Tabell A visar pensionsavgifter som bokförts 2011 hos Försäkringskassan eller Pensionsmyndigheten. För åren 2010 och 2011 bokfördes arbets
givaravgifter och egenavgifter hos Försäkringskassan medan allmän pensions avgift och statliga ålderspensionsavgifter bokfördes hos Pensions
myndigheten innan de fördes vidare till APfonderna respektive premie
pensionssystemet. Av de avgifter som bokförs ett visst år avser en del året innan eller i vissa fall flera år dessförinnan. Arbetsgivaravgifter, exempel
vis, bokförs minst en månad senare än när motsvarande lön betalas ut.
Den allmänna pensionsavgiften förs i sin helhet till APfonderna. För arbetsgivaravgifter och egenavgifter sker en preliminär fördelning enligt fastställda procentsatser mellan APfonderna, premiepensionssystemet och statsbudgeten. De statliga ålderspensionsavgifterna fördelas prelimi
närt mellan APfonderna och premiepensionssystemet enligt fastställda procentsatser.
Noter och kommentarer
0 % 100 %
88.8 %
6.3 % 5 % Förvärvsinkomster
PGB Transfereringar
100 % = 261 714 mnkr
64.4 % 35.6 %
Arbetsgivar-, egen- och statlig pensionsavgift
Allmän pensions-avgift
För att säkerställa att premiepensionssystemet för ett visst år har tillförts avgifter som motsvarar intjänad pensionsrätt och att statsbudgeten tillförts avgifterna på inkomstdelar över avgiftstaket görs en avstämning två år senare. En reglering görs därefter mellan statsbudgeten, premiepensions
systemet och APfonderna.
Differensen mellan Försäkringskassans/Pensionsmyndighetens redo
visning av avgiftsinkomster och APfondernas redovisning av avgiftsin
komster (54 miljoner kronor) förklaras huvudsakligen av periodiserings
skillnader. Differensen mellan Försäkringskassans/Pensionsmyndighetens redovisning av avgiftsinkomster och redovisade avgiftsinkomster till pre
miepensionssystemet (2 756 miljoner kronor) förklaras bland annat av att även tilldelade förvaltningsavgifter och vissa justeringsbelopp ingår i beloppet för premiepensionssystemet (jfr not 18).
Tabell B Pensionsavgifter exklusive regleringar med mera fördelat efter avgiftsunderlag, 2011
Mnkr Arbetsgivar-, Allmän Summa
egen- och statlig pensions- pensionsavgift avgift
Förvärvsinkomster* 144 366 87 936 232 302
Transfereringar, se tabell C 7 720 5 260 12 980 Pensionsgrundande belopp,
se tabell D 16 432 – 16 432
Summa 168 518 93 196 261 714
* Inklusive sjuklön och egenföretagarinkomster, exklusive transfereringar.
Fördelningen av allmän pensionsavgift på de två typerna av avgiftsunderlag är beräknad, den framgår inte av redovisningssystemen.
Allmän pensionsavgift tas ut med 7 % på förvärvsinkomster och pensions
grundande transfereringar som sjukpenning med mera, men inte sjuk och aktivitetsersättning. Allmän pensionsavgift tas endast ut på dessa in koms
ter upp till taket på 8,07 inkomstbasbelopp.
Tabell A Pensionsavgifter fördelat efter avgiftsslag, 2011
Avgifter som går till: Inkomst- Premie- Stats- Totalt Varav av-
pension pension budgeten gifter till den
(skatt) allmänna
pensionen
Arbetsgivaravgift 97 152 27 702 14 738 139 592 124 854
Egenavgift 3 319 944 511 4 774 4 263
Allmän pensionsavgift 93 196 – – 93 196 93 196
Statlig ålderspensionsavgift 20 771 3 381 – 24 152 24 152
Summa exkl. regleringar m.m.* 214 438 32 027 15 249 261 714 246 465
Reglering år 2011 avseende år 2009 1 408 –112 –1 296 0 1 296
Uppbördsförlust, reglering –325 – – –325 –325
Anpassning till AP-fondernas redovisning
och till premiepensionssystemet 54 2 756 – 2 810 2 810
Summa 215 575 34 671 13 953 264 199 250 246
* Avgifter som influtit till Försäkringskassan/Pensionsmyndigheten under 2011 och förts vidare till AP-fonderna, premiepensionssystemet respektive statsbudgeten.
