Umeå Ryttarförening Revisionsrapport
Årsmöte
Februari 2021
Februari 2020 PwC
Umeå Ryttarförening
Vad ni behöver veta
● Vi har inte några väsentliga noteringar från vår granskning av årsredovisningen samt styrelsens förvaltning.
Vi kommer därför att upprätta och utforma en revisionsberättelse enligt standard.
● Vi har inte noterat några sena inbetalningar till Skatteverket.
● De viktigaste utvecklingsområdena för er är fortsatt att nå en ekonomi balans.
Vår sammanfattning och slutsats
2
Var ni kan utveckla
Viktiga utvecklingsområden Vår rekommendation
Föreningens resultat för det annorlunda räkenskapsåret 2020 är positivt vilket främst kan kopplas till minskade kostnader för uteblivna tävlingar och minskade foder- och lokalkostnader samt att intäktstappet till följd av covid-19 har kompenserats genom bidrag.
Vi rekommenderar att styrelsen fortsätter det pågående arbete med att få en ekonomi balans. Detta då 2020 inte kan anses vara representativt för föreningens ekonomi sett i ett längre perspektiv.
Vad du hittar inuti...
Våra iakttagelser
Bilagor Vår inriktning
i årets revision 1 2
Ekonomisk utfall 3
Vår inriktning i årets revision
1
Februari 2020 PwC
Umeå Ryttarförening
Vår inriktning i årets revision
5
A C
B RISKKARTA
Normal risk Förhöjd risk Väsentlig risk
SANNOLIKHET
PÅVERKAN PÅ DEN FINANSIELLA RAPPORTERINGEN
Föregående år
Riskområden Risk för fel Väsentlighet Ledningens
bedömning
A Intäkter och kundfordringar X X
B Periodisering X X
C Förvaltningsrevision X
Revisionens syfte
Vårt uppdrag innebär att vi avger en revisionsberättelse och kontrollerar er finansiella information. Vi ger er även förbättringsförslag vad gäller processer och rutiner. Vår revisionsgranskning är baserad på risk* och väsentlighet*.
I revisionsuppdraget ingår även att granska styrelsens förvaltning av bolaget vilket sker genom vår förvaltningsrevision*. Obligatorisk rapportering till styrelsen innefattar;
rapportering om alla betydande förhållanden som inbegriper faktiska eller misstänkta överträdelser av lagar och andra författningar eller stadgar som identifierats under revisionen samt rapportering om upptäckta eller misstänkta oegentligheter.
Risk- och fokusområden
Vi har identifierat följande områden inom er verksamhet som är av vikt för vår revision;
• Intäkter och kundfordringar
• Periodisering, d.v.s. att intäkter och kostnader bokförts på rätt år
• Förvaltningsrevision inkluderande rutiner rörande ekonomin Risk- och fokusområden är samma som föregående år.
Väsentlighetsgräns*
I vår revision är väsentlighetsgränsen satt till 380 tkr vilket baseras på vårt
professionella omdöme och vår kännedom om er verksamhet. För mer information om väsentlighetsbegreppet vänligen se bilaga 1.
Februari 2020 PwC
Umeå Ryttarförening
Vår inriktning i årets revision
6
A C
B RISKKARTA
Normal risk Förhöjd risk Väsentlig risk
SANNOLIKHET
PÅVERKAN PÅ DEN FINANSIELLA RAPPORTERINGEN
Föregående år
Riskområden Risk för fel Väsentlighet Ledningens
bedömning
A Intäkter och kundfordringar X X
B Periodisering X X
C Förvaltningsrevision X
Risk- och fokusområden
• Intäkter och kundfordringar - vi har granskat föreningens intäkter och kundfordringar innefattande bland annat;
◦ Bedömning av tillämpade redovisningsprinciper,
◦ Registeranalys av intäkter,
◦ Betalningsuppföljning av kundfakturor
• Förvaltningsrevision - vi har granskat styrelsens förvaltning av föreningen innefattande bland annat;
◦ Läsa protokoll för styrelsens möten
◦ I samband med genomläsning av protokoll granska att styrelsen följer upp föreningens ekonomiska utfall och analyserar avvikelser mot beslutad budget.
◦ Granskat att skatter och avgifter betalas i tid till Skatteverket
◦ Granskat att föreningen har tillfredsställande rutiner för inköp och försäljning (intäkter).
Våra iakttagelser
2
Februari 2020 PwC
Umeå Ryttarförening
Vår inriktning och iakttagelser
8
Här sammanfattar vi de utvecklingsområden och iakttagelser som vi hittat vid vår granskning av bokslutet.
