Finansiering och verksamhetsgemensamt
Driftbudget (nettokostnad, tkr) Budget Budget Plan Plan
2017 2018 2019 2020
Verksamhetens nettokostnader
21553 Tomträttsavgälder -800 -800 -800 -800
92201 Övergripande försäkringskostnader 750 750 750 750
95111 Förmånsportal 0 0 0 0
95112 Fackliga företrädare 0 0 0 0
95113 Arbetsgivaravgifter -71 997 -74 127 -76 127 -76 127
95121 Pensionsutbetalningar 41 940 59 045 66 020 70 509
95122 Pension, avgiftsbestämd del 71 639 66 727 69 750 72 929
95123 Förändring pensionsavsättning -706 -1 930 -1 435 -1 193
95131 Förändring semesterlöneskuld 5 000 5 000 5 000 5 000
95191 Kalkylerade kapitalkostnader -14 147 -15 593 -11 593 -7 593
Finansiering
95901 Skatteintäkter -1 807 235 -1 873 781 -1 938 518 -2 020 579
95902 Statligt utjämningsbidrag -280 520 -295 001 -309 240 -319 262
95902 Regleringsavgift/bidrag -367 -6 313 -19 019 -28 688
95902 Struktur-/införandebidrag 0 0 0 0
95902 Avgift/bidrag kostnadsutjämning 31 768 27 286 27 612 27 971
95902 Avgift utjämning LSS 15 843 11 797 11 938 12 093
95902 Kommunal fastighetsavgift -76 152 - 83 750 -83 750 -83 750
95902 Generella bidrag från staten -13 917 -16 788 -10 380 - 6 230
95911 Pensionsmedel, avkastning -1 480 -1 200 -1 300 -1 500
95991 Ränteintäkter -12 084 -14 034 -13 684 -13 684
95991 Borgensavgifter -6 492 -7 668 -8 168 -8 668
95991 Utdelning på aktier -5 000 -5 000 -5 000 -5 000
95992 Räntekostnader 1 000 1 300 2000 3 000
95992 Ränta på pensionsskuld 770 609 616 706
95992 Övriga finansiella kostnader 300 400 400 400
Nettokostnad -2 121 887 -2 223 071 -2 294 928 -2 379 716
Finansiering och verksamhetsgemensamt
Verksamhetsbeskrivning
(belopp i texten nedan avser budget 2018) Verksamhetens nettokostnader
Tomrättsavgälder
Ängelholms kommun erhåller årligen tomträttsavgälder från i huvudsak privatpersoner. Intäkterna är budgeterade till 0,8 mnkr.
Övergripande försäkringskostnader
Kommunövergripande försäkringskostnader budgeteras till 0,8 mnkr. Mer specifika försäkringskostnader budgeteras under respektive verksamhet.
Förmånsportal
Kostnaderna för förmånsportalen budgeteras till 1,2 mnkr. Kostnaderna fördelas på samtliga verksamheter via personalomkostnadspålägget (PO-pålägget) med 0,12 procent på utgående löner.
Fackliga företrädare
De totala kostnaderna för de fackliga företrädarna budgeteras till 4,5 mnkr. Kostnaderna fördelas på samtliga verksamheter via personalomkostnadspålägget (PO-pålägget) med 0,43 procent på utgående löner.
Arbetsgivaravgifter
På varje verksamhet där löner eller arvoden budgeteras och redovisas påförs ett PO-pålägg (personalomkostnadspålägg). Detta innefattar lagstadgade arbetsgivaravgifter, avtalsenliga
försäkringsavgifter, kommunal tjänstepension samt kostnaderna för den fackliga verksamheten och förmånsportalen. De kalkylmässigt fördelade omkostnaderna redovisas här som en intäkt och de externa utbetalningarna som kostnader. Följande PO-pålägg tillämpas:
38,88 % Kommunala avtal
31,42 % Förtroendemän, uppdragstagare 24,26 % Löneskatt pensioner m.m.
Kostnaderna för den kommunala tjänstepensionen fördelas kalkylmässigt på verksamheterna. Som en följd av pensionsavtalen, som är slutna med de olika arbetstagarorganisationerna, påförs verksamheterna 6,86 procent på lönesumman i kalkylmässigt påslag. Fördelat belopp, 74,1 mnkr, budgeteras som intern intäkt inom finansförvaltningen.