28 Inkomstbasbeloppet år 2011 var 52 100 kronor.
8,07 inkomstbasbelopp uppgick till 420 447 kronor och 7,5 inkomstbasbelopp var 390 750 kronor.
Den del av ålderspensionsavgiften som förs till statsbudgeten avser avgifter på inkomstdelar ovanför den högsta inkomst för vilken pensions
rätt tillgodoräknas. Detta tak är före avdrag för allmän pensionsavgift 8,07 inkomstbasbelopp och 7,5 efter sådant avdrag.28 Eftersom dessa avgifter inte motsvaras av någon pensionsrätt är de skatter.
Noter och kommentarer
0 % 100 %
37.7 %
33.4 %
21.1 % Arbetslöshetsersättning m.m.
Föräldraförsäkring
Sjukpenning
100 % = 12 950 mnkr
59.5 % 40.5 %
Statlig pensionsavgift
Allmän pensionsavgift
0 % Barnår
Studier 100 %
100 % = 16 432 mnkr
Sjuk- och aktivitetsersättning 51.8 %
32.5 %
13.7 %
Pensionsavgift, som betalas av arbetsgivare och egenföretagare på arbets inkomster och av staten på nämnda transfereringar, uppgår till 10,21 %. Statlig pensionsavgift på sjuk och aktivitetsersättning och på så kallade pensionsgrundande belopp, som inte belastas med allmän pen
sionsavgift, är 18,5 %.
Fördelningen i tabell B avser de avgifter som influtit till Försäkrings
kassan eller Pensionsmyndigheten under 2011.
Tabell C Pensionsavgifter som betalas för olika transfereringar, 2011
Mnkr Statlig Allmän Summa
pensions- pensions- avgift avgift
Sjukpenning 1 632 1 108 2 740
Rehabiliteringspenning 67 46 113
Närståendepenning 13 9 22
Arbetsskadeersättningar m.m. 254 173 427
Föräldraförsäkring 2 917 1 981 4 898
Vårdbidrag 252 171 423
Arbetslöshetsersättning m.m. 2 581 1 752 4 333
Utbildningsbidrag 0 18 18
Konstnärsnämnden 3 2 5
Smittbärarpenning 1 0 1
Summa 7 720 5 260 12 980
Fördelningen av allmän pensionsavgift på de olika typerna av transfereringar är beräknad, den framgår inte av redovisningssystemen.
Tabell D Pensionsavgifter som betalas för sjuk-/aktivitetsersättning och pensionsgrundande belopp, 2011, mnkr
Sjuk- och aktivitetsersättning* 8 514
Barnår 5 345
Studier** 2 573
Plikttjänst 0
Summa 16 432
* Beloppet avser både avgift på utbetald pensionsgrundande ersättning och på pensionsgrundande belopp. I båda fallen är avgiften 18,5 procent.
** En mindre del av beloppet för studier avser pensionsgrundande inkomst.
Not 2 Pensionsutbetalningar med mera
Tilläggs- och inkomstpensionsutbetalningar och överföringar till Europeiska gemenskapen
Mnkr 2011 2010
Tilläggspension 174 879 182 436
Inkomstpension 44 796 37 762
Tilläggs- och inkomstpension 219 675 220 198
Överföringar till de Europeiska gemenskaperna 7 5
Summa 219 682 220 203
Under år 2011 utbetalades 219 675 miljoner kronor i pensioner från AP
fonderna. Detta belopp minskar pensionsskulden till de pensionerade.