Nya och icke åtgärdade observationer
Område Iakttagelser Vår rekommendation
Försäljning i cafeterian,
kassaavstämning Vi noterade i 2018 och 2019 att det fanns differenser mellan kassaregistrets Z-rapporter och de inbetalda medlen som utgörs av kontanter, kort och Swish. Vi noterade vidare att att de som gjorde kassaavstämningarna arbetade ideellt och ibland saknar kunskap om vad som ska göras vid dagsavslut.
Vi finner det glädjande att föreningen vidtagit de åtgärder vi rekommenderade i 2019 års rapport, att ta fram en instruktion och att de personer som gör avstämningarna har erfarenhet.
Vi rekommenderar att föreningen fortsätter på den inslagna vägen
Syfte med kostnader Vi noterade 2018 och 2019 att det fanns brister i den löpande bokföringen i form av att det ibland saknades syfte med kostnader eller att beräkning för resekostnader saknades.
Det finns fortfarande förbättringspotential avseende
utbetalningar av utlägg som medlemmar gör för föreningens räkning.
Vi rekommenderar att föreningen fortsätter på den inslagna vägen och förtydligar för de som gör utlägg att underlag som styrker utlägget ska lämnas in.
Trafikljusförklaring - se bilaga 2
Februari 2020 PwC
Umeå Ryttarförening
Vår inriktning och iakttagelser
9
Nya och icke åtgärdade observationer
Område Iakttagelser Vår rekommendation
Skatter och avgifter Vi har identifierat två sena inbetalningar till Skatteverket. Då det rör sig om ett fåtal dagars försening är vår bedömning att föreningen sammantaget har betalat skatter och avgifter i tid.
En revisionsberättelse enligt standardutformning kan därför lämnas (en sk ren revisionsberättelse).
2020 års ekonomiska utfall På sidan 11 finner ni en analys av föreningens resultaträkning jämfört med budget.
Vi noterar att föreningen påverkats av covid-19 och de
restriktioner som påverkat stora delar av samhället och världen under 2020. Vi noterar att kostnaderna för tävlingar och foder- och lokalkostnader har minskat och att tappade intäkter har kunnat kompenseras av bidrag.
Vi rekommenderar att styrelsen fortsätter det påbörjade arbetet med att se få en ekonomi balans då 2020 inte kan anses vara representativt för
föreningens ekonomi i ett längre perspektiv.
Ungdomsledamot i styrelsen Vi har i samband med signering av årsredovisningen 2020 noterat att ungdomsledamoten historiskt inte har signerat årsredovisningen. Enligt stadgarna är ungdomsledamoten en fullvärdig ledamot av styrelsen (§17). Men skulle denne var så ung att rösträtt saknas innebär det att denne inte kan påverka styrelsens beslut och får då inte heller signera
årsredovisningen. Det innebär vidare att URFUS vissa år har rösträtt i styrelsen om ledamoten är över 15 år medan man andra år saknar rösträtt om ledamoten är under 15 år.
Vi rekommenderar att styrelsen ser över möjligheten att tydliggöra stadgarna i denna fråga.
Trafikljusförklaring - se bilaga 2
Ekonomiskt utfall
3
Februari 2020 PwC
Umeå Ryttarförening
• Vi ser att intäkterna minskat med 541 tkr j’ämfört med budget. Detta beror på
föreningen tappat intäkter på tex tävlingar & shower med tillhörande försäljning och att uthyrning till Stöcke ridklubb har minskat pga de restriktioner som varit med anledning av covid-19. Dessa tapp har till till del kunnat kompenseras med bidrag.
• Kostnaderna för handelsvaror som främst består av foderkostnader har minskat under året pga att föreningen inte har kunnat hålla tävlingar samt att styrelsen under året jobbat aktivt med att försöka minska foderkostnaderna.
• Övriga externa kostnader har minskat 38 tkr. I detta ryms minskade kostnader för lokalerna. Dessa uppgår till cirka 80 tkr. Denna minskning är en följd av det nya hyresavtalet med Umeå kommun.
• Minskning av personalkostnaderna beror främst på att föreningen kunnat nyttja den allmänna sänkning av arbetsgivaravgifter som regeringen beslutade om till följd av covid-19.
• Övriga rader i resultaträkningen är i allt väsentligt i nivå med budgeten.
