Höganäs kommun
Granskning av styrning och ledning av
Höganäs Omsorg AB
Innehåll
1. Sammanfattning ... 2
2. Inledning ... 4
2.1. Bakgrund ... 4
2.2. Syfte och revisionsfrågor ... 4
2.3. Genomförande ... 4
2.4. Revisionskriterier ... 5
3. Granskningsresultat ... 9
3.1. Bakgrund kring bolaget ... 9
3.2. Ägarstyrning och uppföljning ...10
3.3. Uppföljning till bolagsstyrelsen ...12
3.4. Ansvarsfördelning bolag och socialnämnd ...14
3.5. Resursfördelning ...15
3.6. Uppföljning mellan bolaget och nämnden ...16
4. Sammanfattande bedömning ...18
Bilaga 1: Källförteckning ...21
1. Sammanfattning
EY har på uppdrag av kommunrevisionen i Höganäs granskat om det finns en tydlig struktur för ledning och styrning av Höganäs Omsorg AB.
Vår sammanfattande bedömning är att kommunstyrelsen inte utövar en tillräcklig styrning och uppsikt över bolaget. Granskningen visar att återrapportering och dialog inte sker i enlighet med ägardirektivet. Därutöver är det en brist att kommunstyrelsen inte har gjort en årlig prövning av bolagets verksamhet enligt kommunallagen 6 kap. 9 §. Kommunstyrelsen behöver säkerställa att det finns en tydlig systematik i sin utövning av uppsiktplikten och i detta tydliggöra formerna för ägarstyrningen. Avsaknaden av tydliga former för ägarstyrning och uppsikt riskerar dels att bidra till att kommunstyrelsen inte genomför sitt uppdrag på ett ändamålsenligt sätt, dels att bolagets roll i kommunkoncernen blir otydlig.
Vår bedömning är vidare att bolagsstyrelsen bör stärka sin ledning av bolaget. Hur ledning och uppföljning ska ske bör tydliggöras i den framtida planeringen. Bolaget svarar både gentemot kommunfullmäktige i egenskap av ägare och gentemot socialnämnden i egenskap av beställare. Bolagets mål, aktiviteter och långsiktiga planering av verksamheten behöver därför säkerställa att båda dessa åtaganden beaktas. Detta menar vi även är viktigt för att tydliggöra ansvarsfördelningen mellan socialnämnden och bolaget, där bolaget bör ses som en enskild part. Därutöver bedömer vi att styrelsen bör stärka den löpande uppföljningen av verksamheten.
Avseende socialnämnden bedömer vi att nämnden inte till fullo har tydliggjort sin roll som beställare. I detta beaktar vi att ersättningsnivåer är under utveckling och att detta utgör en viktig del. Vi bedömer även att nämnden behöver stärka avtalsuppföljningen och verka för tydligare gränsdragningar inför eventuellt förändrad organisation avseende personunion.
Vi har bland annat gjort följande iakttagelser:
► Tiden för utvärdering avseende personunion och bolagisering har förlängts på grund av att ersättningsmodell inte är klar, samt att vissa verksamheter ännu inte meddelats tillstånd från Inspektionen för vård och omsorg (IVO).
► Skrivningar kring bolagets ändamål överensstämmer inte på ett tydligt sätt i ägardirektiv och bolagsordning.
► Det inte hålls några formella ägardialoger, som anges i ägardirektivet, där bolagets styrelse träffar kommunstyrelsen eller dess arbetsutskott. Dock uppges att bolagets ordförande deltar i månatliga möten tillsammans med kommunchef och
kommunstyrelsens ordförande.
► Bolagets årsredovisning för 2018 innehåller en verksamhetsberättelse med
måluppfyllelse, en resultaträkning och tillhörande ekonomisk analys. Bolaget arbetar utifrån samma mål som socialnämnden. Dock saknas formellt beslut kring
målsättningarna eller utarbetade egna mål. Utöver detta finns ingen verksamhetsplan för bolaget.
► Socialnämnden arbetar med att förbättra gällande modeller för ersättning till bolaget.
► Formaliserad uppföljning mellan socialnämnden och bolaget sker primärt genom årliga rapporter. Utöver detta får nämnden månadsvis kortfattad information om bolagets verksamhet.
Utifrån granskningsresultatet rekommenderar vi kommunstyrelsen att:
► Stärka uppsikten över bolaget.
► Genomföra prövning av bolagets verksamhet i enlighet med 6 kap. 9 § kommunallagen.
► Föreslå kommunfullmäktige att revidera ägardirektivet så att det överensstämmer med bolagsordningen samt överväga att tydliggöra skrivningar kring bolagets återrapportering och vilka styrdokument som bolaget ska följa.
Vi rekommenderar bolagsstyrelsen i Höganäs Omsorg AB att:
► Säkerställa att det sker en löpande uppföljning av bolagets verksamhet.
► Fastställa och anta de punkter som framgår av styrelsens arbetsordning.
► Säkerställa att bolagsordningen antas på bolagsstämman.
► Skapa tydliga strukturer för ledning av bolaget, och däri upprätta planer för bolagets framtida arbete.
Vi rekommenderar socialnämnden att:
► Färdigställa ersättningsnivåer
► Stärka avtalsuppföljningen.
Vi rekommenderar socialnämnden och bolagsstyrelsen i Höganäs Omsorg AB att:
► Verka för att tydliggöra roller och ansvar i egenskap av beställare och utförare.
2. Inledning
2.1. Bakgrund
I december 2016 fattade Höganäs kommunfullmäktige beslut om att bolagisera socialnämndens utförarverksamhet. Bolaget Höganäs Omsorg AB startades upp under våren 2017, myndighetsutövning mot enskilda ligger kvar hos socialnämnden.
När kommunen väljer att bedriva verksamhet i aktiebolagsform måste fullmäktige i enlighet med 10 kap. 3 § i kommunallagen fastställa det kommunala ändamålet med verksamheten, vilket i sin tur återfinns som central del av bolagsordningen. Ytterst ska bolagisering ske för att skapa nytta för kommunen och medborgarna. Utöver denna del, vilken fungerar som en formell syftesförklaring och styrsignal, fordras också en mer aktiv ägarstyrning genom exempelvis löpande samråd och dialog mellan kommun och bolag.
Under uppstarten av Höganäs Omsorg AB övergick omsorgsverksamheter successivt för hantering inom bolaget. Sedan uppstarten av bolaget har socialförvaltningschef fungerat som VD för bolaget, och förvaltningens administrativa chef som ekonomichef i bolaget. Vid en uppstart är det av stor vikt att ansvarsfördelningen tydliggörs för det kommande arbetet, och att det finns en tydlig struktur för styrning och ledning.
Mot bakgrund av ovanstående har revisorerna i sin riskanalys bedömt det angeläget att granska styrningen och ledningen av Höganäs Omsorg AB.