Enligt lag (2002:125) om överföring av värdet av pensionsrättigheter till och från Europeiska gemenskaperna kan värdet av pensionsrättigheter för tjänstemän i Europeiska gemenskaperna överföras från APfonderna och premiepensionssystemet till Europeiska gemenskapernas tjänstepensions
Noter och kommentarer
Pensionsmyndigheten
Skatteförvaltningen
0 % 100 %
29 %
22.9 %
10.9 % 9.7 % 9.4 % 9.4 % 8.7 % 100 % = 1 644 mnkr
Sjätte AP-fonden Första AP-fonden Fjärde AP-fonden Tredje AP-fonden Andra AP-fonden
Not 3 Avkastning på fonderat kapital
Avkastningen på fonderat kapital från första–fjärde samt sjätte AP-fonden, miljoner kr
Summa Summa
AP-fond Första Andra Tredje Fjärde Sjätte 2011 2010
Aktier och andelar –13 080 –10 540 –10 109 –7 985 –1 520 –43 234 79 846 varav
Erhållna utdelningar 3 415 2 976 3 338 3 200 87 13 016 11 018
Resultat noterade och onoterade
aktier och andelar, netto –16 495 –13 516 –13 447 –11 185 –1 607 –56 250 68 828 Obligationer och andra ränte-
bärande värdepapper 8 305 4 999 4 431 6 686 226 24 647 14 748
varav
Räntenetto 3 727 2 997 2 430 2 838 226 12 218 11 191
Resultat räntebärande tillgångar, netto 4 578 2 002 2 001 3848 0 12 429 3 557
Övrigt 821 1 265 439 –95 57 2 487 –9 321
varav
Resultat derivatinstrument, netto –2 143 1 836 892 –2 679 0 –2 094 2 013 Resultat valutakursförändringar, netto 2 964 –571 –453 2 584 57 4 581 –11 334
Provisionskostnader –114 –210 –89 –24 0 –437 –477
Summa –4 068 –4 486 –5 328 –1 418 –1 237 –16 537 84 796
Källa: Första, Andra, Tredje, Fjärde och Sjätte AP-fondernas årsredovisningar 2010 och 2011.
Resultat derivatinstrument, netto, innehåller numera alla derivat var
för justering av räntenettot under Obligationer och andra räntebärande värde papper gjorts.
Posten Provisionskostnader består av ej resultatbaserade avgifter. Re
sultatbaserade avgifter, courtage med mera har reducerat avkastningen (se avsnittet Administrations och kapitalförvaltningskostnader).
Not 4 Administrationskostnader
2011 2010
Pensionsmyndigheten 476 627
Skatteförvaltningen m.fl.* 377 402
Summa kostnader försäkringsadministrationen 853 1 029
Första AP-fonden 155 163
Andra AP-fonden 159 160
Tredje AP-fonden 155 154
Fjärde AP-fonden 179 176
Sjätte AP-fonden 143 167
Summa kostnader fondförvaltningen 791 820
Summa 1 644 1 849
* Inklusive Kronofogdemyndigheten och Konjunkturinstitutet.
För Första–Fjärde APfonden redovisas endast interna administrations
kostnader. Externa förvaltningskostnader och depåkostnader benämns provisionskostnader och redovisas som en negativ intäkt (se not 3). I Sjätte system. År 2011 överfördes knappt 7 miljoner kronor från APfonderna.
Beloppet minskar pensionsskulden till de aktiva. Sammantaget belastades APfonderna med 219 682 miljoner kronor till följd av pensionsutbetal
ningar eller överföring av pensionsrätt.
Noter och kommentarer
Not 5 Värdet av förändringen i avgiftsinkomst
Mnkr 2011 2010
Utjämnad avgiftsinkomst 2011 215 676 –
Utjämnad avgiftsinkomst 2010 –207 619 207 619
Utjämnad avgiftsinkomst 2009 – –200 300
Förändring av utjämnad avgiftsinkomst 8 057 7 319
(Utjämnad omsättningstid 2011 + utjämnad omsättningstid 2010)/2 x 31,66214 – (Utjämnad omsättningstid 2010 + utjämnad omsättningstid 2009)/2 – x 31,71436 Värdet av förändringen i avgiftsinkomst 255 102 232 117 Tid avser år.
