1
2
3
4
5
7
8
9
Skatteverket Inkomstdeklaration 1
Inkomståret 2021
På skatteverket.se får du svar på de flesta av dina frågor.
Senast den 2 maj 2022
OBS! Har du fått en förifylld inkomstdeklaration ska du använda den när du deklarerar.
Om du lämnar in denna manuella blankett måste du själv fylla i alla belopp.
M
Namn och adress ska deklarationen finnas hos Skatteverket.
Inkomster - Tjänst
Person-/organisationsnummer
8.1 Ränteutgifter m.m. Förlust enligt bilaga K4 avsnitt C m.m.
Avdrag - Kapital
1.1 Lön, förmåner, sjukpenning m.m.
1.2 Kostnadsersättningar
1.3 Allmän pension och tjänstepension m.m.
1.4 Privat pension och livränta
1.5 Andra inkomster som inte är pensions- grundande
1.6 Inkomster, t.ex. hobby, som du själv ska betala egenavgifter för
1.7 Inkomst enligt bilaga K10, K10A och K13
Ange belopp i hela kronor
Avdrag - Tjänst
2.1 Resor till och från arbetet
Du får avdrag endast för den del som överstiger 11 000 kr. Fyll i totalbeloppet.
Allmänna avdrag
3.1 Socialförsäkringsavgifter enligt EU-förordningen m.m.
Skattereduktioner
4.1 Rotarbete enligt meddelande eller som förmån
7.2 Ränteinkomster, utdelningar, vinst från bilaga K4 avsnitt C m.m.
7.4 Vinst fondandelar m.m. Vinst från bilaga K4 avsnitt A och B, K9 avsnitt B, K10, K10A, K11, K12 avsnitt B och K13.
7.5 Vinst ej marknadsnoterade fondandelar m.m. Vinst frånt bilaga K4 avsnitt D, K9 avsnitt B, K12 avsnitt C och K15A/B m.m.
7.6 Vinst från bilaga K5 och K6.
Återfört uppskov från bilaga K2.
7.3 Överskott vid uthyrning av privatbostad
Ange belopp i hela kronor
7.7 Vinst från bilaga K7 och K8 7.1 Schablonintäkter
Inkomster - Kapital
2022
2.2 Tjänsteresor
2.3 Tillfälligt arbete, dubbel bosättning och hemresor
2.4 Övriga utgifter
Du får avdrag endast för den del som överstiger 5 000 kr. Fyll i totalbeloppet.
8.4 Förlust ej marknadsnoterade fondandelar.
Förlust från bilaga K4 avsnitt D, K9 avsnitt B, K10A, K12 avsnitt C och K15A/B.
8.3 Förlust fondandelar m.m.
Förlust från bilaga K4 avsnitt A, K9 avsnitt B, K10, K12 avsnitt B och K13.
8.5 Förlust från bilaga K5 och K6
8.6 Förlust från bilaga K7 och K8
9.2 Skatteunderlag för pensionsförsäkring
Utländsk försäkring - Avkastningsskatt
9.1 Skatteunderlag för kapitalförsäkring 8.7 Investeraravdrag från bilaga K11
5.1 Småhus/ägarlägenhet hel avgift
Underlag för fastighetsavgift
0,375 % 0,75 % 5.2 Småhus/ägarlägenhet
halv avgift
Underlag för fastighetsskatt
Ange belopp i hela kronor
0
0 0 0
3 211
0
0
0
33 333
782 442
0 Skatteverket
Inläsningscentralen Inkomstdeklaration 1 FE 8000
107 75 Stockholm
www.skatteverket.se 4.2 Rutarbete enligt meddelande eller
som förmån
4.3 Underlag för skattereduktion för förnybar el. Ange antal kilowattimmar.
4.4 Underlag för skattereduktion för gåva
PRELIMINÄR UTGÅVA. FÅR INTE LÄMNAS IN TILL SKATTEVERKET
10
11
12
13
14
15
16
17
18
INK1M-2-30-2021P4
Här kan du lämna övriga uppgifter som inte finns på blanketten, och som Skatteverket behöver för att fastställa din slutliga skatt, t.ex. om du begär ackumulerad inkomst. Du behöver inte skriva att du bifogar bilagor eller att du lämnar bilagor digitalt.