2.2. Syfte och revisionsfrågor
Granskningens syfte är att bedöma om det finns en tydlig struktur för styrning och ledning av Höganäs Omsorg AB.
I granskningen besvaras följande revisionsfrågor:
► Har kommunstyrelsen säkerställt att ägarstyrningen av Höganäs Omsorg AB lever upp till formella krav i enlighet med kommunallagen och aktiebolagslagen?
► Sker en ändamålsenlig uppföljning av bolagets verksamhet till styrelse och ägare?
► Finns en tydlig ansvarsfördelning mellan socialnämnden och Höganäs Omsorg AB?
► Har socialnämnden implementerat en tydlig resursfördelningsmodell?
► Vilken formaliserad uppföljning sker mellan Höganäs Omsorg AB och socialförvaltningen?
2.3. Genomförande
Granskningen har skett genom dokumentstudier och intervjuer. Se bilaga 1 för källförteckning.
Granskningen avser kommunstyrelsen utifrån uppsikt och i egenskap av ägarrepresentant.
Socialnämnden granskas i egenskap av beställare och bolagsstyrelsen i egenskap av utförare och ansvar för bolagets ledning.
2.4. Revisionskriterier
2.4.1. Kommunallagen (2017:725) 6 kap
I 6 kap. 1 § KL anges att styrelsen ska ha uppsikt över kommunal verksamhet som bedrivs i kommunala bolag. I Kommunallagen med kommentarer och praxis1 framgår att paragraf 1 inte hindrar ledamöter från kommunstyrelsen eller andra nämnder att också vara ledamöter i bolagsstyrelser. Däremot kan kommunstyrelsen inte anses uppfylla sin uppsiktsplikt endast genom en sådan personunion.
Vidare anger 9 § att kommunstyrelsen årligen ska pröva om den verksamhet som bedrivs i bolag under föregående kalenderår har varit förenlig med det fastställda kommunala ändamålet och utförts inom ramen för de kommunala befogenheterna. Om kommunstyrelsen beslutar att så inte är fallet, ska den lämna förslag till kommunfullmäktige om nödvändiga åtgärder.
2.4.2. Kommunallagen (2017:725) 10 kap
Enligt 10 kap. 1 § KL får kommunen besluta att lämna över skötseln av en kommunal angelägenhet till en juridisk person. Av 3 § framgår att kommunfullmäktige ska:
1. Fastställa det kommunala ändamålet med verksamheten.
2. Se till att det fastställda kommunala ändamålet och de kommunala befogenheterna som utgör ram för verksamheten anges i bolagsordningen.
3. Utse samtliga styrelseledamöter.
4. Se till att det anges i bolagsordningen att fullmäktige får ta ställning till sådana beslut i verksamheten som är av principiell beskaffenhet eller annars av större vikt innan de fattas.
5. Utse minst en lekmannarevisor.
6. Se till att bolaget ger allmänheten insyn i den verksamhet som genom avtal lämnas över till privata utförare.
2.4.3. Aktiebolagslagen (2005:551) 7 kap
I 7 kap. ABL behandlas bolagsstämman. Av 1 § framgår att aktieägarnas inflytande i bolaget utövas via bolagstämman, som är bolagets högsta beslutade organ. Enligt 3 § kan aktieägarna representeras av ett ombud som på stämman röstar för respektive aktieägares aktier.
Ombudet ska agera genom en fullmakt undertecknad av aktieägaren.
Enligt 11 § ska följande ärenden behandlas vid årsstämman:
1. Om fastställelse av resultaträkningen och balansräkningen.
2. Om dispositioner beträffande bolagets vinst eller förlust enligt den fastställda balansräkningen.
3. Om ansvarsfrihet gentemot bolaget för styrelseledamöterna och den verkställande direktören.
4. I annat ärende som bolagsstämman enligt denna lag eller bolagsordningen skall behandla.
1 Femte upplagan
2.4.4. Aktiebolagslagen (2005:551) 8 kap
I 8 kap. ABL behandlas bolagets styrelse. Enligt 4 § är styrelsens huvuduppgift att svara för bolagets organisation och angelägenheter. Vidare ska styrelsen fortlöpande bedöma bolagets ekonomiska situation. Av 5 § framgår att styrelsen ska meddela skriftliga instruktioner för rapportering av bolagets verksamhet.
2.4.5. Bolagsordning Höganäs Omsorg AB
Kommunfullmäktige antog bolagsordningen 2019-05-23. Enligt bolagsordningen ska verksamhetens föremål vara att bedriva äldreomsorg, tillhandahålla stöd och service till personer med funktionsnedsättning samt anordna boenden för ensamkommande barn enligt lagen om mottagande av asylsökande.
Ändamålet med bolaget är att fullgöra kommunens uppgifter, som inte innefattar myndighetsutövning, enligt socialtjänstlagen, hälso- och sjukvårdslagen, lagen om stöd och service till vissa funktionshindrade med flera lagar och förändringar.
Därutöver är ändamålet med bolagets verksamhet att verkställa kommunens skyldigheter att tillhandahålla boenden till ensamkommande barn, enligt lagen om mottagande av asylsökande med flera.
I bolagsordningen anges även att bolaget ska bereda kommunfullmäktige möjlighet att ta ställning innan beslut fattas som är av principiell betydelse eller annars större vikt. Detta definieras vidare i ägardirektivet (se avsnitt 2.4.6)
2.4.6. Ägardirektiv Höganäs Omsorg AB
Ägardirektivet är ett komplement till bolagsordningen. I ägardirektivet fastställs vilken återrapportering som ska ske till kommunen. Enligt direktivet ska bolaget initiera möten med kommunstyrelsen om omständigheter påkallar. Bolaget ska redovisa bolagets ställning och resultat per den 31 augusti och 31 december.
Kommunstyrelsen ska utan dröjsmål få ta del av (utöver stämmoprotokoll och styrelseprotokoll) bolagets årsredovisning med revisionsberättelse och lekmannarevisorns granskningsrapport.
Minst en gång om året ska bolagets styrelse, VD och andra nyckelpersoner i bolaget delta vid möte med företrädare för kommunen (ägardialog).
Bolaget erinras om att kommunstyrelsen har att fatta årliga beslut, i samband med årsredovisning, om verksamheten varit förenlig med det kommunala ändamålet och bedrivits inom ramen för de kommunala befogenheterna. Bolaget får inte bedriva verksamhet som inte är förenlig med bolagsordningen eller med den kommunala kompetensen. Bolagets ändamål är att fullgöra kommunens uppgifter enligt:
► Socialtjänstlagen.
► Hälso- och sjukvårdslagen.
► Lagen om stöd och service till vissa funktionshindrade (m.fl. lagar och förordningar inom områden).