Tabell A Underlag för beräkning av utjämnad avgiftsinkomst
Mnkr 2011 2010 2009 2008
Pensionsavgifter 215 575 205 068 202 712 203 140 Utjämnad avgiftsinkomst 215 676 207 619 200 300 203 918 Konsumentprisindex, juni 311,28 302,97 300,17 302,45
Hur den utjämnade avgiftsinkomsten beräknas framgår av bilaga B, avsnitt 1.
Not 6 Värdet av förändringen i omsättningstid
Mnkr 2011 2010
Utjämnad omsättningstid 2011 31,65754 –
Utjämnad omsättningstid 2010 –31,66673 31,66673
Utjämnad omsättningstid 2009 – –31,76198
Förändring av utjämnad omsättningstid –0,00919 –0,09525
(Utjämnad avgiftsinkomst 2011 + utjämnad avgiftsinkomst 2010)/2 x 211 648 – (Utjämnad avgiftsinkomst 2010 + utjämnad avgiftsinkomst 2009)/2 – x 203 960
Värdet av förändringen i omsättningstid –1 945 –19 427
Tid avser år.
Tabell A Underlag för beräkning av utjämnad omsättningstid
2011 2010 2009 2008
Intjänandetid – 20,62228 20,82729 20,88140
Utbetalningstid – 10,88404 10,83025 10,78533
Omsättningstid – 31,50632 31,65754 31,66673
Utjämnad omsättningstid 31,65754 31,66673 31,76198 31,76449 Tid avser år.
Den utjämnade omsättningstiden är medianen av de tre senaste årens omsättningstider. Hur omsättningstiden räknas beskrivs i avsnitt 3 i bilaga B. Eftersom intjänandetiden inte kan beräknas innan alla pensionsrätter fastställts, är det senaste året för vilket omsättningstiden kan beräknas året före redovisningsåret.
APfondens administrationskostnader ingår även vissa externa förvalt
ningskostnader. För samtliga fonder gäller att resultatbaserade avgifter, transaktionskostnader med mera har reducerat avkastningen i not 3 (se avsnitt Administrations och kapitalförvaltningskostnader).
Beroende på infasningsregler som gäller fram till år 2020 belastar en
dast en del av administrationskostnaderna (80 % år 2011, se not 11) de försäkrades pensionsbehållningar. Varje fond finansierar sina egna för
valtningskostnader med uttag ur den egna fonden.
Noter och kommentarer
Not 7 Nya pensionsrätter och ATP-poäng
Till posten Nya pensionsrätter och ATPpoäng har lagts vissa andra be
lopp som har påverkat pensionsskuldens storlek. Innebörden av dessa justeringsbelopp framgår i följande tabeller.
Värdet av nya pensionsrätter m.m., miljoner kronor
2011 2010 Skattad pensionsrätt för inkomstpension 208 967 196 345 Skattat värde av intjänad ATP-poäng 2 916 7 093 Justeringsbelopp, nya pensionsrätter, se tabell A 6 369 6 122 Justeringsbelopp, nya ATP-poäng, se tabell B –11 014 5 149
Summa 207 238 214 709
Tabell A Justeringsbelopp, nya pensionsrätter, 2011, miljoner kronor Fastställd pensionsrätt för inkomstpension intjänad 2010 198 756 Skattad pensionsrätt för inkomstpension intjänad 2010 –196 345 Justeringar som påverkat pensionsbehållningarna m.m. –2 732
Ändring i utbetalade belopp 6 690
Summa 6 369
I och med att taxeringen för bokslutsåret inte är slutförd när bokslutet upprättas, kan värdet av intjänad pensionsrätt detta år endast skattas. Jus
teringar som påverkat pensionsbehållningarna avser justeringar, taxerings
förändringar med mera, se not 14 tabell A. Ändring i utbetalade belopp avser förändring i inkomstpensionsskulden till pensionerade till följd av andra ändringar i utbetalade belopp än indexering, se not 14 tabell C.
