• No results found

Iakttagelser och bedömningar

In document Handlingar, samlade (Page 65-70)

Verksamhetens utfall, finansiering och ekonomiska ställning Iakttagelser

Förvaltningsberättelse

Enligt lag om kommunal bokföring och redovisning ska förvaltningsberättelsen innehålla följande information:

• En översikt över utveckling av förbundets verksamhet.

• Upplysningar om viktiga förhållande för resultat och ställning.

• Upplysningar om händelser av väsentlig betydelse för förbundet som inträffat under räkenskapsåret eller efter dess slut.

• Upplysningar om andra förhållanden som är som av betydelse för styrning och uppföljning av förbundets verksamhet.

• Utvärdering av mål och riktlinjer för god ekonomisk hushållning.

• Utvärdering av förbundets ekonomiska ställning.

• Upplysning om årets resultat efter balanskravsjusteringar

• Upplysningar om väsentliga personalförhållanden samt sjukfrånvaron.

• Upplysning om förbundets förväntade utveckling.

Förvaltningsberättelsen inleder årsredovisningen och är strukturerad enligt informationen ovan.

Förvaltningsberättelsen innehåller en översikt över utvecklingen av förbundets verksamhet genom att jämförelse görs med föregående år. Det finns till exempel en tabell där nyckeltal anges för de senaste fem åren.

Förvaltningsberättelsen innehåller upplysningar om viktiga förhållanden för resultat och ekonomisk ställning. Årets resultat analyseras utifrån de åtgärder som har vidtagits vad gäller ekonomi och verksamhet.

Förvaltningsberättelsen innehåller upplysningar om händelser av väsentlig betydelse för förbundet som inträffat under räkenskapsåret. Det finns ett särskilt avsnitt som beskriver händelser under året.

I avsnittet som innehåller upplysningar om andra förhållanden som är av betydelse för styrningen och uppföljningen av förbundets verksamhet, beskrivs systemen för intern kontroll och för budgeten.

Förvaltningsberättelsen innehåller en utvärdering av förbundets ekonomiska ställning.

Bedömningen är att efter årets ekonomi och resultat har förbundet en långsiktig god ekonomisk hushållning.

6 Förvaltningsberättelsen innehåller en utvärdering av om målen och riktlinjerna för god ekonomisk hushållning har uppnåtts och följts. Resultatet av god ekonomisk hushållning bedöms under avsnittet god ekonomisk hushållning i denna rapport.

Årets resultat uppgår till 6,7 mnkr (2018: -20,7 mnkr). Balanskravsresultatet uppgår till 0,5 mnkr efter att 6,2 mnkr av tidigare års underskott har återställts. Balanskravet är därmed uppfyllt för år 2019. Det finns ytterligare underskott om 3,3 mnkr att återställa från tidigare år. Bedömningen i årsredovisningen är att återstoden av underskottet kommer att återställas under år 2020.

Förvaltningsberättelsen innehåller upplysningar om väsentliga personalförhållanden samt sjukfrånvaron. Den obligatoriska redovisningen av sjukfrånvaro redovisas. Det innebär att frånvaron specificeras på lång- och korttidsfrånvaro, män och kvinnor samt är åldersindelad. Sjukfrånvaron ökat marginellt från 4,0 % % till 4,11 % för år 2019. I övrigt lämnas information om antalet anställda, personalomsättning och

pensionsprognos, arbetsmiljö och hälsa samt en uppföljning av det systematiska arbetsmiljöarbetet.

Förvaltningsberättelsen innehåller upplysning om förbundets förväntade utveckling.

Prognosen visar att antalet 16–19 åringar kommer att öka under det kommande

decenniet. Utmaningar för ekonomin anges vara sjunkande bidrag från Migrationsverket på grund av åldersuppskrivningar av elever samt ökning av pensionskostnaderna för lärare.

Driftredovisning

Driftredovisningen ingår i avsnittet ”Redovisning 2019” i årsredovisningen. Det framgår av redovisningen hur utfallet förhåller sig till den budget som fastställs för den löpande verksamheten.

Investeringsredovisning

Investeringsredovisningen ingår i avsnittet ”Redovisning 2019” i årsredovisningen och omfattar en samlad redovisning av förbundets investeringar jämfört med budget och föregående år. Årets investeringar uppgår till 12,6 mnkr jämfört med budgeten som uppgår till 12,3 mnkr. Den största investeringen avser förbundskansliet Storken med 4,6 mnkr.