► Erbjuda invånarna i Höganäs äldreomsorg, hemsjukvård och stöd och service till personer med funktionsnedsättning.
► Anordna boenden för ensamkommande barn enligt lagen om mottagande av asylsökande.
Bolaget ansvarar för att kommunfullmäktige får ta ställning innan sådana beslut fattas i verksamheten som är av principiell beskaffenhet eller annars av större vikt. Det avser bland annat:
► Ändrad inriktning av bolagets verksamhet.
► Förvärv av eller försäljning av företag.
► Bildande eller avveckling av dotterbolag.
► Upptagande av lån eller ställande av säkerhet.
Bolaget ska känna till kommunfullmäktiges fastställda övergripande policy för kommunens verksamheter och verka för att intentionerna i dessa i tillämpliga delas följs och inarbetas i bolagets egna direktiv och riktlinjer. Exempel som nämns är kommunens ledstjärna och övergripande mål, upphandlingspolicy, personalpolicy, kommunikationspolicy och IT-policy.
I ägardirektivet anges grunder och målsättning för bolagets verksamhet. I avsnittet anges att kommunen, genom socialnämnden, ersätter bolaget för utförda uppdrag och tjänster enligt modeller som tar hänsyn till volym, vårdinsats och kvalitet. Ersättningsmodellerna ska tas fram i samförstånd och innehålla incitament för båda parter att samverka för en effektiv verksamhet.
Bolagets verksamhet ska även grundas på resurseffektivitet och långsiktig ekonomisk planering samt vara kommunens utvecklingsresurs inom vård och omsorg. Det framgår i ägardirektivet att verksamhetens huvudsakliga syfte inte är vinstmaximering. Satsning på bolagets utveckling ska prioriteras framför utdelning till ägaren. Huvudprincipen ska vara att avkastning återinvesteras i bolaget.
2.4.7. Kommunstyrelsens reglemente
Av kommunstyrelsens reglemente framgår att kommunstyrelsen är kommunens ledande politiska förvaltningsorgan med ansvar för hela kommunens ekonomiska ställning och utveckling. Kommunstyrelsen samordnar och leder även planeringen och uppföljningen av kommunens verksamheter och ekonomi.
Kommunstyrelsen ska även med uppmärksamhet följa socialtjänsten och verka för att socialtjänstlagens mål kan uppfyllas. I 3 § i reglementet beskrivs vad som ingår i kommunstyrelsens styrfunktion:
► Leda arbete med att samordna utformningen av övergripande mål, riktlinjer och ramar för styrningen av hela den kommunala verksamheten, göra framställningar i målfrågor som inte i lag är förbehållna annan nämnd.
► Övervaka att de av fullmäktige fastställda målen och planerna för verksamheten och ekonomin efterlevs och att kommunens löpande förvaltning handhas rationellt och ekonomiskt.
► Ha fortlöpande uppsikt över verksamheten i de företag som kommunen helt eller delvis äger eller annars har intresse i, främst vad gäller ändamål, ekonomi och efterlevnad av uppställda direktiv men också i avseende på övriga förhållanden av betydelse för kommunen.
► Tillvarata kommunens intresse vid bolags-, och föreningsstämmor och andra likartade sammanträden i de företag som kommunen helt eller delvis äger eller annars har intresse i.
2.4.8. Socialnämndens reglemente
Av socialnämndens reglemente, 1 §, framgår nämndens övergripande uppgifter. Nämnden fullgör kommunens uppgifter inom socialtjänsten (socialtjänstlagen, LVM m.m.) samt vad som
i lag sägs om socialnämnd. Nämnden fullgör vidare kommunens uppgifter enligt lagen om stöd och service till vissa funktionshindrade (LSS), färdtjänstlagen, lagen om riksfärdtjänst och lagen om bostadsanpassningsbidrag.
Socialnämnden utövar även ledningen av den kommunala hälso- och sjukvården (dock inte skolhälsovården). I 5 § framgår nämndens ansvar och rapporteringsskyldighet. Nämnden ansvarar för att verksamheten bedrivs enligt de mål och riktlinjer som fullmäktige har bestämt, de föreskrifter som kan finnas i lag eller förordning samt bestämmelser i reglemente.
Rapportering av hur verksamheten utvecklas och den ekonomiska ställningen under budgetåret ska regelmässigt genomföras till fullmäktige.
3. Granskningsresultat
3.1. Bakgrund kring bolaget
Under 2016 genomfördes en utredning avseende bolagisering av utförarverksamheten inom socialnämndens område. Enligt utredningen hade socialnämnden i sin helhet en ekonomi i balans, dock fanns det stora underskott inom verksamheten för vård och omsorg. Ökade volymer inom hemtjänst, äldreomsorg och LSS-verksamhet beskrevs som utmaningar och därav utreddes alternativ för att effektivisera och samtidigt bevara kvalitet i verksamheten. I utredningen nämns att förvaltningen hade arbetat med att ta fram en resursfördelningsmodell under flera år men att arbetet inte gett önskat resultat.
I utredningen beskrivs fördelarna med en bolagisering vara att verksamheten och uppdraget blir mer dedikerat och tydliggörs. Vidare nämns att kortare och snabbare beslutsvägar kan leda till viss effektivisering. Dock framhålls att forskningen visar att effektivitet inte främst beror på organisationsformen, utan på verksamhetens ledning och medarbetare. Därtill beskrivs ekonomiska fördelar med bolagisering. När kommunen väljer att lägga över verksamheten i ett kommunalt bolag köper socialnämnden tjänster från bolaget. Därmed blir reglerna för särskild momsersättning tillämpliga. I utredningen beräknades den ökade momsersättningen uppgå till 14 mnkr per år (baserat på 2015 års kostnadsnivå).
I utredningens sammanfattning framgår att bolageringen skulle innebära att nämnden i större utsträckning skulle behöva fokusera på sin tillsynsroll, i egenskap av beställare. Vidare framhålls att en bolagisering ställer krav på tydlig ägarstyrning, med tydliga mål och resultatkrav från kommunen och från nämnden. Gällande bolagets styrning föreslog utredningen att en personunion mellan bolaget och nämnden, för ordförande och VD, skulle gälla i ett inledande skede. Detta ansågs behövas då överföring av verksamhet skulle komma att ske successivt, samt att det skulle minska riskerna för förlorat koncerntänk och intressekonflikt mellan bolag och nämnd. Förfarandet med personunion föreslogs utvärderas efter två år. I utredningen nämns ett exempel från Sollentuna kommun, som har bolagiserat verksamhet som styrs av Socialtjänstlagen (SoL)2 i Solom AB.