Tabell B Justeringsbelopp, nya ATP-poäng, 2011, miljoner kronor Effekt av skillnad mellan antagande avseende 2011
och skattningen 2010 m.m. –12 585
Värdet av övriga inbetalda avgifter avseende ATP* 2 822
Ändring i utbetalade belopp –1 251
Summa –11 014
* Exklusive värdet av ATP-poäng.
Beloppen avser vissa förändringar i tilläggspensionsskulden, se not 14 tabell B och C. Av den ATPpoäng som tjänats in under ett år är det en
bart en mindre del som kommer att ha betydelse för den framtida pen
sionen. Den del som beräknas bidra till höjd pension har redovisats i not 14 tabell B som skattat värde av intjänad ATPpoäng. Emellertid bidrar samtliga pensionsavgifter avseende ATP till en ökning av den beräknade pensionsskulden. Det sista år som ATPpoäng kan tjänas in är 2017. Detta innebär att pensionsavgifterna, med undantag av administrativt betingade diskrepanser, kommer att vara lika stora som tillgodoräknad pensionsrätt först 2018.29
29 Avgiftsinbetalningarna som avser ATP överstiger värdet av de intjänade ATPpoängen. Förhål
landet förklaras av att i ATPsystemet upparbetas ofta pensionsfordran relativt tidigt under det förvärvsaktiva livet. En individ som vid 55 års ålder har sina 15 bästa intjänandeår bakom sig (och som arbetat i minst 30 år) kommer inte att öka sin ATPpension alls, även om hon eller han fortsätter att arbeta och betala avgift till 65årsdagen. Förhållandet illustrerar en av de negativa drivkrafter för den äldre arbetskraftens arbetsutbud som ATPsystemet ger upphov till.
Noter och kommentarer
Pensionsskulden ändras med förändringen i inkomstindex när balanse
ringen i systemet inte är aktiverad. När balanseringen är aktiverad för
ändras pensionsskulden i stället med balansindex (med undantag av till
läggspensionsskulden för ålderspensionärer yngre än 65 år). Balansindex består av inkomstindex multiplicerat med gällande balanstal. Värdet av indexeringen avser den indexering som påverkat pensionsskulden den 31 december 2011. Pensionsskulden till aktiva 31 december 2011 har för räntats med förändringen i balansindex mellan åren 2011 och 2012 som var 5,2 % varav förändringen i inkomstindex bidrog med 4,9 % och balans talet med 0,2 %. Pensionsskulden till pensionerade samma datum omräknas med förändringen i inkomstindex och balansindex årsskiftet 2010–2011, dvs med –2,7 %. För dem som tagit ut tilläggspension före 65 års ålder indexeras pensionsskulden med förändringen i prisbasbeloppet fram tills de fyllt 65 år.
Not 9 Värdet av förändringen i medellivslängd
Mnkr 2011 2010
Aktiva Pension- Summa Aktiva Pension- Summa
erade erade
Inkomstpension – 3 302 3 302 – 4 587 4 587 Tilläggspension 1 700 9 032 10 732 3 729 17 017 20 746 Summa 1 700 12 334 14 034 3 729 21 604 25 333
Den livslängd som här avses är den tid som ett genomsnittligt pensions
belopp antas utbetalas, så kallad ekonomisk livslängd, vilken uttrycks i termer av ekonomiskt delningstal. Vid beräkningen av dessa beaktas även normen om en tillväxt på 1,6 %. Hur de ekonomiska delningstalen räknas beskrivs i bilaga B, avsnitt 4.
Högre ekonomisk medellivslängd ökar pensionsskulden för tilläggs
pension, både avseende aktiva och pensionerade. För inkomstpensionen ökar endast pensionsskulden till de pensionerade om medellivslängden ökar.
Värdet av förändringen i medellivslängd är skillnaden mellan pen
sionsskulden beräknad med de ekonomiska delningstal som används det år redovisningen avser och pensionsskulden beräknad med de ekono
miska delningstal som användes föregående år.
