Hänförligt till moderföretagets aktieägare
Tkr
Aktie-kapital
Överkurs-fond
Reserv-fond
Balanserade vinstmedel
inkl. årets res. Summa
Ingående balans 2005-01-01 27 986 22 914 8 851 66 601 126 352
Erhållna koncernbidrag 44 44
Skatteeffekt erhållna koncernbidrag –12 –12
Omföring av överkursfond till reservfond –22 914 22 914 0
Nettosumma av poster som förts direkt mot eget kapital 0 –22 914 22 914 32 32
Årets resultat 14 571 14 571
Utdelning till moderföretagets aktieägare –8 936 –8 936
Utgående balans 2005-12-31 27 986 0 31 765 72 808 132 559
Ingående balans 2006-01-01 27 986 0 31 765 72 808 132 559
Erhållna koncernbidrag 16 000 16 000
Skatteeffekt erhållna koncernbidrag –4 480 –4 480
Nettosumma av poster som förts direkt mot eget kapital 0 0 0 11 520 11 520
Årets resultat –11 239 –11 239
Utdelning till moderföretagets aktieägare –9 795 –9 795
Utgående balans 2006-12-31 27 986 0 31 765 63 294 123 045
Tkr 2006 2005 Den löpande verksamheten
Resultat efter fi nansiella poster –17 491 3 284
Återföring av ej kassafl ödespåverkande poster
Av- och nedskrivningar av tillgångar 7 271 448
Andra ej likviditetspåverkande poster –273 –144
Betald skatt 0 0
Kassafl öde från den löpande verksamheten före förändring av rörelsekapital –10 493 3 588
Förändring av rörelsekapital
Rörelsefordringar (ökning–/minskning+) 27 423 11 491
Rörelseskulder (ökning+/minskning–) 8 634 12 068
Kassafl öde från den löpande verksamheten 25 564 27 147
Investeringsverksamheten
Investeringar i dotterföretag (Not 33) –11 956 –16 720
Investeringar i materiella anläggningstillgångar –322 –97
Ökning av fi nansiella tillgångar 2 842 4 511
Avyttring av fi nansiella tillgångar 39 0
Kassafl öde från investeringsverksamheten –9 397 –12 306
Finansieringsverksamheten
Upptagna lån 518 0
Amortering av låneskulder 0 –11 789
Utbetald utdelning –9 795 –8 396
Kassafl öde från fi nansieringsverksamheten –9 277 –20 185
Årets kassafl öde 6 890 –5 344
Likvida medel vid årets början 10 5 354
Likvida medel vid årets slut 6 900 10
Erhållna och erlagda räntor
Erhållna räntor 720 921
Erlagda räntor 871 808
Noter
NOT 1 Redovisningsprinciper
Allmän information
Koncernredovisningen för ElektronikGruppen BK AB (Moderbolaget) för det räkenskapsår som slutar den 31 december 2006 har godkänts av styrelsen och verkställande direktören för publicering den 15 mars 2007 och kommer att föreläggas årsstämman 26 april 2007 för fast-ställande. Moderbolaget är ett svenskt aktiebolag (publ.) med säte i Stockholm, Sverige. Koncernens huvudsakliga verksamhet beskrivs i förvaltningsberättelsen.
Uttalande om överensstämmelse med tillämpade regelverk Koncernredovisningen är upprättad i enlighet med International Finan-cial Reporting Standards (IFRS) samt de tolkningsuttalanden som givits ut av International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC/
SIC) och såsom de har godkänts av EU-kommissionen för tillämpning inom EU. Koncernredovisningen är vidare upprättad i enlighet med svensk lag genom tillämpning av Redovisningsrådets rekommendation RR 30 (Kompletterande redovisningsregler för koncerner).
Moderbolagets årsredovisning är upprättad i enlighet med svensk lag och med tillämpning av Redovisningsrådets rekommendation RR 32 (Redovisning för juridiska personer). Detta innebär att IFRS värde-rings- och upplysningsregler tillämpas med de avvikelser som framgår av avsnittet ”Moderbolagets redovisningsprinciper”.
