ekonomiska ställning?

. lir

årsredovisningens resultat förenligt med de mål fullmäktige beslutat avseende god ekonomisk hushållning?

. lir

räkenskaperna

i

allt väsentligt rätMsande?

Granskningen av årsredovisningen omfattar:

.

förvaltningsberättelse

(inH. drift-

och investeringsredovisning)

.

resultaträkning

.

kassaflödesanalys

.

balansräkning

.

sammanställdredovisning

Bilagor och specifikationer

till

årsredovisningens olika delar har granskats.

Vi

har även bedömt kommunens ekonomiska ställning och utvecHing, efterlerrnaden av balanskravet och om resultatet

i

årsredovisningen är

förenligt

med de mål

för

god ekono- misk hushållning som fullmäktige beslutat om.

Nämndernas rapportering

till

fullmäktige har granskats såsom den presenteras

i

årsredo- visningen.

April eor8

Katrineholms kommun PwC

3av13

Granskning av årsredovisning

Granskningen har utförts enligt god revisionssed för kommuner och landsting. Det inne- bär att granskningen planerats och genomförts

ur

ett väsentlighets- och riskperspektiv

för

att

i rimlig

grad kunna bedöma om årsredovisningen

i

allt väsentligt ger en rättvisande

bild.

Med rätMsande

bild

menas att årsredovisningen inte innehåller fel som påverkar resultat och ställning eller tilläggsupplysningar på ett sätt som kan leda

till

ett felaktigt beslutsfattande. Granskningen omfattar därför att bedöma ett urval av underlagen för den

information

som ingår i årsredovisningen. Då vår granskning av den anledningen inte

varit

fullständig utesluter den inte att andra än här framförda brister kan förekomma.

Vårt uppdrag omfattar inte en granskning och prörrning om den interna kontrollen som görs inom nämnderna är

tillräcHig.

Granskningen har introducerats genom kontakter och samplanering med kommunens/

landstingets ekonomikontor. Granskningen har

utförts

enligt god revisionssed med

ut-

gångspunkt

i

SKYREV:s utkast "Vägledning för redovisningsrevision i kommuner och landsting". Vägledningen baseras på ISA

(International

Standards on

Auditing).

Som framgår av vägledningen kan implementeringen ske successivt varför

tillämpliga

ISA

helt

eller delvis har följts beroende på om vägledningen har beaktas

i

årets revisionsplan.

Granskningen har skett genom intervjuer, dokumentgranskning, granskning av räken- skapsmaterial och i förekommande fall registeranalys.

Vår granskning och våra s5mpunkter baseras på det utkast

till

årsredovisning som presen- terades 2o1B-og-19. Kommunsty'relsen fastställer årsredovisningen zorS-o3-28 och

full-

mäktige behandlar årsredovisningen 2018-04-16.

Rapportens innehåll har sakgranskats avpersonal på kommunens Ekonomi- och upp- handlingsavdelning.

z.z. Reuisfonskriterier

Granskningen av årsredovisningen innebär en bedömning av om rapporten

följer:

r

Kommunallagen

(KL)

.

Lag om kommunal redovisning (KRL)

.

Rekommendationer från Rådet för kommunal redovisning (RI(R)

.

Fullmäktiges beslutade mål om god ekonomisk hushållning

April zorS

Katrineholms kommun PwC

4avL3

S. Grqnskningsresulto:t

S.r. Verksannhetens uffo,llrfino:nsiering och ekono- rniska stiillning

5.1.1. Iakttagelser

Vi

har bedömt uppgifter som ska finnas i förvaltningsberättelsen oavsett i vilken del av dokumentet årsredovisning de finns i.

I

de

fall

de inte finns i förvaltningsberättelsen har

vi

angivit att de finns

i

årsredovisningen och i vilket avsnitt uppgifterna finns.

Utveclding

av

kommunens verksamhet

I

förvaltningsberättelsen redovisas väsentliga händelser som

inträffat

under och delvis efter räkenskapsåret. Redovisningen lämnas först

i

de sju avsnitten med målredovisning.

Av årsredovisningen framgår i

tillräcHig

omfattning den förväntade utvecklingen

inom

olika verksamheter.

Den obligatoriska redovisningen av sjuldrånvaro redovisas, det

vill

säga frånvaron specifi- ceras på lång- och korttidsfrånvaro, män och

kvinnor

samt åldersindelad.

I öwigt

lämnar den personalekonomiska redovisningen ett flertal uppgifter om personalen i

form

av dia- gram och verbal information.

