Bilaga 2: Nettobudgeterade inkomster och utgifter

Den kalkyl som kompletterar budgetens utfallskalkyl och avses i 66 h § 2 punkten i budgetförordningen skall uppgöras enligt bilaga 4 i finansministeriets föreskrift om bokslutsschemat.

I bilagan upptas den planerade och verkliga bruttoanvändningen för de nettobudgeterade momenten. Specifikationen på bruttoinkomster och -utgifter görs momentvis. I kalkylen upptas endast de moment som har ingått i räkenskapsverkets bokföring under det gångna finansåret och på vilka det i budgeten finns upptaget en nettoinkomst eller har beviljats nettoanslag. Sådana moment är till exempel majoriteten av momenten för verksamhetsutgifter samt statens moment för låneskötsel. I kontofördelningen har de nettobudgeterade momenten märkts ”(nettob)”.

I modellen här nedan har den praktiska tillämpningen av schemat åskådliggjorts för olika slag av anslag. Summan av användningen av reservationsanslagen och det överförda beloppet i kolumnen bokslut är alltid lika stor som budgeten, om den oanvända andelen av reservationsanslagen har överförts till följande år (med undantag för situationer med inkomstöverskott, se reservationsanslagsmoment 4). I dessa fall anges inget jämförelsetal, utan man antecknar detta med ett streck (”-”) i jämförelsekolumnen. Om däremot den andel av reservationsanslaget som inte har använts inte har överförts till följande finansår, samt då anslagsmomentet undantagsvis uppvisar ett inkomstöverskott (se reservationsanslagsmoment 4), upptas skillnaden mellan budgeten och den verkliga användningen i jämförelsekolumnen. Registreringen av reservationsanslag i bokföringen görs endast det år då anslaget har beviljats. Därefter är det lättare att använda begreppet överfört (reservations)anslag. För ett överfört reservationsanslag görs inte längre någon överföringsregistrering i bokföringen, även om anslaget skulle vara giltigt ännu följande finansår (treårigt reservationsanslag).

Enligt den föreskrift om schemat som gäller bilagan kan man i kolumnen ”Budgeten n (budg. + tilläggsbudg.)” uppta bruttoinkomsterna och bruttoutgifterna enligt budgeten. Såsom dylika tilläggsuppgifter kan man uppta bruttoinkomster och bruttoutgifter för sådana utredningsdelar som

ingår i budgeten och tilläggsbudgeten på den aktuella nettobudgeterade momentet. Om räkenskapsverket inte har tillgång till dessa uppgifter (t.ex. om nettoanslagen för flera räkenskapsverk har budgeterats på samma moment), kan räkenskapsverket i stället använda motsvarande planerade siffror ur sitt budgetförslag. Specifikationen av bruttoinkomster och bruttoutgifter kan helt utelämnas ur denna kolumn, om räkenskapsverket inte har tillgång till uppgiften.

Nettoinflödet på följande konton i affärsbokföringen räknas till bruttoinkomsterna och -utgifterna.

Med nettoinflöde avses skillnaden mellan debet- och kreditregistreringar under finansåret (kontots ingående balans inkluderas inte).

Bruttoinkomster

Följande av de balanskonton som börjar på 1:

1341 Återbetalning av skuldebrevslån i euro 1351 Försäljning av masskuldebrevslån i euro

1361 Försäljning av övriga långfristiga placeringar i euro

1371 Återbetalning av emitterade skuldebrevslån i utländsk valuta 1381 Försäljning av masskuldebrevslån i utländsk valuta

1391 Försäljning av övriga långfristiga placeringar i utländsk valuta 1601 Återbetalning av långfristiga lånefordringar i euro

1711 Återbetalning av kortfristiga lånefordringar i euro

1721 Återbetalning av kortfristiga lånefordringar i utländsk valuta 1811 Försäljning av masskuldebrevslån i euro

1831 Försäljning av masskuldebrevslån i utländsk valuta 1881 Återbetalning av övriga kortfristiga placeringar i euro

1891 Återbetalning av övriga kortfristiga placeringar i utländsk valuta

Samtliga balanskonton som börjar på 2 med undantag för följande konton, som upptas bland bruttoutgiftskontona:

2520 Amortering av masskuldebrevslån i euro 2521 Amortering av skuldebrevslån i euro 2522 Amortering av övriga lån i euro

2523 Amortering av masskuldebrevslån i utländsk valuta

2524 Amorteringar av skuldebrevslån i utländsk valuta och övriga lån i utländsk valuta 2529 Amortering av lån från statliga fonder utanför budgeten

2532 Amortering av kortfristiga masskuldebrevslån i euro 2534 Amorteringar av kortfristiga skuldebrevslån i euro 2536 Amorteringar av övriga kortfristiga lån i euro

2541 Amorteringar av kortfristiga masskuldebrevslån i utländsk valuta 2543 Amorteringar av kortfristiga skuldebrevslån i utländsk valuta 2545 Amorteringar av övriga lån i utländsk valuta

Samtliga konton som börjar på 3 Samtliga konton som börjar på 455 Samtliga konton som börjar på 50 Samtliga konton som börjar på 60

Samtliga konton som börjar på 80 och 81 Samtliga konton som börjar på 90-, 91- och 92

Konto 9920 Förbindelsebaserad inkomstregistrering

Om införingar i budgetbokföringen har genomförts via kontot 9940 Övriga tekniska konton, skall bruttoinkomsterna och bruttoutgifterna med anknytning till de här införingarna tas med.

