4. Resultat av gruppintervjuer med fokusgrupper
5.10. Ekonomisk Analys
5.10.1.Bakgrund
Vid etableringen av Piece of Cake finns en ingående kassa och bank. Den ingående kassan består av aktiekapital och lån från närstående med avdrag för de investeringar som gjorts i den tidigare verksamheten, Konditori 1, som även tas med till den nya.
Lokalen är sedan innan tillämpad för konditoriverksamhet och har nödvändiga kyl- och frysrum. Alltså behöver inte ägarna göra några större renoveringar för att kunna starta verksamheten. Ägarna får tillgång till lokalen 2011-01-01, för vissa förberedelser såsom investeringar, installationer och inredning av lokal. Piece of Cake beräknas öppna 2011-02-01.
Affärsplan Louise Karlsson & Elaine Skalberg
Verksamheten beräknas vara öppen 235 dagar om året, förutom år 2011 då den är öppen 215 dagar på grund av att verksamheten öppnar i februari.
I den löpande texten är alla summor inklusive moms.
5.10.2.Försäljning
Piece of Cake’s försäljningsintäkter har beräknats utifrån antal produkter som efterfrågas samt hur mycket en kund i genomsnitt konsumerar av varje produkt. Den prognostiserade efterfrågan har beräknats utifrån de undersökningar som utförts samt invånarantalet och antal anställda.
Tabell 13 - Prognostiserad efterfråga 2011
Kategori Prognos i genomsnitt av antal sålda produkter
Tårtor Bröllopstårtor Bakelser Smörgåstårtor Smörgåsar Privatpersoner i närområdet 625 1 450 50 Privatpersoner utanför närområdet 500 50 Företag 300 30 12 500 Karlstad & Hammarö 90 Totalt 1 425 90 1 450 130 12 500
För att få så pålitligt ekonomiskt resultat som möjligt, är denna prognos något försiktigt uppskattad. Detta är något som ska tas hänsyn till vid den ekonomiska analysen.
Utifrån branschanalysen beräknas försäljningen öka med cirka 8 procent varje år (se bakgrundsinformation kapitel 1). Då det kommer ta tid att bygga upp ett förtroende hos kunden beräknas försäljningen år 2012 öka med endast 5 procent och år 2013 kommer försäljningen öka med 8 procent.
Priset på produkterna har beräknats utifrån särkostnader och tilläggsprocent. Särkostnaderna är i detta avseende råvaror och förnödenheter och är de kostnader som uppkommer vid tillverkning av produkterna.
Piece of Cake tar med inventarierna från den tidigare verksamheten. Uppstartskostnaderna består av alla de kostnader som tillkommer vid
Affärsplan Louise Karlsson & Elaine Skalberg
etableringen såsom nya inventarier, varulager, installation och inredning, samt marknadsföring.
Totala finansiella resurser 229 000
Totala uppstartskostnader & investeringar 130 000
Diff. uppstart och finansiering + 149 000
Omsättning och resultat
Nedan presenteras Piece of Cake’s omsättning de första tre verksamma åren samt den procentuella ökningen över åren:
2011 2012 2013
Omsättning 1 086 000 kr. 1 267 000 kr. 1 368 000 kr.
Förändring 17 % 8 %
Resultat 1 600 kr. 500 kr. 1 000 kr.
Kalkyleringen kan ses i följande bilagor:
Resultaträkning år 2011, 2012, 2013 Bilaga 6 Balansräkning år 2011, 2012, 2013 Bilaga 7 Likviditetsbudget år 2011, 2012, 2013 Bilaga 8 Resultaträkning, månadsvis, år 2011 Bilaga 9 Likviditetsbudget, månadsvis, år 2011 Bilaga 10
För att få en rättvisande bild av 2011 års försäljningsintäkter måste man ta hänsyn till att verksamheten är stängd i januari. Vid beräkningarna av den förlorade försäljningen i januari 2011 används en schablonmässig procentsats på 10 procent som dras bort från de totala intäkterna.
Då verksamheten inte gör några stora vinster de första tre åren uppgår lönekostnaderna till den summa som medför ett resultat så nära noll som möjligt.
Affärsplan Louise Karlsson & Elaine Skalberg
Soliditet
Piece of Cake har en soliditet, långsiktiga betalningsförmåga, på 18 till 19 procent, vilket är under den rekommenderade gränsen på 30 procent.
Kassalikviditet
Piece of Cake har en kassalikviditet, kortsiktig betalningsförmåga, mellan 310 och 353 procent, vilket är över den rekommenderade gränsen på 100 procent.
5.11. Riskanalys
5.11.1.Porters femkraftsmodell
Piece of Cake’s lönsamhet påverkas av de fem nedan angivna faktorerna. Efter analysen om verksamhetens potentiella lönsamhet verkar konditorimarknaden i Karlstad vara något mättad. Dock med konditoriets miljöprofil, en ny nisch på marknaden, öppnas det upp nya möjligheter för lönsamhet. En avgörande faktor för Piece of Cake’s lönsamhet och överlevnad är att bygga upp ett starkt nätverk av leverantörer och kunder.
Kunders förhandlingskraft
Kundernas förhandlingskraft är stark på grund av att det finns flertalet konditorier på marknaden, men även svag ur miljösynpunkt då ingen annan aktör på marknaden har en miljöprofil.
Leverantörers förhandlingskraft
Leverantörernas förhandlingskraft är stark, då det inte existerar många leverantörer som levererar miljövänliga råvaror.
