Tullinge Triangelpojkar Fotbollsklubb

3.3.1. Allmänt

Tullinge Triangelpojkar Fotbollsklubb är en ideell idrottsförening. Föreningen är registrerad i och bedriver sin verksamhet i Botkyrka kommun. Värt att notera är att två av grundkriterierna för att vara bidragsberättigad är att föreningens säte och verksamhet finns inom Botkyrka kommun.

3.3.2. Bidrags- och egenfinansiering

Enligt föreningens resultatrapport för verksamhetsåret 2018 uppgår de totala intäkterna år 2018 till 4 684 184 kronor, varav 844 478 kronor anges vara i form av erhållna kommunala och statliga bidrag. Det kommunala bidraget från Botkyrka kommun uppgår till 428 064 kronor. Föreningen noterar i resultatrapport en betydande egenfinansiering. Egenfinansieringen består till del av medlemsavgifter vilka enligt resultatrapporten uppgår till 1 134 788 kronor, motsvararande ca. 24,2 procent av föreningens samlade intäkter. Andra betydande källor till

egenfinansieringsintäkter är cafeteria (661 916 kronor), annonsförsäljning skylt (250 000 kronor) och snöbollen ungdom (195 285 kronor). Vi har lyckats verifiera dessa intäktsposter via underlag i bokslutspärm.

Bidraget från Botkyrka kommun består av fökjande:

Aktivitetsbidrag för idrottsföreningar Vår 17 203 499 kronor

Aktivitetsbidrag - idrott feb 2018 169 565 kronor

Stöd till sommarlovsaktivitet 2018 15 000 kronor

Bidrag till organiserad spontanidrott 2018 20 000 kronor Bidrag till organiserad spontanidrott 2018 20 000 kronor Föreningen bedriver idrottsverksamhet för ungdomar och klassificeras därmed som en idrottsförening enligt kommunens bidragsregler. Idrottsföreningar kan söka aktivitetsbidrag och anläggningsbidrag. Aktivitetsbidragets storlek baseras på antalet sammankomster/deltagartillfällen samt medlemmarnas ålder och kön.

Föreningen har inkommit med deltagarlistor för aktiviteterna. Föreningen har även erhållit stöd till sommarlovsaktivitet 2018. I bokföringen har vi återfunnit fakturor som styrker att föreningen har arrangerat sommarlovsaktiviteter 2018.

3.3.3. Medlemsantal och -avgifter

Enligt Botkyrka kommuns bidragsregler ska minst 51 procent av medlemmarna i föreningen vara bosatta i Botkyrka kommun för att föreningen ska vara

bidragsberättigad. Vi har erhållit Tullinge Triangelpojkar FK:s medlemsregister. Av medlemsregistret framgår förnamn, efternamn och personnummer (ålder). Vi

Maj 2019

Kultur och fritidsförvaltningen, Botkyrka kommun 13 av 23

PwC

noterar dock att folkbokföringsadress inte framgår i medlemsregistret. Detta medför att det inte går att bilda sig en uppfattning om medlemmars bostadsort genom granskning av medlemsregistret direkt. Vi har stickprovsgranskat folkbokföringsadressen för 16 medlemmar, vilka valts ut slumpmässigt, för att kontrollera existens och folkbokföringsadress. Kontrollen har gjorts mot Infotorg.

14 av 16 medlemmar var vid tidpunkten för stickprovskontrollen folkbokförda i Botkyrka. Vidare framgår vid stickprovskontrollen att 4 av 16 kontrollerade medlemmar är över 20 år gamla. Av erhållen medlemsförteckning framgår att föreningen år 2018 hade 866 stycken medlemmar.

Av kommunens bidragsregler framgår också att föreningens ekonomi måste innefatta medlemsavgifter. Som nämnts ovan uppges i resultatsammanställningen att föreningen erhållit 1 134 788 kronor i medlemsavgifter. Det finns flertalet bokföringsorder avseende medlemsavgifter i bokslutspärm, dock har vi inte kunnat verifiera dessa intäkter mot bankkontoutdrag då ändamålsenliga underlag i

bokslutspärm saknas.