Vi

noterar att sjukfrånvaron ökat för anställda under z9 år och

för

anställda över 5o år. För anställda mellan _{So-49 år} har den totala sjukfrånvaron minskat något. Långtidssjukfrånvaron _har minskat något sedan

är zot6.

Förvaltningsberättelsen innehåller dven

information

om andra förhållanden som har be- tydelse

för

styrning och

uppföljning

avverksamheten. Ekonomiska nyckeltal redovisas.

Upplysningar om pensionsåtagandet enligt RKR 7.r lämnas

i

årsredovisningens avsnitt ekonomisk redovisning, finansiell analys.

Gemensam ftirvaltningsberättelse

Förvaltningsberättelsen omfattar en beskrivning av den samlade kommunala verk- samhetens organisation och verksamhet. Vissa av kommunens mål omfattar också bola- gen och detta ingår

i

redovisningen i förvaltningsberättelsen. Några uppgifter lämnas åven om bolagen

i

årsredovisningens avsnitt ekonomisk redovisning, finansiell analys. Upplys- ningar per organisation lämnas i bilaga. Upplysningar lämnas inte om antalet anställda.

Investeringsredovisning

Ärets investeringar redovisas samlat

i

årsredovisningens avsnitt Ekonomisk redovisning.

Upplysningar om budgetawikelser

för

större investeringar lämnas. Överensstämmelse med öwiga delar

i

årsredovisningen finns, men med viss mindre differens som vi bedömer som ej väsentlig. Uppföljning lämnas för större projekt där jämförelse görs mellan

totalt utfall

inHusive tidigare år och total investeringsbudget. Analys görs av större awikelser.

Driftredovisning

Utfallet

av kommunens driftverksamhet redovisas samlat

i

årsredovisningens avsnitt eko- nomisk redovisning. Upplysningar om orsaker

till

nämndernas budgetawikelser lämnas.

Överensstämmelse med öwiga delar

i

årsredovisningen finns. Nämndernas verksamhet

April zor8

Katrineholms kommun PwC

5av13

Granskning av årsredovisning

redovisar ett överskott

totalt

sett med o,3 mnkr. Vi

noterarVård-

och omsorgsnämndens underskott mot budget på -3o,5 mnkr. Nämnden har redovisat underskott under hela året, och det har ökat successi'ut. Som orsak uppges

i

hur,udsak en bristande ledning och styrning samt ökade kostnader inom hemtjänst och personlig assistans där planering _och uppföljning av insatser uppges behöva förbättras. Under året har också nattbemanningen utökats inom de särskilda boenden för äldre. Bildningsnämnden har prognostiserat över- skott i varierande grad under hela året och utfallet blev 6,3 mnkr. Störst överskott redovi- sar Kommunstyrelsen med r8,7 mnkr där r5,3

mnkr

avser ej utnyttjade medel i Välf?irds- fonden.

Finansförvaltningen redovisar ett positir,t resultat med 2,3 mnkr. Kommunens skattein- täkter och generella statsbidrag översteg budget med r5,r mnkr.

I

detta belopp ingår

8,r mnkr

som kommunen erhöll som bidrag

för

ökat bostadsbyggande. Kommunen har

tagit

med en extra försäkringslösning avseende pensioner på

rr,o

mnkr inklusive löneskatt

för

att minska framtida pensionsåtagande,

vilket

inte var budgeterat.

I

tabellen på nästa sida redovisas prognos per nämnd och uppföljning under året.

April zorS

Katrineholms kommun PwC

6av13

awikelse åimförtmed

års

Kommunfullmäk- tige/politisk ledning KommunsWrelsen Bygg- och miljönämnden Service- och tekniknämn- den