I juni 2016 beslutade kommunstyrelsen och socialnämnden att ställa sig positiva till förslaget om bolagisering. Kommunfullmäktige beslutade i december 2016 att ställa sig positiv till utredningens förslag om att bilda ett bolag för delar av socialtjänstens verksamhet. I fullmäktiges beslut framgår även att:
► Kommunstyrelsen ska utvärdera frågan om personunion och presentera detta i juni 2019
► Kommunstyrelsen ska utvärdera bolagiseringen. Utvärderingen ska belysa effekter och konsekvenser utifrån ett brukar-, medarbetar- och ekonomiskt perspektiv.
Utvärderingen ska presenteras senast den 30:e juni 2020.
Vid intervjuer uppges att tiden för utvärdering har förlängts på grund av att ersättningsmodellen inte är klar, samt att vissa verksamheter ännu inte meddelats tillstånd från Inspektionen för vård och omsorg (IVO).
2 https://solom.se/ SOLOM AB bildades 2013, verkar inom tre tjänsteområden – äldreomsorg, vuxna med funktionsvariation samt barn och unga med funktionsvariation. Solom AB har verksamheter på mer än 40 adresser runt om i kommunen och driver allt ifrån seniorverksamhet, personlig assistans och hemtjänst till daglig verksamhet och boenden av olika slag; t ex äldreboende och LSS-boende.
3.2. Ägarstyrning och uppföljning
Ägarstyrningen av det kommunala bolaget utgörs primärt av skrivningar i ägardirektiv och bolagsordning. I ägardirektivet framgår att bolaget ska fullgöra kommunens uppgifter enligt exempelvis SoL och LSS, det är dock inte tydliggjort att verksamheten inte avser myndighetsutövning.
Kommunfullmäktige utser årligen ombud till bolagsstämman. Inför 2019 togs beslut i kommunfullmäktige att kommunstyrelsens ordförande skulle agera ombud vid Höganäs Omsorg AB:s bolagstämma. Det upprättas inte ombudsinstruktioner till ombuden inför bolagsstämman.
Vid intervju uppges att det inte hålls några formella ägardialoger, som anges i ägardirektivet, där bolagets styrelse träffar kommunstyrelsen eller dess arbetsutskott. Dock uppges att ordförande i bolaget deltar i månatliga möten tillsammans med kommunchef och kommunstyrelsens ordförande. Därutöver träffas bolagets ordförande, bolagets VD, kommunchef och kommunstyrelsens ordförande löpande för att diskutera bolagets verksamhet. Det förs inga minnesanteckningar eller protokoll vid dessa möten. I flertalet intervjuer uppges att personunionen har bidragit till att hålla en nära kontakt mellan kommunen och bolaget, eftersom bolagets ordförande och VD redan ingår i kommunens olika forum i egenskap socialchef och ordförande för socialnämnden.
Inom ramen för granskningen har en dokumentgranskning genomförts, följande har undersökts:
► Antagande av bolagsordning
► Antagande av ägardirektiv
► Antagande av kommunens policys
► Antagande av arbetsordning för styrelsen och instruktion till VD
► Ägarsamråd
► Återrapportering
I tabellen nedan återges en sammanställning av dokumentgranskningen. Avseende bolagsordningen noteras att bolaget antog den tidigare bolagsordningen vid stämman i januari 2017. Den nu gällande bolagsordningen från maj 2019 är inte antagen av stämman.
Ägardirektivet är fastställt av stämman i april 2017.
Ägardirektivet uttrycker att bolaget ska verka för att intentionerna i kommunens övergripande policys också inarbetas i bolagets egna riktlinjer. Skrivningen i ägardirektivet ger även exempel på policys (se avsnitt 2.4.6), dessa policys är inte fastställda av bolaget. Vid en genomgång av protokoll framgår att bolagsstyrelsen antagit kommunens reglemente för intern kontroll.
Avseende ägarsamråd sker, enligt tidigare beskrivet, inga formella ägarsamråd i denna konstellation.
Tabell: Dokumentgranskning
Avseende återrapportering till ägaren finns skrivningar i ägardirektivet som förtydligar detta.
Merparten av underlagen ska enligt ägardirektivet inlämnas till kommunen. Det finns ingen definition av vilket organ i kommunen som avses i detta avseende. Därutöver anges att bland annat styrelseprotokoll, stämmoprotokoll och årsredovisning ska skickas till kommunstyrelsen utan dröjsmål. Vid en genomgång av kommunstyrelsens protokoll under 2018 och 2019 har kommunstyrelsen behandlat följande ärenden där underlag från bolaget har utgjort beslutsunderlag:
► Fördelning av vänortmedel 2019
► Höganäs Omsorg ABs interna kontrollplan för 2019
► Höganäs Omsorg ABs uppföljning av intern kontroll 2018
► Redovisning av sjuktalen i Höganäs Omsorg i jämförelse med andra kommuner I kommunstyrelsens månadsrapporter ingår sjukfrånvarostatistik från bolaget i den kommunövergripande sammanställningen.
Inkomna anmälningar redovisas inte i kommunstyrelsens protokoll utan utgör anmälningsärenden för kommunstyrelsens arbetsutskott. Vid en genomgång av arbetsutskottets protokoll fram till 2019-10-29 har inga protokoll från Höganäs Omsorg AB anmälts. Vid intervju uppges dock att styrelse- och stämmoprotokoll ska ha skickats till kommunstyrelsen. En avstämning har även gjorts med kommunledningskontoret och då uppges att styrelseprotokoll ska ha lämnats till kommunstyrelsen och i vissa fall till kommunfullmäktige. Vid en genomgång av kommunfullmäktiges protokoll fram till 2019-09-26 finns inga noteringar om anmälda protokoll från bolaget.
3 Nu gällande bolagsordning är inte antagen av stämman. Bolagsordningen fastställdes av kommunfullmäktige 2019-05-23.
Bolagsordning Ägardirektiv Policys
Arbetsordning och instruktion
Ägarsamråd Återrapportering
KF
Antagen 2016-12-15, reviderad 2019-05- 23
HOAB Antagen vid stämman 2017-01- 23.3
KF
Antagen 2016- 12-15
HOAB Fastställt av stämman 2017- 04-03
Enligt ägardirektiv:
• Bolaget ska verka för att intentionerna i kommunens policys följs och inarbetas i bolagets egna riktlinjer.
HOAB
Höganäs kommuns reglemente för intern kontroll antaget 2018-03-19 av styrelsen
HOAB
Arbetsinstruktion antagen 2017-05- 03 av styrelsen
VD-instruktion antagen 2017-05- 03 av styrelsen
Enligt ägardirektiv minst 1 gång/år
Enligt ägardirektiv:
• Stämmoprotokoll och styrelseprotokoll till kommunen
• Budget, delårsrapport inkl bokslutsprognos samt årsredovisning till kommunen
• Arbetsordning för styrelsen och instruktion för VD till kommunen
• Utvärdering av styrelsens och VD arbete till ägare
• Stämmoprotokoll, styrelseprotokoll, årsredovisning med revisionsberättelse och
lekmannarevisorns granskningsrapport skickas till
kommunstyrelsen.