3.3.4. Kostnadsstruktur och verksamhetsvolym

Enligt resultatrapporten uppgår föreningens totala kostnader för räkenskapsåret 2018 till 4 803 319 kronor. De största enskilda posterna är följande:

 Lön kollektivanställda

 Planhyra Botkyrka kommun

845 398 kronor 444 702 kronor

 Inköp till cafeterian

 Konsultarvoden

 Domarkostnader

351 122 kronor 272 756 kronor 235 783 kronor

 Fjärrvärme

 Kostnad reklamskylt

 Avskrivning konstgräsplan

218 384 kronor 184 588 kronor 125 000 kronor

Vi har stämt av kostnader för lön kollektivanställda, planhyra Botkyrka kommun, avskrivning konstgräsplan, kostnad reklamskylt samt fjärrvärme mot underlag i erhållen bokföring. Vidare har vi vid överskådlig genomgång av föreningens bokföring identifierat flertalet betalningsunderlag avseende domarkostnader och konsultarvoden.

3.3.5. Bokföring

Mindre ideella föreningar omfattas normalt inte av bokföringslagen. Detta under förutsättning att ingen näringsverksamhet bedrivs och att tillgångarna inte överstiger 1,5 mnkr.

Mot den bakgrunden har vi endast granskat föreningens bokföring utifrån vad som kan anses vara en godtagbar miniminivå, dvs. att bokföringen är kronologisk (löpande bokfört efter datum med angivande av verifikationsnummer) och systematisk (bokfört på likvidkonto samt på kostnads- och/eller intäktskonto).

Vidare har vi urvalsmässigt granskat att det finns tillfredsställande underlag till bokföringsposterna samt att fakturorna är ställda till föreningen. I detta

sammanhang kan nämnas att syftet inte är att genomföra en regelrätt revision av föreningens räkenskaper, utan granskningen sker med avsikt på kultur- och fritidsnämndens krav och regler i egenskap av bidragsgivare.

Maj 2019

Kultur och fritidsförvaltningen, Botkyrka kommun 14 av 23

PwC

Föreningens balansomslutning uppgår till 1 030 035 kronor. Tillgångarna består av bankmedel på checkräkningskonto uppgående till 187 214 kronor, konstgräsplan 441 700 kronor samt förutbetalda kostnader och upplupna intäkter uppgående till 301 551 kronor. Bokföringen omfattar verifikationstyp Leverantörsfakturor (IF) 319 stycken enligt bokslutspärm, verifikationstyp Diverse (D) 645 stycken enligt

bokslutspärm samt verifikationstyp Bank (B) 565 stycken enligt bokslutspärm.

Nedan lämnas synpunkter kring standarden på föreningens bokföring:

 Bokföringen är IT-baserad som bedöms uppfylla de grundläggande kraven kring kronologi och systematik.

 Vid stickprovskontroll av erhållet bokföringsunderlag kan inte underlag för fyra verifikationer (IF 306-IF 309) i bokslutspärm identifieras. Två av dessa avser korrigeringar. Övriga två anges dock i verifikationslista avse kostnader A-lag Herr och kostnader Dam (ver.nr 307 och 309). Vid intervju samt därefter erhållna kompletterande underlag och instruktioner kan dock underlagen i fråga identifieras och stämmas av utan anmärkning.

 Vidare observeras vid stickprovskontroll av erhållet bokföringsunderlag i bokslutspärm avsaknad av underlag för sekvensen B47-B50 samt sekvensen B52-B64. Enligt verifikationslista avser dessa fakturor bl.a. leverantörsskuld faktura LA Travel AB om 254 573 kronor, samt ytterligare två fakturor om ca. 50 000 kronor vardera, en till ICA Riksten och en till 3Sterpit. Vid intervju beskrivs att detta gäller generellt för samtliga skuldfakturor bokade på B. Anledningen till detta är att de är bokförda som IF fakturor och att inkludera dubbletter i bokföringspärmen bedömts onödigt. Av erhållna underlag framgår dock inte att detta upplägg valts. Efter förklaring av upplägg kan ett stickprovsurval av de saknade fakturorna stämmas av utan anmärkning.