Socialnämnden

Kultur- och turismnämn- den

Bildningsnämnden Vård- och omsorgsnämn- den

Viadiaktnämnden

Summa

nämnder

Reavinst

Finansierings, utdelningar mm

Skatter och statsbidrag Pension-

er/semesterlöneskuld Intäkter Viadidakt Vingå- ker

Kapitalomkostnadsintäk- ter, avskrirmingar

Ersättningar flyktingmot- tagning

Användning av öron- märkta medel

April zorS

Katrineholms kommun PwC

1or3 oro

1or3

t6

216 119

-3o,o

L16

l19

-3o,o t19

2rO

216

-1t1

2rO

-6,2o

.) t.t 9ro

orB

o'5

-or1

o15

516

-612

o16

orB

1ro

-o12 or5

5r5

612

o16

orB

1rO

-6,2

a'7 5,7 1ro

112

o16

orB

1rO

-16,1

-t ot-^a,

o16

-o19

2rO 5,7 6ro

l12

10'3

l19

-3o,o

118

-16ro

216

1or3

316

-3o,o

1rB

'r4'3

216

1r3 78,7 o12

-o12 613

-3o'5 2rB

o'3

-o16

15,1

-1212 1ro

o'7

-2r4

5,9

lL16 or3

-6,9

717

15,1

oro

-7,9 2,8 -L19

3,o

o14 -l19 or1

o16 l17

o17 6,6

Srrmrnafinans o.8

2.4 2.4 2./L 1.7 5.5 1r.lr 13,5 13,5 213 6,2

Summa awikelse från budget

Budgeterat resultat

4rL 30,2

214 30,2

2t2 30,2

4rl 30,2

-1r5 30,2

-1or8 30,2

-lo14 30,2

-2r5 30,2

-orB 30,2

216 30.2

17,B 27.7

Prosnostiserat resultat

34.3 _{32,6 32,5} 34,3 28,7 49,4 19,8 29.4 32.8

s8.s

7avL3

Granskning av årsredovisning

resultat _enhgt resultaträkningen

- reducering av samtliga realisationsvinster +

tillägg ftir

realisationsftirluster

+ justering _av realisationsvinster enligt undantagskravet + j ustering

ftir

realisationsftjrluster enligt undantagskravet

- justering

ftir

återftiring av orealiserade ft)rluster

i

våirde-

32r8

-0,6

38,9 -0,9 0,6

- reservering av medel

till

resultatutjåimningsreserv

*

anviindning av medel från resul

tat{

Detta cir

tillägg

som inte

ingår i

ordinarie redovisning av

b al an s lcr av s r e s ult at e

t

Reavinst

vid

ftirsäljning, kommunen redovisar denna som

tillägg

ovan, men

i

not redovisas exploateringsintiikt.

Användning av öronmärkta medel Pensionsft)rsiikring

12,3

0,5 11,0

9,0

,nrrl

^zf.iTl3/

Balanskravsresultat

Ärsredovisningen innehåller en balanskravsutredning

i

avsnittet ekonomisk redovisning.

Kommunen _redovisar exploateringsintäkt, ianspråktagande av öronmärkta medel samt inbetalning

till

pensionsförsäkring efter balanskravet i balanskravsutredningen. _Detta har

vi

ingen synpunkt på, då det finns ett positivt balanskravsresultat och detta inte påverkar.

Den

intäkt för

exploateringsmark som kommunen

erhållit

på rz,3

mnkr

motsvaras av en nedskrivning av exploateringskostnader med motsvarande belopp, varför någon resultat- påverkan inte har uppstått.

Vi

har inga synpunkter på att kommunen _redovisar intäkten som jämförelsestörande post, men det är inte någon reavinst. Vi noterar dock att begrep- pet årets balanskravsresultat anvdnds där detta belopp ingår

i

resultaträkningen,

vilket

a'uviker från den mall som Rådet

för

Kommunal Redovisning anger ska användas och

stri-

der mot Kommunal Redovisningslag. Det finns inget underskott att täcka från tidigare år enligt den bedömning som gjordes föregående år.

Utvärdering

av

ekonomisk ståillning

I

årsredovisningens kapitel ekonomiska redovisning finns ett avsnitt med rubriken

finan-

siell analys. Avstämning görs av de finansiella målen och ett flertal andra utvdrderas och kommenteras. Revisionell bedömning

Vi bedömer att årsredovisningen allt väsentligt redogör för utfallet av verksamheten, verk- samhetens finansiering och den ekonomiska ställningen.

Vi

harvissa kommentarer om

awikelser

som redovisas nedan, men dessa bedöms sammanlagt inte påverka vår bedöm- ning.

April zor8

Katrineholms kommun PwC

Bav13

Vissa uppgifter _som enligt Kommunal Redovisningslag ska finnas i förvaltningsberättel- sen återfinns under andra

rubriker

i årsredovisningen. Vi har

i

dessa fall kommenterat detta.

Vi

saknar uppgift om personal om de bolag som ingår

i

den sammanställda redovis- ningen. En samlad bedömning av den ekonomiska utvecHing och verksamheten i bolagen redovisas och en mängd nyckeltal analyseras.

Kommunen lever upp

till

kommunallagens krav på en ekonomi i balans och det finns inget underskott från tidigare år att återhämtat.