Not 8 Indexering
Indexering, 2010–2011, miljoner kronor
2011 2010
Aktiva Pension- Summa Aktiva Pension- Summa
erade erade
Inkomstpension, indexering 214 296 –16 407 197 889 –114 003 –6 919 –120 922 Varav effekt av inkomstindex 203 831 11 168 214 999 77 603 1 702 79 305 effekt av balanstal 10 465 –27 575 –17 110 –191 606 –8 621 –200 227 Tilläggspension, indexering 25 720 –49 042 –23 322 –18 127 –25 949 –44 076 Varav effekt av inkomstindex 24 464 33 878 58 342 11 782 6 435 18 217 effekt av balanstal 1 256 –83 647 –82 391 –29 909 –32 597 –62 506
effekt av prisindex 728 728 213 213
Summa 240 016 –65 449 174 567 –132 130 –32 868 –164 998
Noter och kommentarer
Not 10 Uppkomna arvsvinster, Fördelade arvsvinster
Mnkr 2011 2010
Ålder Uppkomna Fördelade Uppkomna Fördelade arvsvinster arvsvinster arvsvinster arvsvinster 60 år eller äldre 4 453 6 288 4 763 6 299 Yngre än 60 år 6 171* 6 203 6 707* 6 747
Summa 10 624 12 491 11 470 13 046
*Avled året innan, fördelas innevarande år.
Pensionsbehållningar efter personer som avlidit (uppkomna arvsvinster) fördelas till de kvarlevande i samma ålder. Fördelningen görs som ett pro
centuellt påslag på pensionsbehållningen med hjälp av en arvsvinstfaktor.
Före det år en årskull fyller 60 år fördelas faktiskt uppkomna arvs
vinster. På grund av taxeringsförfarandet sker fördelningen med ett års fördröjning. Arvsvinstfaktorerna bestäms således av summa pensionsbe
hållningar för avlidna i samma ålder. Arvsvinsterna efter dem som avled före det 60:e levnadsåret år 2010 (födda 1951 eller senare) fördelades till motsvarande årskullar år 2011. Skillnaden mellan uppkomna och förde
lade arvsvinster förklaras bland annat av årliga justeringar i pensionsbe
hållningarna för taxeringsändringar.
Från och med det år en årskull fyller 60 år fördelas inte de faktiskt uppkomna arvsvinsterna utan i stället de arvsvinster som beräknas upp
komma. Arvsvinstfaktorerna beräknas med utgångspunkt från den morta
litet som Statistiska centralbyrån observerat för en tidigare period. Bland annat i och med att denna mortalitet inte exakt överensstämmer med den faktiska dödligheten det aktuella året finns en skillnad mellan uppkomna och fördelade arvsvinster. Arvsvinsterna för dem som avled under det 60:e levnadsåret eller senare år 2011 (födda 1951 eller tidigare) fördelas samma år.
Not 11 Avdrag för administrationskostnader
Administrationskostnaderna finansieras genom ett procentuellt avdrag från de försäkrades pensionsbehållningar. För att inte belasta yngre års
kullar med en oproportionerligt stor kostnad under den tid ATP fasas ut införs kostnadsavdraget successivt. År 2011 finansierades 80 % av ad
ministrationskostnaden med avdrag från pensionsbehållningarna. Kost
nadsavdraget ökar med 2 procentenheter per år och först 2021 motsvarar avdraget 100 % av administrationskostnaden.
Beräkningen av förvaltningskostnadsfaktorn baseras på budgeterade administrationskostnader, inklusive APfondernas kostnader, för det ak
tuella året och pensionsbehållningarna året innan (se bilaga A). Skill
naden mellan verkställt avdrag i kronor och fastställd kostnad beaktas i beräkningen av följande års förvaltningskostnadsfaktor. Avdraget för ad
ministrationskostnaderna görs genom att pensionsbehållningarna multi
pliceras med förvaltningskostnadsfaktorn. Avdraget 2011 var 0,0340 % och summeras till 1 479 miljoner kronor. År 2010 uppgick avdraget till 1 404 miljoner kronor.
