Nedan kommenteras resultat-, investerings-, kassaflödes- och balansbudgeten för budget/plan 2013-2015.
RESULTATBU DGET
Verksamhetsresultatet utgör första nivån i resultatbudgeten. Här ingår de gemensamma verksamhetsintäkterna i form av bl a kyrkoavgiftsnettot och stiftsbidrag, verksamhetens nettokostnader samt avskrivningar av anläggningstillgångar. Verksamhetsresultatet tar inte hänsyn till finansiella poster och visar således hur det totala resultatet skulle sett ut om samfälligheten inte haft någon avkastning på likvida medel som tillskott till övriga intäkter. För 2013 beräknas verksamhetsresultatet till -47 803 tkr, för 2014 till -7 118 tkr och för 2015 till -2 328 tkr.
Årets resultat utgör den andra nivån i resultatbudgeten och visar det totala resultat när resultat från finansiella poster lagts till. För 2013 beräknas årets resultat till -37 803 tkr, för 2014 till +2 882 tkr och för 2015 till +7672 tkr.
Resu[tat (Mkr)
De budgeterade underskotten ffir 2012 och 2013 är främst kopplade till ett minskat skatteunderlag till följd av den senaste lågkonjunkturen. Den successiva minskningen av antalet medlemmar påverkar förstås också intäkterna men inte på ett lika drastiskt sätt.
För att fullt ut möta de minskade intäkterna under budgetåren 201 1-2012, och därmed undvika underskott, hade verksamhetskostnaderna behövt skäras ned ännu mer än vad som redan gjortsgenom minskningar av anslagen. Samfålligheten har dock ett ekonomiskt utgångsläge som gör det möjligt att hantera underskott under en begränsad period. De stora överskott som samfälligheten haft under en lång period har byggt upp både eget kapital och likvida medel till höga nivåer. Det ger möjlighet att hantera de krympande intäkterna i en lugnare takt än vad som annars hade varit nödvändigt.
1 det längre perspektivet, och med hänsyn till kyrkoordningens krav på god ekonomisk hushållning, är det dock nödvändigt att anpassa verksamhetens omfattning och kostnader till de förväntade framtida intäkterna. Den anpassningen har inletts genom den redan genomförda minskningen av anslag för 2011 och 2012 och fortsätter med de oförändrade anslagen för 2013. För 2014 och 2015 föreslås anslagen utökas med 2% per år men detta innebär ändå en viss besparing med hänsyn till att
07
, c r- c — , j
r r r r- r r
Svenska kyrkan +
l GÖTEBORG
KYRKOFÖRVALTNINGEN
löneökningar och andra kostnadsökningar förväntas uppgå till ca 3% per år, 1 vilken omfattning och på vilket sätt fortsatta anpassninar kommer att hehö\ a göras får prövas från år till år i den löpande hudgetberedningen.
INVESTERINGSBUDGET
Investeringsbudgeten isar hur samt’ällighetens in esteringar beräknas fördelas på olika enheter.
Fastighetsnämndens projektplan är uppdelad i vad som kan klassificeras som drift och därmed belastar resultatbudgeten och vad som kan klassificeras som investering och därmed belastar investeringsbudgeten. Projektplanen Rr fastighetsnämnden uppgår 2013 till totalt 60 460 tkr varav 27 470 tkr har klassificerats som underhåll och 32 990 tkr som investering (se fastighetsnämndens projektplan på sidan 51). Härutöver tillkommer sedan tidigare be iljade men ej förbrukade anslag på 34 115 tkr som har klassificerats som investering. Totalt investeringsbelopp för fastighetsnämnden 2013 uppgår därmed till 67 105 tkr. vilket a\ser fliljande:
Domkyrkan (invänding renovering. elrenovering. tillgänglighetsanpassning) 12 200 tkr
Amhults kyrka (nvbggnation) 29 520 tkr
Kärra försarnlingshem (om- och tillbyggnad. VVS-arbeten) 14 255 tkr Övrigt
________
11 130 tkr
Totult 6 105ikr
Övriga hudgeterade investeringar för 2013 avser församlingarna med 1 255 tkr. samilillighets förvaltningen med 4 1 50 tkr samt ky rkogårdsst relsen med il 000 tkr. Med avdrag för budgeterad försäljning av anläggningstillgångar på 2 500 tkr. uppgår totalt investeringsbelopp för 2013 däremd till 81 010 tkr.
För planåren 2014-2015 är budgeterade investeringar ytterst preliminära med hänsyn till osäkerheten om de framtida förutsättningarna och kommer att omprövas i kommande års budgetberedning.
