arr godkänna årsredovisning 2011 för Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling

(1)

Landstingsrådsberedningen SKRIVELSE LS 1203-0512 2012-04-11

LANDST^STYRaSEN Landstingsstyrelsen! 1 2 *fl^ 1 7 0001 7

Årsredovisning 2011 för Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling

Föredragande landstingsråd: Torbjörn Rosdahl Ärendebeskrivning

Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling har den 29 mars 2012 inkommit med Årsredovisning 2011, Revisionsberättelse för år 2011 och Revisionsrapport avseende Granskning av årsredovisning 2011 samt Intern kontroll avseende investerings-/byggprocessen.

Förslag till beslut

Landstingsrådsberedningen föreslår landstingsstyrelsen besluta

arr godkänna årsredovisning 2011 för Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling

att bevilja ansvarsfrihet för direktionens ledamöter för verksamhetsåret 2011.

Landstingsrådsberedningens motivering

Kommunalförbundets medlemmar är Landstinget i Uppsala län, Lands- tinget i Östergötland, Region Skåne, Stockholms läns landsting, Västerbot- tens läns landsting, Västra Götalandsregionen samt Örebro läns landsting.

Kommunalförbundets ändamål är enligt förbundsordningen att skapa för- utsättningar för och genomföra en gemensam investering av en anläggning för avancerad strålbehandling.

Årets resultat uppgår till 720 tkr vilket är en avvikelse mot budget med 3,6 mkr för 2011. Orsaken till avvikelsen är att förlikning har nåtts med det konsultföretag som skött upphandlingen av strålutrustning och arvode har återbetalts till Kommunalförbundet. Fram till driftstart beräknas ett acku- mulerat negativt resultat om 30 mkr uppkomma. Första patient förväntas kunna behandlas under 2015. Det negativa egna kapitalet skall återställas inom 5 år efter driftstart.

(2)

Stockholms läns landsting

SKRIVELSE 2012-04-11

2(2) LS 1203-0512

Revisorerna har i sin revisionsberättelse bedömt att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande och att förbundets verksamhetsmål bedöms ha uppnåtts. Revisorerna tillstyrker att direktionens ledamöter beviljas ansvarsfrihet.

Beslutsunderlag

Landstingsdirektörens tjänsteutlåtande den 3 april 2012

Kommunalförbundets Avancerad Strålbehandlings skrivelse den 12 mars 2012

(3)

Landstingsstyrelsens förvaltning SLL Ekonomi och finans

TJÄNSTEUTLÅTANDE

2012-04-03 LS 1203-0512

Landstingsstyrelsen

K o m m u n a l f ö r b u n d e t Avancerad S t r å l b e h a n d l i n g - Å r s r e d o v i s n i n g 2011

Ärendebeskrivning

Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling har den 29 mars 2012 inkommit med Årsredovisning 2011, Revisionsberättelse för år 2011 och Revisionsrapport avseende Granskning av årsredovisning 2011 samt Intern kontroll avseende investerings-/byggprocessen.

Beslutsunderlag

Förvaltningens tjänsteutlåtande 2012-04-03

Kommunalförbundets Avancerad Strålbehandlings skrivelse den 12 mars 2012

Förslag till beslut

Landstingsstyrelsen föreslår landstingsfullmäktige besluta att godkänna årsredovisning för 2011

arr bevilja ansvarsfrihet för direktionens ledamöter för verksamhetsåret 2011.

Förvaltningens synpunkter och kommentarer Bakgrund

Kommunalförbundets medlemmar är Landstinget i Uppsala län, Landstinget i Östergötland, Region Skåne, Stockholms läns landsting, Västerbottens läns landsting, Västra Götalandsregionen samt Örebro läns landsting. Kommunalförbundets ändamål är enligt förbundsordningen att skapa förutsättningar för och genomföra en gemensam investering av en anläggning för avancerad strålbehandling.

Årets resultat uppgår till 720 tkr vilket är en avvikelse mot budget med 3,6 mkr för 2011. Orsaken till avvikelsen är att förlikning har nåtts med det konsultföretag som skött upphandlingen av strålutrustning och arvode har återbetalts till Kommunalförbundet. Fram till driftstart beräknas ett ackumulerat negativt resultat om 30 mkr uppkomma. Första patient

(4)

2(2) TJÄNSTEUTLÅTANDE

LS 1203-0512

förväntas kunna behandlas under 2015. Det negativa egna kapitalet skall återställas inom 5 år efter driftstart.

Projektet har drabbats av förseningar. Kommunalförbundets

tilldelningsbeslut överklagades och förvaltningsrätten gav klaganden rätt och ålade kommunalförbundet att göra om upphandlingen. Avtal med vinnande anbudsgivare slöts den 17 mars 2011.

Revisorerna har i sin revisionsberättelse bedömt att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande och att förbundets verksamhetsmål bedöms ha uppnåtts. Under 2011 har en granskning genomförts avseende förbundets interna kontroll av investerings-/byggprocessen. Revisorernas bedömning är att förbundet i huvudsak har tillräckliga rutiner för styrning och

uppföljning som säkerställer en tillfredsställande kontroll under investerings-/byggprocessen. Revisorerna tillstyrker att direktionens ledamöter beviljas ansvarsfrihet.

Överväganden

Förvaltningen föreslår att årsredovisningen 2011 godkänns och att direktionens ledamöter beviljas ansvarsfrihet för verksamhetsåret 2011.

