2012 Föredragande landstingsråd: Torbjörn

Stockholms läns landsting

Landstingsradsberedningen SKRIVELSE

2013-05-22 LS 1303-0430

Landstingsstyrelsen

LANDSTINGSSTYRELSEN

13-06-18 B0005

Årsredovisning 2012 för Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling samt fråga om ansvarsfrihet för verksamhetsåret 2012

Föredragande landstingsråd: Torbjörn Rosdahl

Ärendebeskrivning

Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling har den 21 mars 2013 inkommit med Årsredovisning 2012, Revisionsberättelse för år 2012 och rapport Granskning av årsredovisning 2012 samt rapport Granskning av förberedelser inför verksamhetsstart.

Förslag till beslut

Landstingsrådsberedningen föreslår landstingsstyrelsen föreslå landstingsfullmäktige besluta

att godkänna årsredovisning för 2012

att bevilja ansvarsfrihet för direktionens ledamöter för verksamhetsåret 2012.

Landstingsrådsberedningens motivering

Kommunalförbundets medlemmar är Landstinget i Uppsala län, Landstinget i Östergötland, Region Skåne, Stockholms läns landsting, Västerbottens läns landsting, Västra Götalandsregionen samt Örebro läns landsting. Kommunalförbundets ändamål är enligt förbundsordningen att skapa förutsättningar för och genomföra en gemensam investering av en anläggning för avancerad strålbehandling.

Årets resultat uppgår till -3 362 tkr vilket är en förbättring jämfört med budget för 2012 med 2 909 tkr. Revisorerna tillstyrker att direktionens ledamöter beviljas ansvarsfrihet.

2013-05-22 LS 1303-0430

Beslutsunderlag

Landstingsdirektörens tjänsteutlåtande den 16 maj 2013

Kommunalförbundets Avancerad Strålbehandling skrivelse den 19 mars 2013 med bilagor

Rapporten Granskning av årsredovisning 2012

Rapporten Granskning av förberedelser inför verksamhetsstart

JIL Stockholms läns landsting i (2)

Landstingsstyrelsens f ö r v a l t n i n g TJÄNSTEUTLÅTANDE

SLL Ekonomi och finans 2013-05-16 LS 1303-0430

Landstingsstyrelsen

Årsredovisning 2012 för Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling samt fråga om

ansvarsfrihet för verksamhetsåret 2012

Ärendebeskrivning

Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling har den 21 mars 2013 inkommit med Årsredovisning 2012, Revisionsberättelse för år 2012 och rapport Granskning av årsredovisning 2012 samt rapport Granskning av förberedelser inför verksamhetsstart.

Beslutsunderlag

Landstingsdirektörens tjänsteutlåtande den 16 maj 2013

Kommunalförbundets Avancerad Strålbehandlings skrivelse den 19 mars 2013 med bilagor

Rapporten Granskning av årsredovisning 2012

Rapporten Granskning av förberedelser inför verksamhetsstart

Förslag till beslut

Landstingsstyrelsen föreslår landstingsfullmäktige besluta att godkänna årsredovisning för 2012

att bevilja ansvarsfrihet för direktionens ledamöter för verksamhetsåret 2012.

Förvaltningens förslag och motivering

Kommunalförbundets medlemmar är Landstinget i Uppsala län, Landstinget i Östergötland, Region Skåne, Stockholms läns landsting, Västerbottens läns landsting, Västra Götalandsregionen samt Örebro läns landsting. Kommunalförbundets ändamål är enligt förbundsordningen att skapa förutsättningar för och genomföra en gemensam investering av en anläggning för avancerad strålbehandling.

Ankom

Stockholms läns landsting

2013 -05- 2 0

Rökll

2013-05-16 LS 1303-0430

Årets resultat uppgår till -3 362 tkr vilket är en förbättring jämfört med budget för 2012 med 2 909 tkr. Orsaken till avvikelsen beror enligt förvaltningsberättelsen "till största delen på att konsultkostnader som är kopplade till Skandionkliniken tidigare har delats upp mellan drift och investering". Detta har ändrats efter att budget för 2012 fastställts och alla konsultkostnader rörande byggandet av kliniken belastar numera

investeringen.

Fram till driftstart beräknas ett ackumulerat negativt resultat om 30 mkr uppkomma. Första patient förväntas kunna behandlas under 2015. Det negativa egna kapitalet skall återställas inom 5 år efter driftstart.

Revisorerna har i sin revisionsberättelse bedömt att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande och att förbundets verksamhetsmål bedöms ha uppnåtts. Under 2012 har en granskning genomförts avseende förbundets plan för förberedelse inför verksamhetsstart 2015. Revisorernas bedömning är att förbundsdirektionen har en ändamålsenlig plan för förberedelse inför verksamhetsstart.

Revisorerna tillstyrker att direktionens ledamöter beviljas ansvarsfrihet.

