Brandkåren Attunda
Revisionen Bil 1 1 (4)
R E V I S O R E R N A S R E D O G Ö R E L S E FÖR ÅR 2018 1 ALLMÄNT
V i har under året genomfort vår granskning i enlighet med kommunallagen, fastställt revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet.
PwC har biträtt oss i vårt granskningsarbete.
1 samband med slutrevisionen har årsredovisningen och andra aktuella frågor diskuterats med förbundets tjänstemannaledning och företrädare för direktionen.
Vår lagreglerade initiativrätt i förbundsdirektionen har däremot inte använts i nå- got granskningsärende under året.
2 INRIKTNING OCH OMFATTNING
Målsättningen med revisionsarbetet är att främja ändamålsenlighet, effektivitet, rättvisande räkenskaper och god intern kontroll. Utifrån denna målsättning utar- betas revisionsplanen, som innehåller granskningsinsatser inom förvaltnings- och redovisningsrevision. Prioritering av revisionsinsatserna sker utifrån väsentlighet och risk.
Förvaltningsrevision genomförs i form av verksamhets inriktade granskningar inom olika väsentliga områden. Granskningsinsatserna syftar till att ge impulser till en effektivisering av verksamheten samt öka ändamålsenligheten.
Redovisningsrevision genomförs i form av granskning av årsredovisning, del- årsrapport och olika redovisningsrutiner. Dessa insatser syftar till att främja rätt- visande räkenskaper och god intern kontroll.
3 R E S U L T A T 3.1 Allmänt
Fastställd revisionsplan för året har genomförts inom den ekonomiska ram som fastställts.
3.2 Årsredovisning och delårsrapport
Efter genomförd granskning bedömer v i att årsredovisningen redogör för utfallet av verksamheten, verksamhetens finansiering och den ekonomiska ställningen.
Brandkåren Attunda
Revisionen Bil 1 2 (4)
Vidare bedömer v i att årsredovisningen i allt väsentligt uppfyller kraven på rätt- visande räkenskaper samt är upprättad enligt kommunala redovisningslagen (KRL) och god redovisningssed.
Granskningen visar även att resultatet uppfyller balanskravet samt är förenligt med fastställda finansiella och verksamhetsmässiga mål för god ekonomisk hushåll- ning.
Revisionsrapport över granskning av årsredovisningen har överlämnats för känne- dom till förbundsdirektionen.
V i har granskat delårsrapporten och vår bedömning är att rapporten upprättats i enlighet med K R L samt i allt väsentligt utifrån gällande normgivning. Med anled- ning av granskningen har ett utlåtande överlämnats till förbundsdirektionen.
3.3 Fördjupade granskningar
Enligt fastställd revisionsplan har vi genomfört två fördjupad granskningar. Dels en granskning av förbundets efterlevnad av lagen om skydd mot olyckor LSO och dels en granskning av förbundets IT-verksamhet.
3.3.1 Granskning av efterlevnad av lagen om skydd mot olyckor (LSO) Vår sammanfattande bedömning utifrån genomförd granskning är att förbundet är ändamålsenligt anpassat till lagstiftning enligt LSO.
Sammantaget bedömer vi att förbundet har en välfungerande verksamhet som för- håller sig till aktuell lagstiftning, arbetar systematiskt med att utveckla verk- samheten samt följer samhällsutvecklingen inom verksamhetens område.
Mot bakgrund av för granskningen gjorda iakttagelser rekommenderar v i Brand- kåren Attunda att beakta följande i sitt fortsatta arbete:
• Överväg att utveckla beskrivningen av farlig verksamhet (enligt LSO 2 kap. 4 §) i kommande handlingsprogram, som i nuläget beskrivs mer utför- ligt i Riskanalys 2014, samt förmåga för att genomföra räddningsinsatser för dessa. Detta med bak-grund till att handlingsprogrammet bör innefatta risker för olyckor som finns i kommunen som kan leda till räddningsinsat- ser samt vilken förmåga som finns för att genomföra räddningsinsatser (enligt LSO 3 kap. 3 § och 8 §).
• Fortsätta följa den utveckling som sker inom ramen för uppbyggandet av ett nytt totalförsvar och de uppgifter som kan åläggas kommuners rädd- ningstjänster, samt dokumentera detta i kommande handlingsprogram. Ex- empelvis vilken förmåga Brandkåren Attunda förväntas ha under händelse av höjd beredskap.
Brandkåren Attunda
Revisionen Bil 1 3 (4)
• Som en del i att redovisa hur verksamheten är planerad rekommenderar v i att överväga möjligheten att redovisa volymmål för tillsyner i tillsynspla- nen - innefattande typ av tillsyn och antal, samt beskrivning för hur t i l l - synsverksamheten följs upp baserat på dessa. Detta för att tydliggöra hur tillsynsverksamheten är planerad samt att i skriftlig form förtydliga vilket underlag uppföljning av tillsynsverksamheten baseras på.