Miljökonsekvenser av beslutet

I enlighet med landstingets miljöpolitiska program Miljöutmaning 2016 har hänsyn till miljön beaktats och bedömningen är att det inte är relevant med en miljökonsekvensbeskrivning i detta ärende.

(5)

kliniken

^{1 a v i}

Till

Fullmäktige för medlemmar i Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling Landstinget i Uppsala län

Landstinget i Östergötlands län Region Skåne

Stockholms läns landsting Västerbottens läns landsting Västra Götalandsregionen Örebro läns landsting

Årsredovisning 2011 Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling

Enligt förbundsordningen översänds revisorernas berättelse jämte årsredovisning för verksamhetsåret 2011.

Medlemslandstingens/regionernas fullmäktige föreslås besluta:

• att godkänna årsredovisningen för 2011 samt att bevilja ansvarsfrihet för verksamhetsåret 2011.

Leif Lyttkeps Förbundsdirektör

Bilaga

Revisionsberättelse med årsredovisning

(6)

Skandion kliniken

ICoinrjimiinealfforbMirjidet

Avancerad Strålbehandling

Revisorerna Till Fullmäktige i

Landstinget i Uppsala län Landstinget i Östergötland Region Skåne

REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2011

V i har granskat Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandlings verksamhet för år 2011.

Granskningen har utförts enligt kommunallagen och god revisionssed i kommunal verksamhet.

V i har i granskningen biträtts av Kommunal Sektor inom PwC.

V i bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande. Årets resultat uppgår till 720 tkr och därmed uppfylls kommunallagens krav på ekonomi i balans. Förbundets långsiktiga finansiella mål och handlingsplan för att täcka det ackumulerade negativa resultatet framgår av årsredovis- ningen. Uppföljning av det finansiella målet kommer att kunna ske först sedan driften av verksamheten startat. Målet för verksamheten bedöms uppnått för 2011.

Under 2011 har en granskning genomförts avseende förbundets interna kontroll av investerings- /byggprocessen. Sammanfattningsvis är vår bedömning att förbundet i huvudsak har tillräckliga rutiner för styrning och uppföljning som säkerställer en tillfredsställande kontroll under investerings-/byggprocessen.

V i tillstyrker att direktionen beviljas ansvarsfrihet.

/ . Rapport, Granskning av årsredovisning 201J, PwC

2. Rapport, Granskning intern kontroll avseende investerings-fbyggprocessen

(7)

Revisionsrapport

Granskning av årsredovisning 2011

Kommunalförbundet

ÅsaSandgren

AVttUCerad

JosefinLoqvist^t

Strålbehandling

Februari 2012

(8)

Granskning av årsredovisning 2011

Innehållsförteckning

1 Sammanfattning¹

2 Inledning²

2.1 Bakgrund²

2.2 Revisionsfråga och metod²

3 Granskningsresultat 4 3.1 Verksamhetens utfall, finansiering och ekonomiska ställning 4

3.1.1 Förvaltningsberättelse 4 3.1.2 God ekonomisk hushållning 4 3.2 Rättvisande räkenskaper - 5

3.2.1 Resultaträkning 5 3.2.2 Balansräkning 5 3.2.3 Kassaflödesanalys 6 3.2.4 Tilläggsupplysningar 6

Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling

(9)

i Sammanfattning

Vi bedömer att årsredovisningen i allt väsentligt redogör för utfallet av verksamheten» verksamhetens finansiering och den ekonomiska ställningen.

Vi bedömer vidare att årsredovisningen i allt väsentligt uppfyller kraven på rättvisande räkenskaper och är upprättad enligt god redovisningssed.

Årets resultat uppgår till 720 tkr vilket innebär att balanskravet uppfylls för året men tidigare års underskött är fortfarande inte återställda. Förbundet har i utvärderingen av sitt finansiella mål angett att man vid driftstart beräknar ha ett ackumulerat negativt resultat om 30 mnkr. Detta ska återställas inom fem år efter driftstart, genom intäkter från patientavgifter.

Det finansiella målet kan inte följas upp förrän i samband med driftsstart. Vi har dock i vår granskning inte funnit något som tyder på att det prognostiserade resultatet är oförenligt med det finansiella målet som förbundsdirektionen fastställt vid direktionsmöte 2006.

Vi har i vår granskning inte funnit något som tyder på att måluppfyllelsen avseende verksamheten är oförenliga med det av förbundsdirektionen fastställda målet för verksamheten vid direktionsmöte 2006.

För att ytterligare förbättra transparensen i årsredovisningen bör en utveckling.av redovisningsprinciperna och vissa noter ske till kommande bokslut.

(10)

2 Inledning

2.1 Bakgrund

I den kommunala redovisningslagen (KRL) regleras externredovisningen för kommuner, landsting och kommunalförbund. I lagen finns bestämmelser om årsredovisningen. Vidare regleras den kommunala redovisningen av uttalanden från Rådet för kommunal redovisning (RKR) och i tillämpliga delar av

Redovisningsrådet och Bokföringsnämndens normering.

Revisionsobjekt är förbundsdirektionen som enligt kommunallagen är ansvarig för årsredovisningens upprättande.

2.2 Revisionsfråga och metod

Revisorerna har bl. a. till uppgift att pröva om räkenskaperna är rättvisande. Inom ramen för denna uppgift bedöms om årsredovisningen är upprättad i enlighet med lag om kommunal redovisning (kap 3-8). Vidare ska revisorerna enligt kommu- nallagen (9:9a) avge en skriftlig bedömning av om resultatet enligt årsredovisning- en är förenligt med de mål fullmäktige beslutat om. Bedömningen ska biläggas årsbokslutet. Detta sker inom ramen för upprättandet av revisionsberättelsen.