Bruttoutgifter

Samtliga konton som börjar på 10–12

Samtliga konton som börjar på 13–18 med undantag för följande konton, som upptas bland bruttoinkomstkontona:

1341 Återbetalning av skuldebrevslån i euro 1351 Försäljning av masskuldebrevslån i euro

1361 Försäljning av övriga långfristiga placeringar i euro

1371 Återbetalning av emitterade skuldebrevslån i utländsk valuta 1381 Försäljning av masskuldebrevslån i utländsk valuta

1391 Försäljning av övriga långfristiga placeringar i utländsk valuta 1601 Återbetalning av långfristiga lånefordringar i euro

1711 Återbetalning av kortfristiga lånefordringar i euro

1721 Återbetalning av kortfristiga lånefordringar i utländsk valuta 1811 Försäljning av masskuldebrevslån i euro

1831 Försäljning av masskuldebrevslån i utländsk valuta 1881 Återbetalning av övriga kortfristiga placeringar i euro

1891 Återbetalning av övriga kortfristiga placeringar i utländsk valuta Följande balanskonton som börjar på 2:

2520 Amortering av masskuldebrevslån i euro 2521 Amortering av skuldebrevslån i euro 2522 Amortering av övriga lån i euro

2523 Amortering av masskuldebrevslån i utländsk valuta

2524 Amorteringar av skuldebrevslån i utländsk valuta och övriga lån i utländsk valuta 2529 Amortering av lån från statliga fonder utanför budgeten

2532 Amortering av kortfristiga masskuldebrevslån i euro 2534 Amorteringar av kortfristiga skuldebrevslån i euro 2536 Amorteringar av övriga kortfristiga lån i euro

2541 Amorteringar av kortfristiga masskuldebrevslån i utländsk valuta 2543 Amorteringar av kortfristiga skuldebrevslån i utländsk valuta 2545 Amorteringar av övriga lån i utländsk valuta

Samtliga konton som börjar på 4 med undantag för konton som börjar på 455 Följande konton som börjar på 51:

5100 Räntor på skulder i euro 5101 Räntor på valutaskulder

5102 Emissionsdifferenser på skulder i euro 5103 Emissionsdifferenser för valutaskulder 5104 Kapitaldifferenser för skulder i euro

5105 Kapitaldifferenser för skulder i utländsk valuta 5106 SWAP-avgifter för skulder

5108 Räntekostnader för skulder i euro till fondekonomin 5110 Kursdifferenser för skulder

5198 Kontoavskrivningar på placeringar och lånefordringar

5199 Övriga finansiella kostnader Samtliga konton som börjar på 61

Samtliga konton som börjar på 82 och 83 Samtliga konton som börjar på 93

Konto 9930 En förbindelsebaserad utgiftsbokföring

Om införingar i budgetbokföringen har genomförts via kontot 9940 Övriga tekniska konton, skall bruttoinkomsterna och bruttoutgifterna med anknytning till de här införingarna tas med.

Bilaga 2 till räkenskapsverkets bokslut: Nettobudgeterade inkomster och utgifter

Bruttoinkomster 2 000,00 4 000 3 900,00 -100,00

Bruttoutgifter 1 000,00 2 000 2 000,00 0,00

Nettoinkomster 1 000,00 2 000 1 900,00 -100,00 95

användning

Bruttoutgifter 2 000,00 4 000 4 100,00 4 100,00 -100,00

Bruttoinkomster 1 000,00 2 000 1 800,00 1 800,00 -200,00

Nettoinkomster 1 000,00 2 000 2 300,00 2 300,00 -300,00

Bruttoutgifter 2 000,00 3 000 2 800,00 3 000,00 3 500,00

Bruttoinkomster 1 000,00 2 000 2 000,00 2 000,00 2 000,00

Nettoinkomster 1 000,00 1 000 800,00 200,00 1 000,00 - 1 000,00 2 000,00 1 500,00 500,00

Bruttoutgifter 2 000,00 5 000,00

Bruttoinkomster 1 000,00 3 000,00

Nettoinkomster 1 000,00 3 000,00 3 000,00 2 000,00 1 000,00

Bruttoutgifter 2 000,00 3 000 3 100,00 3 100,00 6 000,00

Bruttoinkomster 1 000,00 2 000 2 100,00 2 100,00 4 000,00

Nettoinkomster 1 000,00 1 000 1 000,00 0,00 1 000,00 - 1 000,00 2 000,00 2 000,00 0,00

Bruttoutgifter 2 000,00 8 000 7 000,00 9 000,00 7 000,00

Bruttoinkomster 1 000,00 6 000 10 000,00 10 000,00 10 000,00

Nettoinkomster 1 000,00 2 000 -3 000,00 2 000,00 -1 000,00 3 000,00 0,00 2 000,00 -3 000,00 2 000,00

* Här får upptas bruttoinkomster och bruttoutgifter enligt budgeten.

1) När det är fråga om bruttoinkomster, skall jämförelsen ändå uppgöras "Bokslut - Budget".

2) Överförts från de föregående åren + budg. + tilläggsbudg. sammanlagt.

3) Ett moment för treårigt reservationsanslag.

4) Ett moment för treårigt reservationsanslag på vilket det inte finns anslag i budgeten för det aktuella året.

xx.xx.24.

Momentets sifferkod och rubrik Bokslut

n-1

Budgeten n (budg. + tilläggsbudg.)*