Avseende budget, delårsrapport och årsredovisning uppger kommunledningskontoret att dessa ingår i de kommungemensamma rapporterna varpå de har sammanställts av ekonomiavdelningen, beretts av kommunstyrelsen och beslutats av kommunfullmäktige. Vid intervju framgår att bolaget representeras av ordförande i Bryggangruppen4, dock i egenskap av socialnämndens ordförande.
Bolaget ska enligt ägardirektivet lämna in arbetsordning för styrelsen, instruktion för VD samt utvärdering av VD och styrelse till kommunen, respektive ägaren. Det finns ingen definition av vilket organ i kommunen som avses i detta avseende. Därutöver framgår att kommunstyrelsen inte har tagit beslut i enlighet med kommunallagen 6 kap. 9 §5.
3.2.1. Bedömning
Vi bedömer att kommunstyrelsen delvis har säkerställt att ägarstyrningen lever upp till de formella krav som finns. I praktiken är styrningen svag och det saknas en transparens i hanteringen. De skrivningar som finns i ägardirektivet är i vissa fall otydliga, dels gällande vilka policys som bolaget förväntas följa och dels hur återrapportering ska ske. Vi bedömer att återapporteringen i praktiken inte sker enligt ägardirektivets intentioner. Därtill överensstämmer inte bolagsordning och ägardirektiv på ett tydligt sätt avseende bolagets ändamål.
Det är positivt att det sker en löpande dialog mellan kommunstyrelsen och bolaget genom informella möten där kommunstyrelsens ordförande, kommunchef, bolagets ordförande och VD träffas, men vi bedömer att detta bör kompletteras med formella ägardialoger. Enligt kommunstyrelsens reglemente och enligt kommunallagen ska kommunstyrelsen utöva uppsikt över de kommunala bolagen. Utifrån denna granskning kan vi inte bedöma att kommunstyrelsen som helhet har möjlighet att utöva en ändamålsenlig uppsikt över bolaget.
Därtill är det en brist att kommunstyrelsen inte gjort den årliga prövning av bolagets verksamhet som anges i kommunallagen 6 kap. 9 §. För att uppfylla lagens intentioner krävs att det finns en systematik som säkerställer att kommunstyrelsen har tillräcklig information för att uttala sig om bolagets verksamhet har varit förenlig med det fastställda kommunala ändamålet, och utförts inom ramen för de kommunala befogenheterna.
Vi bedömer att det i det framtida arbetet är av vikt att bolaget ses som en enskild part, trots att det fortsatt bedrivs genom personunion. Det behöver således ställas tydliga krav på att bolaget återrapporterar fristående från socialnämnden och agerar som egen part. Avsaknaden av tydliga former för ägarstyrning och uppsikt riskerar att bidra till att kommunstyrelsen inte genomför sitt uppdrag på ett ändamålsenligt sätt, och till att bolagets roll i kommunkoncernen blir otydlig.
Sammantaget bedömer vi att kommunstyrelsen behöver stärka sin uppsikt över bolaget, och i detta möjliggöra att kommunfullmäktige kan utöva en ändamålsenlig ägarstyrning.
3.3. Uppföljning till bolagsstyrelsen
Höganäs Omsorg AB har fastställt en arbetsordning för styrelsen 2017-05-03 där det framgår att de vid varje styrelsemöte ska behandla bland annat:
► VD rapport
4 Koncernövergripande forum där nämnder och bolag presenterar budget och bokslut.
5 Kommunstyrelsen ska årligen pröva om den verksamhet som bedrivs i bolag under föregående kalenderår har varit förenlig med det fastställda kommunala ändamålet och utförts inom ramen för de
► Vid behov ekonomisk rapport
Därutöver ska bolagets styrelse årligen anta en verksamhetsplan, internkontrollplan, rapport avseende större investeringar och finanspolicy. I de årliga besluten ingår även årsredovisning, budget och delårsrapport. I den beslutade VD-instruktionen anges även vad som ska ingå i ekonomisk rapport inför budget, samt inför tertialbokslut.
Under 2019 har styrelsen fått ekonomiska rapporteringar vid följande sammanträden:
► 2019-03-11 Årsredovisning
► 2019-10-07 Ekonomisk rapport jan-aug 2019
Den ekonomiska rapporten per augusti innefattar en resultaträkning som också är nedbruten per affärsområde. Enligt VD-instruktionen ska en ekonomisk rapport inför tertialbokslut även innefatta helårsprognos per affärsområde, uppföljning mot uppdragsavtal samt investeringar.
Detta framgår inte av den ekonomiska rapporten. Årsredovisningen för 2018 innehåller en verksamhetsberättelse med måluppfyllelse, en resultaträkning och tillhörande ekonomisk analys. Bolaget arbetar utifrån samma mål som socialnämnden, bolaget har dock inte tagit ett formellt beslut kring målsättningarna eller utarbetat egna mål. Det finns utöver detta ingen verksamhetsplan eller affärsplan för bolaget.
Vid intervju uppges att socialnämnden arbetar på att ta fram en vård- och omsorgsplan som framöver ska ligga till grund för socialnämndens och bolagets planering. Ett utkast till vård- och omsorgsplan har godkänts av socialnämnden i oktober 2019 och ska därefter behandlas av kommunstyrelsen och kommunfullmäktige. Planen innefattar en redogörelse över samtliga verksamheter (både inom bolaget och nämnden), enkätresultat och demografiska prognoser med tillhörande prognoser över förväntat behov av stöd, insatser och platser. Analysen av detta har konkretiserats i åtta prioriterade områden, med tillhörande aktiviteter och strategier.
VD-rapporten som delges vid varje styrelsesammanträde innehåller information från verksamheten och har framförallt berört tillstånd från IVO, arbetet med ersättningsmodellen och beläggningsnivåer på olika boenden.
Utöver ovanstående har styrelsen tagit del av och beslutat om verksamhetsrapport, kvalitetsberättelse och patientsäkerhetsberättelse för 2018. Kvalitetsberättelsen innehåller en redogörelse över hur bolaget har arbetat utifrån sina mål och i enlighet med socialstyrelsens föreskrifter (systematiskt kvalitetsarbete). Däri ingår bland annat en sammanställning av brukarundersökningar. Vidare finns ett avsnitt som redogör för utvecklingsområden för kommande år rörande kvalitetsarbetet. Där framkommer att bolaget behöver utveckla arbetet med uppföljning och egenkontroll samt rapportering av lex Sarah. Även i patientsäkerhetsberättelse finns fastställda strategier för att öka patientsäkerheten.