Överväganden

Förvaltningen föreslår att årsredovisningen 2012 godkänns och att direktionens ledamöter beviljas ansvarsfrihet för verksamhetsåret 2012.

Ekonomiska konsekvenser av beslutet

Inga ytterligare ekonomiska konsekvenser av beslutet.

Miljökonsekvenser av beslutet

I enlighet med landstingets Miljöpolitiska program 2012-2016 har hänsyn till miljön beaktats och slutsatsen är att det inte är relevant med en

miljökonsekvensbedömning i detta ärende.

Skandion kliniken

Ankom

Stockholms iäns landsting

LS /3ö3-ö*/3d ^{2013 -03- 2 1}

Till

Fullmäktige för medlemmar i Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling Landstinget i Uppsala län

Landstinget i Östergötlands län Region Skåne

Stockholms läns landsting Västerbottens läns landsting Västra Götalandsregionen Örebro läns landsting

Årsredovisning 2012 Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling

Enligt förbundsordningen översänds revisorernas berättelse jämte årsredovisning för verksamhetsåret 2012.

Medlemslandstingens/regionernas fullmäktige föreslås besluta:

• att godkänna årsredovisningen för 2012 samt att bevilja ansvarsfrihet för verksamhetsåret 2012.

Uppsala 2013-03-19

Olof Mattsson Förbundsdirektör

Bilaga

Revisionsberättelse med årsredovisning

Skandionkliniken

Address Box 6374, SE-751 36 Uppsala, Sweden

kliniken

Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling Revisorerna

Landstinget i Uppsala län Landstinget i Östergötland Region Skåne

Till Fullmäktige i

Stockholms läns landsting Västerbottens läns landsting Västra Götalandsregionen Örebro läns landsting

REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2012

Vi har granskat Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandlings verksamhet för år 2012.

Granskningen har utförts enligt kommunallagen och god revisionssed i kommunal verksamhet.

Vi har i granskningen biträtts av specialistenheten Kommunal Sektor inom PwC.

Vi bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande. Årets resultat uppgår till -3,4 mnkr och därmed uppfylls inte kommunallagens krav på ekonomi i balans för 2012.

Förbundets långsiktiga finansiella mål och handlingsplan för att täcka det ackumulerade negativa resultatet framgår av årsredovisningen. Uppföljning av det finansiella målet kommer att kunna ske först sedan driften av verksamheten startat. Målet för verksamheten bedöms uppnått för 2012.

Under 2012 har en granskning genomförts avseende förbundets plan för förberedelse inför verk- samhetsstart 2015. Sammanfattningsvis är vår bedömning att förbundsdirektionen har en ända- målsenlig plan för förberedelse inför verksamhets start.

Vi tillstyrker att direktionen beviljas ansvarsfrihet.

Uppsala den 15 mars 2013

Karin Brodin

Bilagor:

1. Rapport, Granskning av årsredovisning 2012, PwC

2. Rapport, Granskning av förberedelser in-för verJcsamhetsstart, PwC

Sk|ndion kliniken

Årsredovisning 2012

Kommunalförbundet

Avancerad Strålbehandling

Finansiella mål 10 Verksamhetsmål 11 Redovisningsprinciper 11

Balansräkning 12 Finansieringsanalys 2012 13

Noter 14 Ledamöter och ersättare i direktionen för Kommunalförbundet Avancerad

Strålbehandling för perioden 2011-2014 16 Förtroendevalda revisorer i Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling för

perioden 2011 -2014 16 Direktionens ledamöter 17

5 av 17

Tjänstemannaråd

Ett tjänstemannaråd finns knutet till Kommunalförbundet. Syftet med rådet är att tjänstemannasidan i medlemslandstingen/regionerna skall vara delaktiga och ge råd i viktiga frågor. Tjänstemannarådet skall utgöra kontaktorgan till respektive

medlemslandstings tjänstemannaledning. En representant är utsedd av vardera medlemslandsting/regioner. Normalt är representanten på nivå biträdande landstingsdirektör eller landstingsöverläkare.

Tjänstemannarådet sammanträder normalt via telefonmöten i anslutning till direktions- möten och huvudfrågan är genomgång av direktionshandlingarna. Minnesanteckningar förs och tillställs direktionen före direktionsmötet som underlag.

Medicinskt råd

Ett medicinskt råd är knutet till Kommunalförbundet. Syftet är att knyta professionell kompetens till förbundet inom områdena onkologi och sjukhusfysik och ge råd i viktiga frågor. Medicinska rådet ska utgöra kontaktorgan mellan respektive universitetssjukhus och Skandionkliniken i frågor som rör den gemensamma

verksamheten. I Medicinska rådet sker också den primära kontakten mellan respektive universitetssjukhus och Skandionkliniken i frågor som rör den gemensamma

verksamheten. Rådet består av en onkolog och en sjukhusfysiker utsedd av vardera medlemslandsting/region.