Näringsverksamhet
10.7 Underlag för avkastningsskatt på pensionskostnader
11.1 Positiv räntefördelning
Belopp från NE (ruta R30) eller N3A (p.15).
11.2 Negativ räntefördelning
Belopp från NE (ruta R31) eller N3A (p.16).
Räntefördelning
14.1 Underskott av aktiv näringsverksamhet som du får kvitta mot förvärvsinkomst Underskott som du redovisar här ska inte redovisas vid punkt 10.2
Allmänna avdrag (näringsverksamhet) Nedsättning av egenavgifter
Punkt 10-16 gäller enbart näringsverksamhet
13.1 Regionalt nedsättningsbelopp, endast näringsverksamhet i stödområde.
2022
Övriga upplysningar
Underskrift
Namnteckning Övrigt
Kryssa här om du begär omfördelning av rot-/rutavdrag. Under "Övrigt" lämnar du uppgift om belopp, hur (till eller från) och med vem (personnummer) omfördelningen ska göras.
Kryssa här om någon inkomstuppgift är felaktig/saknas. Under "Övrigt" lämnar du uppgift om utbetalarens namn, adress, ersättningens storlek och avdragen skatt.
Kryssa här om du haft inkomst från utlandet.
Kryssa här om du begär avräkning av utländsk skatt. Om du redan har fått avräkning ska du inte kryssa, se din preliminära skatteuträkning.
Under "Övrigt" lämnar du uppgift om typ av inkomst (t.ex. lön eller utdelning), från vilket land, inkomstens storlek och betald utländsk skatt i SEK.
Kryssa här om din näringsverksamhet har upphört under 2021
Underlag för fastighetsavgift
Underlag för fastighetsskatt
Person-/Organisationsnummer
12.1 Ökning av expansionsfond
Belopp från NE (ruta R36) eller N3A (p.21).
12.2 Minskning av expansionsfond Belopp från NE (ruta R37) eller N3A (p.22).
Underlag för expansionsfondskatt
15.2 Hyreshus: bostäder 0,15 % 0,3 % 15.1 Hyreshus: bostäder
16.2 Hyreshus: lokaler 1,0 %
16.3 Industri och elproduktionsenhet,
värmekraftverk 0,5 %
16.4 Elproduktionsenhet:
vattenkraftverk 0,5 %
16.5 Elproduktionsenhet:
vindkraftverk 0,2 %
16.1 Hyreshus: tomtmark,
bostäder under uppförande 0,4 % 10.6 Underlag för sär-
skild löneskatt på pensionskost- nader
Anställdas Eget
10.5 Inkomster för vilka uppdragsgivare ska betala social- avgifter
Bruttoinkomst Kostnader 10.4 Underskott av
passiv närings- verksamhet
Belopp från NE Belopp från N3A 10.3 Överskott av
passiv närings- verksamhet
Belopp från NE Belopp från N3A 10.2 Underskott av
aktiv närings- verksamhet
Belopp från NE Belopp från N3A 10.1 Överskott av
aktiv näringsverk- samhet
Belopp från NE Belopp från N3A
Telefonnummer E-postadress
PRELIMINÄR UTGÅVA. FÅR INTE LÄMNAS IN TILL SKATTEVERKET
Du som har kvalificerade andelar i ett fåmansföretag ska lämna den här blanketten.
Ange belopp i hela kronor.
Beräkning av gränsbelopp
Utdelning som ska beskattas i TJÄNST och sparat utdelningsutrymme 1.2 Sparat utdelningsutrymme från föregående år x 103,00 %
1.3 Gränsbelopp enligt förenklingsregeln
1.6 Utdelning
1.7 Gränsbeloppet enligt p. 1.5 ovan
1.8 Utdelning som beskattas i tjänst (max 6 138 000 kr)
1.9 Sparat utdelningsutrymme
1.10 Vid delavyttring eller gåva efter utdelningstillfället:
sparat utdelningsutrymme som är hänförligt till de överlåtna andelarna enligt p. 3.7a
1.11 Sparat utdelningsutrymme till nästa år
1.12 Utdelning
1.13 Belopp som beskattas i tjänst enligt p. 1.8 ovan (max 6 138 000 kr)
1.17 Utdelning som ska tas upp i kapital Utdelning som ska beskattas i KAPITAL
Antal ägda andelar vid årets ingång Totala antalet andelar vid årets ingång 183 700 kr x
Om beloppet är positivt ska det
Förs till Inkomstdeklaration 1 p. 7.2.
beskattas i inkomstslaget tjänst och förs till Inkomstdeklaration 1 p. 1.7 samt p. 1.13 nedan.