Noter och kommentarer
Aktiva Pensionerade
Tilläggspension Inkomstpension
30 % 70 %
0 % 100 %
100 % = 7 543 262 mnkr
65.8 % 34.2 %
Tredje Andra
Första Fjärde
Diagrammet visar AP-fondernas tillgångar.
0 % 100 %
38 %
19.4 %
17.2 % 20 %
Svenska aktier Utländska aktier
Utländska obligationer Svenska obligationer
100 % = 904 121 mnkr
23.9 % 24.3 % 26.2 % 23.6 %
Diagrammet visar AP-fondernas tillgångar.
I posten Övriga tillgångar ingår kassa och bankmedel, förutbetalda kost
nader och upplupna intäkter med mera. I posten Skulder ingår, förutom derivatinstrument, övriga skulder samt förutbetalda intäkter och upp
lupna kostnader.
Not 13 Avgiftstillgång
Mnkr 2011 2010
Utjämnad avgiftsinkomst 215 676 207 619
Utjämnad omsättningstid x 31,65754 x 31,66673
Avgiftstillgång 6 827 772 6 574 615
Tid avser år.
Se not 5 och 6 samt bilaga B för de värden respektive formler som använts vid beräkningen av utjämnad avgiftsinkomst och omsättningstid.
Not 14 Pensionsskuld
2011 2010
Aktiva Pensio- Summa Aktiva Pension- Summa
nerade erade
Inkomstpension 4 555 840 726 827 5 282 667 4 286 921 623 627 4 910 548 Tilläggspension 409 316 1 851 279 2 260 595 511 476 1 944 686 2 456 162 Summa 4 965 156 2 578 106 7 543 262 4 798 397 2 568 313 7 366 710
Pensionsskulden till pensionerade avseende tilläggspension och inkomst
pension beräknas på samma sätt. En årskulls skuld beräknas som produk
ten av årskullens pensionsutbetalningar i december månad gånger 12 och årskullens ekonomiska medellivslängd. Den totala skulden till pen
sionerade är summan av årskullarnas pensionsskulder. Den ekonomiska medellivslängden uttrycks i form av ekonomiska delningstal. Inkomstpen
sionsskulden avseende aktiva är summan av alla försäkrades pensionsbe
hållningar den 31 december 2011 med tillägg för den skattade intjänade pensionsrätten för 2011. Hur pensionsskulden till aktiva och pensionerade och de ekonomiska delningstalen beräknas framgår i bilaga B avsnitt 4.
Not 12 Fondtillgångar
Buffertfondens tillgångar och skulder, miljoner kronor
2011 2010
AP-fond: Första Andra Tredje Fjärde Sjätte Summa Summa
Aktier och andelar 115 674 120 549 128 433 116 972 17 327 498 955 537 079
Varav svenska 31 063 38 548 35 860 42 683 7 653 155 807 188 211
utländska 84 611 82 001 92 573 74 289 9674 343 148 348 868
Obligationer och andra
räntebärande tillgångar 95 563 86 613 93 077 81 555 75 356 883 336 451
Varav svenska emittenter 38 543 44 801 54 274 43 446 75 181 139 163 040
utländska emittenter 57 020 41 812 38 803 38 109 175 744 173 411
Derivat 987 7 993 1 802 11 581 22 363 31 326
Övriga tillgångar 3 553 4 162 13 380 3 638 1187 25 920 25 411
Summa tillgångar 215 777 219 317 236 692 213 746 18 589 904 121 930 267
Skulder –2 459 –2 695 –22 586 –3 747 –41 –31 528 –35 386
Varav derivat –1 913 –2 614 –2 774 –3 393 –10 694 –5 458
varav övrigt –546 –81 –19 812 –354 –41 –20 834 –29 928
Summa 213 318 216 622 214 106 209 999 18 548 872 593 894 881
Noter och kommentarer
Tilläggspensionsskulden avseende aktiva kan inte bestämmas direkt utifrån uppgifter ur intjänanderegistret. För att kunna beräkna tilläggs
pensionsskulden uppskattas varje individs (avseende födda 1953 eller tidigare ) tilläggspension det år de fyller 65 år. Det beräknade årsbeloppet multipliceras med det ekonomiska delningstal som gäller för 65åringar det år redovisningen avser. Personer äldre än 65 år som vid beräknings
tidpunkten ännu inte tagit ut hela sin pension antas göra det näst följande år. Nuvärdet av den beräknade pensionsskulden erhålls genom att re
ducera skulden med individens antagna framtida avgiftsinbetalningar och diskontera med en antagen framtida ökning i inkomstindex. Vid beräk
ningen av framtida tilläggspensionen antas inkomsterna öka med 2 % per år. Tilläggspensionsskulden till aktiva minskas successivt på grund av utfasningen och är i princip borta 2018.
