Kunnanhallitus/Kommunstyrel sen
§ 321 29.10.2019
Valtuusto § 97 11.11.2019
Tarkastuslautakunta/Revisions nämnden
§ 4 14.01.2020
Fullmäktige § 5 24.02.2020
Bildningsavdelningens budgetöverskridningar - 2019 / Utredning KST § 321 Kommunstyrelsen 29.10.2019
Beredare: ekonomidirektör Pekka Kivilevo, pekka.kivilevo(at)sipoo.fi Driftsekonomidelen
Social- och hälsovårdsutskottet 2.10.2019
Utgående från delårsöversikten per 31.8.2019 beräknas verksamhetsbidraget i Social- och hälsoavdelningens budget överskridas med 1,3 miljoner euro.
Risken för överskridning gäller främst specialsjukvården (1 miljon euro) och den egna verksamheten (0,3 miljoner euro).
Bildningsutskottet 24.10.2019 Grunderna för ändringen
Enligt 110 § i kommunallagen (410/2015) ska budgeten iakttas i kommunens verksamhet och ekonomi. Eventuella ändringar i budgeten ska föreläggas fullmäktige under budgetåret.
På basis av prognosen för åtta månader beräknas
Bildningsavdelningens verksamhetsbidrag överskrida budgeten med cirka 1,97 miljoner euro.
De största ändringarna i verksamhetsintäkterna
Klientavgiftsintäkterna inom småbarnspedagogiken beräknas
underskrida budgeten med cirka 445 000 euro (ändringar i lagen om klientavgifter inom småbarnspedagogiken 335 000 euro, naturlig variation i klienternas inkomster och användningen av tjänsterna samt optimistisk uppskattning av en liten ökning i antalet barn vid tidpunkten för utarbetandet av budgeten 2019. Avskaffning av köpservice, cirka 110 000 euro.)
Verksamhetsintäkterna för Utbildningstjänster och Kultur- och fritidstjänster beräknas överskrida budgeten med sammanlagt cirka 490 000 euro. Totalt beräknas verksamhetsintäkterna överskrida budgeten med cirka 45 000 euro.
De största ändringarna i verksamhetskostnaderna Utbildningstjänster
Verksamhetskostnaderna för Utbildningstjänster beräknas överskrida budgeten med cirka 1 935 000 euro.
Tjänster för småbarnspedagogik
Verksamhetskostnaderna för Tjänster för småbarnspedagogik beräknas överskrida budgeten med cirka 80 000 euro.
Kultur- och fritidstjänster
Verksamhetsbidraget för Kultur- och fritidstjänster beräknas utfalla inom ramen för budgeten.
Budgeten 2019
När man jämför budgeten för år 2019 med bokslutet för år 2018 märker man att de externa verksamhetskostnaderna är klart underbudgeterade. Förutsättningen för att hålla sig inom
budgetramen skulle ha krävt att ett anpassningsprogram skulle ha inletts genast i början av året.
En allmän förhöjning av lönerna genomfördes 1.5.2018 (1,25 %) och 1.4.2019 (1,00 %), och deras inverkan på de årliga
personalkostnaderna är cirka 650 000 euro. Förhöjningarnas inverkan år 2019 i jämförelse med år 2018 är cirka 350 000 euro.
Detta förklarar dock inte hela ökningen av personalkostnaderna. I fortsättningen bör ändringarna av personalkostnaderna följas upp noggrant så att motsvarande ökningen inte sker.
Tjänster för småbarnsfostran
Sibbo kommun beslutade i december 2018 att använda en del av den lokala justeringspotten för att höja lönerna för
barnträdgårdslärarna och barnskötarna inom småbarnspedagogiken.
Detta leder till en överskridning av budgeten på cirka 80 000 euro år 2019.
Utbildningstjänster
Personalkostnaderna för Utbildningstjänster beräknas överskrida budgeten med cirka 700 000 euro. Detta beror på följande faktorer:
övergång till löner enligt dyrortsklass I, undervisning i A1-språket (20 000 euro), ökade resurser för specialundervisningen (ca 75 timmar, 150 000 euro), ökat antal personliga handledare (ca 120 000 euro)
och lägre elevantal än väntat.
Köp av tjänster och materialkostnader överskrids på grund av följande orsaker:
Köpta kundtjänster av andra kommuner, överskridning cirka 50 000 euro (Helsingfors, Borgå)
Köpta kundtjänster av andra aktörer, överskridning cirka 25 000 euro (Marjatta-koulu, Valteri osv.)