Vi

anser att kommunens redovisning av balanskravsutredningen inte motsvarar den hantering Rådet

för

Kommunal Redovisnings mall anger då

intäkt

från exploatering har lagts tillbaka i utredningen under benämning reavinst. Kommunen gör dessutom egna

tilägg

och i utredningen redovisas detta som resultat efter jämförelsestörande _poster. Vi har inga s5mpunkter på dessa tillägg, men an- ser att när detta läggs

till i

resultaträkningen och där redovisas som balanskravsresultat strider det mot Kommunal redovisningslag.

Någon särskild redovisning för respektive nämnd och dess uppdrag i sin helhet sker inte

i

årsredovisningen.

5.2. Gad ekonornfslc hush&llning 5.2.r. Iakttagelser

Finansiella mål

I

årsredovisningen görs en avstämning mot kommunens finansiella mål för god ekono- misk hushållning som fastställts i budget 2oL7:

Av redovisningen framgår att två av de tre finansiella målen uppfylls. Resultatet kommen- teras under avsnitt målredovisning och ekonomisk redovisning.

Mål ftir verksamheten

I

årsredovisningen görs en avstämning mot kommunens verksamhetsmål för god ekono- misk hushållning som fastställts i

budget2ot7.

Måluppfyllelsen sammanställs inlednings- vis enligt trafikljusmodellen, sedan kommenteras varje övergripande mål och

indikatorer i

April zorS

Katrineholms kommun PwC

Resultatet ska uppgå

till

minst r % av skatteintäkterna

Ärets resultat uppgår ttrl r,6 ^o/o Målet är nått.

Nettodrift skostnaderna ska inte öka snabbare än skat- teintäkterna.

Nettodrift skostnaderna ökade under perioden _{med 6,7} ^o/o rrrl- dan skatteintäkter och utjämning ökat med 5,6 ^%o. Det resulterar

i

en kvot om 1,2.

Målet uppnås inte. Kom- munen bedömer att margi- nalen är liten och markerar målet som gult.

Avskrivningarna ska under planperioden inte ta mer än tre procent av driftbudgeten.

Avskrivningarna för planperi- oden uppgår

till

z,B % av drifts- budgeten.

Målet är nått.

UEWilIEE

9av13

Granskning av årsredovisning

separata målredovisningar. Av den framgår att samtliga av de verksamhetsmässiga målen har nåtts eller är på väg att nås: ₃₁ av

5l

verksamhetsmål är uppfyllda och zo _{av 5r} verk- samhetsmål är delvis uppfullda.

exklusive de tre finansiella målen som redovisas ovan

Verksamhetsmålen bedöms

utifrån

underliggande indikatorer. Indikatorerna stäms av mot tillgänglig statistik och uppgifter för år

zor7.

Omdet inte finns

tillgänglig

data

för

innevarande år, görs en bedömning

utifrån

den senast tillgängliga

informationen

och/eller statistiken. Detta innebär att flera indikatorer bedöms

utifrån

utfallet från år 2076, men även i vissa fall tidigare än så.

I

tabellen nedan presenteras indikatorernas samlade

utfall utifrån

underliggande beräkningsdokument:

Indikatorer Andel

Utfallet har ftirbättrats 6z 39 ^%o

Utfallet är oförändrats 18 lL%o

Utfallet har försämrats 54

34%

Utfallet kan inte jämföras _över tid 26 L6%

Totalt ^16z indikatorer redovisas.

5.2.2. Reutsionell bedömning

Vi bedömer att årets resultat

utifrån

fullmäktiges mål

för

god ekonomisk hushållning

i

det finansiella perspektivet är god. Två av de tre finansiella målen för

zory

är uppfi4lda.

Vi bedömer,

utifrån

årsredovisningens återrapportering, att verksamhetens

utfall

är

för-

enligt med fullmäktiges övergripande mål för verksamheten. De verksamhetsmässiga må- len

för

zotT år delvis uppfyllda. Redovisningen lämnas sammanhållen, men

vi

noterar

att

vissa

indikatorer

som bedömningen görs

utifrån

inte är uppdaterade under zor7.

Styrelsen gör den sammanfattande bedömningen att samtliga verksamhetsmål för god ekonomisk hushållning uppnås eller är på väg att uppnås. En sammanställning av

måluppfyllelsen där alla övergripande mål med resultatmål redovisas. Redovisningen sker för varje resultatmåI.

Inga mål bedöms som ej uppfyllda.

Altiviteter

och åtgärder som har genomförts under året redovisas.