Grunder för upprättandet av redovisningen
Koncernredovisningen baseras på historiska anskaffningsvärden, med undantag för fi nansiella derivatinstrument, fi nansiella tillgångar tillgäng-liga för försäljning och fi nansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen som redovisas till verkligt värde. Det redovisade värdet på de tillgångar och skulder som säkrats, och som normalt redo-visas till anskaffningsvärde, har justerats för förändringar i de verkliga värden som hänför sig till de risker som säkrats. Alla belopp anges, om inget annat sägs, i tusen svenska kronor (Tkr).
Kritiska uppskattningar och bedömningar
För att upprätta de fi nansiella rapporterna enligt god redovisnings-sed gör styrelsen och företagsledningen bedömningar och antagan-den som påverkar företagets resultat och ställning samt övrig lämnad information. Dessa bedömningar och antaganden baseras på historiska erfarenheter och är regelbundet föremål för översyn.
Goodwill
Bedömningarna av värdering av goodwill kan ge en betydande påverkan på koncernens resultat och fi nansiella ställning. Inom koncernen prövas värdet på redovisad goodwill minst en gång per år med av seende på eventuellt nedskrivningsbehov. Prövningen kräver en bedömning av nyttjandevärdet på den kassagenererande enhet eller grupper av kassa- genererande enheter, till vilken goodwillvärdet är hänförligt. Detta krä-ver att det förväntade framtida kassafl ödet från den kassagenererande enheten uppskattas samt en relevant diskonteringsränta fastställs för beräkning av kassafl ödets nuvärde. Information om redovisat värde på goodwill och övriga immateriella tillgångar redovisas i not 13 och 14.
Nya standarder som ännu inte trätt i kraft
Koncernen har inte tillämpat IFRS 7 Upplysningar om fi nansiella instru-ment som träder i kraft 1 januari 2007.
Koncernredovisning
Koncernredovisningen omfattar, förutom moderbolaget, samtliga bolag i vilka moderbolaget direkt eller indirekt har ett bestämmande infl ytande.
Vid upprättande av koncernredovisningen används förvärvsmeto-den, vilket innebär att det egna kapitalet i det förvärvade dotterbola-get bestäms utifrån det verkliga värdet av identifi erade tillgångar och övertagna skulder vid förvärvstidpunkten. I de fall anskaffningsvärdet för aktier i dotterbolag överstiger det verkliga värdet av förvärvade tillgångar och skulder enligt ovan redovisas mellanskillnaden som en goodwillpost i balansräkningen. Goodwill skrivs inte av enligt plan, utan
testas årligen för eventuell nedskrivning, se not 13. Förvärv av minoritets-andelar redovisas som transaktioner mellan ägare inne bärande att erlagd köpeskilling reducerar eget kapital.
Interna försäljningar, vinster, förluster och mellanhavanden inom koncernen elimineras i koncernredovisningen.
Koncernens utländska dotterbolag bedrivs i en ekonomisk miljö som har en annan valuta (den funktionella valutan) än koncernens rapport-valuta, som är svenska kronor. Utländska verksamheters tillgångar och skulder omräknas till svenska kronor till den valutakurs som råder på balansdagen. Resultaträkningen omräknas till periodens genomsnitts-kurs. Kursdifferensen vid omräkningen förs till eget kapital som omräk-ningsdifferens.
Intresseföretagsredovisning
Som intresseföretag betraktas de företag som inte är dotterföretag men där moderbolaget direkt eller indirekt innehar minst 20 procent av rösterna för samtliga andelar eller på annat sätt har ett betydande infl ytande.
I koncernens bokslut redovisas andelar i intresseföretag enligt kapi-talandelsmetoden. Koncernens andel av intresseföretagets egna kapital inklusive koncernmässig goodwill och kvarvarande koncernmässiga över- och undervärden redovisas som aktier och andelar i intresseföretag. Den ökning/minskning som uppkommer enligt kapitalandelsmetoden ökar/
minskar koncernens balanserade vinstmedel. När koncernens andel av redovisade förluster i intresseföretaget överstiger det redovisade värdet på andelarna i koncernen reduceras andelarnas värde till noll.