Nuvarande investeringsbudget för 2014 uppgår till totalt 61 418 tkr varav Si 318 tkr avser fastighetsnämnden. Förutom fortsatta åtgärder i Domkyrkan och Amhults kyrka omfattar det även yttre underhåll av
Ö
rgryte nya kyrka renovering av St Birgittas kapell samt nytt församlingshem i Askim. För 2015 uppgår nuvarande investeringsbudget till 133 260 tkr varav 110000 tkr avser kyr’kogårdsstyrelsen och i huvudsak gäller nybyggnation av krematorium. Fastighetsnämndens del uppgår här till 23 160 tkr och avser främst slutförande a’ Örgryte nya kyrka och Askims försam 1 ingshem.1 budgeten finansieras nytt krematorium i sin helhet med extern upplåning. Öriga investeringar under perioden finansieras med egna medel.
Diagrammet nedan visar faktiska och budgeterade investeringar fr perioden 2006-20 1 5. De äsentliga avvikelserna 2013 respektive 2015 avser i huvudsak Amhuits kyrka respektive nytt krematorium.
U8
Svenska kyrkan +
GÖTEBORG
KYRKOFÖRVALTNINGEN
Investeringar2006-2015 (Mkr)
160 140 120 100
KASSAFLÖDESBU DGET
1 kassaflödesbudgeten kan utläsas hur kassaflödet från den löpande verksamheten, investeringsverksamheten och finansieringsverksamheten påverkar de likvida medlens utveckling.
Budgeten gerettnegativt kassaflöde på -78 813 tkr för 2013 och -1 8 536 tkr för 2014 och för 2015 ett positivt kassaflöde på +14 412 tkr. De likvida medlen vid 2013 rs slut är beräknade till 210 102 tkr.
Vid slutet av planperioden beräknas de likvida medlen uppgå till 205 978 tkr.
De negativa kassaflödena är en kombination av det budgeterade underskottet för 2013 och stora investeringsbelopp 2013-2014. För 2013 uppgår kassaflödet från investeringsverksamheten till -81 010 tkr varav 34 115 tkr utgör projekt som förskjutits över tiden.
1 diagrammet nedan jämförs den beräknade utvecklingen fZir likvida medel med två olika slags säkerhetsmarginaler: i första hand gravskötselskulder och gåvomedel som utgör reserverade medel och i andra hand ett uppskattat rörelsekapital motsvarande sex månaders löneuthetalningar. Under planperioden 2013-2015 underskrider beräknade likvida medel marginalen för sex månaders löneutbetalningar men överskrider marginalen för gravskötselskuld och gåvomedel med råge.
Likvida medel (Mkr)
400
200 Marginal för 6 mån löneutbetalningar
Ma rginal för gravskötselskuld+ g åvomedel 150
——-Likvida medel 100
50
0 T 7 7 1 1 T — T — r 1 7
— r-1 —t
= =
rl rl r - r1 r rI r4
09
Svenska kyrkan +
1 GÖTEBORG
KYRKOFÖRVALTNINGEN
BALANSBUDGET
Resultatbudgetens och kassaflödesbudgetens uppgifter om samfällighetens finansiella gckliiig under aret ö erförs till balansbudgeten som redo isar den finansiella ställningen id respekti\ e arsskifte.
Balansbudgeten ger en soliditet (det egna kapitalets andel a de totala tillgangarna) pa 81 % id utgangen a 2013 ilket mots\ arar en minskning med 1 procentenhet jämfört med bokslutet för 2011 Vid utgången a 2015 budgeteras soliditeten till 73%. Minskningen avser in\esteringen i nytt krematorium som i budgeten finansieras med evtern upplaning. Eftersom totala tillgangar då ökar men eget kapital är oförändrat. medför det en minskning av soliditeten.
o .o Soliditetens förändring
40
De olika enheterna i samffilligheten far ett ramanslag inom vilket enheten själv får besluta om detaljbudgeten. Anslagen till församlingarna ställs formellt till ky rkonämndens förfogande eftersom kyrkonämnden är redovisningsansvarig inför fullmäktige. Detta medför en rätt för kyrkonämnden att på framställning av ett fiirsamlingsky’rkoråd förändra församlingens budgetram under löpande budgetår. Detta är innebörden av begreppet anslagsbindningsniv a.
Frihet råder att inom de givna ramarna inrätta nya befattningar, Kyrkorad och nämnder far själva som tidigare omdisponera befattningar och besluta om vakanssättning. Aterbesättande av kyi’koherdebefattningar och administrativa befattningar prövas av kyrkonämnden i plenum.
Prövningen av administrativa befattningar sker på grundval av samverkansutredning. Övriga befattningar prövas av förvaltningschefen på delegation. Enheterna själva ansvarar för att befattningarna inryms i givna budgetramar.
BERÄKNING AV FÖRSAMLINGARNAS BUDGETRAMAR MED RAMBUDGETMODELLEN Budgetramarna ffir 2013 har beräknats utifrån nuvarande rambudgetmodell.
Följande kriterier har använts:
a) Grundanslag
Av det totala beloppet som avsatts för ffirsamlingarnas ramar fördelas 1 921 tkr per församling som ett grundanslag. Grundanslaget är avsett att täcka en basbemanning för alla församlingar, oavsett storlek