Skatteverket
( - ) ( + )
Kvalificerade andelar
Fåmansföretag
K10
A 1. Utdelning alternativ 1 - Förenklingsregeln
1.5 Gränsbelopp att utnyttja vid p. 1.7
1.4 Vid avyttring eller gåva innan utdelningstillfället (eller då utdelning inte sker avyttringsåret): gränsbelopp som är hänförligt till de överlåtna andelarna
det och kan användas vid beräkning Om beloppet är negativt sparas av gränsbeloppet nästa år (eller vid vinstberäkning i år om utdelning skett innan avyttringen).
1.1 Årets gränsbelopp enligt förenklingsregeln
Delägarens namn Personnummer
Organisationsnummer Företagets namn
2021
Inkomstår Datum när blanketten fylls i
Utdelning i p. 1.14 som ryms inom gränsbeloppet beskattas till 2/3 i inkomstslaget kapital.
Resterande del beskattas i sin helhet i inkomstlaget kapital.
+
= - +
=
+ -
=
=
-
=
1.14 Utdelning i kapital
1.15 Beloppet i p. 1.5 x 2/3. Om beloppet i p. 1.5 är större än utdel- ningen i 1.14 tas istället 2/3 av utdelningen av 1.14 upp.
1.16 Resterande utdelning (p. 1.14 minus p. 1.5). Beloppet kan inte
bli lägre än 0 kr. +
+
= - +
=
1
Antal ägda andelar vid årets ingång
Totala antalet andelar i hela företaget vid årets ingång
2021-12-08
500
750
PRELIMINÄR UTGÅVA. FÅR INTE LÄMNAS IN TILL SKATTEVERKET
Beräkning av gränsbelopp
2.6 Gränsbelopp att utnyttja vid p. 2.8
A 2. Utdelning alternativ 2 - Huvudregeln
2.3 Sparat utdelningsutrymme från föregående år x 103,00 % 2.2 Lönebaserat utrymme enligt avsnit D p. 6.11
2.7 Utdelning
2.8 Gränsbeloppet enligt p. 2.6 ovan
2.9 Utdelning som beskattas i tjänst (max 6 138 000 kr)
2.10 Sparat utdelningsutrymme
2.12 Sparat utdelningsutrymme till nästa år
sparat utdelningsutrymme som är hänförligt till de
Utdelning som ska beskattas i KAPITAL
Utdelning som ska beskattas i TJÄNST och sparat utdelningsutrymme
Förs till Inkomstdeklaration 1 p. 7.2.
Om beloppet är positivt ska det beskattas i inkomstslaget tjänst och förs till Inkomstdeklaration 1 p. 1.7 samt p. 2.14 nedan.
( + )
( - ) 2.5 Vid avyttring eller gåva innan utdelningstillfället (eller då
utdelning inte sker avyttringsåret): gränsbelopp som är hänförligt till de överlåtna andelarna
det och kan användas vid beräkning Om beloppet är negativt sparas av gränsbeloppet nästa år (eller vid vinstberäkning i år om utdelning skett innan avyttringen).
2.4 Gränsbelopp enligt huvudregeln
2.1 Omkostnadsbelopp vid årets ingång (alternativt omräknat omkostnadsbelopp) x 9,00%
K10M-2-33-2021P4 2.14 Belopp som beskattas i tjänst enligt p. 2.9 ovan
(max 6 138 000 kr)
2.18 Utdelning som ska tas upp i kapital 2.15 Utdelning i kapital
2.16 Beloppet i p. 2.6 x 2/3. Om beloppet i p. 2.6 är större än utdel- ningen i 2.15 tas istället 2/3 av utdelningen av i 2.15 upp.
2.17 Resterande utdelning (p. 2.15 minus p. 2.6). Beloppet kan inte
bli lägre än 0 kr. +
+
= -
=
2.13 Utdelning +
Utdelning i p. 2.15 som ryms inom gränsbeloppet som beskattas till 2/3 i inkomstslaget kapital.