3.3.1. Bedömning
Vi bedömer att uppföljningen till styrelsen i vissa delar är ändamålsenlig, men kan utvecklas ytterligare. De rapporter som innefattar redogörelser över årets verksamhet, såsom årsredovisning/verksamhetsrapport, kvalitetsberättelse och patientsäkerhetsberättelse ger en god insikt i verksamheten. Däremot bedömer vi att den löpande uppföljningen under året behöver stärkas, avseende både ekonomi och verksamhet. VD-rapporten utgör en del i detta, men vi bedömer att denna bör kompletteras med regelbundna uppföljningar av exempelvis nyckeltal som sammankopplar verksamhet och ekonomi.
Vi bedömer vidare att det är en brist att det inte har tagits fram någon verksamhetsplan för bolaget. En verksamhetsplan eller motsvarade bör innefatta mål eller aktiviteter som bolaget avser att uppfylla och genomföra. Därtill bör det finnas en dokumenterad, långsiktig planering
för bolagets verksamhet. Vår sammanfattande bedömning är att styrelsen behöver stärka sin ledning, och genom detta tydliggöra sin roll som bolag.
3.4. Ansvarsfördelning bolag och socialnämnd
Ansvarsfördelningen mellan Höganäs Omsorg AB och socialnämnden har tydliggjorts genom ett avtal mellan parterna. Det senaste avtalet gäller från 2019-01-01 till och med 2027-12-31.
I avtalet och i intervjuer framgår att socialnämnden fungerar som beställare och bolaget som utförare. Vidare anges att bolaget har i uppdrag att genomföra verksamheten så att socialnämndens mål med verksamheten uppnås.
Därutöver innefattar avtalet ett avsnitt som beskriver avgränsningar avseende bland annat lokaler, inventarier och kost. Avtalet fastställer vidare vilka verksamheter som omfattas. I bilagor till avtalet regleras respektive verksamhet för sig avseende:
► Uppdrag
► Avgränsningar
► Personal/bemanning
► Utrustning
► Ersättning
Socialnämnden ansvarar för all myndighetsutövning och beviljar bistånd åt enskilda. Detta konkretiseras i en genomförandeplan, som bolaget upprättar och sedan ska följa. Nämnden och bolaget arbetar i samma verksamhetssystem, Procapita, där medarbetarna har olika tillgång till brukarinformation beroende på yrkesroll.
I intervjuer uppges att det ständigt uppkommer nya gränsdragningsfrågor, exempelvis rörande fakturering. Ekonomichefen har upprättat en gränsdragningslista för att underlätta detta arbete, där det framgår vilka delar som ska kostnadsföras i bolaget respektive socialförvaltningen.
Utöver detta beskrivs förfarandet med personunion som nödvändigt i samband med bolagets bildande. De intervjuade upplever att det kan finnas ett fortsatt behov av att bibehålla den strukturen med anledning av att bolag och nämnd inte är nöjda med nivåer för ersättning och arbetar för att utveckla dessa (se avsnitt 3.5) samt att alla verksamheter ännu inte blivit godkända av IVO, och därmed drivs av socialförvaltningen. Vid sakgranskning tilläggs att tillstånd från IVO finns för samtliga verksamheter som bolaget sökt tillstånd för och att ansökan kommer att göras för ytterligare två verksamheter när nödvändiga anpassningar för tillstånd är klara.
Den ledamot som valdes till ordförande i bolaget vid stämman i april 2017 var tillika ordförande i socialnämnden fram till februari 2018. Därefter valdes en ny ledamot till tillfällig ordförande för socialnämnden. Samtidigt tog dåvarande vice ordförande över som ordförande i Höganäs Omsorg AB. Sedan april 2019 är ordförande i socialnämnden tillika ordförande i Höganäs Omsorg AB. Vidare framgår i intervjuer att det inte skett en utvärdering av förfarandet med personunion som initialt skulle ha presenterats för fullmäktige i juni 2019.
I intervjuer beskrivs bolaget och nämnden flertalet gånger som en helhet. Det framgår att nämndens verksamhet behöver bli tydligare i rollen som beställare och att detta är särskilt viktigt när personunionen eventuellt upphör.
3.4.1. Bedömning
Vi bedömer att ansvarsfördelningen mellan bolaget och socialnämnden i stort sett är tydlig, vilket framgår av det avtal som upprättats. Däremot framgår av granskningen att det fortsatt finns oklarheter kring vissa praktiska gränsdragningsfrågor. Vi bedömer således att det krävs
ett fortsatt arbete för att skapa en ännu tydligare ansvarsfördelning mellan nämnden och bolaget. Vi noterar att det pågår ett arbete med att utveckla ersättningsnivåer (se även avsnitt 3.5). Vi bedömer att nämnden behöver säkerställa att detta arbete färdigställs.
Socialnämnden bör verka för att tydliggöra sin roll som beställare, och därigenom bolaget sin roll som utförare. I detta avseende är det av vikt att bolaget skapar en tydlig struktur för ledning av bolagets verksamhet. Detta bör särskilt beaktats om ambitionen är att gå ifrån den nuvarande organisationen med personunion, vilket kräver en tydlig gränsdragning mellan bolag och nämnd.
Vi har tidigare i granskningen noterat att bolaget inte har utarbetat egna målsättningar utan använder samma mål som socialnämnden. Detta framgår av det avtal som tecknats mellan bolaget och nämnden. Utöver detta behöver bolaget säkerställa att verksamheten uppfyller de krav och målsättningar som framgår av ägardirektiv och bolagsordning. Ledningen av bolaget måste därför säkerställa att båda dessa delar uppfylls.
3.5. Resursfördelning
Enligt ägardirektivet ska bolaget ersättas för utfört uppdrag enligt modeller som tar hänsyn till volym, vårdinsats och kvalitet. Därutöver anges att modellerna ska innehålla incitament för båda parter (beställare/nämnd och utförare/bolag) att samverka för en effektiv verksamhet.
Styrelsen antog nuvarande ersättningsnivåer på sitt sammanträde i maj 2019, och nämnden godkände desamma i juni 2019. Ersättningsnivåerna framgår av bilagor till huvudavtalet mellan bolaget och nämnden för varje verksamhet. Beroende på verksamhet ersätts bolaget med anslag per månad, ersättning per dygn och plats eller per timme (utifrån schablon).
Beloppet räknas upp årligen enligt OPI index6. I bilagornas beskrivning av ersättningsnivåerna framgår vilka kostnader som ska täckas av ersättningen, det framgår dock inte vilka schabloner nivåerna baseras på.
Den nuvarande resursfördelningen avseende hemtjänst uppges i intervjuer baseras på myndighetens bedömning av behov (biståndsbedömningen i schablontider). Huvudprincipen är densamma som tillämpas gentemot privata aktörer. Det uppges i intervjuer att det pågår ett arbete med att hitta rätt ersättningsnivåer. Under 2017 beskrivs att nivåerna var för låga, vilket innebar en justering inför 2018.