Tabell A Förklaring av pensionsskuldens förändring, inkomstpension aktiva, 2011, miljoner kronor
Pensionsskuld inkomstpension aktiva 31 december 2010 4 286 921 Varav skattad pensionsrätt för inkomstpension intjänad 2010 –196 345
Pensionsbehållning 31 december 2010 4 090 576
Uppkomna arvsvinster, yngre än 60 år* –6 171
Justeringar som påverkat pensionsbehållningarna** –356
Ingående pensionsbehållning 2011 4 084 049
Taxeringsförändringar m.m. som påverkat pensionsbehållningarna –2 376 Fastställd pensionsrätt för inkomstpension intjänad 2010 198 756
Fördelade arvsvinster, 60 år eller äldre 6 288
Fördelade arvsvinster, yngre än 60 år 6 203
Indexering 214 296
Avdrag för administrationskostnader –1 479
Uttagen pension –155 328
Återkallade pensioner 917
Uppkomna arvsvinster, 60 år eller äldre –4 453
Pensionsbehållning 31 december 2011 4 346 873
Skattad pensionsrätt för inkomstpension intjänad 2011 208 967 Pensionsskuld inkomstpension aktiva 31 december 2011 4 555 840
* Fördelas 2011.
** Överföringar till de Europeiska gemenskaperna (se not 2), justeringar för avlidna, spärrade ärenden med mera.
Tabell B Förklaring av pensionsskuldens förändring, tilläggspension aktiva, 2011, miljoner kronor
Pensionsskuld tilläggspension aktiva 31 december 2010 511 476 Effekt av skillnad mellan antagande avseende 2011 och
skattningen 2010 m.m. –12 585
Ingående tilläggspensionsskuld 2011 498 891
Indexering 25 720
Skattat värde av intjänad ATP-poäng 2011 2 916
Uttagen pension –122 733
Värdet av övriga inbetalda avgifter avseende ATP 2 822
Värdet av förändringen i medellivslängd 1 700
Pensionsskuld tilläggspension aktiva 31 december 2011 409 316
Noter och kommentarer
Tabell C Förklaring av pensionsskuldens förändring, tilläggs- och inkomstpension pensionerade, 2011
Mnkr Inkomst- Tilläggs- Summa
pension pension Pensionsskuld pensionerade
31 december 2010 623 627 1 944 686 2 568 313 Skuld tillkommande från aktiva 154 411 * 1 22 733 ** 277 144 Ändring i utbetalade belopp 6 690 –1 251 5 439 Pensionsutbetalningar*** –44 796 –174 879 –219 675
Indexering –16 407 –49 042 –65 449
Värdet av förändringen i medellivslängd 3 302 9 032 12 334 Pensionsskuld pensionerade
31 december 2011 726 827 1 851 279 2 578 106
* Netto av Uttagen pension och Återkallade pensioner, se tabell A.
** Se tabell B.
*** Se not 2.
Skulden till pensionerade förändras med indexeringen, ökar med livsläng
den och minskar med de utbetalningar som görs under året. Pensionen kan ändras av orsaker som nytt intjänande, ändrat civilstånd (gäller till
läggspension), taxeringsändringar med mera. Sådana skuldförändringar redovisas som ändring i utbetalade belopp (beloppsändringar). Skulden till pensionerade ökar också med nybeviljade pensioner. Denna ökning av skulden motsvaras av en minskning av pensionsskulden till aktiva.