8.2 Verksamhetsbeskrivning
8.3 Driftbudget
9 Finansiering och verksamhetsgemensamt
Driftbudget (tkr) Budget Budget Plan Plan
2018 2019 2020 2021
Verksamhetens nettokostnader
21553 Tomträttsavgälder 600 0 0 0
92201 Övergripande försäkringskostnader -1 350 -1 350 -1 350 -1 350
95111 Förmånsportal 0 0 0 0
95112 Fackliga företrädare 0 0 0 0
95113 Arbetsgivaravgifter 77 287 79 287 81 287 83 287
95121 Pensionsutbetalningar -59 045 -60 485 -64 132 -76 035
95122 Pension, avgiftsbestämd del -66 727 -68 231 -71 182 -77 196
95123 Förändring pensionsavsättning 1 930 1 537 1 283 1 436
95131 Förändring semesterlöneskuld -5 000 -5 000 -5 000 -5 000
95191 Kalkylerade kapitalkostnader 15 593 15 223 13 223 11 223
Finansiering
95901 Skatteintäkter 1 873 781 1 958 078 2 025 248 2 098 496
95902 Statligt utjämningsbidrag 295 001 300 299 318 371 360 333
95902 Regleringsavgift/bidrag 6 313 18 507 29 597 26 857
95902 Struktur-/införandebidrag 0 0 0 0
95902 Avgift/bidrag kostnadsutjämning -27 286 -20 503 -20 795 -3 215
95902 Avgift utjämning LSS -11 797 -5 030 -5 102 -5 204
95902 Kommunal fastighetsavgift 83 750 85 811 85 811 85 811
95902 Generella bidrag från staten 16 788 11 064 6 640 0
95911 Pensionsmedel, avkastning 1 200 1 200 1 500 1 800
95991 Ränteintäkter 11 674 13 414 13 381 13 240
95991 Borgensavgifter 7 668 8 168 8 668 9 168
95991 Utdelning på aktier 5 000 5 000 5 000 5 000
95992 Räntekostnader -1 300 -2 000 -3 000 -3 500
95992 Ränta på pensionsskuld -609 -573 -719 -755
95992 Övriga finansiella kostnader -400 -400 -400 -400
Nettointäkt 2 223 071 2 334 016 2 418 329 2 523 996
(belopp i texten nedan avser budget 2019)
Verksamhetens nettokostnader
Tomträttsavgälder
Budgeteras från och med 2019 under Mark- och exploateringsenheten.
Övergripande försäkringskostnader
Kommunövergripande försäkringskostnader budgeteras till 1,35 mnkr. Mer specifika försäkringskostnader budgeteras under respektive verksamhet.
Förmånsportal
Kostnaderna för förmånsportalen budgeteras till 1,4 mnkr. Kostnaderna fördelas på samtliga verksamheter via personalomkostnadspålägget (PO-pålägget) med 0,12 procent på utgående löner.
Fackliga företrädare
De totala kostnaderna för fackliga företrädare budgeteras till 4,8 mnkr. Kostnaderna fördelas på samtliga verksamheter via personalomkostnadspålägget (PO-pålägget) med 0,43 procent på utgående löner.
Arbetsgivaravgifter
På varje verksamhet där löner eller arvoden budgeteras och redovisas påförs ett PO-pålägg (personalomkostnadspålägg). Detta innefattar lagstadgade arbetsgivaravgifter, avtalsenliga försäkringsavgifter, kommunal tjänstepension samt kostnaderna för den fackliga
verksamheten och förmånsportalen. De kalkylmässigt fördelade omkostnaderna redovisas här som en intäkt och de externa utbetalningarna som kostnader. Följande PO-pålägg tillämpas:
38,88 % Kommunala avtal
31,42 % Förtroendemän, uppdragstagare 24,26 % Löneskatt pensioner m.m.
Kostnaderna för den kommunala tjänstepensionen fördelas kalkylmässigt på verksamheterna. Som en följd av pensionsavtalen, som är slutna med de olika arbetstagarorganisationerna, påförs verksamheterna 6,86 procent på lönesumman i kalkylmässigt påslag. Fördelat belopp, 79,3 mnkr, budgeteras som intern intäkt inom finansförvaltningen.