Granskningen, som sker utifrån ett väsentlighets- och riskperspektiv, ska besvara följande revisionsfrågor:

• Lämnar årsredovisningen upplysning om verksamhetens utfall, verksamhetens finansiering och den ekonomiska ställningen? Med verksamhetens utfall avses utfallet i förhållande till fastställda mål och ekonomiska ramar.

• Är årsredovisningens resultat förenligt med de mål fullmäktige beslutat avseende god ekonomisk hushållning?

• Har balanskravet uppfyllts och hanteras eventuella underskott i enlighet med balanskravets regler?

• Är räkenskaperna i allt väsentligt rättvisande? Med rättvisande avses följsamhet mot lag, rekommendationer och god redovisningssed.

Granskningen av årsredovisningen omfattar:

• förvaltningsberättelse (inkl drift- och investeringsredovisning)

• resultaträkning

• kassaflödesanalys

• balansräkning

Bilagor och specifikationer till årsredovisningens olika delar har granskats.

Februari

Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling PwC

2 av 7

(11)

Vi har även bedömt att den ekonomiska ställning och utveckling, efterlevnaden av balanskravet och om resultatet i årsredovisningen är förenligt med de mål för god ekonomisk hushållning som fullmäktige beslutat om.

Granskningen har utförts enligt god revisionssed. Det innebär att granskningen planerats och genomförts ur ett väsentlighets- och riskperspektiv för att i rimlig grad kunna bedöma om årsredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild.

Med rättvisande bild menas att årsredovisningen inte innehåller fel som påverkar resultat och ställning eller tilläggsupplysningar på ett sätt som kan leda till ett felaktigt beslutsfattande. Granskningen omfattar därför att bedöma ett urval av underlagen för den information som ingår i årsredovisningen. Då vår granskning därför inte varit fullständig utesluter den inte att andra än här framförda felaktig- heter kan förekomma.

(12)

Granskning äv årsredovisning 2011

i • • .

3 Granskningsresultat

3.1 Verksamhetens utfall, finansiering och ekonomiska ställning

3.1.1 Förvaltningsberättelse

Bedömning och iakttagelser

Vi bedömer att förvaltningsberättelsens översikt och upplysningar i allt väsentligt överensstämmer med kraven i KRL.

För 2011 uppnås balanskravet men det ackumulerade underskottet finns

fortfarande kvar till stor del. Hur och när täckning av detta underskott ska ske fmns dock beskrivet vid redovisningen av det finansiella målet.

Av förvaltningsberättelsen framgår på ett tydligt sätt väsentliga händelser som inträffat under och delvis efter räkenskapsåret. Den innefattar även en redogörelse över kommande personalförändringar.

Förvaltningsberättelsen innehåller uppgifter om pensionsmedelsförvaltningen.

I årsredovisningen redovisas utfall för den löpande verksamheten mot budget.

Redovisningen av investeringarna visar att förbundet totalt har investerat 173,4 mnkr inklusive moms. Årets investeringar redovisas till 155,6 mnkr vilka har aktiverats som strålutrustning (finansiell leasing).

3.1.2 God ekonomisk hushållning

Förbundet anger två mål för god ekonomisk hushållning, ett finansiellt mål och ett verksamhetsmål.

Kommunalförbundets finansiella mål är att bygga upp ett eget kapital motsvarande 10 % av omsättningen. Fram till driftstart beräknas ett ackumulerat negativt resultat om 30 mnkr uppkomma.

Det negativa egna kapitalet ska återställas inom 5 år efter driftstart. Ett eget kapital om 10 % av omsättningen kommer att byggas upp år 6-9 efter driftstart. I

årsredovisningen framgår att uppföljning av detta mål kommer att kunna ske först när driften startat. Första patient förväntas kunna behandlas under 2015. Enligt 2010 års årsredovisning förväntades första patient kunna behandlas under 2014.

Det finansiella målet kan inte följas upp förrän i samband med driftsstart år,2015.

Februari *

4 av 7

(13)

Kommunalförbundets verksamhetsmål innebär att upphandlingen ska ske med beaktande av alla formella krav enligt LOU. I årsredovisningen framgår att målet har uppnåtts. Begäran om överprövning har skett av två anbudsgivare men länsrätten avvisade i december 2010 yrkandena. Även upphandlingen av

strålutrustningen har överprövats men länsrätten avvisade yrkandena under 2011.

Vi bedömer att målet för verksamheten uppnås utifrån återrapporteringen i årsredovisningen.

3.2 Rättvisande räkenskaper

3.2.1 Resultafräkning

Vi bedömer att resultaträkningen uppfyller KRL:s krav och i övrigt är upprättad i enlighet med god redovisningssed.

Vi bedömer att resultaträkningen ger en i allt väsentligt rättvisande bild av årets resultat.

Nedan redovisas resultaträkningens utfall jämfört med föregående år:

Resultaträkning Utfall Utfall

2010 2011

Verksamhetens intäkter ⁰ 3 487

Verksamhetens kostnader -3 957 -2 316

Avskrivningar 0 0

Verksamhetens nettokostnader -3 957 -1171

Medlemsbidrag ⁰ ⁰

Finansiella intäkter 0 0

Finansiella kostnader -58 -451

Årets resultat -4015 720

Poster som haft påverkan på skillnaden mellan åren redovisas nedan.