Medicinska rådet sammanträder normalt via telefonmöten i anslutning till direktions- möten. Minnesanteckningar förs och tillställs direktionen före direktionsmötena som underlag. Dessutom arrangerar medicinska rådet två Forum Skandion (se nedan) per år.

Under 2012 inrättades ett arbetsutskott till Medicinska rådet vars främsta uppgift är att bereda ärenden inför rådets möten och att öka universitetssjukhusens involvering i Skandionklinikens arbete. A U sammanträder normalt var 4:e - 6:e vecka via

telefonmöten. Förutom förbundsdirektören och chefsfysikern, som permanent ingår i A U , deltar 2 onkologer och en sjukhusfysiker från universitetssjukhusen. Deltagandet sker enligt ett i förhand uppgjort rotationsschema som säkerställer respektive

universitetssjukhus möjlighet till involvering.

Distribuerad kompetens

Enligt beslut av medlemslandstingens fullmäktige skall verksamheten vid

anläggningen bedrivas enligt principen distribuerad kompetens. Syftet är att få till stånd en nationell kompetenshöjning inom strålbehandlingsområdet för såväl onkologer som sjukhusfysiker och onkologisjuksköterskor, samt att bygga upp ett gemensamt ansvarstagande för verksamheten vid anläggningen. Arbetssättet baseras på nationella telemedicinska konferenser där samtliga patienter aktuella för proton-

behandling diskuteras under medverkan av samtliga universitetssjukhus.

Forum Skandion

Två lunch-till-lunchmöten med Forum Skandion har hållits under året varav ett i Göteborg under april och ett i Lund under november. För dessa möten står Medicinska rådet som inbjudare och ansvaret att arrangera mötet cirkulerar mellan

universitetssjukhusen. Till Forum Skandion inbjuds direktion, tjänstemannaråd, linjechefer på respektive sjukhus och andra särskilt inbjudna. På mötet i Lund deltog två representanter från Norge.

Utrustning Strålutrustning

Ett avtal om leverans av strålutrustning till Skandionkliniken slöts med IB A den 17 mars 2011. Avtalet omfattar accelerator samt utrustning för två behandlingsrum till en kostnad av totalt 367 mkr, samt med en option för ett tredje behandlingsrum till en kostnad av 102 rnkr.

Fullservice inklusive operativ drift under 5,5 år upphandlades samtidigt till en kostnad av 30 mkr per år.

Utfallet följer ursprunglig kalkyl från 2003 vilket med hänsyn till index innebär en lägre kostnad än kalkylerad.

Under 2012 uppdrog direktionen åt förbundsdirektören och chefsfysikern att utreda möjligheterna att belägga det tredje behandlingsrummet och ekonomiska konsekvenser inför ställningstagande till ett tidigareläggande av avrop av den option som finns i kontraktet med leverantören. Utredningen har pågått under hösten och beslut väntas under våren 2013.

Dosplaneringssystem

Arbete enligt distribuerad kompetens förutsätter att de sju universitetssjukhusen har tillgång till ett gemensamt dosplaneringssystem. Avtal om leverans av ett

dosplaneringssystem tecknades i juli 2011 med Varian Aps och under hösten 2011 installerades och driftsattes systemet på de sju universitetssjukhusen och på

Skandionkliniken.

Förberedelser inför klinisk verksamhet Dosplanering

Utbildning i dosplanering med protoner har genomförts under perioden.

Utbildningarna sker i huvudsak på distans enligt arbetssättet för distribuerad

kompetens. Regelbundna telemedicinska träffar med gemensamma dosplaneringsfall har hållits varannan vecka under året. En distribuerad systemadministratörsfunktion har inrättats. Under året hölls ett uppstartsmöte med dosplaneringsskolan i Uppsala med 38 deltagare. Dosplaneringskurser har hållits under året varav en hölls i Uppsala med ett 22 deltagare från alla sjukhusen. Huvudsakligen deltog dosplanerare och sjukhusfysiker samt onkologer.

Patientprocessflöde och riskanalys

Under året har arbetet med att ta fram en processbeskrivning av patientflödet och en riskanalys påbörjats. Under året anställdes en sjukhusfysiker som bland annat har detta som arbetsuppgift.

Planering driftsstart

Arbetet med att ta fram en detaljerad tidplan inför driftsstarten 2015 har initierats under året.

9 av 17

Övrigt av väsentlig betydelse Tillstånd Strålsäkerhetsmyndigheten

I juni genomförde Strålsäkerhetsmyndigheten en verksamhetsbevakning vid Skandion- kliniken. Syftet var att inhämta kunskap om K A S förmåga att bedriva strålsäkerhets- arbete vid Skandionkliniken framförallt med avseende på kompetensförsörjning och samarbete mellan K A S och utrustningsleverantören samt att informera sig om tidplanen. Myndigheten anser att K A S har vidtagit relevanta åtgärder för att säkra kompetensförsörjningen avseende acceptancetestning och inmätning och att ansvarsförhållandena mellan K A S och IBA Group behöver tydliggöras under tillståndsprocessens gång. S S M konstaterar att det finns bra förutsättningar för att byggnationen uppförs enligt plan.