I koncernens resultaträkning ingår som intäkt koncernens andel av intresseföretagets nettoresultat. Orealiserade internvinster elimineras till den del det motsvarar koncernens ägarandel i intresseföretaget.
Segmentsredovisning
Ett segment är en redovisningsmässigt identifi erbar del av koncernen som antingen tillhandahåller produkter eller tjänster (rörelsegrenar), eller varor eller tjänster inom en viss ekonomisk omgivning (geografi skt område), vilka är exponerade för risker och möjligheter som skiljer sig från andra segment. Information om segment lämnas i enlighet med IAS 14 endast för koncernen.
För ElektronikGruppen är rörelsegrenar den primära indelnings-grunden och geografi ska områden den sekundära.
Koncernen redovisar följande rörelsegrenar:
Electronics, försäljning av kundanpassade komponenter till elektronik-industrin i Norden, Polen, Baltikum och Asien.
Products, utveckling, tillverkning och försäljning av induktiva kompo-nenter och fi beroptiska produkter till globalt verksamma företag inom elektronik och telekommunikation.
Production Technology, försäljning av produktionsutrustningar, förbruk-ningsmaterial och processutbildning till elektronikindustrin i Norden, Polen och Baltikum.
Electromechanics, försäljning av elektromekaniska komponenter till bl.a. fordonstillverkare och företag inom industriautomation i Norden.
Geografi ska områden utgörs av Norden, övriga EU, övriga världen.
Intäkter
Koncernens nettoomsättning utgörs av varuförsäljning, service inom produktionsteknik och utbildning inom tillverkningsprocesser. Försälj-ning av varor redovisas i resultaträkFörsälj-ningen när väsentliga risker och förmåner överförts till köparen. Försäljning redovisas netto efter moms och rabatter. Fakturering av service och utbildning utförs mot löpande räkning och intäktsförs i den takt arbetet utförts. I koncernredovisningen elimineras koncernintern försäljning.
Klassifi cering av tillgångar och skulder
Inom koncernen fördelas tillgångar och skulder på kort- respektive lång-fristiga. Långfristiga tillgångar och skulder utgörs i huvudsak av belopp som förväntas förfalla till betalning efter ett år räknat från balansdagen.
Kortfristiga fordringar och skulder förfaller till betalning inom ett år räk-nat från balansdagen. Fordringar och skulder i utländsk valuta omräknas Belopp i tusen kronor där ej annat anges.
Finansiella instrument
Finansiella instrument som redovisas i balansräkningen inkluderar lik-vida medel, värdepapper, andra fi nansiella fordringar, kundfordringar, leverantörsskulder och låneskulder.
Likvida medel: Likvida medel defi nieras som kassa och bank. Dessa är utsatta för endast en obetydlig risk för värdefl uktuationer.
Värdepapper och andra fi nansiella fordringar: Värdepapper och andra fi nansiella fordringar som är avsedda för långsiktigt innehav och kan säljas redovisas till verkligt värde. Värdeförändringar redovisas direkt mot eget kapital i fond för verkligt värde. Vid avyttring omförs beloppet i fond för verkligt värde till resultaträkningen. Kortfristiga fi nansiella innehav redovisas till verkligt värde. Alla transaktioner redo-visas till likviddagen.
Kundfordringar: Kundfordringar redovisas till det belopp som för-väntas infl yta efter avdrag för osäkra fordringar som bedöms individu-ellt. Nedskrivning av kundfordringar redovisas i rörelsens kostnader.
Leverantörsskulder: Leverantörsskulder klassifi ceras som andra fi nansiella skulder och värderas till nominellt belopp.
Låneskulder: Låneskulder redovisas initialt till erhållet belopp. Skiljer sig detta initialt redovisade belopp från det belopp som skall återbetalas vid förfallotidpunkten periodiseras mellanskillnaden över lånets löptid.