 Föreningen har i sin balansräkning en upptagen tillgång om 441 700 kronor kopplat till ett lån om initialt 2,5 mnkr taget i syfte att installera

konstgräsplan på plan 2 på Brantbrinks IP. Botkyrka kommun stod som garant för lånet och i samband med att föreningen bekostade installationen av konstgräs på planen slöts ett hyresavtal mellan Botkyrka kommunen och Tullinge TP genom vilket föreningen planhyresbefriades. Avtalet löpte över tio år från år 2006 till år 2016 men har nu upphört att gälla. Föreningen gör dock fortfarande avskrivningar på tillgången. Vid intervju beskrivs

föreningen vara i dialog med kommunen avseende om kommunen ska lösa in föreningens utstående lån. Det uppges dock, vid tidpunkten för

granskningen, att det ännu ej fattats beslut i frågan.

3.4. ViGör

3.4.1. Allmänt

ViGör är en ideell förening. Föreningen är registrerad i och bedriver verksamhet i Botkyrka, vilket är två av grundkriterierna för att vara bidragsberättigad i Botkyrka kommun.

3.4.2. Bidrags- och egenfinansiering

Enligt föreningens resultatrapport uppgår de totala rörelseintäkterna för 2018 till 315 627 kronor, varav 199 551 kronor anges vara i form av kommunala bidrag.

Föreningens egenfinansiering består bl.a. av medlemsavgifter uppdelade på enskild, 19 550 kronor och familj 7 500 kronor. Medlemsavgifter motsvarar alltså ca. 8,5

Maj 2019

Kultur och fritidsförvaltningen, Botkyrka kommun 15 av 23

PwC

procent av föreningens rörelseintäkter. Andra egenfinansieringsintäkter upptagna i resultaträkning är diverse kursavgifter (sammanlagt belopp om 50 264 kronor), intäkter från biljettförsäljning (12 275 kronor) och försäljning av tjänst och varor (56 067 kronor). Dessa har överskådligt avstämts mot erhållna verifikationer.

Bidraget från Botkyrka kommun består av följande:

 Stöd till lovaktivitet 2018 75 000 kronor

 Bidrag till konstnärlig förening 2019 70 000 kronor

 Stöd till sommarlovsaktiviteter 2018 50 000 kronor Engagemangsbidrag

Aktivitetsbidrag – övriga föreningar

15 000 kronor 9 551 kronor

Föreningen bedriver kurser i scenkonst till barn och ungdomar och klassificeras därmed som en konstnärlig förening enligt kommunens bidragsregler. Konstnärliga föreningar kan söka bidrag till konstnärlig förening. Grundbidraget till konstnärliga föreningar bygger på föreningens särskilda konstnärliga åtaganden, behov av

sakkunskap och behov av lokal. Föreningen har även sökt aktivitetsbidrag för övriga föreningar. Aktivitetsbidragets storlek baseras på antalet sammankomster

/deltagartillfällen samt medlemmarnas ålder samt kön. Föreningen har inkommit med deltagarlistor för aktiviteterna. Föreningen har även erhållit stöd till

sommarlovsaktiviteter. I bokföringen har vi återfunnit fakturor som styrker att föreningen utfört sommarlovsaktiviteter.

3.4.3. Medlemsantal och -avgifter

Enligt Botkyrka kommuns bidragsregler måste 51 procent av föreningens deltagare vara bosatta i Botkyrka. Vi har erhållit ViGörs medlemsregister. Av

medlemsregistret framgår förnamn, efternamn, adress, personnummer i vissa fall, mailadress, en kolumn för om personen är aktiv medlem eller ej samt för vissa medlemmar ytterligare information.

Vi har stickprovsgranskat folkbokföringsadressen för 32 medlemmar, vilka valts ut slumpmässigt, för att kontrollera existens, ålder och folkbokföringsadress.

Kontrollen har gjorts mot Infotorg. För 18 av personerna i stickprovet saknas personnummer varvid dessa individers folkbokföringsadress eller ålder inte har kunnat kontrolleras i Infotorg. 10 av 32 var vid tidpunkten för stickprovskontrollen folkbokförda i Botkyrka. Vidare framgår av medlemsregistret och

stickprovskontrollen att 7 av de 14 medlemmar som kan identifieras vid kontroll mot Infotorg är över 25 år gamla.

Vid intervju uppger föreningen att de har personnummer för alla medlemmar.