Överläggningar med Norge

Överläggningar fördes med Norge under 2011 om förutsättningarna för en samverkan med Skandionkliniken. Under året har uppdrag lagts i Norge att utreda etablering av en egen protonterapianläggning. De samverkansformer som tidigare diskuterats är

troligen därför inte aktuella medan andra former för samverkan kan bli aktuella.

Nationell förankring

Under året har förbundsdirektören och chefsfysiker rest runt till universitetssjukhusen och fört samtal med representanterna för medicinska rådet och tjänstemannarådet tillsammans med berörda chefer inom sjukhusen. På mötena har sjukhusdirektör (motsvarande), verksamhetschefer, andra linjechefer och akademirepresentanter inom onkologi och sjukhusfysik medverkat. I vissa fall har representanter för länssjukhusen i respektive sjukvårdsregion också varit med.

Ekonomi

Ekonomiskt resultat löpande verksamhet

Årets resultat för den löpande verksamheten är -3 362 kkr som ska jämföras med ett budgeterat resultat på -6 271 kkr.

Avvikelsen mot budget beror till största delen på att konsultkostnader som är kopplade till Skandionkliniken tidigare delades upp mellan drift och investering. Detta har ändrats efter att budget 2012 fastställdes och alla konsultkostnader rörande byggandet av kliniken belastar numera investeringen, vilket i sin tur innebär en negativ avvikelse på motsvarande belopp på investeringssidan.

Utfall per 2012-12-31 Budget

Okkr

Utfall Avvikelse

Intäkter 62 kkr 62 kkr

Kostnader -6 271 kkr -3 424 kkr 2 847 klo- Resultat -6 271 kkr -3 362 kkr 2 909 kkr

Fram till driftstart beräknas ett ackumulerat negativt resultat om 30 mkr uppkomma.

Det negativa egna kapitalet skall återställas inom 5 år efter driftstart. Ett eget kapital om 10 % av omsättningen kommer att byggas upp år 6-9 efter driftstart.

Uppföljning av detta finansiella mål kommer att kunna ske först sedan driften startat.

Första patient förväntas kunna behandlas under 2015.

Verksamhetsmål

Verksamhetsmålet att upphandlingen skall ske med beaktande av alla formella krav enligt L O U har uppnåtts.

Redovisningsprinciper

Kommunalförbundet följer de redovisningsregler och lagar som gäller för kommunalförbund.

Alla kostnader som avser byggnationen bokförs som investering och ligger som pågående projekt fram till verksamhetsstart 2015. Inga beloppsgränser tillämpas.

13 av 17

Finansieringsanalys 2012

Redovisning i kkr 2012 2011

Den löpande verksamheten

Periodens resultat -3362 720 Minskning/ökning av kortfristiga fordringar 1261 -1453 Minskning/ökning av kortfristiga skulder 6543 967 Förändring penssionsskuld 385 214 Kassaflöde från den löpande verksamheten 4827 448 Investeringsverksamheten

Egna nettoinvesteringar -23457 -152677 Kassaflöde från investeringsverksamheten -23457 -152677 Finansieringsverksamheten

Minskning/ökning av långfristiga skulder 568157 157970 Kassaflöde från finansieringsverksamheten 568157 157970

Avrundningsdifferens -1 Förändring av kassaflöde -549526 5741

Likvida medel vid årets början 5868 127

Likvida medel vid periodens slut 555394 5868

Not 8 Avsättning pensioner

Pensionsskuld 2008-12-31 207 207 Förändring 2009 200 200 Förändring 2010 191 191 Förändring 2011 214 214

Förändring 2012 385 Summa 1197 812

Not 9 Kortfristiga skulder

Leverantörsskulder 1926 1669

Upplupna semesterlöner och sociala avgifter 493 415

Upplupna pensionskostnader, avgiftsbestämd 90 72

Övriga upplupna kostnader 6881 729

Övriga skulder 135 97

Summa 9525 2982

17 av 17

Direktionens ledamöter

Landstinget i Uppsala län Västerbottens läns landsting

O r t o c h d a t u m ^ f V W ^ L ^ J

W \t \^ l

7?

