Tonnquist – Projektledning
Projektekonomi
(Kapitel 6 sid. 171-181)
Projekt på rätt kurs – Uppföljning av ekonomin
(Kapitel 9 sid. 241-256) Nils Lundgren
2012-02-26
6 Projektekonomi
Kalkylera kostnader och göra uppföljning
Inkomst uppstår vid försäljning utgift uppstår vid fakturering Intäkt är periodiserad inkomst
Kostnad är periodiserad utgift
Resultat = Intäkt - Kostnad
Projektkalkylering
Kostnader = Tid *Timkostnad+ pris på Resurser
Timkostnad påverkas av olika saker
• Över-/Underbemanning
• Beläggning-tillgänglighet
• Resurser som ingår
Projektkalkylering
Olika kostnader
• Projektkostnad/Produktkostnad
• Särkostnad /Särintäkt: Uppstår enbart om projektet genomförs.
• Samkostnad: Gemensamma kostnader som delas av flera projekt.
• Särkostnader kan även innehålla fasta kostnader
som lokaler och maskiner som enbart används i
projektet!
Projektkalkylering
Täckningsbidrag = Särintäkt – Särkostnader
Talar om hur stort bidrag projektet ger för att
täcka Samkostnader. Täckningsbidraget kan vara
negativt.
Projektkalkylering
• Självkostnadskalkyl – Projektet belastas med alla sina kostnader inklusive sin del av samkostnader.
• Bidragskalkyl – Projektet belastas enbart med de
kostnader som uppstår om projektet genomförs.
Förkalkyl
• Beräkna kostnaden utifrån tidsplan.
– Top-Down: Grov uppskattning av olika kostnader – Bottom-Up: Detaljerad kalkylering för alla delar,
Engagerade parter inom projektet uppskattar kostnader som sedan sammanställs.
• Periodisera förkalkylen – tex veckovis eller månadsvis
• När projektet startar måste budget och
förkalkyl vara i balans!
Förkalkyl
Metoder för att uppskatta lönsamheten i projektet
• Pay-Off : Beräkna hur lång tid som krävs innan de summerade inkomsterna från projektet är lika stora som utgifterna
• Nuvärdemetoden : Alla inkomster/utgifter räknas om till nuvärdet utifrån en kalkylränta
• Internräntemetoden : Bestäm vilken kalkylränta som
ger nuvärdet noll
9 Projekt på rätt kurs
• Löpande uppföljning
o Resultat mot tidplan
o Resurs och kostnad mot budget
o Resultatvärde (Earned Value, EV). Resultatet värderas och jämförs med förkalkyl och
efterkalkyl.
9 Projekt på rätt kurs
• Löpande uppföljning
o Resultat
o Milstolpediagram
o Revidera Ganttschemat
o Uppskatta hur stor del av aktiviteter som utförts o Nulinje
o Kostnad
o Förbrukade resurser (Tid, Pengar)
o Kan bokföras vid start, slut eller halvtid för en aktivitet
9 Projekt på rätt kurs
• Spara originalplanen (baseline)
• Flytta fram tidslinjen – byt färg på utförda aktiviteter
• Jämför nuläget med orginalplanen
9 Projekt på rätt kurs
• Löpande uppföljning
o Resultat
o Milstolpediagram
o Revidera Ganttschemat
o Uppskatta hur stor del av aktiviteter som utförts o Nulinje
o Kostnad
o Förbrukade resurser (Tid, Pengar)
o Kan bokföras vid start, slut eller halvtid för en aktivitet
Exempel på Resultatvärdemetoden EVM (Earned Value Method)
Måla Ett Rum
• Beräknad arbetstid för att måla hela rummet är 40 timmar
Mån Tis Ons Tors Fre Förkalkyl Planned value (PV) 8 16 24 32 40
Uppföljning
Exempel på Resultatvärdemetoden EVM (Earned Value Method)
Måla Ett Rum
• Beräknad arbetstid för att måla hela rummet är 40 timmar
• Efter tre dagar har målaren arbetat i 22 timmar
Mån Tis Ons Tors Fre Förkalkyl Planned value (PV) 8 16 24 32 40
Efterkalkyl Actual Cost (AC) 22
Exempel på Resultatvärdemetoden EVM (Earned Value Method)
Måla Ett Rum
• Beräknad arbetstid för att måla hela rummet är 40 timmar
• Efter tre dagar har målaren arbetat i 22 timmar
• Två väggar, eller 50% av arbetet är klart vilket ger ett resultatvärde på 0,5*40 timmar.
Mån Tis Ons Tors Fre Förkalkyl Planned value (PV) 8 16 24 32 40
Efterkalkyl Actual Cost (AC) 22
Resultatvärde Earned Value (EV) 20
• Tidsskillnaden = Resultatvärde – Förkalkyl = -4 timmar
• Kostnadsskillnad = Resultatvärde – Efterkalkyl = -2 timmar
• Kostnadsskillnad = resultatvärde – efterkalkyl Visar om värdet av resultatet motsvarar förbrukade resurser
• Tidsskillnad = resultatvärde – förkalkyl Visar om projektet följer tidsplanen
Gör störst nytta under första delen av projektet
(20% avstämning)
Exempel på Resultatvärdemetoden EVM (Earned Value Method)
Bygga ett torn med tio moduler
• Beräknad arbetstid är en månad/modul
• Beräknad byggkostnad är 100 tusen kronor per modul
Aug Sept Okt Nov Dec
Förkalkyl Planned value (PV) 100 200 300 400 500 Uppföljning
Exempel på Resultatvärdemetoden EVM (Earned Value Method)
Bygga ett torn med tio moduler
• Beräknad arbetstid är en månad/modul
• Beräknad byggkostnad är 100 tusen kronor per modul
• Efter fem månader är ackumulerad kostnad 600 tusen samtidigt som bara fyra moduler är färdiga
Aug Sept Okt Nov Dec
Förkalkyl Planned value (PV) 100 200 300 400 500
Efterkalkyl Verklig kostnad (AC) 600
Resultatvärde Earned Value (EV) 400
Exempel på Resultatvärdemetoden EVM (Earned Value Method)
Bygga ett torn med tio moduler
• Beräknad arbetstid är en månad/modul
• Beräknad byggkostnad är 100 tusen kronor per modul
• Efter fem månader är ackumulerad kostnad 600 tusen samtidigt som bara fyra moduler är färdiga
Aug Sept Okt Nov Dec
Förkalkyl Planned value (PV) 100 200 300 400 500
Efterkalkyl Verklig kostnad (AC) 600
Resultatvärde Earned Value (EV) 400
• Tidsskillnaden = Resultatvärde – Förkalkyl = -100 tkr
• Kostnadsskillnad = Resultatvärde – Efterkalkyl = -200 tkr