April eor8

Katrineholms kommun PwC

jobb och egen ftir-

boende och livs- miljöer

utbild- mng

Omsorg och trygg- het

idrott och

fritid

miljö och orga- nisation "

6s%

2 o ₇ 4 ^{2 1} 3 37 ^0Å

o%

10 5 8 9 7 7 6 too ^o/o

10 av 13

S.S. Räffuiso;r.de riikenskaper S.S.i. Iakttagelser

Resultatriikning

Resultaträkningen är enligt _{KRL 5.r} utom avseende tillägg efter årets resultat och omfat- tar

tillräcHiga

noter. Awikelse finns i forma av att jämförelsestörande poster redovisas efter årets resultat och att kommunen efter detta redovisar årets balanskravsresultat, se även avsnitt

3.r.r.

Resultaträkningen redovisar

i

allt väsentligt samtliga kommunens intäkter och kostnader

för

året samt

hur

det egna kapitalet har förändrats under räkenskapsåret. Jämförelse med föregående år lämnas för varje delpost.

Ärets resultat är

positivt

och uppgår

till

_32,8

mnkr

(38,9

mnkr).

Resultat medför därför en positiv awikelse mot budget med ca 2,6 mnkr. Av lämnade resultatkommentarer _redogörs för budgetawikelserna.

I jämförelse med föregående år har verksamhetens intäkter ökat med 88,5

mnkr

och kostnaderna har ökat med 2o3,4 mnkr. Av lämnade upplysningar framgår om orsakerna

till

ökningen. Kommunen har medytterligare försäkringslösning _om 11.o

mnkr

inHusive löneskatt för att minska det framtida pensionsåtagandet.

Vi

noterar att det tillf?iltiga kommunbidraget där Katrineholms kommun erhöll _513,7

tkr

inte har redovisats pä

zor7,

utan förts

till

kommande år. Bidraget skulle redovisats som generellt statsbidrag zor7.

Beloppets storlek är inte väsentligt.

I likhet

med tidigare år reglerar kommunen vissa kostnader och

intäkter

mot s.k. fonder välfårdsutmaningar och

tillväxtprojekt.

I balans- kravsutredningen redovisas att o,5

mnkr

har använts av öronmärkta medel. Ytterligare avsättning

till

integrationsfonden har gjorts

medt4,4mnkr.

Denna hantering stämmer inte överens med god sed. Se även avsnitt balansräkningen.

Balansråikning

Balansräkningen är uppställd enligt KRL och omfattar

tillräcHiga

noter.

April zorS

Katrineholms kommun PwC

Verksamhetens

intäkter

Verksamhetens kostnader

Avskrivningar

492,5 -2 358,9 -51.5

581,O

-z

_562,9

_6q,s

t8,o%

8,6%

z6l%

496,L -2 _433,2 -67,s

5L2,9

-2

_465,4 -6s,s

Verksarnhetens net-

tokostnader

-7

977,9 -2 046.2

6,7%o

-2 004,4 -z otz.S

Skatteintäkter

Generella statsbidrag Summa skatter och stats-

bidrag

Finansiella

intäkter

Finansiella kostnader

L372,3 s87,4

|

_959,7

6,o -9,O

L 435,0 694,6 z o69,6 12,9 -3.5

4,6yo 8,o%o

5,6%o ttz,6%o -6t,8%

t

_428,5

599,6

z

oz8,L 1or3 -3,8

7 429,7 599,5 2 029,2 1o,3

-3'8

Årets resultat s8.8

.q2,8 -Ls.6% -qo.2

18,o

ffi ^wffi w W ^{W itflit}

^WEN

^l,t

^E

11 av 13

Granskning av årsredovisning

Balansräkningen redovisar

i

allt väsentligt kommunens tillgångar, avsättningar och skul- der per balansdagen. Balansposterna existerar, är

fullständigt

redovisade, rätt periodise- rade samt har värderats enligt principerna

i

KRL.

Från och med zor4 finns ett specifikt krav på komponentavskrivning av kommunens ma- teriella anläggningstillgångar (RKR

n.4).

Kommunen redovisar sedan

2or4nyainveste-

ringar med komponentuppdelning medan investeringar från tidigare år inte är indelade

i

komponenter. Detta har tidigare kommenterats i redovisningsprinciperna, _{men denna} kommentar har tagits

bort

2oL7. Någon bedömning av resultateffekten av övergången

till

komponentavskrirming _lämnas inte.