• Verksamhetens intäkter har under året redovisats till 3,5 mnkr vilket beror på skadeståndet från konsultföretaget Ramböll.

• Verksamhetens kostnader har minskat jämfört med år 2010 med 41 %. Detta förklaras i huvudsak av minskade konsultkostnader.

• Förbundet erhåller inga medlemsbidrag från medlemslandstingen.

3.2.2 Balansräkning

Vår bedömning är att tillgångarna, avsättningarna och skulderna existerar, är fullständigt redovisade, rätt periodiserade och har värderats enligt principerna i KRL.

(14)

Balansräkningen är uppställd enligt KRL och men vissa tilläggsupplysningar behöver utvecklas. Bilagor och specifikationer finns i tillräcklig omfattning.

Nedan redovisas de iakttagelser som vi utifrån årets granskning särskilt vill fästa , uppmärksamhet på.

Anskaffningsvärdet för den finansiella leasingen av strålutrustningen uppgår per 2011-12-31 till 173,4 mnkr och motsvarande belopp finns som leasingskuld.

Investeringskostnaderna för perioden uppgår till 155,6 mnkr.

I bokslutet uppskattas pensionsavsättningen till 812 tkr inklusive löneskatt.

Uppbokningen är i enlighet med underlag från KPA. Avgiftsbestämd ålderspension (individuella delen) uppgår till 72 tkr. Tidigare oreglerad skuld till landstinget avseende avgiftsbestämd ålderspension för åren 2006-2010 om 231 tkr har reglerats under året. Noten till pensionsavsättningen, vilket har kommenterats i tidigare rapport, bör utvecklas enligt upplysningskraven i RKR 17. Uppgifter om vad årets förändring består av saknas exempelvis.

Semesterlöneskulden uppgår till 294 tkr och har ökat med 15 tkr jämfört med bokslut 2010. Semesterlöneskulden är uppbokad i enlighet med underlag från personalsystemet Primula. På semesterlöneskulden har beräknats ett

personalomkostnadspålägg för sociala avgifter om cirka 19 % vilket motsvarar faktiska arbetsgivaravgifter inklusive ett pensiqnspålägg.

I samband med granskningen av årsredovisningen har också klassificeringen av ekonomiska händelser som driftkostnad respektive investeringsutgifter granskats.

Årets investeringar har stämts av mot underliggande fakturor via stickprov.

Resultatet av genomfört stickprov visar på att klassificeringen av de ekonomiska händelserna som driftskostnader respektive investeringsutgifter, i huvudsak, har skett i enlighet med det synsätt som kommer till uttryck i anteckningarna, 2007-10- 31-

3.2.3 Kassaflödesanalys

Vi bedömer att kassaflödesanalysen uppfyller kraven enligt KRL och är utformad i enlighet med Rådets rekommendation.

Vi bedömer att överensstämmelse finns med motsvarande uppgifter i övriga delar av årsredovisningen.

3.2.4 Tilläggsupplysningar

Årsredovisningen har kompletterats med viss information om tillämpade redovisningsprinciper.

Notupplysningar bedöms inte vara i tillräcklig omfattning. En utveckling av redovisningsprinciper och noter bör ske till kommande bokslut.

Februari

6 av 7

(15)

r

2012-02-09

(16)

Granskning intern kontroll avseende investerings-

/byggprocessen

Kommunalförbundet

josefinLoqmst

Avancerad

Åsa Sandgren o •»•» ~M h •

Strålbehandling

Februari 2012 1^{S £}—

p w c

(17)

| :

Innehållsförteckning

Sammanfattande bedömning 1

Inledning 2

2.1 Syfte och revisionsfråga 2

2.2 Metod och avgränsning 2

Granskningsresultat ³

3.1 Fakturering 3

3.2 Betalningsplaner 3

3.2.1 IBA 3

3.2.2 Akademiska hus 3

3.2.3 KAS-konsulter 3

3.3 Kontroller och underlag 4

3.31 IBA 4

3.4 Attestering 4

34-1 IBA 4

3.5 Verifiering av fakturor 5

3.5-1 IBA 5

(18)

i Sammanfattande bedömning

På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling har PwC genomfört en granskning avseende den interna kontrollen under investerings-/byggprocessen.

Sammanfattningsvis är vår bedömning att förbundet i huvudsak har tillräckliga rutiner för styrning och uppföljning som säkerställer en tillfredsställande kontroll under investerings-/byggprocessen.

Vår bedömning baseras på iakttagelser och bedömningar av nedanstående kontrollmål:

• Det finns fastställda betalningsplaner avseende fakturor från leverantörer kopplade till projektet. Uppfyllt.

Kostnader avseende strålutrustning från IBA finns reglerat i avtalet och för KAS-konsulterna finns betalningsplan upprättad. I gällande avtal med Akademiska Hus framgår att som grund för det slutliga hyresbeloppet ska den verkliga produktionskostnaden för projektet föreligga.

• Leverantörsfakturor har tillräckliga underlag/specifikationer.

I huvudsak uppfyllt.

På fakturan som inkommit från IBA framgår inte tydligt vad som avses.

Enligt uppgift stämdes fakturan av mot avtalet med IBA gällande belopp och bindningstid. Till fakturorna som inkommit från KAS-konsulterna finns bifogat arbetsrapport/dagbok över genomförda timmar.

• Det genomförs löpande kontroller att det somfaktureras kommit förbundet till del via leverans/utfört arbete. Uppfyllt.

