Föreläsning 6 - Projektekonomi File

(1)

Projektekonomi

(Kapitel 9, sid. 178-193

1

₎

Projekt på rätt kurs –

Uppföljning av ekonomin

(Kapitel 13, sid. 285-303

1

₎

Nils Lundgren

2017-02-09

1) Tonnquist Bo, Projektledning, 6e upplagan ©Sanoma utbildning AB Stockholm 2016

(2)

1. Förstå problemet

2. Skapa en plan

3. Genomför planen

4. Kontrollera resultatet

Pólyas fyra faser för problemlösning

1

1) Polya, G. (1973) How to solve it: a new aspect of mathematical method. 2 utg, 2 tr. Princeton, N J, Princeton University Press. 1971, ISBN 0-691-02356-5

(3)

1. Förstå problemet

2. Skapa en plan

3. Genomför planen

4. Kontrollera resultatet

Pólyas fyra faser för problemlösning

1

1) Polya, G. (1973) How to solve it: a new aspect of mathematical method. 2 utg, 2 tr. Princeton, N J, Princeton University Press. 1971, ISBN 0-691-02356-5

Projektprocessen

1. Förstudie

2. Planering

3. Genomförande

(4)

Kalkylering

(Kap 9)

Uppföljning

(Kap 13)

Utvärdering

Budget

(5)

Inkomst uppstår vid försäljning

utgift uppstår vid fakturering

---

Intäkt är periodiserad inkomst

Kostnad är periodiserad utgift

---

Resultat = Intäkt - Kostnad

Projektekonomi

Kalkylera kostnader (och intäkter) inför projektstart,

Göra uppföljning under projektets gång,

(6)

Top Down – En uppskattning av kostnader för

projektet baserad på erfarenheter från liknande

projekt.

Bottom Up – Varje enskild aktivitet i projektet

analyseras i detalj för att uppskatta kostnaderna.

Därefter summeras kostnader för samtliga

delaktiviteter.

(7)

Timkostnad påverkas av flera faktorer

∗

_{Över-/Underbemanning för personal}

∗

_{Beläggning-tillgänglighet för lokaler/utrustning}

∗

_{Resurser som ingår tex specialistkompetens eller}

maskiner

(8)

Särkostnad (och Särintäkt):

Direkt relaterade till projektet och uppstår enbart om projektet genomförs.

Samkostnad:

Gemensamma kostnader som delas av flera projekt. Kan vara lokaler,

maskiner, administration, El och VA mm

Fasta kostnader som lokaler och maskiner är ofta gemensamma men kan

vara särkostnad om de enbart hör till ett projekt!

9. Kostnader

När projektet resulterar i en produkt skiljer man på produktkostnad och projektkostnad. Dvs det kan finnas en budget för projektet och en budget för produkten.

(9)

Täckningsbidrag = Särintäkt – Särkostnader

Täckningsbidraget talar om hur stort bidrag projektet

ger för att täcka Samkostnader.

Eftersom många projekt bara räknar kostnader kan

täckningsbidraget vara negativt!

Om det behövs kan resultatet värderas även om

projektet inte genererar intäkter i pengar

(10)

∗

_{Självkostnadskalkyl – Projektet belastas med alla sina kostnader}

inklusive sin del av samkostnader. Samkostnader beräknas

oftast utifrån en schablon, till exempel procentuellt påslag

∗

_{Bidragskalkyl – Projektet belastas enbart med de kostnader}

som uppstår om projektet genomförs. Det vill säga att man

beräknar täckningsbidraget.

(11)

∗

_{Beräkna kostnaden utifrån tidsplan.}

∗

_{(Kostnader = Tid *Timkostnad+ pris på Resurser)}

∗

_{Kalkylera kostnad för varje aktivitet. Rörliga kostnader}

påverkas av volymen.

∗

_{Periodisera förkalkylen – tex veckovis eller månadsvis.}

∗

_{När projektet startar måste budget och förkalkyl vara i}

balans!

(12)

Periodiserad förkalkyl

Budget Ackumulerad

(13)

∗

_{Pay-Back-metoden : Beräkna hur lång tid som krävs innan inkomsterna}

från projektet är lika stora som utgifterna

∗

_{Nuvärdemetoden : Alla inkomster/utgifter räknas om till nuvärdet}

utifrån en kalkylränta.

∗

_{Internräntemetoden : Bestäm vilken kalkylränta som ger nuvärdet noll}

∗

_{Förväntat ekonomiskt värde, EMV: Metod där sannolikhet för vinst eller}

förlust vägs in. Det kan vara svårt göra en objektiv bedömning

Förkalkyl

Några metoder för att uppskatta lönsamheten i projektet:

(14)

Vad är viktigt under genomförandet?

1

∗

_{Kommunicera och rapportera}

∗

_{Följa upp resultat gentemot tidplan eller burndown charts}

∗

_{Följa upp resurser och kostnader gentemot förkalkyl}

∗

_{Analysera konsekvenser}

∗

_{Hantera ändringar}

∗

_{Följa upp avtal och resurskontrakt}

13 Projekt på rätt kurs

Ekonomi

(15)

o

Resultat mot tidplan

o

Resurs och kostnad mot förkalkyl

o

Resultatvärde (Earned Value, EV). Resultatet värderas

och jämförs med förkalkyl och efterkalkyl.