• Fortsätt följa utvecklingen om skr iftliga redogörelser enligt LSO 2 kap. 3
§. Enligt Statens offentliga utredningar, Betänkande av 2017 års rädd- ningstjänst (SOU 2018:54), framgår att regleringen inte har fått önskvärd effekt och de föreslår att kravet på skriftlig redogörelse tas bort.
• Överväg att ytterligare utveckla den skriftliga kommunikationen till direkt- ionen för uppföljning av skorstensfejarmäståren. V i rekommenderar även att förbundet undersöker möjligheten att reglera rengöringen mer genom att specificera tid och precision för att skapa enhetlighet gällande rengö- ringsarbetet och vilket resultat som förväntas.
• Utvärdera möjligheten att utveckla informationen om sotning och brand- skyddskontroll, vilket diskuterades under revison för sotning under 2017 (Protokoll revision 171116 ver 2), exempelvis genom att skicka med in- formationsutskick tillsammans med aviseringen av sotning och brand- skyddskontroll.
• I MSB:s Vägledning för Kommunala handlingsprogram (2011) framhåller MSB vikten av att kommunicera ett handlingsprogram. Enligt LSO 3 kap.
2 § har kommunen en skyldighet att genom rådgivning och information underlätta för den enskilde att fullgöra sina uppgifter. Ett handlingspro- gram tydliggör kommunens riskbild, prioriteringar och målsättningar vilket kan öka medvetenheten hos den enskilde, dels för kommunens ansvar och åtagande, dels om ansvaret hos den enskilde. Inför kommande arbete med nästa mandatperiods handlingsprogram rekommenderar v i att direktionen överväger hur handlingsprogrammet lämpligast kommuniceras för att nå ut brett och samtidigt nå riskutsatta målgrupper. Detta för att sträva efter att informera allmänheten i möjligaste mån, då nuvarande handlingsprogram är omfattande och kan vara svårt att överblicka för en person som inte är insatt i verksamheten.
Revisionsrapporten har överlämnats för besvarande till förbundsdirektionen, med en skrivelse daterad 2018-10-19. T samband med slutrevisionsmötet har svar ännu inte erhållits av förbundsdirektionen. Förbundsdirektionen kommer att behandla skrivelsen och revisionsrapporten under våren 2019. Förbundsdirektionens be- svararande av rapporten kommer att behandlas av revisionen i samband med de- lårsrapporten 2019.
Brandkåren Attunda
Revisionen B i l 1 4 (4)
3.3.1 Granskning av förbundets IT-verksamhet
Efter genomförd granskning bedömer v i att ledningen i huvudsak har säkerställt en god IT-miljö. Däremot bedömer v i att ledningen inte säkerställt att IT-
organisationen arbetar systematiskt med IT-säkerheten.
Det finns en ambition om att skapa en väl fungerande IT-organisation, dock krävs ett antal åtgärder för att arbetet ska optimeras. Mot bakgrund av för granskningen gjorda iakttagelser uppmanar vi förbundet att beakta följande rekommendationer i sitt fortsatta arbete:
• IT-styrdokumenten är korta och koncisa. Direktionen behöver dock säker- ställa att nödvändiga styrdokument är tillgängliga offline samt att teknisk dokumentation finns p å plats i större utsträckning.
• Det bör finnas en formell ägare av behörighetshanteringen för att säker- ställa att processer avseende behörigheter efterlevs. Nyttjande av konton med särskilda rättigheter bör ses över.
• Ett mer strukturerat IT-säkerhetsarbete ökar förståelsen för vilka säkerhets- åtgärder som behöver vidtas och när.
• En skriftlig plan för hur och när klient, server, brandväggar, routrar ska uppdateras bör tas fram för att minimera risken för säkerhetsproblem.
• Dagens förändringsarbete omfattar främst underhållsplaner som beskriver vilka system som ska uppdateras och när. Förändring och utveckling inom IT går dock snabbt och det är viktigt att upprätta strukturerade planer för hur förändringsarbetet ska bedrivas internt.
Revisionsrapporten har överlämnats för besvarande till förbundsdirektionen, med en skrivelse daterad 2019-01-11.1 samband med slutrevisionsmötet har svar ännu inte erhållits av förbundsdirektionen. Förbundsdirektionen kommer att behandla skrivelsen och revisionsrapporten under våren 2019. Förbundsdirektionens be- svararande av rapporten kommer att behandlas av revisionen i samband med de- lårsrapporten 2019.