Enligt uppgift stämdes fakturan från IBA av mot avtalet gällande belopp och bindningstid. Förbundets projektledare gör uppföljning av att KAS-

konsulterna utför arbete i enlighet med arbetsbeskrivning och betalningsplan. Avseende Akademiska Hus har förbundet insyn i kostnadsdelen.

För att stärka förbundets interna kontroll rekommenderar vi att det införs systematiska sickprovskontroller av fakturerade kostnader till Akademiska Hus.

• Attesteringen uppfyller kravet på en tillräcklig intern kontroll, dvs leverantörsfakturor är attesterade av behöriga personer och av tillräckligt många personer. Uppfyllt.

Fakturor från IBA godkänns och attesteras av förbundsdirektören. Fakturor avseende KAS-konsulter godkänns av chefsjurist på Landstinget i Uppsala läns kansli i samråd med förbundets projektledare därefter attesterar förbundsdirektören.

Februari 2012

1 av 1

(19)

2.1 Syfte och revisionsfråga

Syftet är att bedöma om förbundet har rutiner som säkerställer att projektet bedrivs inom givna ramar, att alla utgifter som faktureras kommit förbundet till del via leverans och utfört arbete samt att inga verksamhetsfrämmande utgifter förekommer inom projektets ram.

Granskningen ska besvara följande revisionsfråga:

• Har förbundet tillräckliga rutiner för styrning och uppföljning som säkerställer en tillfredsställande intern kontroll under investerings- /byggprocessen?

Granskningen inriktas mot följande kontrollmål:

• Det finns fastställda betalningsplaner avseende fakturor från leverantörer kopplade till projektet.

• Leverantörsfakturor har tillräckliga underlag/specifikationer.

• Det genomförs löpande kontroller att det som faktureras kommit förbundet till del via leverans/utfört arbete.

• Attesteringen uppfyller kravet på en tillräcklig intern kontroll, d v s leverantörsfakturor är attesterade av behöriga personer och av tillräckligt många personer

2.2 Metod och avgränsning

Genomgång av dokumentation kopplat till investerings-/byggprocessen, exempelvis avtal, betalningsplan, räkenskapsmaterial.

Intervju har genomförts med ansvariga handläggare/tjänstemän.

Granskningen har avgränsats till utgifter och kostnader för utfört arbete under perioden januari-december 2011.

(20)

3 Granskningsresultat

3.1 Fakturering

Det fmns tre olika områden som förbundet faktureras eller kommer att faktureras för:

1. Upphandling av IBA, leverantör av protonstråleutrustningen (budget motsvarar 500-600 mnkr).

2. Upphandling av fastighetsägare inklusive entreprenör, vilka är Akademiska Hus (budget motsvarar 500-600 mnkr).

3. Avrop och nyttjande av konsulttjänster för KAS räkning, de s.k. KAS-konsultérna (budget/betalplan t.o.m. 2015 finns upprättad, budget motsvarar 1,5-3 mnkr per år).

3.2 Betalningsplaner

3.2.1 IBA

Kostnaderna för protonstråleutrustningen kommer att ingå i underlaget för beräkning av leasinghyran för utrustningen. Leasingperioden påbörjas i samband med driftsstart årsskiftet 2015/2016.1 avtalet med IBA framgår kostnaden och att betalning av strålutrustning sker vid tre tillfällen.

Fakturor som erhålls från IBA aktiveras som anläggningstillgång (strålutrustning) i balansräkningen. Den första fakturan från IBA har inkommit under 2011.

3.2.2 Akademiska hus

Akademiska Hus och NCC bygger fastigheten. Kostnaderna regleras via

hyresavtalet. Hyran kommer att vara en direktföljd av produktionskostnaderna. I gällande avtal med Akademiska Hus framgår att som grund för det slutliga hyresbeloppet ska den verkliga produktionskostnaden för projektet föreligga.

3.2.3 KAS-konsulter

Samtliga aktuella KAS-konsulter (sju stycken inklusive förbundets projektledare) har ramavtal genom Landstinget i Uppsala län. För samtliga konsulter har en arbetsbeskrivning formulerats som beskriver arbetsuppgifter och beräknad tidsåtgång. Samtliga konsulter har inkommit med en budget för sitt uppdrag för perioden september 2011- december 2015. Budgeten har tagits fram i samråd med förbundets projektledare. Budgeten motsvarar en betalningsplan som ska följas upp och slutredovisas årligen. Det är förbundets projektledare som gör denna

uppföljning. Sedan september 2011 har uppföljning skett via en muntlig avstämning vid två tillfällen. Kostnaderna för konsulterna aktiveras som pågående projekt strålutrustning i balansräkningen.

Februari 2012

3 av 3

(21)

3-3.1 IBA

Den första fakturan från IBA avser förskottsbetalning för kontraktet oeh möjliggör för leverantören att starta produktionen. Enligt uppgift stämdes fakturan av mot avtalet med IBA gällande belopp och bindningstid. Kommande fakturor kommer att ske mot leverans där leveransen kommer att kontrolleras innan betalning.

Fakturaunderlag och avtal från IBA förvaras hos förbundet.

3.3.2 Akademiska hus

Förbundet har insyn i kostnadsdelen. Projektledaren från förbundet deltar på månatliga ekonomimöten med Akademiska Hus och NCC där det bland annat informeras om förändringar och sådant som kan leda till kalkylförändringar (kan exempelvis röra sig om tilläggsbeställningar). Förbundsdirektören ska godkänna sådana tillägg och det görs i samråd med förbundets projektledare.