Upplysning saknas om hur stor del av pensionsåtagandet som har minskats genom

för-

säkring saknas. Detta ska anges enligt RKR r7.z värdering av pensionsförpliktelserna.

Vi

noterar att kommunen har beställt detta, men pensionsadministratören har inte

kunnat

leverera.

Den s.k. integrationsfonden som består av schablonintäkter från Migrationsverket har ökat med r4,4 mnkr. Kommunen justerar inte fonden rakt över

tid

utan har sparat medel för kommande behov. Detta stämmer inte överens med hantering enligt god sed, då med- len utbetalas med schablon under två år och är avsedda att användas under denna

tid.

Förändringen av den s.k. välfårdsfonden. Det sammanlagt redovisade resultatpåverkande beloppet zorT är inte väsentligt.

Förbättringar har skett avseende specifikationer och underlag, men det finns fortfarande utqnnme för

ltterligare förbättring.

Bland annat saknas vissa underlag

till

bokföringsord- rar. Det framgår inte

alltid

av bokföringsordrarnas texter vad som avses m.m.

Kassaflödesanalys

Kassaflödesanalysen är uppställd gällande rekommendation. Den omfattar inte

tillräck-

liga noter

i

den sammanställda delen. Där saknas not

för

öwiga ej likviditetspåverkande poster och noterna

för

materiella anläggningstillgångar

för

den sammanställda redovis- ningen behöver utvecklas

för

att man ska kunna göra en avstämning avbalansräkningen.

Överensstämmelse med öwiga delar av årsredovisningen finns.

Sammanställda räkenskaper

De sammanställda räkenskaperna är uppställda jämte kommunens räkenskaper utom avseende noterna. Dessa är separat uppställda. Uppställningen följer god redovisningssed.

Awikelse mot god sed finns avseende notupplysningar som inte lämnas

i

samma

omfatt-

nings som för kommunen, exempelvis anläggningstillgångar.

Konsolideringen innefattar samtliga de företag som enligt kraven

i

RKR:s rekommendat- ion 8.2 Sammanställd redovisning ska ingå.

Eliminering

av koncerninterna poster har

i

allt väsentligt skett.

filläggsupplysningar och redovisningsprinciper

Ärsredovisningen lämnar

tillräckliga

tilläggsupplysningar och redogör för tillämpade re- dovisningsprinciper i

tillräcklig

omfattning.

Följande väsentliga awikelser från god redovisningssed har noterats:

April zorS

Katrineholms kommun PwC

12 av 13

a Tilläggsupplysningar som anger mellanhavanden mellan kommunen och bolagen samt mellan bolagen saknas. Det saknas också uppgifter om personal för de bolag som ingår

i

den sammanställda redovisningen. Särskilda upplysningar om eko- nomi och verksamhet

i

koncernföretagen enligt RKR 8.2 lämnas

till

stor del utan- för förvaltningsberättelsen, men finns

i

öwiga delar av årsredovisningen,

till

stor del i bilaga.

Upplysningar om hur stor del av pensionsåtagandet som har finansierats genom försäkring

totalt

sett saknas. Detta ska lämnas enligt RKR r7.2.

Kommunen

awiker

från RKR 18.2 avseende operationella och finansiella leasing- avtal genom att samtliga avtal redovisas

direkt

mot räkenskaperna. Upplysningar om detta lämnas

i

redovisningsprinciperna.

.

Upplysning om att komponentavskrirming inte tillämpas för tillgångar anskaffade före zor4 samt ekonomisk påverkan på räkenskaperna saknas. Upplysningen om awikelsen fanns föregående år

i

redovisningsprinciperna, _men uppgift om ekono- misk påverkan på räkenskaperna saknades även då.

5"5.2. Reuisionellbedömning

Vi bedömer att räkenskaperna

i

allt väsentligt är rättvisande. Räkenskaperna är

upprät-

tade enligt god redovisningssed utom avseende redovisningen avbalanskravet i resultat- räkningen, upplysning om att komponentavskrirrning inte har genomförts

för

investering- ar

före zot4

och den ackumulerade effekten av övergång

till

komponentavskrirming, samt förekomsten av s.k. fonder.

Vi

saknar också upplysning om hur stor del av pensionsåta- gandet som har finansierats genom försäkring.

Vi

noterar att kommunen har beställt detta, men pensionsadministratören _har inte kunnat leverera.

2017-O4-og

a

a

Rebecka Hansson Uppdragsledare

April eorS

Katrineholms kommun PwC

Annika

Hansson Projektledare

13 av 13

26

27