Räntekostnader tas direkt över resultaträkningen.
Derivatinstrument: Derivatinstrument utgörs av valutaterminskon-t rakvalutaterminskon-t som uvalutaterminskon-tnyvalutaterminskon-tvalutaterminskon-tjas för avalutaterminskon-tvalutaterminskon-t valutaterminskon-täcka risker för valuvalutaterminskon-takursförändringar.
I enlighet med IAS 39 redovisas valutaterminerna till verkligt värde.
Valutasäkrade fordringar och skulder redovisas till balansdagens kurs och valutaterminskontraktet separat till verkligt värde i balansräkningen, och värdeförändring redovisas i resultaträkningen.
Immateriella anläggningstillgångar
Goodwill utgörs av det belopp som det koncernmässiga anskaffnings-värdet för aktier i förvärvade dotterföretag överstiger det i förvärvs-analysen upptagna värdet av bolagets nettotillgångar vid förvärvstid-punkten. Övriga immateriella tillgångar skrivs av utifrån den beräknade nyttjandeperioden för tillgången.
Materiella anläggningstillgångar
Materiella anläggningstillgångar redovisas som tillgång i balansräk-ningen om det är sannolikt att framtida ekonomiska fördelar kommer att komma bolaget till del och anskaffningsvärdet kan beräknas på ett tillförlitligt sätt. Materiella anläggningstillgångar redovisas till anskaff-ningsvärde efter avdrag för planenliga avskrivningar och eventuella nedskrivningar.
Vinst eller förlust som uppkommer vid avyttring av materiella anlägg-ningstillgångar utgörs av skillnaden mellan försäljningspriset och redovi-sat värde med avdrag för direkta försäljningskostnader. Resultatposten redovisas som övrig rörelseintäkt/-kostnad.
Avskrivningar enligt plan på materiella anläggningstillgångar är baserade på beräknade nyttjandeperioder. Avskrivning sker linjärt över tillgångarnas beräknade nyttjandeperiod enligt följande:
Kontorsbyggnader 20–90 år
Markanläggningar 10 år
Maskiner och andra tekniska anläggningar 5 år Inventarier, verktyg och installationer 3–5 år
Redovisat värde av materiella anläggningstillgångar prövas om indi-kation på nedskrivningsbehov föreligger. Om tillgångens redovisade värde överstiger återvinningsvärdet sker nedskrivning med erforderligt belopp. Eventuell nedskrivning redovsisas i resultaträkningen.
Koncernen tillämpar komponentavskrivning på byggnader, vilket innebär att byggnaden delas upp i delkomponenter med olika nyttjande-perioder och därmed olika avskrivningstider.
Leasade tillgångar
Koncernen tillämpar IAS 17 Leasingavtal vid klassifi cering av leasingavtal som fi nansiell eller operationell leasing. Vid redovisning av fi nansiell leasing redovisas tillgången som en anläggningstillgång i koncern-balansräkningen. Motsvarande förpliktelse av framtida leasingavgifter
redovisas som kort- respektive långfristig skuld. De leasade tillgångarna skrivs av enligt plan medan leasingbetalningarna redovisas som ränta och amortering av skulderna.
Leasingavtal där i allt väsentligt alla risker och fördelar som förknip-pas med ägandet ej faller på koncernen klassifi ceras som operationella leasingavtal. Leasingavgifter avseende dessa redovisas som en kostnad i resultaträkningen och fördelas linjärt över avtalets period.
Nedskrivningar
Goodwill och övriga immateriella anläggningstillgångars redovisade värde testas årligen för att fastställa eventuella nedskrivningsbehov.
Redovisat värde testas också när indikation om en värdenedgång har identifi erats. För att fastställa eventuella nedskrivningsbehov tillämpas IAS 36 Nedskrivningar.