Peter Olofsson

Landstinget i Östergötland Västra Götalandsregionen

Ort och datum U ^ i V ,

6 U ^{- 15_}

d a t u m ^ ^ ^ i

Jan-Äke Simonsson

Region Skåne

Ort och datum ^ > c i t U ^ w

Stockholms läns landsting

Örebro läns landsting Ort och datum

Marie-Louise Forsberg-Franåson

Ort och datum

pwc

Innehållsförteckning

1. Sammanfattning . i 2. Inledning • 2

2.1. Bakgrund 2 2.2. Revisionsfråga och metod 2

3. Granskningsresultat 4 3.1. Verksamhetens utfall, finansiering och ekonomiska ställning 4

3.1.1. Förvaltningsberättelse...,...^

3.1.1.1. Översikt över utvecklingen av verksamheten 4

3.1.2. God ekonomisk hushållning 4 3.2. Rättvisande räkenskaper 5

3.2.1. Resultaträkning 5 3.2.2. Balansräkning 5 3.2.3. Kassaflödesanalys 6 3.2.4. Tilläggsupplysningar 6

Vi bedömer att årsredovisningen huvudsakligen redogör för utfallet av

verksamheten, verksamhetens finansiering och den ekonomiska ställningen.

Vi bedömer vidare att årsredovisningen i allt väsentligt uppfyller kraven på rättvisande räkenskaper och är upprättad enligt god redovisningssed.

Årets resultat uppgår till -3,4 mnkr vilket innebär att balanskravet inte uppfylls för 2012. Dessutom finns ett ackumulerat underskott om 4,5 mnkr. Hur och när täckning av detta underskott ska ske framgår av uppföljningen av det finansiella målet. Förbundet har i utvärderingen av sitt finansiella mål angett att man vid verksamhetsstart beräknar ha ett ackumulerat negativt resultat om 30 mnkr. Detta ska återställas genom intäkter från patientavgifter inom fem år efter

verksamhetsstart.

Det finansiella målet kan inte följas upp förrän i samband med verksamhetsstart. Vi har dock i vår granskning inte funnit något som tyder på att det prognostiserade resultatet är oförenligt med det finansiella målet som förbundsdirektionen fastställt vid direktionsmöte 2006.

Vi har i vår granskning inte funnit något som tyder på att måluppfyllelsen avseende verksamheten är oförenligt med det av förbundsdirektionen fastställda målet för verksamheten vid direktionsmöte 2006.

Under året har den tidigare bryggfinansieringen av utrustningsinvesteringarna och driftkrediten via Svenska Handelsbanken ersatts med ett 20-årigt låneavtal med Skandia Liv till en omfattning av 750 mnkr.

2. Inledning

2.1. Bakgrund

I den kommunala redovisningslagen (KRL) regleras externredovisningen för kommuner, landsting och kommunalförbund. I lagen finns bestämmelser om årsredovisningen. Vidare regleras den kommunala redovisningen av uttalanden från Rådet för kommunal redovisning (RKR) och i tillämpliga delar av

Redovisningsrådet och Bokföringsnämndens normering.

Revisionsobjekt är förbundsdirektionen som enligt kommunallagen är ansvarig för årsredovisningens upprättande.

2.2. Revisionsfråga och metod

Revisorerna har bl. a. till uppgift att pröva om räkenskaperna är rättvisande. Inom ramen för denna uppgift bedöms om årsredovisningen är upprättad i enlighet med lag om kommunal redovisning (kap 3-8). Vidare ska revisorerna enligt kommu- nallagen (9:9a) avge en skriftlig bedömning av om resultatet enligt årsredovisning- en är förenligt med de mål fullmäktige beslutat om. Bedömningen ska biläggas årsbokslutet. Detta sker inom ramen för upprättandet av revisionsberättelsen.

Granskningen, som sker utifrån ett väsentlighets- och riskperspektiv, ska besvara följande revisionsfrågor:

• Lämnar årsredovisningen upplysning om verksamhetens utfall, verksam- hetens finansiering och den ekonomiska ställningen? Med verksamhetens utfall avses utfallet i förhållande till fastställda mål och ekonomiska ramar.

• Har balanskravet uppfyllts och hanteras eventuella underskott i enlighet med balanskravets regler?

• Är årsredovisningens resultat förenligt med de mål fullmäktige beslutat avseende god ekonomisk hushållning?

• Är räkenskaperna i allt väsentligt rättvisande? Med rättvisande avses följsamhet mot lag, rekommendationer och god redovisningssed.

Granskningen av årsredovisningen omfattar:

• förvaltningsberättelse (inld. drift- och investeringsredovisning)

• resultaträkning

• kassaflödesanalys

• balansräkning

Bilagor och specifikationer till årsredovisningens olika delar har granskats.

Vi har även bedömt förbundets ekonomiska ställning och utveclding, efterlevnaden av balanskravet och om resultatet i årsredovisningen är förenligt med de mål för god ekonomisk hushållning som direktionen beslutat om.

perspektiv för att i rimlig grad kunna bedöma om årsredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild. Med rättvisande bild menas att årsredovisningen inte inne- håller fel som påverkar resultat och ställning eller tilläggsupplysningar på ett sätt som kan leda till ett felaktigt beslutsfattande. Granskningen omfattar därför att bedöma ett urval av underlagen för den information som ingår i årsredovisningen.