För personer över 65 år är de lagstadgade arbetsgivaravgifterna lägre. PO-pålägget är dock inte justerat för detta eftersom det är svårt att kartlägga på förhand i budgeten var de arbetar.
Pensionsutbetalningar
Beräkningen av pensionskostnaderna är gjord enligt pensionsbestämmelserna i KAP-KL, som började gälla för kommunerna per 2006-01-01. Kommunal kompletteringspension (KP) avser de avtalsmässiga pensionsåtaganden kommunen har för sin personal. Pensionerna till de före detta anställda, vilka utbetalas av KPA (Kommunsektorns Pension AB), beräknas till 24,0 mnkr, varav 0,6 mnkr avser visstidspensioner.
En förtidsinlösen under 2016 på en del av pensionsskulden (304,4 mnkr av ansvarsförbindelsen inklusive löneskatt) har gjort att denna kostnad minskar jämfört med tidigare år. Kommunen har även åtagande för förmånsbestämd ålderspension. För denna har kommunen tecknat försäkring och kostnaderna budgeteras till 23,6 mnkr. Särskild löneskatt tillkommer på pensionskostnaderna med 11,5 mnkr.
Pension, avgiftsbestämd del
Årligen utbetalas den avgiftsbestämda delen av pensionen till det pensionsbolag som arbetstagaren väljer.
Arbetstagaren kan välja antingen traditionell pensionsförsäkring eller fondförsäkring. Kostnaden är beräknad till 53,6 mnkr. Därtill kommer löneskatt med 13,0 mnkr.
Finansiering och verksamhetsgemensamt
Förändring pensionsavsättning
Kommunen redovisar pensionerna enligt blandmodellen, vilket innebär att pensioner intjänade före 1998 redovisas som ansvarsförbindelse utanför balansräkningen. Förändringen avser pensioner intjänade från och med 1998.
Förändring semesterlöneskuld
I samband med bokslutet görs en beräkning av skulden för personalens ej uttagna semesterdagar. Under senare år har skulden ökat på grund av att antalet outtagna semesterdagar stigit samt att löneökningarna påverkat värdet av skulden. I 2018 års budget har 5,0 mnkr avsatts för att täcka detta.
Kalkylerade kapitalkostnader
Kapitalkostnaderna beräknas enligt den raka nominella metoden. Enligt denna metod sker avskrivningen på investeringens anskaffningsvärde. Nominell ränta beräknas på tillgångens oavskrivna restvärde (bokfört värde). Internräntan enligt den nominella metoden syftar till att visa den genomsnittliga
finansieringskostnaden för investeringar i kommunen. För 2018 är internräntesatsen satt till 1,75 procent.
Internräntan budgeteras som kostnad på verksamheterna och som intäkt på finansförvaltningen och uppgår till 15,6 mnkr. Avskrivningarna på genomförda investeringar budgeteras också som en kostnad på respektive verksamhet. I planåren 2019-2020 finns medel reserverade för ökade avskrivningskostnader i verksamheterna.
Finansiering Skatteintäkter
Kommunens skatteintäkter grundas på ett uppräknat skatteunderlag. För 2018 gäller att taxeringsutfallet för 2016 års inkomster räknas upp med prognoser för skatteunderlagets utveckling i riket för vart och ett av åren 2017 och 2018. Prognoserna görs av SKL. Skatteintäkterna är preliminära. Avräkning sker när taxeringen av 2018 års inkomster är klar, det vill säga i slutet av år 2019 och den görs på riksnivå.
Skattesatsen för år 2018 är 20,24 procent, vilket är en oförändrad nivå jämfört med år 2017. Kommunens skatteintäkter beräknas uppgå till 1 874 mnkr.