Resterande personer är deltagare som har varit med på olika aktiviteter. Vidare förekommer det familjemedlemskap där föreningen inte har personnummer för samtliga i familjen. Dock saknas det någon form av systematik där vi kan verifiera att föreningen har den information som de behöver för att kunna säkerställa att 51 procent av medlemmarna är bosatta i Botkyrka kommun.

Av kommunens bidragsregler framgår också att föreningens ekonomi måste innefatta medlemsavgifter. Som nämnts ovan uppges i resultatsammanställningen att föreningen erhållit 27 050 kronor i medlemsavgifter. Det finns flertalet

bokföringsorder avseende medlemsavgifter i bokslutspärm, dock har vi inte kunnat

Maj 2019

Kultur och fritidsförvaltningen, Botkyrka kommun 16 av 23

PwC

verifiera dessa intäkter mot bankkontoutdrag då ändamålsenliga underlag i bokslutspärm saknas.

3.4.4. Kostnadsstruktur och verksamhetsvolym

Enligt resultatrapporten uppgår föreningens totala kostnader för räkenskapsåret 2018 till 348 019 kronor. De största enskilda posterna är följande:

 Legoarbeten och underentreprenader

 Inköpta tjänster

154 060 kronor 72 584 kronor

 Lokalhyra

 Produktion Ronja och Younes

 Förtäring

 Hyra av maskin och andra tekniska anläggningar

25 359 kronor 27 475 kronor 21 303 kronor 13 139 kronor

I bokföringen finns verifikationer avseende lokalkostnader för adressen där föreningen enligt sin hemsida bedriver verksamheten. Vid stickprovskontroll framgår att fakturamottagaren för dessa verifikationer är ViGör. Vid översiktlig granskning av föreningens bokföring observeras flertalet underlag vilka indikerar att föreningens kostnader är hänförlig till den kultur- och fritidsverksamhet föreningen uppger sig bedriva.

3.4.5. Bokföring

Mindre ideella föreningar omfattas normalt inte av bokföringslagen. Detta under förutsättning att ingen näringsverksamhet bedrivs och att tillgångarna inte överstiger 1,5 mnkr.

Mot den bakgrunden har vi endast granskat föreningens bokföring utifrån vad som kan anses vara en godtagbar miniminivå, dvs. att bokföringen är kronologisk (löpande bokfört efter datum med angivande av verifikationsnummer) och systematisk (bokfört på likvidkonto samt på kostnads- och/eller intäktskonto).

Vidare har vi urvalsmässigt granskat att det finns tillfredsställande underlag till bokföringsposterna samt att fakturorna är ställda till föreningen. I detta

sammanhang kan nämnas att syftet inte är att genomföra en regelrätt revision av föreningens räkenskaper, utan granskningen sker med avsikt på kultur- och fritidsnämndens krav och regler i egenskap av bidragsgivare.

Föreningens balansomslutning uppgår till 162 454 kronor. Tillgångarna består av inventarier och verktyg uppgående till 31 070 kronor, fordringar uppgående till 54 242 kronor samt kassa- och bankkonto uppgående till 77 142 kronor.

Bokföringen omfattar 327 verifikationer i bokslutspärm och utgörs av en verifikationstyp.

Nedan lämnas synpunkter kring standarden på föreningens bokföring:

 Bokföringen är IT-baserad och bedöms uppfylla de grundläggande kraven kring kronologi och systematik.

 Vi noterar vid överskådlig inspektion av erhållen bokföringspärm att det i ett flertal fall saknas fakturaunderlag i bokföringspärm. Istället återfinns

handskrivna förklaringar till transaktioner i bokföringspärm. Dessa handskrivna noteringar beskriver överlag vad transaktionerna avser.

Maj 2019

Kultur och fritidsförvaltningen, Botkyrka kommun 17 av 23

PwC

Exempel finns dock för vilka det inte är tydligt vad transaktionen avser utifrån handskriven förklaring i bokslutspärm.

 För ett flertal verifikationer återfinns i bokslutspärm endast underlag i form av liknande verifikationsreferens som den återfinns i verifikationslistan.

Värt att nämna är att bokföringen har genomförts av föreningen själva. Emellertid har föreningen från och med årsskiftet används sig av en redovisningskonsult.