Då vår granskning av den anledningen inte varit fullständig utesluter den inte att andra än här framförda brister kan förekomma.

Granslcningen introduceras genom kontakter och samplanering med

förbundsledningen. Granskningen genomförs med kontrollmålsmetodik enligt det granskningsprogram för granskning av årsredovisning som PwC Kommunal Sektor använder. Granskningen sker genom intervjuer, dokumentgranskning, granslcning av rälcenskapsmaterial och i förekommande fall registeranalys.

3* Granskningsresultat

3.1. Verksamhetens utfall, finansiering och ekonomiska ställning

3.1.1. Förvaltningsberättelse

3.1.1.1. Översikt över utvecklingen av verksamheten

Bedömning och iakttagelser

Vi bedömer att förvaltningsberättelsens översikt och upplysningar i allt väsentligt överensstämmer med leraven i KRL.

Förvaltningsberättelsens innehåll har utvecklats positivt jämfört med tidigare år och beskriver tydligt händelser av vikt avseende förbundets verksamhetsmässiga och ekonomiska utveckling. Den innefattar även en redogörelse över

personalförändringar.

I förvaltningsberättelsen redovisas utfall för den löpande verksamheten mot budget.

Resultatet för 2012 uppgår till -3,4 mnkr vilket innebär att balanskravet inte uppnås. Dessutom finns ett ackumulerat underskott om 4,5 mnkr. Hur och när täckning av detta underskott ska ske framgår av uppföljningen av det finansiella målet.

Förvaltningsberättelsen innehåller uppgifter om pensionsmedelsförvaltningen i enlighet med RKR 7.1.

Redovisningen av investeringarna visar att förbundet totalt har investerat 196,9 mnkr inklusive moms. Årets investeringar redovisas till 23,5 mnkr vilka har aktiverats som pågående projekt strålutrustning och dosplanering.

3.1.2. God ekonomisk hushållning

Bedömning och iakttagelser

Förbundet anger två mål för god ekonomisk hushållning, ett finansiellt mål och ett verksamhetsmål.

Kommunalförbundets finansiella mål är att bygga upp ett eget kapital motsvarande 10 % av omsättningen. Fram till verksamhetsstart beräknas ett ackumulerat negativt resultat om 30 mnkr. Det negativa egna kapitalet ska återställas inom 5 år efter verksamhetsstart. Ett eget kapital om 10 % av omsättningen kommer att byggas upp år 6-9 efter driftstart. I årsredovisningen framgår att uppföljning av detta mål kommer att kunna ske först när driften av verksamheten har startat.

Första patient förväntas kunna behandlas under 2015.

Det finansiella målet kan inte följas upp förrän i samband med verksamhetsstart år 2015.

Kommunalförbundets verksamhetsmål innebär att upphandlingen ska ske med beaktande av alla formella krav enligt LOU. I årsredovisningen framgår att målet har uppnåtts. Begäran om överprövning har skett av två anbudsgivare men

Vi bedömer att målet för verksamheten uppnås utifrån återrapporteringen i årsredovisningen.

3.2. Rättvisande räkenskaper

3.2.1. Resultaträkning

Bedömning och iakttagelser

Vi bedömer att resultaträkningen uppfyller KRL:s krav och i övrigt är upprättad i enlighet med god redovisningssed.

Vi bedömer att resultaträkningen ger en i allt väsentligt rättvisande bild av årets resultat.

Nedan redovisas resultaträkningens utfall jämfört med föregående år.

Ökning/

Resultaträkning 2012-12-31, tkr Utfall 2011 Utfall 2012 minskning Verksamhetens intäkter 3 487 62 -3 425 Verksamhetens kostnader -2 316 -3 023 +707 Avskrivningar ^{0 0 0} Verksamhetens nettokostnader -1171 -2 96I ^{+1 790}

Medlemsbidrag 0 0 0

Finansiella intäkter 0 0 0 Finansiella kostnader -451 -401 -50

Årets resultat 720 -3362 -4 082

Poster som haft påverkan på skillnaden mellan åren redovisas nedan:

• Under 2011 erhöll förbundet skadestånd från konsultföretaget Ramböll om 3 487 tkr vilket förldarar den stora skillnaden jämfört med 2012. Det var således 20H års resultat som avvek mot förbundets ekonomiska plan.

• Verksamhetens kostnader har ökat jämfört med 2011 med 41 %. Detta förldaras i huvudsak av ökade personalkostnader. Antal anställda var vid årsskiftet 4 personer och motsvarande antal vid årsskiftet 2011 var 1,5 personer.