Bedömning

Vi bedömer att årsredovisningen i allt väsentligt redogör för utfallet av verksamheten, verksamhetens finansiering och den ekonomiska ställningen.

Förbundet lever upp till kommunallagens krav på en ekonomi i balans för år 2019, men det återstår 3,3 mnkr att återställa från föregående år. Förbundets bedömning är att återstående underskott kommer att återställas under år 2020.

7

God ekonomisk hushållning Iakttagelser

Finansiella mål

I årsredovisningen görs en avstämning mot förbundets finansiella mål för god ekonomisk hushållning som fastställts i budget för 2019.

Finansiella mål Utfall 2019 Måluppfyllelse,

direktionens bedömning Under planeringsperioden år

2019–2021 ska förbundet självfinansiera investeringar upp till en nivå om 75 %.

Utfallet för år 2019

tillsammans med prognosen för år 2020–2021 är att investeringarna

självfinansieras med 99 %.

Målet bedöms som uppfyllt.

Under planeringsperioden ska förbundets soliditet exklusive

pensionsförpliktelser öka och soliditeten inklusive

pensionsförpliktelser ska vara positiv.

Utfallet för år 2019

tillsammans med prognosen för år 2020–2021 är att soliditeten exklusive pensionsförpliktelser ökar med 4 % och att soliditeten inklusive pensionsförpliktelser uppgår till 6,8 %.

Målet bedöms som uppfyllt.

Likviditeten, den kortsiktiga betalningsförmågan, ska överstiga en månads

genomsnittliga utbetalningar under året.

Under år 2019 har årets likviditetssaldo i genomsnitt uppgått till 91,6 mnkr vilket jämförs med en månads utbetalning, 52,4 mnkr.

Målet bedöms som uppfyllt.

Av redovisningen framgår att samtliga mål uppfylls för år 2019.

8 Mål för verksamheten

I årsredovisningen görs en avstämning av förbundets verksamhetsmål för god ekonomisk hushållning som fastställts i budget 2019.

Verksamhetsmål Uppnått Ej uppnått Totalt

Kunskap, utveckling och lärande 3 3 6

Normer, värden och inflytande 4 - 4

Integration 4 1 5

En skola på vetenskaplig grund och beprövad

erfarenhet 3

-

3

Digital kompetens 1 - 1

Attraktiv och konkurrensmässig

utbildningsorganisation – entreprenöriellt

lärande 3 1 4

Summa 18 5 23

Av redovisningen framgår att 18 av 23 verksamhetsmål är uppfyllda och att 5 av 23 mål inte är uppfyllda.

Bedömning

Vi bedömer att utfallet är förenligt med målen för god ekonomisk hushållning i det finansiella perspektivet. Samtliga finansiella mål uppnås för räkenskapsåret 2019.

Vi bedömer, utifrån årsredovisningens återrapportering, att måluppfyllelsen av de övergripande verksamhetsmålen är god. Av verksamhetsmålen uppnås 18 av 23 vilket motsvarar 78 %.

9

Rättvisande räkenskaper Iakttagelser

Resultaträkning

Resultaträkningen är uppställd enligt LKBR och omfattar erforderliga noter.

Resultaträkningen redovisar i allt väsentligt samtliga förbundets intäkter och kostnader för året samt hur det egna kapitalet förändras under räkenskapsåret. Jämförelse med förgående år lämnas för varje delpost.

Årets resultat är positivt och uppgår till 6 700 tkr (2018: -20 670 tkr). Resultatet medför en positiv avvikelse mot budget med 6 235 tkr. Kommentarer lämnas som redogörs för avvikelsen mot budget både övergripande och per verksamhet.

Balansräkning

Balansräkningen är upprättad enligt LKBR och omfattar erforderliga noter.

Balansräkningen redovisas i allt väsentligt förbundets tillgångar, avsättningar och skulder per balansdagen. Balansposterna existerar, är fullständigt redovisade, rätt periodiserade samt har värderats enligt principerna i LKBR.

Kassaflödesanalys

Kassaflödesanalysen är uppställd enligt gällande rekommendation och överensstämmer med övriga delar av årsredovisningen.

Redovisningsprinciper

Årsredovisningen innehåller en beskrivning av tillämpade redovisningsprinciper i eget avsnitt.

Bedömning

Vi bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande. Räkenskaperna är upprättade enligt god redovisningssed.

10

Bedömningar utifrån

In document Handlingar, samlade (Page 65-70)

Related documents