Det beskrivs vidare att man har kommit långt i arbetet men att det kvarstår frågor kring exempelvis ersättning vid extraordinära händelser. Man arbetar även med att göra simuleringar baserat på historiska data och med att ta fram måltal avseende exempelvis hur många besök hemsjukvården väntas göra utifrån månatligt anslag.
Till huvudavtalet finns även en bilaga som hanterar avvikelser vid ersättning. Detta innebär att om ersättningen avviker över 5 procent av budget, eller om den sammanlagda avvikelsen är högre än 5 mnkr, ska en förhandling om justering av ersättningen inledas mellan parterna (bolaget och nämnden).
Vid intervjuer framkommer att processen med att få tillstånd från Inspektionen för vård och omsorg (IVO) har varit mer omfattande än väntat. För de verksamheter som ännu inte fått godkända tillstånd ersätter nämnden bolaget för personalkostnader.
6 Omsorgsprisindex, tas fram av SKL, indexet är en sammanvägning av lönekostnadsförändring och KPI.
3.5.1. Bedömning
Det framgår från samtliga intervjuade att arbetet med nivåer för ersättning är under utveckling.
Vi instämmer i nämndens och bolagets uppfattning att gällande ersättningsnivåer bör utvecklas och bedömer även att rådande modeller för ersättning bör konkretiseras och eventuellt kompletteras för att tydligare överensstämma med ägardirektivets intentioner om att beakta såväl volym som vårdinsats och kvalitet samt för att utgöra incitament för en effektiv verksamhet. Vi bedömer likt vad som framgår tidigare i rapporten, att en heltäckande resursfördelningsmodell är en förutsättning för att skapa en tydlig ansvarsfördelning mellan bolaget och nämnden.
3.6. Uppföljning mellan bolaget och nämnden
Vid en genomgång av nämndens protokoll under 2018 och 2019 har det vid varje sammanträde delgetts kortfattad information från bolaget. I de flesta fall sker detta som en informationspunkt, vilket också uppges vid intervjuer.
Inom socialförvaltningen finns en kvalitetscontroller som ansvarar för att utföra kvalitetsgranskning, uppföljning och utredning enligt lex Sarah samt för att ta fram kvalitetsberättelsen för bolaget. Nämnden tog del av kvalitetsberättelsen för bolagets verksamhet 2018 vid ett sammanträde i mars 2019. I kvalitetsberättelsen framgår bland annat att det under 2018 inte genomfördes några kvalitetsrevisioner på grund av att verksamheterna har arbetat med att implementera ett nytt verksamhetssystem.
Vidare finns en medicinskt ansvarig sjuksköterska (MAS) som på del av tjänst är anställd på socialförvaltningen respektive Höganäs Omsorg AB. Denne ansvarar för att upprätta patientsäkerhetsberättelsen. Nämnden tog del av patientsäkerhetsberättelsen för bolaget vid sammanträdet i april 2019.
På individnivå sker uppföljningar dels i bolaget av genomförandet av insatserna, i egenskap av utförare, men också genom socialförvaltningens myndighetsenhet, där biståndshandläggarna har ansvar för att följa upp:
► Funktionstillstånd
► Måluppfyllelse funktionstillstånd
► Måluppfyllelse övergripande mål
► Kvalitet på insats
I nämndens delårsrapport och årsredovisning ingår även information om måluppfyllelse och verksamhet inom bolaget.
I huvudavtalet anges att beställaren (socialnämnden) ska följa upp verksamheten i bolaget genom bland annat:
► Översyn av beställda insatser
► Volymer
► Dokumentation
► Kompetens
► Bemanning
► Avvikelser
► Klagomål
► Fakturor
► Kvalitetssystem
► Följsamhet till lagstiftning och rutiner
Flertalet av dessa punkter ingår i de uppföljningar som redogjorts ovan (kvalitetsberättelse, patientsäkerhetsberättelse och uppföljning i respektive individärende. Därutöver anges att avtalets bilagor kommer att kompletteras med kvalitativa mått och nyckeltal när detta har tagits fram. Detta finns inte vid tiden för granskningen.
Nämnden har utarbetat en plan för uppföljning av avtal och verksamhet, baserat på kommunfullmäktiges program för uppföljning av externa utförare. Vi noterar att dessa gäller till och med 2018-12-31 och har därefter inte uppdaterats eller antagits på nytt. Enligt socialnämndens plan omfattas bolaget av följande uppföljningar:
► Avtalsuppföljning särskilt boende genom skriftlig redovisning
► Kvalitetsrevisioner samtlig verksamhet
► Brukarundersökningar avseende vård- och omsorg samt LSS
Utöver detta kan specifika uppföljningar eller oanmälda besök genomföras vid identifierade brister eller allvarliga klagomål. Resultat från kvalitetsrevisioner och brukarundersökningar delges nämnden. Som tidigare nämnts genomfördes inga kvalitetsrevisioner under 2018, utöver detta har vi inom granskningen inte tagit del av underlag som visar att någon särskild avtalsuppföljning är gjord.
3.6.1. Bedömning
Vi bedömer att det sker en formaliserad uppföljning mellan socialnämnden och bolaget primärt genom årliga rapporter. Utöver detta får nämnden månadsvis kortfattad information om bolagets verksamhet. I egenskap av beställare bör nämnden utöva löpande kontroll och tillsyn över verksamheten i bolaget. Vi bedömer därför att det finns ett behov av att stärka uppföljningen i enlighet med avtalet, som fastställer att kontroll även ska ske genom nyckeltal.
Vidare är det av vikt att kontrollen avser samtliga verksamheter som lämnats över till bolaget, i fråga om kvalitet och ekonomi.
4. Sammanfattande bedömning
Vår sammanfattande bedömning är att kommunstyrelsen inte utövar en tillräcklig styrning och uppsikt över bolaget. Granskningen visar att återrapportering och dialog inte sker i enlighet med ägardirektivet. Därutöver är det en brist att kommunstyrelsen inte har gjort en årlig prövning av bolagets verksamhet enligt kommunallagen 6 kap. 9 §. Kommunstyrelsen behöver säkerställa att det finns en tydlig systematik i sin utövning av uppsiktplikten och i detta tydliggöra formerna för ägarstyrningen. Avsaknaden av tydliga former för ägarstyrning och uppsikt riskerar dels att bidra till att kommunstyrelsen inte genomför sitt uppdrag på ett ändamålsenligt sätt, dels att bolagets roll i kommunkoncernen blir otydlig.