Årets resultat om -3 363 tkr avviker positivt med 2 909 tkr jämfört med budgeterat resultat om -6 271 tkr. Avvikelsen beror till största delen på att konsultkostnader som är kopplade till Skandionldiniken tidigare delades upp mellan driftkostnader och investeringsutgifter. Detta har ändrats efter att budget 2012 fastställdes och alla konsultkostnader rörande byggandet av kliniken belastar numera investeringen vilket i sin tur innebär en negativ avvikelse på motsvarande belopp på

investeringssidan.

3.2.2. Balansräkning

Bedömning och iakttagelser

Vi bedömer att balansräkningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild av tillgångar, avsättning, skulder och eget kapital.

Balansräkningen är uppställd enligt KRL och omfattar tillräcldiga noter.

Bilagor och specifikationer finns i tillräcklig omfattning.

Vår bedömning är att tillgångarna, avsättningarna och skulderna existerar, är fullständigt redovisade, rätt periodiserade och har värderats enligt principerna i KRL.

Nedan redovisas de iakttagelser som vi utifrån årets granskning särsldlt vill fästa uppmärksamhet på:

Den tidigare bryggfinansieringen av utrustningsinvesteringarna och driftkredit via Svenska handelsbanken har under året ersatts med ett 2o-årigt låneavtal med Skandia Liv till en omfattning av 750 mnkr. Avtalet tecknas med en fast ränta under 20 år.

Pågående projekt, strålutrustning och dosplanering uppgår per 2012-12-31 till 196,9 mnla*. Investeringskostnaden för perioden uppgår till 23,5 mnkr.

I bokslutet uppskattas pensionsavsättningen till 1197 tkr inldusive löneskatt.

Uppbokningen är i enlighet med underlag från KPA. Avgiftsbestämd ålderspension (individuella delen) uppgår till 90 tio-. Noten till pensionsavsättningen, vilket har kommenterats i tidigare rapport, bör utvecldas enligt upplysningskraven i RKR 17.

Uppgifter om vad årets förändring består av saknas exempelvis.

Semesterlöneskuld inklusive sociala avgifter uppgår till 493 tkr och har ökat 78 tio- jämfört med bokslut 2011. Semesterlöneskulden är uppbokad i enlighet med

underlag från personalsystemet Primula. Personalomkostnadspålägg för sociala avgifter uppgår till 38,5 % vilket motsvarar faktiska arbetsgivaravgifter inldusive ett pensionspålägg.

Övriga upplupna kostnader har ökat med 6152 tkr jämfört med 2011 vilket beror på att ränta för ovan nämnda lån hos Skandia Liv har bokats upp för perioden oktober till december 2012 (6 881 tkr).

Bedömning och iakttagelser

Vi bedömer att kassaflödesanalysen redovisar förbundets finansiering och inves- teringar.

Det finns inga noter till kassaflödesanalysen men posterna går att härleda till övriga delar i årsredovisningen.

Vi bedömer att överensstämmelse finns med motsvarande uppgifter i övriga delar av årsredovisningen.

3.2.4. Tilläggsupplysningar

Bedömning och iakttagelser

Årsredovisningen har kompletterats med viss information om tillämpade

Notupplysningar bedöms inte vara i tillräcldig omfattning. En utveckling av exempelvis not avseende pensionsavsättningen bör ske till kommande bokslut.

2013-02-25

r

pwc

Innehållsförteckning

1 Sammanfattande bedömning i

2 Inledning 2 2.1 Syfte och revisionsfråga 2

2.2 Metod och avgränsning 2 3 Granskningsresultat 2

3.1 Risk-och väsentlighetsanalys 2

3.2 Behovsanalys 3 3.2.1 Patientplatser 3 3.2.2 Bemanning 3 3.3 Aktivitetsplan 3 4 Bedömning 4

i Sammanfattande bedömning

På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling har PwC genomfört en gransloiing av ändamålsenlighet avseende plan för förberedelse inför verksamhetsstart.

Sammanfattningsvis är vår bedömning att förbundsdirektionen har en ändamålsen- lig plan för förberedelse inför verksamhetsstart.

Vår bedömning baseras på iakttagelser och bedömningar av nedanstående kontrollmål:

> Det fmns aktuell risk- och väsentlighetsanalys.

> Det finns aktuell behovsanalys.

> Det finns aktuell aktivitetsplan.

Februari 2012

2.1 Syfte oeh revisionsfråga

Under 2015 ska produktionen inom Kommunalförbundet Avancerad strålbehand- ling starta. Viktiga förberedelserna inför verlcsamhetsstarten inlduderar risk- och väsentlighetsanalys, behovsanalyser avseende kompetenser och administrativt stöd samt aktivitetsplanering.

Personalstaben beräknades i senaste budgeten till 5,5 medarbetare 2012,9,5 med- arbetare 2013,12 medarbetare 2014 samt 24 medarbetare 2015. Dessa siffror är inte analyserade efter att den nya förbundsdirektören tillträtt men ska enligt förbunds- ledningen aktualiseras.