Alla eventuella tillägg och förändringar dokumenteras av Akademiska Hus.

Projektledaren har tillgång till Akademiska Hus ekonomisystem och kan därmed göra kontroller av fakturor. Detta har skett vid ett par tillfällen.

3.3.3 KAS-konsulter

Samtliga konsulter bifogar en dagbok med sin månadsfaktura där redovisning av utförda timmar anges. Projektledaren stämmer av och gör en rimlighetsbedömning utifrån budget och arbetsbeskrivning av dessa fakturor och underlag. Fakturorna inkommer till Landstinget i Uppsala läns kansli men kopior på

fakturaspecifikationerna och underlagen förvaras på förbundet. Fr.o.m. 2012 kommer fakturorna från KAS-konsulterna att inkomma direkt till förbundet.

3.4 Attestering

3.4.1 IBA

Godkännande och attest av fakturor sker av förbundsdirektören.

3.4.2 Akademiska hus

Godkännande och attest av fakturor sker via Akademiska Hus. Kontroll görs via projektledare, se under avsnitt om kontroller ovan.

3.4.3 KAS-konsulter

Godkännande av fakturor sker av chefsjurist på Landstinget i Uppsala läns kansli och attest av förbundsdirektören. Om det är några oklarheter och/eller bristande underlag tar chefsjurist kontakt med förbundets projektledare för att säkerställa att det är korrekt och att fakturering ska ske. I och med att fakturorna framöver

kommer att inkomma till förbundet så kommer "mellanledet" på landstinget att utgå och godkännande att hanteras av förbundets projektledare samt attest av förbundsdirektör.

(22)

3-5 Verifiering av fakturor

3-5-1 IBA

Under .2011 har en faktura inkommit från IBA till förbundet. Avstämning av faktura från IBA har skett mot avtalet utan anmärkning.

3.5.2 Akademiska hus

Verifiering har ej skett eftersom fakturorna finns hos Akademiska hus.

3.5.3 KAS-konsulter

Stämt av samtliga inkomna fakturor från upphandlade konsulter mot budgeterad konsultkostnad enligt nedan.

Konsult Budget sept-dec Utfall enligt fakturor 2011

2011 (kr) (kr)

Magnus Karlsson 870 000 Januari 63 360

Byggledare Roslagen OBS! Budget är för Februari 91080

helåret 2011 Mars 77 880

April 75 900 Maj 87120 Juni 70 620 Juli 23 760 Augusti 52140 September 83 160

Oktober 80 520 November 78 540 December 57 420 Totalt: 841501

Klara Brunström 250 000 September 87 568

Iink Oktober 102 740

November 56 913 December 31413 Totalt: 278 634

Peter Holm ^{70 000} September 16100

Rejlers Oktober 3 150

Rejlers

November 7 350 December 15 050 Totalt: 41650

Jenny Afvander September 51450

Bjerking inklusive 200 000 Oktober 48 510

Helenius och 70 000 November 76171

Storköksbyrån 50 000 December 78 537

Totalt: 320 000 Totalt: 254 668

Totalt ^{1510 000} ^{1416 453}

Februari 2012

5 av 5

(23)

JosefinLoqvist Anders Haglund

Projektledare Uppdragsledare

(24)

Årsredovisning 2011

Kommunalförbundet

Avancerad Strålbehandling

(25)

Översikt över utvecklingen av kommunaiförbundets verksamhet

Kommunalförbundets medlemmar är de sju landsting/regioner som innehar universitetssjukhus, Landstinget i Uppsala län, Landstinget i Östergötland, Region Skåne, Stockholms läns landsting, Västerbottens läns landsting, Västra

Götalandsregionen samt Örebro läns landsting.

Kommunalförbundets ändamål är enligt förbundsordningen att skapa förutsättningar för och genomfora en gemensam investering samt drift av en anläggning för avancerad strålbehandling.

Ändamålet är vidare att skapa förutsättningar för optimal behandling, samt utveckling och utvärdering av behandlingen, till gagn för patienterna.

Händelser av väsentlig betydelse Upphandling av strålutrustning

Efter många överklaganden av upphandlingsprocessen slöts slutligen avtal med IBA den 17 mars. Avtalet omfattar accelerator samt utrustning för två behandlingsrum till en kostnad av totalt 367 mkr, samt med en option för ett tredje behandlingsrum till en kostnad av 102 mkr.

Fullservice inklusive operativ drift under 5 år upphandlades samtidigt till en kostnad på 30 mkr per år.

Utfallet följer ursprungligt kalkyl från 2003 vilket med hänsyn till index innebär en lägre kostnad.

Byggnad

Byggnaden som uppförs måste anpassas till strålutrusningen. I och med att avtal om strålutrustning slöts kunde detta ske under slutet av våren 2011 varefter första spadtaget togs den 9 juni. Under sommar och höst har spåntning och pålning utförts och

byggnationen följer nu en fast tidsram.

Distribuerad kompetens

Arbetet vid Skandionkliniken skall ske enligt principen för distribuerad kompetens.

Efter att avtal slutits med strålutrustningsleverantören har en fast tidsplan för färdigställande och första patient fastlagts. I och med detta har arbetsgrupper för vårdplaner och arbetssätt aktiverats, Två intemat med Medicinska rådets har hållits, i maj i Umeå och i november i Stockholm. Till internatet i november var direktion och tjänstemannaråd inbjudna och sände representanter.