Resterande del beskattas i sin helhet i inkomstlaget kapital.
+ -
=
= -
= +
= - +
= +
Delägarens personnummer
2.11 Vid delavyttring eller gåva efter utdelningstillfället:
överlåtna andelarna enligt p. 3.7a
76 875 1 800 000 636 315 2 513 190 1 055 540 1 457 650
50 000 1 457 650
1 407 650 0 1 407 650
50 000
50 000
33 333 33 333 0
1)
1) Du får bara beräkna lönebaserat utrymme om du vid ingången av året (d.v.s. den 1 januari 2021) äger andelar i företaget som motsvarar minst fyra procent av kapitalet i företaget.
PRELIMINÄR UTGÅVA. FÅR INTE LÄMNAS IN TILL SKATTEVERKET
Den i avsnitt B redovisade överlåtelsen avser avyttring (ej efterföljande byte) av andelar som har förvärvats genom andelsbyte Beräkning av vinst/förlust
3.4a Förlust 3.3 Vinst
3.2 Verkligt omkostnadsbelopp
3.1 Ersättning minus utgifter för avyttring
3.5 Ersättning minus utgifter för avyttring (samma som p. 3.1 ovan)
3.7a Om utdelning erhållits under året och innan avyttring:
sparat utdelningsutrymme enligt p. 1.9 eller 2.10 ovan, till den del det hör till de överlåtna andelarna
3.9 Vinst enligt p. 3.3 ovan
3.11 Vinst i inkomstslaget kapital
3.12 Belopp antingen enligt p. 3.7a x 2/3 eller 3.7b x 2/3. Om beloppet i p. 3.7a eller 3.7b är större än vinsten i p. 3.11 tas istället 2/3 av vinsten i p. 3.11 upp.
3.13 Resterande vinst (p. 3.11 minus antingen p. 3.7a eller p. 3.7b). Beloppet kan inte bli lägre än 0 kr.
3.14 Vinst som ska tas upp i inkomstslaget kapital Vinst som beskattas i TJÄNST
3.10 Belopp som beskattas i tjänst enligt p. 3.8 (max 6 820 000 kr)
Förs till Inkomstdeklaration 1 p. 7.4.
Om vinst fortsätt vid p. 3.5 nedan.
Vinst i p. 3.11 som ryms inom sparat utdelningsutrymme beskattas till 2/3 i inkomstslaget kapital.
Resterande del beskattas i sin helhet i inkomstslaget kapital.
Försäljningsdatum Antal sålda andelar
B. Avyttring av aktier/andelar i fåmansföretag
Förs till Inkomstdeklaration 1 p. 8.3.
3.4b Förlust i p. 3.4a x 2/3
3.6 Omkostnadsbelopp (alternativt omräknat omkostnadsbelopp)
3.7b Om utdelning erhållits efter delavyttring eller utdelning inte erhållits under året: gränsbelopp enligt p. 1.4 eller 2.5
3.8 Skattepliktig vinst som ska beskattas i tjänst (max 6 820 000 kr)
Förs till Inkomstdeklaration 1 p. 1.7.
Vinst som beskattas i KAPITAL
Försäljning av mottagna (tillbytta) andelar
( + )
( - )
Delägarens personnummer
+ +
= + -
=
=
-
= + -
-
=
+ -
=
Om du vid punkterna 2.1 och 3.6 använt dig av omräknat omkostnadsbelopp anger du här hur det omräknade omkostnadsbeloppet har beräknats. För att räkna fram ditt omräknade omkostnadsbelopp kan du ta hjälp av Skatteverkets hjälpblankett SKV 2110b som finns att hämta på www.skatteverket.se.
C. Omräknat omkostnadsbelopp
4.1 Det omräknade omkostnadsbeloppet har beräknats enligt Indexregeln (andelar anskaffade före 1990)
4.2 Det omräknade omkostnadsbeloppet har beräknats enligt Kapitalunderlagsregeln (andelar anskaffade före 1992)
210 2021-04-02
1 417 500 280 000 1 137 500
1 417 500 358 749
1 055 540 3 211
1 137 500 3 211 1 134 289
703 693 78 749
782 442 PRELIMINÄR UTGÅVA. FÅR INTE LÄMNAS IN TILL SKATTEVERKET
Utöver kravet på att du ska äga andelar som motsvarar minst fyra procent av kapitalet i företaget får du bara beräkna lönebaserat utrymme om du eller någon närstående, under 2020 erhållit kontant ersättning från företaget och dess dotterföretag som uppgår till antingen 641 280 kr eller 400 800 kr med tillägg för fem procent av den sammanlagda kontanta ersättningen i företaget och dess dotterföretag.