Granskningen ska besvara följande revisionsfråga:

Har förbundsdirektionen en ändamålsenlig plan för förberedelse inför verksam- hetsstart?

Kontrollmål:

> Det finns aktuell risk- och väsentlighetsanalys.

> Det finns aktuell behovsanalys.

> Det finns aktuell aktivitetsplan.

2.2 JMfetod och avgränsning

Genomgång av dokumentation kopplat till verksamhetsplanering, exempelvis risk- och väsentlighetsanalys, behovsanalys och aktivitetsplan.

Intervju har genomförts med förbundsdirektör.

3 Granskningsresultat

3.1 Risk- och väsentlighetsanalys

Den riskanalys som finns framtagen i nuläget är för byggprojektet och är upprättad av Akademiska hus den 11 maj 2011. Analysen innehåller bedömningar av risker avseende olyckor/incidenter, tekniska överraskningar, tekniska lösningar, besked från hyresgäst, tider, ekonomi, resurser och myndigheter. Varje risk är underinde- lad i ett antal orsaker som riskbedöms på en femgradig skala. Dessutom finns åt- gärd för riskeliminering angiven till varje orsak samt utsedd ansvarig. Riskanalysen revideras löpande varje kvartal. Nuvarande analys visar på en något lägre totalkost- nad än budgeterat.

Riskanalyser för verksamheten i övrigt utarbetas inom flera områden vart efter an- svarig personal träder i tjänst. Exempelvis är en riskanalys över patientflödet under utarbetande.

3.2 Behovsanalys

3.2.1 Patientplatser

Svensk protonterapicentrum presenterade 2003 en rapport avseende förslag till nationellt protonterapicentrum för cancerpatienter. I rapporten konstaterar arbets- gruppen att Sverige snarast bör utöka cancerbehandlingsarsenalen med möjligheter för strålbehandling med protoner. Det medicinska behovet relateras till att det upp- täcks 45 000 nya fall av cancer i Sverige årligen. Arbetsgruppen beräknar att antalet nya cancerfall i Sverige som bedöms ha fördel eller stor fördel av bestrålning med protoner uppgår till 2 220-2 500 patienter årligen. Detta motsvarar 11-12 procent av samtliga cancerpatienter som erhåller strålbehandling.

Den bedömning som presenterades 2003 aktualiserades 2008 utan revidering.

År 2008 gav Kommunalförbundets direktion ett uppdrag till en utredningsgrupp av onkologer under ledning av Bengt Glimelius att göra en uppskattning av upptrapp- ningen av verksamheten vid Skandionldiniken fyra år efter start. Uppdraget var att göra en uppskattning av ökning av verksamheten från år 5 och fem år framåt. I tidi- gare uppskattning har man gjort bedömningen att antalet patienter ska Öka från 400 år 1 till 1 000 år 4.

Utredningen kom fram till att en konservativ slutsats är mest lämplig vilket innebär att antal patienter även fem år efter starten 2015 kommer att uppgå till cirka 1000 st. Bedömningen på lång sikt, fram till 2020 är att antalet svenska patienter kom- mer att öka till cirka 1 500 st. och att antalet utländska patienter bedöms uppgå till uppemot 1000 st. 2020.

3.2.2 Bemanning

Plan för personalbemanningen för 2013-2016 finns uppdaterad och ska upp till be- slut i direktionen i mars samtidigt som budget för 2014. Antal medarbetare beräk- nas till 9 anställda 2013,12,5 anställda 2014, 22,5 anställda 2015 och 28,5 anställda 2016. Bemanning vid full drift, 1000 patienter/år, beräknas till 30 anställda. Full driftsättning räknar man med fr.o.m. andra halvåret 2018.

Bemanningsplanen kommer att omsättas till en anställningsplan under 2013. Vår- denhetschef finns på plats fr.o.m. februari 2013.

3.3 Aktivitetsplan

Plan för verksamhet och ekonomi 2014 samt plan för ekonomi 2015-2016 finns som utkast vid granskningstillfället. Planen ska beslutas av direktionen i mars. Planen redogör för verksamhetens bakgrund samt olika aktiviteter inldusive tidplaner för dessa. Aktiviteterna avser allt från byggnad och utrusning till dosplanering och led- ningssystem.

Februari 2012

Vi bedömer att förbundsdirektionen har en ändamålsenlig plan för förberedelse inför verksamhetsstart.

Bedömningen grundar sig på att arbete med risk- och väsentlighetsanalys finns med i den löpande planeringen. Behovsanalyser finns framtagna för både patientper- spektivet och bemanningsperspektivet. Därtill finns ett utkast till plan för verksam- het och ekonomi.

2013-02-25

Åsa Sandgren Projektledare