Medicinska rådet har beslutat att fortsättningsvis hålla internatmöten två gånger per år.

(26)

3 av 10

Upphandling enligt LOU av dosplaneringssystem avslutades och kontrakt tecknades den 29 juli. Under hösten påbörjades utplacering av dosplaneringssystemet på de sju

universitetssjukhusen.

Anmälan till en kurs i dosplanering med protoner gick ut under hösten. Kursen startar 1 februari 2012 och kommer att pågå under våren. Kursen kommer i huvudsak att ske på distans enligt arbetssättet för distribuerad kompetens.

Skadestånd

Kommunalförbundet har under året fört förhandlingar med det konsultföretag som skött den upphandling av strålutrustning som överklagats och där kommunalförbundet förlorat i förvaltningsrätten. Förlikning har nåtts och utbetalt arvode har återbetalats till kommunalförbundet.

Överläggningar med Norge

Överläggningar har under årets förts med Norge för att klarlägga förutsättningarna för en samverkan. Utgångspunkten har varit att Skandionkliniken från början utrustas med ett tredje behandlingsrum enligt optionen. Norge skulle därefter disponera en tredjedel av kapaciteten vid anläggningen och stå för en tredjedel av årskostnaderna.

Förhandlingarna har inte kunnat slutföras till stor del beroende på attentatet mot departementet sommaren 2011.

Väsentliga personalförhållanden

Personalstaten omfattar oförändrat förbundsdirektören med tjänstgöringsgrad 50 % samt chefsfysiker på heltid. Antalet anställda uppgår därmed per 2011-12-31 till 1,5 tjänst.

Administrativa resurser motsvarande 0,5 handläggartjänst har hittills köpts av Landstinget i Uppsala län.

I och med att samtliga avtal tecknats och arbetet med anläggningen nu pågår enligt plan har förbundsdirektören annonserat att det är lämpligt med skifte på

förbundsdirektörsposten och att han önskar gå i pension. Under hösten har direktionen rekryterat en efterträdare och den 14 december annonserades att efterträdaren Olle Mattsson från Göteborg tillträder första april 2012.

Redovisning av kommunalförbundets investeringsverksamhet Huvuddelen av Kommunalförbundets kostnader de första åren avser att skapa

förutsättningar för och genomföra investeringarna. Dessa kostnader har betraktats som del av investeringen och därmed aktiverats. Kostnaderna kommer därmed att ingå i underlaget för beräkning av leasinghyra för utrustningen.

Till och med 2011-12-31 har totalt 173 418 kkr (belopp inklusive moms) aktiverats som pågående projekt strålutrustning. Under året har 155 557 kkr aktiverats. Beloppet består av följande komponenter:

Första fakturan på 40 % av kostnaden betald till IBA 146 640 kkr Första fakturan på 20 % av kostnaden betald till Varian 3 750 kkr Löner inklusive sociala avgifter 1718 kkr

60 % lön förbundsdirektör av 50 % tjänst

(27)

100 % lön chefsfysiker

100 % av lön vid arbetsinsatser från universitetssjukhusen

Kostnader för möten, resor, telefonkonferenser, lokalkostnader osv 79 kkr Konsultkostnader 3 370 kkr Summa aktiverade kostnader 2011 155 557 kkr

Upplysning om pensionsmedel och pensionsförpliktelser

Då Kommunalförbundet inte gjort några placeringar för pensionsförpliktelser innebär det att avsättningar och ansvarsförbindelser för pensioner om totalt 812 kkr (löneskatt om 24,26 % ingår i beloppet) har återlånats i verksamheten.

Den anställdes pensionsförmåner är ej aktualiserade.

Upplysning om redovisningsprinciper

Aktiveringskostnaderna bokförs löpande som pågående investering tills fakturering till Handelsbanken Finans sker. Då bokas kostnaderna upp som anskaffningsvärde finansiell leasing respektive långfristig leasingskuld. De upplupna

aktiveringskostnaderna som ej är fakturerade i bokslutet förs om till konto för andra kortfristiga fordringar och faktureras nästkommande år.

Redovisning av hur utfallet förhåller sig till den budget som fastställts för den löpande verksamheten

Utfall

Budget Utfall Avvikelse Intäkter 0 3 487 kkr 3 487 kkr Kostnader -2 901 kkr -2 767 kkr 134 kkr Resultat -2 901 kkr 720 kkr 3 621 kkr

Den stora avvikeisen från budget beror främst på att ett skadestånd har betalats ut från Ramböll, beloppet är 3 487 kkr.

Utvärdering av mål för god ekonomisk hushållning

Kommunalförbundet har mål för god ekonomisk hushållning fastställda vid direktionsmöte 2006-11-30.

Finansiella mål

Kommunalförbundet skall bygga upp ett eget kapital motsvarande 10 % av omsättningen.

(28)

Uppföljning av detta finansiella mål kommer att kunna ske först sedan driften startat.

Första patient förväntas kunna behandlas under 2015.

Verksamhetsmål

Verksamhetsmålet att upphandlingen skall ske med beaktande av alla formella krav enligt LOU har uppnåtts. Begäran om överprövning skedde av två anbudsgivare men länsrätten avvisade i december 2010 yrkandena. Även upphandlingen av

dosplaneringsutrustningen överprövades men länsrätten avvisade yrkandena 2011.