Affärsplan Louise Karlsson & Elaine Skalberg
Hot från substitut
Substitut till konditoriprodukterna är de produkter som bland annat Ekströms, Pågen och Frödinge tillverkar. Produkterna är halvfabrikat, bake-off, frysta och/eller ”konserverade” och säljs i livsmedelsbutikerna till relativt låga priser.
Etableringshot från nya aktörer
Piece of Cake’s miljöprofil är inte svår för nya aktörer att kopiera. Om verksamheten blir eftertraktad, kan det ge incitament till att efterliknande konkurrenter vill komma in på marknaden.
Konkurrens mellan befintliga företag
Marknaden i Karlstadsområdet innefattar ett tiotal konditorier, där ett fåtal har störst marknadsandelar och starka varumärken. Vissa livsmedelsbutiker satsar på stordriftsfördelar och erbjuder massproducerade bakverk och smörgåstårtor till ett lägre pris.
5.11.2.SWOT-analys
Nedan redovisas Piece of Cake’s interna styrkor och svagheter samt de externa möjligheter och hot som företaget står inför.
Tabell 14 - Piece of Cake's SWOT-analys
Styrkor Svagheter
Kompetent personal
En ny och aktuell nisch på
marknaden
Ekologiskt & miljömedvetet Bra lokalisering
Satsar på utbildning & utveckling
Låga personalkostnader
Svårt att nå kunder som är ointresserade av miljön.
Nyetablerad verksamhet
Svårt att få tag i närproducerade och
ekologiska råvaror till rimliga priser
Möjligheter Hot
Trenden går mot mindre bakning i
hemmen.
Miljöfrågan blir allt viktigare i samhället
Fokus läggs mer på kvalitet än pris av kunden
Nya på marknaden
Nischen är lätt att efterlikna Dyrare än konkurrenterna
Nischen medför högre krav från kunden
Affärsplan Louise Karlsson & Elaine Skalberg
Styrkor
En viktig styrka som Piece of Cake besitter är ägarnas erfarenhet och kompetens inom konditoribranschen. Denna kompetens kommer ägarna ta vara på och utveckla genom bland annat utbildning, som leder till att de kommer kunna möta kundens efterfråga och önskemål på bästa sätt. Ägarnas mål är att klara av hela produktionen själva, vilket håller nere personalkostnaderna. De har till fördel att de har hittat en nisch som skiljer dem från de övriga konditorierna på marknaden, då samhället blir alltmer miljö- och kvalitetsmedvetet.
Svagheter
Piece of Cake’s miljöprofil är inte bara en styrka, utan kan även ses som en svaghet, då det är svårt att nå ut till kunder som är ointresserade av miljön. Det är också svårt att få tag i miljövänliga råvaror till rimliga priser. De har som svaghet att de är nyetablerade på marknaden och de första åren i den entreprenöriella processen kommer vara något kritiska för den fortsatta utvecklingen.
Möjligheter
Piece of Cake har till fördel att samhället går in i en trend där miljö och kvalitet är viktigare än priset. Kunden kommer se ett värde i att betala mer för en produkt som bidrar till en bättre miljö.
Hot
Då Piece of Cake är något dyrare än konkurrenterna och är nya på marknaden, kan det innebära ett hot för företaget. Positioneringen medför att kunden ställer högre krav på Piece of Cake, vilket kan vara ett hot om de inte kan leva upp till förväntningarna. Om det går bra för verksamheten kan det skapa incitament för kommande konkurrenter att efterlikna nischen och konkurrera med Piece of Cake.
Affärsplan Louise Karlsson & Elaine Skalberg
5.11.3.Break-even analys
I Break-even analysen framgår vid vilken punkt verksamheten börjar gå med förlust. Med de lönekostnader som är kalkylerade måste Piece of Cake uppnå följande försäljning per dag:
2011 2012 2013
5 000 kronor 5 400 kronor 5 800 kronor 65 produkter 70 produkter 75 produkter
5.11.1.Scenarioanalys
I scenarioanalysen undersöks vad som sker med olika parametrar i ett pessimistiskt och optimistiskt utfall. De parametrar som har analyserats är försäljningsvolymerna, särkostnaderna och samkostnaderna samt resultatets påverkan vid förändringen av parametrarna.
Tabell 15 - Sammanfattning resultatpåverkan scenarioanalys 2011
Optimistisk Normal Pessimistisk
Försäljningsvolymen ökar/minskar 10% 68 162 kr 1 595 kr -64 972 kr
Särkostnader ökar/minskar 10% 43 626 kr 1 595 kr -40 437 kr
Samkostnader ökar/minskar 10% 68 002 kr 1 595 kr -64 813 kr
Tabell 16 - Sammanfattning resultatpåverkan scenarioanalys 2012
Optimistisk Normal Pessimistisk
Försäljningsvolymen ökar/minskar 10% 78 189 kr 528 kr -77 134 kr
Särkostnader ökar/minskar 10% 49 564 kr 528 kr -48 509 kr
Samkostnader ökar/minskar 10% 78 136 kr 528 kr -77 081 kr
Tabell 17 - Sammanfattning resultatpåverkan scenarioanalys 2013
Optimistisk Normal Pessimistisk
Försäljningsvolymen ökar/minskar 10% 84 931 kr 1 057 kr -82 818 kr
Särkostnader ökar/minskar 10% 54 016 kr 1 057 kr -51 903 kr
Affärsplan Louise Karlsson & Elaine Skalberg
5.11.2.Säkerhetsmarginal
Säkerhetsmarginalen är skillnaden mellan de budgeterade försäljningsintäkterna och nollpunktsvolymen (Holmström 2007). Piece of Cake’s årliga säkerhetsmarginal uppgår till:
2011 2012 2013
2 700 kronor 1 000 kronor 1 800 kronor