Pensionsutbetalningar
Beräkningen av pensionskostnaderna är gjord enligt pensionsbestämmelserna i KAP-KL, som började gälla per 2006-01-01. Kommunal kompletteringspension (KP) avser de avtalsmässiga pensionsåtaganden kommunen har för sin personal. Pensionerna till de före detta anställda, vilka utbetalas av KPA (Kommunsektorns Pension AB), beräknas till 23,1 mnkr, varav 0,9 mnkr avser visstidspensioner. En förtidsinlösen under 2016 på en del av pensionsskulden (304,4 mnkr av ansvarsförbindelsen inklusive löneskatt) har gjort att denna kostnad minskar jämfört med tidigare år. Kommunen har även åtagande för förmånsbestämd ålderspension. För denna har kommunen tecknat försäkring och
9.1 Verksamhetsbeskrivning
kostnaderna budgeteras till 25,7 mnkr. Särskild löneskatt tillkommer på pensionskostnaderna med 11,7 mnkr.
Pension, avgiftsbestämd del
Årligen utbetalas den avgiftsbestämda delen av pensionen till det pensionsbolag som arbetstagaren väljer. Arbetstagaren kan välja antingen traditionell pensionsförsäkring eller fondförsäkring. Kostnaden är beräknad till 55,0 mnkr. Därtill kommer löneskatt med 13,2 mnkr.
Förändring pensionsavsättning
Kommunen redovisar pensionerna enligt blandmodellen, vilket innebär att pensioner intjänade före 1998 redovisas som ansvarsförbindelse utanför balansräkningen.
Förändringen avser pensioner intjänade från och med 1998.
Förändring semesterlöneskuld
I samband med bokslutet görs en beräkning av skulden för personalens ej uttagna semesterdagar. Under senare år har skulden ökat på grund av att antalet outtagna
semesterdagar stigit samt att löneökningarna påverkat värdet av skulden. I 2019 års budget har 5,0 mnkr avsatts för att täcka detta.
Kalkylerade kapitalkostnader
Kapitalkostnaderna beräknas enligt den raka nominella metoden. Enligt denna metod sker avskrivningen på investeringens anskaffningsvärde. Nominell ränta beräknas på tillgångens oavskrivna restvärde (bokfört värde). Internräntan enligt den nominella metoden syftar till att visa den genomsnittliga finansieringskostnaden för investeringar i kommunen. För 2019 är internräntesatsen satt till 1,75 procent. Internräntan budgeteras som kostnad på
verksamheterna och som intäkt på finansförvaltningen och uppgår till 15,2 mnkr.
Avskrivningarna på genomförda investeringar budgeteras också som en kostnad på respektive verksamhet. I planåren 2020-2021 finns medel reserverade för ökade avskrivningskostnader i verksamheterna.
Finansiering
Skatteintäkter
Kommunens skatteintäkter grundas på ett uppräknat skatteunderlag. För 2019 gäller att taxeringsutfallet för 2017 års inkomster räknas upp med prognoser för skatteunderlagets utveckling i riket för vart och ett av åren 2018 och 2019. Prognoserna görs av SKL.
Skatteintäkterna är preliminära. Avräkning sker när taxeringen av 2019 års inkomster är klar, det vill säga i slutet av år 2020 och den görs på riksnivå.
Skattesatsen för år 2019 är 20,49 procent, vilket är en höjning med 0,25 procentenheter jämfört med år 2018. Kommunens skatteintäkter beräknas uppgå till 1 958,1 mnkr.
Generella statsbidrag
Syftet med skatteutjämningssystemet är att utjämna skillnader i skatteinkomster (inkomstutjämning) och skillnader i strukturella förhållanden (kostnadsutjämning).