Vår bedömning är vidare att bolagsstyrelsen bör stärka sin ledning av bolaget. Hur ledning och uppföljning ska ske bör tydliggöras i den framtida planeringen. Bolaget svarar både gentemot kommunfullmäktige i egenskap av ägare och gentemot socialnämnden i egenskap av beställare. Bolagets mål, aktiviteter och långsiktiga planering av verksamheten behöver därför säkerställa att båda dessa åtaganden beaktas. Detta menar vi även är viktigt för att tydliggöra ansvarsfördelningen mellan socialnämnden och bolaget, där bolaget bör ses som en enskild part. Därutöver bedömer vi att styrelsen bör stärka den löpande uppföljningen av verksamheten.
Avseende socialnämnden bedömer vi att nämnden inte till fullo har tydliggjort sin roll som beställare. I detta beaktar vi att ersättningsnivåer är under utveckling och att detta utgör en viktig del. Vi bedömer även att nämnden behöver stärka avtalsuppföljningen och verka för tydligare gränsdragningar inför eventuellt förändrad organisation avseende personunion.
Revisionsfrågor Svar
Har kommunstyrelsen säkerställt att ägarstyrningen av Höganäs Omsorg AB lever upp till formella krav i enlighet med kommunallagen och aktiebolagslagen?
Delvis. Vi bedömer att kommunstyrelsen delvis har säkerställt att ägarstyrningen lever upp till de formella krav som finns. Styrningen är i
praktiken svag och det saknas en transparens i hanteringen. Därtill är det en brist att
kommunstyrelsen inte gjort den årliga prövning av bolagets verksamhet som anges i
kommunallagen 6 kap.
Sker en ändamålsenlig uppföljning av bolagets verksamhet till styrelse och ägare?
Delvis. Avseende uppföljningen till
kommunstyrelsen visar granskningen att denna inte sker i enlighet med ägardirektivet. Utifrån denna granskningen kan vi inte bedöma att kommunstyrelsen som helhet har möjlighet att utöva en ändamålsenlig uppsikt över bolaget.
Avseende uppföljningen till bolagets styrelse bedömer vi att den årliga uppföljningen är tillräcklig. Däremot bedömer vi att den löpande uppföljningen under året behöver stärkas, både avseende ekonomi och verksamhet. Samt att det är en brist att bolaget inte utarbetat en plan för verksamheten.
Finns en tydlig ansvarsfördelning mellan socialnämnden och Höganäs Omsorg AB?
Delvis. Detta är formaliserat genom avtal mellan parterna. Däremot framgår av granskningen att det fortsatt finns oklarheter kring vissa
gränsdragningsfrågor. Vidare kan utveckling av ersättningsmodeller bidra till en tydligare ansvarsfördelning.
Har socialnämnden implementerat en tydlig resursfördelningsmodell?
Delvis. Beslut om modell för respektive verksamhet framgår av huvudavtalets bilagor.
Det framgår från samtliga intervjuade att arbete med att finna rätt ersättningsnivåer är
pågående.
Vilken formaliserad uppföljning sker mellan Höganäs Omsorg AB och socialförvaltningen?
Det sker en formaliserad uppföljning mellan socialnämnden och bolaget primärt genom årliga rapporter. Utöver detta får nämnden månadsvis kortfattad information om bolagets verksamhet. Vi bedömer att det finns ett behov av att stärka uppföljningen i enlighet med avtalet, som fastställer att uppföljning även ska ske genom nyckeltal.
Utifrån granskningsresultatet rekommenderar vi kommunstyrelsen att:
► Stärka uppsikten över bolaget.
► Genomföra prövning av bolagets verksamhet i enlighet med kommunallagens 6 kap 9
§.
► Föreslå kommunfullmäktige att revidera ägardirektivet så att det överensstämmer med bolagsordningen samt överväga att tydliggöra skrivningar kring bolagets återrapportering och vilka styrdokument som bolaget ska följa.
Vi rekommenderar bolagsstyrelsen i Höganäs Omsorg AB att:
► Säkerställa att det sker en löpande uppföljning av bolagets verksamhet.
► Fastställa och anta de punkter som framgår av styrelsens arbetsordning.
► Säkerställa att bolagsordningen antas på bolagsstämman.
► Skapa tydliga strukturer för ledning av bolaget, och däri upprätta planer för bolagets framtida arbete.
Vi rekommenderar socialnämnden att:
► Färdigställa ersättningsnivåer
► Stärka avtalsuppföljningen.
Vi rekommenderar socialnämnden och bolagsstyrelsen i Höganäs Omsorg AB att:
► Verka för att tydliggöra roller och ansvar i egenskap av beställare och utförare.
Höganäs den 9 december 2019
Sofia Holmberg Emmy Lundblad
EY EY
Bilaga 1: Källförteckning
Intervjuade funktioner:
► Kommunchef
► VD Höganäs Omsorg AB/Förvaltningschef socialförvaltningen
► Ekonomichef Höganäs Omsorg AB/Administrativ chef socialförvaltningen
► Ordförande Höganäs Omsorg AB/Ordförande socialnämnden
► Tidigare ordförande Höganäs Omsorg AB
► Kommunstyrelsens arbetsutskott7
Medverkat vid intervjuerna:
► Lars Bergwall, kommunrevisor
► Hazze Brokopp, kommunrevisor
Dokument:
► Ägardirektiv Höganäs Omsorg AB
► Bolagsordning Höganäs Omsorg AB
► Huvudavtal Höganäs Omsorg AB inkl bilagor
► Stämmoprotokoll, Höganäs Omsorg AB
► Styrelseprotokoll, Höganäs Omsorg AB
► Gränsdragningslista, Höganäs Omsorg AB
► Ekonomirapport per augusti, Höganäs Omsorg AB
► Årsredovisning 2018, Höganäs Omsorg AB
► Verksamhetsrapport 2018, Höganäs Omsorg AB
► VD-rapporter 2019, Höganäs Omsorg AB
► Kvalitetsberättelse, Höganäs Omsorg AB
► Patientsäkerhetsberättelse, Höganäs Omsorg AB
► Utredning bolagisering, kommunledningskontoret
► Beslutsunderlag inför bolagisering, kommunledningskontoret
► Kommunstyrelsens protokoll 2019
► Kommunstyrelsens arbetsutskotts protokoll 2019
► Delårsrapport 2019, socialnämnden
► Årsredovisning 2018, socialnämnden
► Plan för uppföljning av avtal och verksamhet, socialnämnden
► Handläggningsprocess myndighetsenheten, socialnämnden
► Program för uppföljning av privata utförare, kommunfullmäktige
7Kommunrevisionen har trots flertalet försök inte kunnat boka upp tider för en samlad intervju med kommunstyrelsens arbetsutskott.
Kommunstyrelsens ordförande har intervjuats per telefon. Övriga ledamöter har getts möjlighet att svara på frågor per mail, varpå två ledamöter har svarat. Samtliga har getts möjlighet att sakgranska rapporten.