Ekonomiskt utfall
11
Viktiga aspekter för resultaträkningen
Utfall Budget Avvikelse
Föreningens intäkter
Nettoomsättning 12 502 781
Övriga rörelseintäkter 218 363
Summa föreningens intäkter 12 721 144 13 262 600 -541 456 Föreningens kostnader
Handelsvaror -3 494 378 -3 792 500 298 1220
Övriga externa kostnader -2 673 326 -2 712 100 38 474
Personalkostnader -5 945 527 -6 158 271 212 7441
Av- och nedskrivningar av materiella och immateriella anläggningstillgångar
-421 010 -476 0000 54 990
Övriga rörelsekostnader -60 000 60 000
Summa föreningens kostnader -12 534 235 -13 198 871 664 6361
Rörelseresultat 186 909 63 729 123 180
Summa finansiella poster 31 428 0 31 428
Årets resultat 218 337 63 729 123 180
Bilagor
1. Ordförklaring
2. Trafikljusförklaring
Februari 2020 PwC
Umeå Ryttarförening
Bilaga 1: Ordförklaring
13
Ord Förklaring
Risk Revision baseras på risk och det innebär att vi fokuserar på områden som vi anser vara särskilt riskfyllda eller väsentliga. Områdena varierar beroende på bolagets bransch, storlek och situation samt noteringar som gjorts vid tidigare års revisioner. Riskområden är till stor del poster som företagsledningen kan påverka.
Väsentlighet Fel i årsredovisningen kan betraktas som väsentliga om de är av sådan omfattning eller typ att de, om de varit kända för en välinformerad läsare av årsredovisningen med intressen i föreningen, hade påverkat dennes bedömning av föreningen. Detta kan inkludera kvalitativa som kvantitativa fel och varierar mellan olika föreningar och verksamheter.
Om det totala felet som noterats i revisionen understiger beloppet för väsentlighetsgränsen så medför felet inte någon anmärkning i revisionsberättelsen och vi har då fortfarande möjlighet att avge en revisionsberättelse enligt standardutformning.
Det kan dock finnas andra brister som gör att vi avger en revisionsberättelse som avviker från standardutformningen. I vår revision av styrelsens förvaltning (”förvaltningsrevision”) granskar vi om det finns åtgärder eller försummelser som, gentemot föreningen kan föranleda skadeståndsskyldighet från någon av styrelsens ledamöter. I förvaltningsrevisionen granskar vi även föreningens hantering av skatter och avgifter, den interna kontrollen i bolaget och övrig efterlevnad av tillämpliga lagar.
Februari 2020 PwC
Umeå Ryttarförening
Bilaga 2: Trafikljusförklaring
14 Trafikljus Förklaring
Ett rött ljus åsätts normalt observationer som har eller kan ha en väsentlig påverkan på föreningens finansiella rapportering eller som utgör en väsentlig svaghet i den interna kontrollen. Som sådana kräver de därför stor uppmärksamhet från ledningens sida.
Ett gult ljus indikerar observationer som, även om de inte möter kriteria för att åsättas ett rött ljus, har eller kan ha en sådan påverkan på den finansiella rapporteringen att de bör komma till ledningens kännedom.
Ett grönt ljus kan åsättas observationer som tidigare klassificerats som gula eller röda, men som nu har åtgärdats. Frågeställningar där vi förvisso inte har några avvikelser eller brister att rapportera kan också åsättas ett grönt ljus om de är av sådan magnitud eller behäftade med en sådan grad av komplexitet att ledningen bör få kännedom om dem.
pwc.se
Denna rapport har upprättats inom ramen för vårt revisionsuppdrag. Rapporten är endast upprättad för vår uppdragsgivares räkning och får inte lämnas ut eller göras tillgänglig för andra fysiska eller juridiska personer utan Öhrlings PricewaterhouseCoopers AB:s/PricewaterhouseCoopers AB:s skriftliga godkännande. I avsaknad av skriftligt godkännande, tar Öhrlings PricewaterhouseCoopers AB/PricewaterhouseCoopers AB inte något som helst ansvar gentemot någon annan än uppdragsgivaren som väljer att förlita sig på eller att agera utifrån innehållet i denna rapport. Inte heller tas något ansvar för att rapporten används för andra syften än för dem som förelegat vid uppdragets utförande.
© 2020 PricewaterhouseCoopers i Sverige AB. Alla rättigheter förbehålls. I detta dokument avser ”PwC” PricewaterhouseCoopers i Sverige AB som är medlemsföretag i PricewaterhouseCoopers International Limited, där vart och ett av medlemsföretagen är en separat juridisk enhet.