Generella statsbidrag
Syftet med skatteutjämningssystemet är att utjämna skillnader i skatteinkomster (inkomstutjämning) och skillnader i strukturella förhållanden (kostnadsutjämning). Inkomstutjämningen innebär att det stora flertalet av kommunerna erhåller ett statligt bidrag, inkomstutjämningsbidrag, som beräknas med utgångspunkt i skillnaden mellan garanterad och egen skattekraft. Skattekraften definieras som skatteunderlaget utslaget på samtliga invånare i kommunen eller riket. Den garanterade skattekraften uppgår till 115 procent av medelskattekraften.
Garantinivån ändras inte oavsett om staten har råd att upprätthålla garantin eller inte. Regleringsbidrag respektive regleringsavgift finns för att finansiera statens kostnader för att upprätthålla garantinivån.
Regleringsbidraget/avgiften blir skillnaden mellan kostnaden för att upprätthålla garantinivån och det statsbidrag som finns avsatt i statens budget. Den beslutats årligen av staten och utgår i kronor per invånare.
Kostnadsutjämningen ska baseras på mätbara och opåverkbara faktorer, som mäter strukturella
kostnadsskillnader. Kompensation ska inte göras för skillnader i servicenivå, kvalitet, avgiftssättning eller effektivitet.
Det inomkommunala utjämningssystemet för LSS innebär en avgift för Ängelholms del.
År 2008 ersattes den statliga fastighetsskatten på bostäder med en kommunal fastighetsavgift. Budgeterat belopp för 2018 bygger på en prognos för avgiften som tagits fram av SCB.
Kommunen får från och med 2017 även statsbidrag från de så kallade välfärdsmiljarderna (10 miljarder till välfärden). Den delen som fördelas enligt flyktingvariabler redovisas separat som ett generellt bidrag från
Finansiering och verksamhetsgemensamt
staten och uppgår till 16,8 mnkr. Den delen som fördelas efter invånarantal ingår istället i posten för regleringsbidrag/avgift.
Nettobeloppet totalt för de generella statsbidragen är 363 mnkr.
Pensionsmedel, avkastning
Likviden från försäljningen av Ängelholms Energi AB ska i sin helhet användas för täckande av framtida pensionsåtaganden. I maj 2016 gjordes en förtidsinlösen av framtida pensionsförpliktelser om sammanlagt 304,4 mnkr inklusive löneskatt. Förtidsinlösen finansierades genom att Ängelholmshem har återbetalat ett tidigare lån om 169,5 mnkr samt att en placering i en aktieindexobligation återbetalades om 135,8 mnkr.
Återstående medel är placerade i intern utlåning till va-verksamheten, realränteobligationer, aktie- och räntefonder samt bankmedel. Avkastningen på kapitalet har beräknats till 1,2 mnkr i budget 2018.
Ränteintäkter
Överlåtelsen av fastigheter till AB Ängelholmslokaler har bland annat finansierats genom reverser mellan kommunen och bolaget. För närvarande är räntan 0 %. Kommunen har även ett förlagslån hos
Kommuninvest. Ränteintäkten/överskottsutdelningen för förlagslånet budgeteras till 3,0 mnkr.
Kommunens likvida medel skall placeras och förräntas på förmånligaste sätt enligt den av
kommunfullmäktige antagna finanspolicyn. Intäktsräntorna är budgeterade till 0,1 mnkr, då både likviditet och räntenivå är låg.
Borgensavgifter
Vid extern finansiering tecknar kommunen borgen för de kommunala bolagen, vilket innebär lägre lånekostnader. För närvarande utgår en avgift på 0,35 procent på den lånesumma för vilken kommunen tecknat borgen eller lånat ut medel till bolagen. Totalt är de budgeterade borgensavgifterna 7,7 mnkr.
Utdelning på aktier
Budgeterad aktieutdelning från AB Ängelholmshem uppgår till 5,0 mnkr.
Räntekostnader
Räntekostnaderna avser ränta på kommunens låneskuld för den skattefinansierade verksamheten. Samtliga lån är upptagna hos Kommuninvest. Räntorna beräknas uppgå till 1,3 mnkr.
Ränta på pensionsskuld
Räntekostnaderna för pensionskulden beräknas utifrån prognos från KPA till 0,8 mnkr.
Övriga finansiella kostnader
Övriga finansiella kostnader uppgår till 0,4 mnkr och består av avgifter till bank, plusgiro och bankgiro.