Inkomstutjämningen innebär att det stora flertalet av kommunerna erhåller ett statligt bidrag, inkomstutjämningsbidrag, som beräknas med utgångspunkt i skillnaden mellan garanterad och egen skattekraft. Skattekraften definieras som skatteunderlaget utslaget på samtliga invånare i kommunen eller riket. Den garanterade skattekraften uppgår till 115 procent av medelskattekraften.
Garantinivån ändras inte oavsett om staten har råd att upprätthålla garantin eller inte.
Regleringsbidrag respektive regleringsavgift finns för att finansiera statens kostnader för att upprätthålla garantinivån. Regleringsbidraget/avgiften blir skillnaden mellan kostnaden för att upprätthålla garantinivån och det statsbidrag som finns avsatt i statens budget. Den beslutats årligen av staten och utgår i kronor per invånare.
Kostnadsutjämningen ska baseras på mätbara och opåverkbara faktorer, som mäter strukturella kostnadsskillnader. Kompensation ska inte göras för skillnader i servicenivå, kvalitet, avgiftssättning eller effektivitet.
Det inomkommunala utjämningssystemet för LSS innebär en avgift för Ängelholms del.
År 2008 ersattes den statliga fastighetsskatten på bostäder med en kommunal
fastighetsavgift. Budgeterat belopp för 2019 bygger på en prognos för avgiften som tagits fram av SCB.
Kommunen får från och med 2017 även statsbidrag från de så kallade välfärdsmiljarderna (10 miljarder till välfärden). Den delen som fördelas enligt flyktingvariabler redovisas separat som ett generellt bidrag från staten och uppgår till 11,1 mnkr. Den delen som fördelas efter invånarantal ingår istället i posten för regleringsbidrag/avgift.
Nettobeloppet totalt för de generella statsbidragen är 390,1 mnkr.
Pensionsmedel, avkastning
Likviden från försäljningen av Ängelholms Energi AB ska i sin helhet användas för täckande av framtida pensionsåtaganden. I maj 2016 gjordes en förtidsinlösen av framtida pensionsförpliktelser om sammanlagt 304,4 mnkr inklusive löneskatt. Förtidsinlösen finansierades genom att Ängelholmshem har återbetalat ett tidigare lån om 169,5 mnkr samt att en placering i en aktieindexobligation återbetalades om 135,8 mnkr. Återstående medel är placerade i intern utlåning till va-verksamheten, aktie- och räntefonder samt bankmedel. Avkastningen på kapitalet har beräknats till 1,2 mnkr i budget 2019.
Ränteintäkter
Överlåtelsen av fastigheter till AB Ängelholmslokaler har bland annat finansierats genom reverser mellan kommunen och bolaget. För närvarande är räntan 0 %. Kommunen har även ett förlagslån hos Kommuninvest. Ränteintäkten/överskottsutdelningen för förlagslånet budgeteras till 2,6 mnkr. Kommunens likvida medel skall placeras och förräntas på förmånligaste sätt enligt den av kommunfullmäktige antagna finanspolicyn.
Intäktsräntorna är budgeterade till 0,1 mnkr, då både likviditet och räntenivå är låg.
Borgensavgifter
Vid extern finansiering tecknar kommunen borgen för de kommunala bolagen, vilket innebär lägre lånekostnader. För närvarande utgår en avgift på 0,35 procent på den
lånesumma för vilken kommunen tecknat borgen eller lånat ut medel till bolagen. Totalt är de budgeterade borgensavgifterna 8,2 mnkr.
Utdelning på aktier
Budgeterad aktieutdelning från AB Ängelholmshem uppgår till 5,0 mnkr.
Räntekostnader
Räntekostnaderna avser ränta på kommunens låneskuld för den skattefinansierade
verksamheten. Samtliga lån är upptagna hos Kommuninvest. Räntorna beräknas uppgå till 2,0 mnkr.
Ränta på pensionsskuld
Räntekostnaderna för pensionsskulden beräknas utifrån prognos från KPA till 0,6 mnkr.
Övriga finansiella kostnader
Övriga finansiella kostnader uppgår till 0,4 mnkr och består av avgifter till bank, plusgiro och bankgiro.
Beloppen är exklusive kyrko- och begravningsavgifter