(29)

Redovisning i tkr 2011 2010 Not

Verksamhetens intäkter Verksamhetens kostnader Avskrivningar

3487 -2316 0

0 -3957 0

1 2

Verksamhetens nettoresultat 1171 -3957

Medlemsbidrag Finansiella intäkter Finansiella kostnader

0 0 -451

0 0 -58 ³

Årets resultat 720 -4015

Balansräkning

Redovisning i tkr 2011 2010 Not

Tillgångar

Pågående projekt, materiella anläggningstillgångar Anskaffningsvärde finansiell leasing

Summa anläggningstillgångar

0 173418 173418

2880 17861 20741 Kortfristiga fordringar

Kassa och bank

Summa omsättningstillgångar

1810 5868 7678

357 127 484

4

Summa tillgångar 181096 21225

Eget kapital, avsättningar och skulder

Eget kapital, ingående värde Årets resultat

Summa eget kapital

-5261 720 -4541

-1246 -4015 -5261

5

Avsättning pensioner Summa avsättningar

812 812

598 598

6

Långfristig leasingskuld Övriga långfristiga skulder Summa långfristiga skulder

173418 8425 181843

17861 6012 23873

Kortfristiga skulder 2982 2015 . ^{. .7}

(30)

7 av 10

Finansieringsanalys 2011

Redovisning i tkr 2011 2010

Den löpande verksamheten

Periodens resultat 720 -4015 Justering för gjord avsättning 214 28 Minskning/ökning av kortfristiga fordringar -1453 1681 Minskning/ökning av kortfristiga skulder 967 518 Kassaflöde från den löpande verksamheten 448 -1788 Investeringsverksamheten

Egna nettoinvesteringar -152677 -4480 Kassaflöde från investeringsverksamheten -152677 -4480 Finansieringsverksamheten

Minskning/ökning av långfristiga skulder 157970 5068 Kassaflöde från finansieringsverksamheten 157970 5068 Förändring av kassaflöde 5741 -1200

Likvida medel vid årets början Likvida medel vid årets slut

127 5868

1327 127

(31)

Noter

Redovisning i tkr

Not1 Verksamhetens intäkter 2011 2010

Skadestånd Ramböll 3487 0

Summa 3487 0 Not 2 Verksamhetens kostnader

Konsultkostnader 279 2514 Personalkostnader 704 799 Köpta tjänster 575 162 Kostnader vid tjänsteresor 143 26 . IT-kostnader 90 62

Revision 66 72 Arvoden 453 321 Övriga kostnader 6 1 Summa 2316 3957 Not 3 Finansiella kostnader

Räntekostnader 176 40 Bankkostnader 253 9 Ränta pensionsskuld 22 9 Summa 451 58 Not 4 Kortfristiga fordringar

Fordran Handelsbanken Finans 1714 343 Fordran Landstinget i Uppsala län 45 0 Skattekonto 47 0 Övriga fordringar 4 14 Summa 1810 357 Not 5 Eget kapital, ingående värde

Ingående pensionsskuld 2009-01-01 -306 -306 Resultat 2009 -940 -940 Resultat 2010 -4015 0 Summa -5261 -1246 Not 6 Avsättning pensioner

Pensionsskuld 2008-12-31 förmånsbestämd 207 207 Förändring 2009 förmånsbestämd 200 200 Förändring 2010 förmånsbestämd 191 191 Förändring 2011 förmånsbestämd 214 0 Summa 812 598 Not 7 Kortfristiga skulder

Leverantörsskulder 1669 640 Upplupna semesterlöner och sociala avgifter 415 384 Upplupna pensionskostnader, avgiftsbestämd 72 231

(32)

9 av 10

Ledamöter och ersättare i direktionen för

Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling för perioden 2011 - 2 0 1 4

Namn Parti Landsting

Ordförande

Jerker Swanstein (M) Region Skåne Vice ordförande

Marie-Louise Forsberg-Fransson (S) Ledamöter

Erik Weiman (M) Marie Morell (M) Lars Joakim Lundquist (M)

Peter Olofsson (S) Jan-Åke Simonsson (S) Ersättare

Börje Wennberg (S) Christoffer Bernsköld (S) Ingrid Lennerwald (S) Helene Hellmark-Knutsson (S) Nicklas Sandström (M) Monica Selin (KD) Ola Karlsson (M)

Örebro läns landsting

Landstinget i Uppsala län Landstinget i Östergötland Stockholms läns landsting Västerbottens läns landsting Västra Götalandsregionen

Landstmget i Uppsala län Landstinget i Östergötland Region Skåne

Förtroendevalda revisoren' Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling för perioden 2011 - 2014

Namn Landsting Ordinarie

Anders Toll, ordförande Landstinget i Uppsala län Staffan Godberg Landstinget i Uppsala län Karin Brodin Stockholms läns landsting

(33)

Direktionens ledamöter Landstinget i Uppsala län

Ort och datum ÖtocLhtlM^f/ 3 tt't£

Västerbottens läns landsting

Ort och datum ^Q<^Uo[\,^

Peter Olofsson

Landstinget i Östergötland Västra Götalandsregionen

Ort och datumbfedxfeiM ^ '" \Z- Ort och datum S fpCMOUi ^?-"7o?

Jan-Åke Simonsson

Region Skåne Örebro läns landsting

Ort och datum. g^e^&tL • Ort och datum 6iöC'£.Ulflj;y-, 3 2ci &,

Stockholms läns landsting

Ort och datum

S^hcL^

^%

Lars-Joakim LundquisH

Marie-Louise Forsberg-Fran^son