Hemkommunersättningar, överskridning cirka 100 000 euro Kansli-bank-experttjänster, cirka 30 000 euro
Inkvarterings- och kosttjänster, överskridning cirka 20 000 euro Undervisnings- och kulturtjänster, överskridning 50 000 euro Flyttkostnader, överskridning cirka 30 000 euro
Övrigt material, överskridning cirka 50 000 euro Resultaträkningsdelen
De uppskattade skatteinkomsterna för år 2019 ändras till 102 200 000 euro då de var 104 101 000 euro i budgeten.
År 2019 beräknas kommunen få 15 060 000 euro i statsandelar (budget 14 450 000 euro).
Investeringsdelen
Tekniska utskottet beslutar föreslå kommunstyrelsen och vidare fullmäktige att ett tilläggsanslag för investeringarna på sammanlagt 2,53 miljoner euro beviljas för år 2019 och fördelas enligt följande:
a) Utvidgningsinvesteringar, nya planområden 510 000 euro b) Utvidgningsinvesteringar, existerande områden 250 000 euro c) Utvidgningsinvesteringar, byggnader 1,42 miljoner euro d) Återinvesteringar, byggnader: 350 000 euro
Sammanlagt: 2,53 miljoner euro
Ekonomidirektörens förslag
Ekonomidirektörens förslag innehåller de beslut som tidigare har behandlats gällande ändringar i budgeten för år 2019.
Kommunstyrelsen föreslår att fullmäktige fattar beslut om följande ändringar i budgeten för år 2019 (euro):
Driftsekonomidelen, tilläggsanslag
Social- och hälsovårdsutskottet, 1 300 000 Bildningsutskottet, 1 970 000
Sammanlagt 3 270 000 Resultaträkningsdelen
Beräkningen av skatteinkomsterna justeras till 102 200 000 Beräkningen av statsandelarna justeras till 15 060 000 Investeringsdelen, tilläggsanslag
Utvidgningsinvesteringar, nya planområden, 510 000 Utvidgningsinvesteringar, existerande områden, 250 000 Utvidgningsinvesteringar, byggnader, 1 420 000
Återinvesteringar, byggnader, 350 000 Sammanlagt 2 530 000
Kommunstyrelsen föreslår dessutom fullmäktige att fullmäktige slopar de bindande målen 14 och 15 i enlighet med social- och hälsovårdsutskottets förslag.
Beslut
Kommunstyrelsen godkände enhälligt föredragandens förslag.
____________
KFGE § 97 Fullmäktige 11.11.2019 Kommunstyrelsens förslag
Fullmäktige fattar beslut om följande ändringar i budgeten för år 2019 (euro):
Driftsekonomidelen, tilläggsanslag
Social- och hälsovårdsutskottet, 1 300 000 Bildningsutskottet, 1 970 000
Sammanlagt 3 270 000 Resultaträkningsdelen
Beräkningen av skatteinkomsterna justeras till 102 200 000 Beräkningen av statsandelarna justeras till 15 060 000 Investeringsdelen, tilläggsanslag
Utvidgningsinvesteringar, nya planområden, 510 000 Utvidgningsinvesteringar, existerande områden, 250 000 Utvidgningsinvesteringar, byggnader, 1 420 000
Återinvesteringar, byggnader, 350 000 Sammanlagt 2 530 000
Fullmäktige slopar dessutom de bindande målen 14 och 15 i enlighet med social- och hälsovårdsutskottets förslag.
Beslut
Fullmäktige godkände enhälligt förslaget.
Fullmäktige godkände enhälligt följande protokollsanteckning:
Fullmäktige vill ha en utredning om bildningsutskottets
överskridningar av kommunens revisionsbyrå så att den är färdig under januari 2020
____________
REVNMD § 4 Revisionsnämnden 14.1.2020
Sibbo kommunfullmäktige har 11.11.2019 (§ 97) beslutat om följande tillägg till budgeten 2019 driftsekonomidel: social- och hälsovårdsutskottet 1 300 000 euro och bildningssektionen 1 970 000 euro (tillsammans 3 270 000 euro). Dessutom beslöts det att till budgetens investeringsdel lägga till 2 530 000 euro. Samtidigt bad fullmäktige om en utredning av bildningstjänsternas överskridning av revisionsbyrån. Utredningen lämnas in till revisionsnämnden
14.1.2020.
Ordförandes förslag
Revisionsnämnden diskuterar utredningen och ger ett eget utlåtande till fullmäktige vid behov.
Beslut
Revisionsnämnden godkände enhälligt ordförandes förslag.
Revisionsnämnden ger revisionssamfundets utredning till fullmäktige för kännedom och föreslår att processerna för att utarbeta och följa upp budgeten iordningsätts och att de givna anvisningarna följs.