Övriga tillgångars redovisade värde, förutom varulager, tillgångar som innehas för försäljning och uppskjutna skattefordringar som är undantagna från kravet på nedskrivningsprövning, prövas i de fall det fi nns indikation på nedskrivningsbehov.
Varulager
Varulagret värderas enligt lägsta värdets princip, vilket innebär det läg-sta värdet av anskaffningsvärdet och nettoförsäljningsvärdet. Anskaff-ningsvärdet beräknas genom tillämpning av först in först ut-principen (FIFU). Nettoförsäljningsvärdet är det förväntade försäljningspriset i den löpande verksamheten med avdrag för försäljningskostnader.
Avsättningar
Avsättning redovisas i balansräkningen bland kort- och långfristiga skulder när koncernen har en legal eller informell förpliktelse som är en följd av en inträffad händelse och det är troligt att ett utfl öde av resurser krävs för att reglera åtagandet och en tillförlitlig uppskatt-ning av beloppet kan göras. Avsättuppskatt-ning redovisas med det belopp som motsvarar den bästa uppskattningen av den utbetalning som krävs för att reglera åtagandet. När utfl ödet av resurser bedöms ske långt fram i tiden diskonteras det förväntade framtida kassafl ödet och avsättningen redovisas till ett nuvärde.
Skatter
I resultaträkningsposten skatt på årets resultat redovisas aktuell skatt och uppskjuten inkomstskatt för svenska och utländska koncernenheter.
Redovisade inkomstskatter innefattar skatt som skall betalas eller erhållas avseende aktuellt år, justeringar avseende tidigare års aktuella skatt samt förändringar i uppskjuten skatt.
Värdering av samtliga skatteskulder/-fordringar sker till nominella belopp och görs enligt de skatteregler och skattesatser som är beslutade eller aviserade och som med stor säkerhet kommer att fastställas.
För poster som redovisas i resultaträkningen, redovisas även därmed sammanhängande skatteeffekter i resultaträkningen. Skatteeffekter av poster som redovisas direkt mot eget kapital, redovisas mot eget kapital. Bolagen i koncernen är skattskyldiga enligt gällande lagstiftning i respektive land. Den statliga inkomstskattesatsen i Sverige uppgick under året till 28 procent och beräknas på nominellt bokfört resultat med tillägg för ej avdragsgilla poster och med avdrag för ej skattepliktiga intäkter samt övriga avdrag.
Uppskjuten skatt beräknas enligt balansräkningsmetoden på alla temporära skillnader som uppkommer mellan redovisade och skatte-mässiga värden på tillgångar och skulder.
Uppskjutna skatteskulder och skattefordringar beräknas utifrån den förväntade skattesatsen vid tidpunkten för återföring av den temporära skillnaden. De temporära skillnaderna avseende uppskjutna skatteford-ringar har huvudsakligen uppkommit genom skillnad mellan redovisade och skattemässiga värden på materiella anläggningstillgångar samt förlustavdrag. De temporära skillnaderna avseende uppskjutna skatte-skulder har huvudsak ligen uppkommit genom skillnad mellan redovi-sade och skattemässiga värden på materiella anläggningstillgångar och obeskattade reserver.
Uppskjuten skattefordran avseende underskottsavdrag eller andra framtida skattemässiga avdrag redovisas i den utsträckning det är sanno-likt att avdraget kan avräknas mot överskott i framtida beskattning.
Noter
Kassafl ödesanalys
Kassafl ödesanalysen visar ut- och inbetalningar. Indirekt metod har använts för den löpande verksamheten. Likvida medel defi nieras som kassa- och banktillgodohavanden samt kortfristiga likvida placeringar med en ursprunglig löptid som understiger tre månader.