När du räknar på lönekravet gäller för ersättning som betalats ut i dotterföretag att bara ersättningar utbetalda under den tid företaget ägt dotterföretaget räknas med. Hänsyn tas inte till hur stor del av dotterföretaget företaget äger. All ersättning som betalats ut under innehavstiden räknas med då lönekravet beräknas.
D. Lönebaserat utrymme (Bara för dig som den 1 januari 2021 äger andelar i företaget som motsvarar minst fyra procent av kapitalet i företaget)
1. Lönekrav
1. Lönekravet uppfylls av närstående (ange personnummer)
2. Lönekravet uppfylls genom eget löneuttag
5.1 Din kontanta ersättning från företaget och dess dotterföretag under 2020
5.2 Sammanlagd kontant ersättning i företaget och dess dotterföretag under 2020
5.3 (Punkt 5.2 x 5%) + 400 800 kr
Lönekrav: Punkt 5.1 måste vara lika med eller större än punkt 5.3 eller 641 280 kr
K10M-4-31-2021P4 Förs till K10 p. 2.2
För andelar ägda under hela 2020
Delägarens personnummer
(=)
2. Beräkning av lönebaserat utrymme
6.4 Företagets lönebaserade utrymme (Löneunderlag enligt p. 6.3 x 50 %) 6.3. Löneunderlag
Om löneuttag enligt ovan gjorts i dotterföretag
Organisationsnummer Organisationsnummer Organisationsnummer
+ +
= 6.2 Kontant ersättning under 2020 till arbetstagare i dotterföretag i för-
hållande till moderföretagets ägda andel och innehavstid under 2020 6.1 Kontant ersättning till arbetstagare under 2020
6.8 Löneunderlag avseende den tid under 2020 anderlarna ägts 6.9 Företagets lönebaserade utrymme avseende den tid under 2020 andelarna ägts (Löneunderlag enligt p. 6.8 x 50 %)
6.7 Kontant ersättning under 2020 till arbetstagare i dotterföretag i förhållande till moderföretagets ägda andel och innehavstid under 2020
6.11 Totalt lönebaserat utrymme (p. 6.5 plus 6.10)
6.6 Kontant ersättning till arbetstagare som betalats ut under den del
av 2020 som andelarna ägts +
+
=
=
=
= 6.5 Ditt lönebaserade utrymme för andelar ägda under hela 2020:
Företagets lönebaserade
utrymme enligt p. 6.4 x Antal ägda andelar under hela året Totala antalet andelar vid 2020 års utgång
Totala antalet andelar vid 2020 års utgång 6.10 Ditt lönebaserade utrymme för andelar som anskaffats under 2020:
Företagets lönebaserade
utrymme enligt p. 6.9 x Antal andelar förvärvade under året
Ersättningar som täcks av statliga lönebidrag ska inte räknas med.
1
Dessutom ska enbart ersättningar under den del av 2020 som du ägt andelen i moderföretaget beaktas.
2
2
1
2
1
3
För andelar anskaffade under 2020
= +
4
3
Det totala lönebaserade utrymmet får inte överstiga ett belopp som motsvarar 50 gånger den kontanta ersättning som du, eller närstående till dig, fått från företaget (eller dotterföretag till företaget) under 2020.
Med dotterföretag avses företag där moderföretaget, direkt eller indirekt genom ett annat moderföretag, äger mer än 50 % av kapitalet. För att handelsbolag (eller en utländsk delägarbeskattad juridisk person) ska räknas som dotterföretag krävs att bolaget, direkt eller indirekt, är helägt av moderföretaget.
4
642 000 5 400 000 670 800
5 400 000 0 5 400 000 2 700 000
1 800 000
1 800 000
1 1
1 1
PRELIMINÄR UTGÅVA. FÅR INTE LÄMNAS IN TILL SKATTEVERKET
Deklaration Inkomstår 2021
Visma Skatt Proffs 2021/2022 version 2021.0 2021-12-08 12.02