Förslaget gäller alla avdelningar. Ekonomiförvaltningens eller avdelningens egna resurser ska användas för att ge enheterna behövligt stöd i utarbetandet och uppföljningen av budgeten.
Budgetöverskridningarna måste förutspås och föras till fullmäktige för behandling i ett så tidigt skede som möjligt.
__________
KFGE § 5 Fullmäktige 24.2.2020
Revisionsnämndens förslag
Fullmäktige antecknar revisionssamfundets utredning för kännedom.
Juha Salo föreslog på Samlingspartiets fullmäktigegrupps vägnar följande fortsatta utredningar:
"Bildningsavdelningen har överskridit sin budget tre år i rad. Detta har hänt fastän till exempel antalet elever inom bildningstjänsterna inte har ökat. Fullmäktige förutsätter att revisionsnämnden för fullmäktige bereder en särskild granskning av kommunens bildningsavdelnings ekonomi och att nämnden för arbetet anlitar
kommunens revisionssammanslutning eller annan utomstående sakkunnig. Granskningen ska innehålla minst följande uppgifter:
1. Timresurser fastställda för samtliga läroverk under 2019 (antalet lärartimmar) samt information om de kalkyler som förslaget för respektive skola grundar sig på. Hur motiverar man de resurser som tilldelats respektive skola i timresursen?
2. I stil med timresursen ska man även specificera den resurs i euro som tilldelats respektive skola under år 2019 samt ge en kalkyl i vilken man redogör för den metod och det timpris som använts för att komma fram till detta belopp i euro som man beräknat vara tillräckligt för att genomföra den så kallade beviljade timresursen för undervisningspersonalens del.
3. Anställningsbeslut gällande annan än undervisningspersonal (assistenter) under år 2019 (dvs. vårterminen av läsåret 2018–2019 och höstterminen av läsåret 2019–2020). En kort redovisning av när, hur och varför man använder så kallade skolassistenter och på vilka grunder de anställs samt till vilken del det har bevisats/kan bevisas att verksamheten hör till elevens subjektiva rättigheter enligt lagen.
Specifikation över lagstadgade och övriga assistentresurser per respektive skola.
4. Vikariepraxis, anvisningar om vikariepraxis samt deras ekonomiska konsekvenser 2017–2019.
5. Kontering av projekt som finansierats av olika utomstående aktörer (ministerier eller utbildningsstyrelsen) samt deras påverkan på ekonomin.
6. Utveckling av resurserna som använts för specialundervisning 2016–2019 samt hur verksamheten förverkligas enligt lagen (som ovan).
7. Utredning om hur felaktiga elevprognoser har påverkat budgeteringen 2017–2019 samt till bildningsutskottet framförda antalet elever respektive förverkligade elevmängder och vilka åtgärder har vidtagits på grund av skillnaden. Frågan som man ska hitta svar på är: varför har budgeten överskridits fastän
budgetpropositionerna tydligen har utarbetats utifrån ett antal elever som överskrider det faktiska, vilket snarare borde ha lämnat
utrymme i budgeten.
8. Förverkligade ekonomiska siffror per respektive skola. Utredningar om eventuella överskridningar och hur de kommit till. Som precision räcker att man behandlar överskridningarna enligt rubriknivå i
budgeten. (Med andra ord till exempel under interna hyror:
underhållskostnader, städning, energi osv.). En mer preciserad redovisning ska dock utarbetas för samtliga personalkostnader enligt det som framgår av ovan.
9. Redovisning av hur löneförhöjningarna 2016–2019 har påverkat situationen och hur de har beaktats i budgetprocessen.
Löneförhöjningar, ändringar i kommunens dyrortsklass och för dessa delar jämförelse med processerna i andra avdelningar.
10. Ändringar i bokslutssiffror och undervisningsresurser 2019 jämfört med år 2016. Här ska även preciseras till vilken del resurserna utökats efter ett beslut som fattats av antingen fullmäktige eller utskottet, till exempel när man tidigarelagt språkundervisningen i A1-språk.
11. Utredning av ändringar i hemkommunsersättningarna samt grunderna till dem åren 2016–2019.
Timo Rope (Politiikasta Iloa) understödde förslaget.
Clara Lindqvist (SFP) understödde förslaget.
Monika Hämäläinen (Centern) understödde förslaget.
Kicka Lindroos understödde förslaget på SFP:s fullmäktigegrupps vägnar.
Beslut
Fullmäktige antecknade revisionssamfundets utredning för kännedom.
Fullmäktige godkände enhälligt Samlingspartiets fullmäktigegrupps förslag till fortsatta utredningar.
____________