Ersättningar till anställda
Inom koncernen fi nns såväl avgiftsbestämda som förmånsbestämda pensionsplaner. Pensionskostnaderna för de avgiftsbestämda planerna belastar resultatet i takt med att de anställda utför sina tjänster. De förmånsbestämda planerna avser ITP-planerna, som är försäkrade i Alecta. För räkenskapsåret 2006 har bolaget inte haft tillgång till sådan information som gör det möjligt att redovisa denna plan som en fömånsbestämd plan. Pensionsplanen enligt ITP som tryggas genom en försäkring i Alecta redovisas därför som en avgiftsbestämd plan. Årets avgifter som är tecknade i Alecta uppgår till 2,5 Mkr (2,2). Alectas över-skott kan fördelas till försäkringstagarna och/eller de försäkrade. Vid utgången av 2006 uppgick Alectas överskott i form av den kollektiva konsolideringsnivån till 143,1 procent (128,5). Den kollektiva konsolide-ringsnivån utgörs av marknadsvärdet på Alectas tillgångar i procent av
försäkringsåtagandena beräknade enligt Alectas försäkringstekniska beräkningsåtaganden, vilka inte överensstämmer med IAS 19. Övriga förmånsplaner är av mindre betydelse.
Moderbolagets redovisningsprinciper
Moderbolaget har upprättat sin årsredovisning enligt årsredovisnings-lagen och Redovisningsrådets rekommendation RR 32. RR 32 innebär att moderbolaget skall följa IFRS/IAS så långt det är möjligt inom ramen för årsredovisningslagen och med hänsyn till sambandet mellan redo-visning och beskattning.
Koncernbidrag och aktieägartillskott
Koncernbidrag och aktieägartillskott redovisas i enlighet med uttalandet från Redovisningsrådets Akutgrupp URA 7. Aktieägartillskott förs direkt mot eget kapital hos mottagaren och aktiveras i aktier och andelar hos givaren, i den mån nedskrivning ej erfordras. Koncernbidrag redovisas enligt ekonomisk innebörd. Det innebär att koncernbidrag som lämnats i syfte att minimera koncernens totala skatt redovisas direkt mot balan-serade vinstmedel efter avdrag för dess aktuella skatteeffekt.
NOT 2 Segmentsredovisning
Information om rörelsegrenar och geografi ska områden
Rörelsegrenar utgör koncernens primära segment. Geografi ska områden utgör koncernens sekundära segment.
Rörelsegrenar
2006, Mkr Electronics Products
Production
Externa intäkter 463,3 131,8 115,1 116,2 0,5 826,9
Interna intäkter 2,6 2,8 4,2 0,2 –9,8 0,0
Summa intäkter 465,9 134,6 119,3 116,4 –9,3 826,9
Rörelseresultat 23,7 10,8 11,8 14,5 –17,3 43,5
Tillgångar 111,8 43,8 18,2 28,8 123,5 326,1
Skulder 108,4 41,5 11,8 28,2 118,9 308,8
Investeringar 7,8 2,6 5,5 0,1 0,3 16,3
Av-och nedskrivningar 3,0 1,0 3,2 0,7 –0,9 7,0
2005, Mkr
Externa intäkter 416,6 120,0 94,4 84,5 0,3 715,8
Interna intäkter 4,1 5,0 1,0 0,0 –10,1 0,0
Summa intäkter 420,7 125,0 95,4 84,5 –9,8 715,8
Rörelseresultat 12,5 8,6 6,5 10,5 –9,5 28,6
Tillgångar 146,6 41,9 45,5 40,3 65,1 339,4
Skulder 88,1 16,3 17,3 13,4 –13,5 121,6
Investeringar 20,0 0,4 6,5 1,2 0,1 28,2
Av-och nedskrivningar 1,4 1,4 3,5 0,7 2,5 9,5
Geografi ska områden
2006, Mkr Norden Övriga EU Övriga världen Koncernen
Summa externa intäkter 616,9 135,5 74,5 826,9
Tillgångar 291,2 34,9 0,0 326,1
Investeringar 14,2 2,1 0,0 16,3
2005, Mkr
Summa externa intäkter 674,5 28,8 12,5 715,8
Tillgångar 310,4 26,9 2,1 339,4
Investeringar 27,5 0,7 0,0 28,2
Koncernen Moderbolaget
2006 2005 2006 2005
VERKSAMHETEN I UTLANDET