Löpande uppföljning

Den viktigaste uppföljningen görs tidigt under projektets genomförande.

En första uppföljning efter 20% av genomförandet kan ge en pålitlig prognos.

(16)

o

Milstolpediagram

o

Revidera Ganttschemat



_{Spara originalplan (Baseline)}



Uppskatta hur stor del av aktiviteter som utförts



Rita in Nu-linjen

(17)

(18)

Uppföljning av Resultat – Gantt-schema

(19)

Gantt-schema och milstolpar visar kalendertid.

Aktivitetslistan innehåller arbetstimmar och resursbehov för varje

aktivitet. Det behövs under planeringsfasen för att kalkylera

projektets kostnader och planera när olika aktiviteter kan

genomföras.

Man måste även kunna följa upp kostnader!

(20)

Förbrukade resurser (Tid och Pengar)

o

Kan tex bokföras vid start, slut eller halvtid för en aktivitet

Uppföljning av kostnader

Förkalkyl

Genom att göra efterkalkyl efter varje månad och jämföra med förkalkylen får man

löpande kontroll på kostnaderna.

(21)

o

Resultat mot tidplan

o

Resurs och kostnad mot budget

o

Resultatvärde (Earned Value, EV). Resultatet

värderas och jämförs med förkalkyl och efterkalkyl.

Löpande uppföljning

Med Resultatvärdemetoden kan läget i förhållande till både tidsplan och kostnadskalkyl uppskattas

Den viktigaste uppföljningen görs tidigt under projektets genomförande.

En första uppföljning efter 20% av genomförandet kan ge en pålitlig prognos.

(22)

Det måste gå att uppskatta hur stor del av projektets

resultat som är färdigt.

Om 10% av resultatet är färdigställt blir resultatvärdet,

EV, lika med 10% av total förkalkyl

Med andra ord, om x% är klart blir resultatvärdet x% av

den totala uppskattade kostnaden för projektet

(23)

Exempel på Resultatvärdemetoden

EVM (Earned Value Method)

• Beräknad arbetstid för att måla hela rummet är 40 timmar

Mån Tis Ons Tors Fre

Förkalkyl Planned value (PV) 8 16 24 32 40

Uppföljning

Måla fyra väggar i ett rum

(24)

Exempel på Resultatvärdemetoden

EVM (Earned Value Method)

Förkalkyl Planned value (PV) 8 16 24 32 40 Efterkalkyl Actual Cost (AC) 22

• Beräknad arbetstid för att måla hela rummet är 40 timmar

• Efter tre dagar har målaren arbetat i 22 timmar

(25)

Exempel på Resultatvärdemetoden

EVM (Earned Value Method)

Resultatvärde

• Beräknad arbetstid för att måla hela rummet är 40 timmar

• Efter tre dagar har målaren arbetat i 22 timmar

• Två väggar är klara efter tre dagar

Måla fyra väggar i ett rum

(26)

Exempel på Resultatvärdemetoden

EVM (Earned Value Method)

Resultatvärde Earned Value (EV) 20

Måla fyra väggar i ett rum

• Beräknad arbetstid för att måla hela rummet är 40 timmar

• Efter tre dagar har målaren arbetat i 22 timmar

• Två väggar (av 4) är klara efter tre dagar, 𝐸𝐸 =

2

(27)

Exempel på Resultatvärdemetoden

EVM (Earned Value Method)

Måla fyra väggar i ett rum

• Tidsskillnaden = Resultatvärde – Förkalkyl = -4 timmar

Vi har producerat mindre än kalkylerat och ligger efter i tid

• Kostnadsskillnad = Resultatvärde – Efterkalkyl = -2 timmar

(28)

Exempel på Resultatvärdemetoden

EVM (Earned Value Method)

Måla fyra väggar i ett rum

• Kostnadsindex, CPI =EV/AC =20/22

• Prognos för kostnad =40 timmar/CPI = 44 timmar

• Tidsindex, SPI =EV/PV =20/24

(29)

Exempel på Resultatvärdemetoden

EVM (Earned Value Method)

Bygga ett torn med tio moduler

• Beräknad arbetstid är en månad/modul

• Beräknad byggkostnad är 100 tusen kronor per modul

Aug Sept Okt Nov Dec

Förkalkyl Planned value (PV) 100 200 300 400 500

(30)

Exempel på Resultatvärdemetoden

EVM (Earned Value Method)

Bygga ett torn med tio moduler

• Efter fem månader är ackumulerad kostnad 600 tusen samtidigt som bara fyra moduler är färdiga

Förkalkyl Planned value (PV) 100 200 300 400 500 Efterkalkyl Verklig kostnad (AC) 600 Resultatvärde Earned Value (EV) 400

(31)

Exempel på Resultatvärdemetoden

EVM (Earned Value Method)

• Tidsskillnaden = Resultatvärde – Förkalkyl = -100 tkr

• Kostnadsskillnad = Resultatvärde – Efterkalkyl = -200 tkr Bygga ett torn med tio moduler

Förkalkyl Planned value (PV) 100 200 300 400 500 Efterkalkyl Verklig kostnad (AC) 600 Resultatvärde Earned Value (EV) 400

(32)