Regeringen backade om entreprenörsskatten

(1)

Regeringen backade om entreprenörsskatten

1

(2)

Skattesystemet måste…

• Främja tillväxt

‒ ge incitament till arbete, företagande, sparande, investeringar

• Ge ökad konkurrenskaft

‒ nivåer och regler måste vara minst lika bra som våra konkurrentländer för att locka talanger,

investeringar, huvudkontor...

• Bli mer rättssäkert och förutsägbart

2

(3)

Viktigaste frågor – Skatt

• De mest skadliga skatterna behöver åtgärdas först

‒ I takt med att skatterna åtgärdas, förbättras ekonomins tillväxtförmåga och skattebaserna växer. Därmed ökar skatteinkomsterna och utrymme skapas för att åtgärda de som står näst i tur bland tillväxthämmande skatter.

• Generella åtgärder främjar hela näringslivet och undviker snedvridningar som ofta orsakas av selektiva åtgärder

• Konkurrenskraftiga villkor på skatteområdet genom bl.a.

‒ Sänkt kapitalskattesats generellt för sparande, investeringar och företagande;

likabehandling av över- och underskott för att slå vakt om symmetri och likformighet

‒ Sänkta marginalskatter för stärkta incitamenten till arbete, utbildning och ökat ansvar.

Sverige har världens högsta marginalskatt på 60% (70% inkl. arbetsgivaravgift)

‒ Förbättrad rättssäkerhet genom bl.a. slopat företrädaransvar, tillvaratagna rättigheter för skattskyldiga i skatteprocesser och gränser för Skatteverkets befogenheter

‒ Enklare momsregler, minskad regelbörda på redovisningsområdet, konkurrenskraftiga energiskatter och skatteavtal m.m.

‒ Transparens och tydlighet genom att synliggöra skatter på bl.a. lönebesked

(4)

Skattehöjningar i höstbudget för 2018

• Flygskatt införs (60, 250 & 400 kr beroende på resans längd) (1,1 mdr)

• Höjd beskattning av ISK (Från SLR+0,75% till SLR+1%) (0,8 mdr)

• Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK) höjs från 20 % till 25 % (0,4 mdr)

• Bonus-malus-system för lätta fordon införs (2018: 0,45 mdr, 2019: 1,34 mdr)

• Förmån av betald trängselskatt, fordonsskatt mm förmånsbeskattas (0,1 mdr)

• Uppräkning av drivmedelsskatt och införande av reduktionsplikt

• Förändringar på punktskatteområdet

4

(5)

Skattesänkningar i höstbudget för 2018

• Sänkt skatt för pensionärer (-4,4 mdr)

• Skattereduktion personer med sjukersättning av aktivitetsersättning (-0,5 mdr)

• Sänkt arbetsgivaravgift för AB och HB som anställer sin första medarbetare (-2,3 mdr)

• Skattelättnader för personaloptioner (-0,21 mdr)

• Momsen på förevisning av naturområden sänks från 25 % till 6 % (0,32 mdr)

• Slopad reklamskatt för annonser i periodiska publikationer (0,015 mdr)

5

(6)

Aviserade förslag som kommer senare

• Nya regler för företagssektorn (i kraft 2018)

• Slopad skattefrihet för förmån av privat hälso- och sjukvård (i kraft 1 juli)

• Ytterligare skattesänkningar för pensionärer i två steg 2019 & 2020

• Införande av skattereduktion för fackföreningsavgift (förslag 2018, -1,3 mdr)

• Systemet för reseavdrag samt kupongskattelagen ska ses över

• Personalliggare ska utvidgas till fler branscher (förslag 2017, i kraft 1 juli 2018)

• Skattetillägg vid rättelser på eget initiativ ska ses över (i kraft 1 aug, 0,015 mdr)

• Nya regler för beskattning vid tillfälligt arbete i Sverige (i kraft 1 jan 2019, 0,35 mdr)

• Punktskatt på e-cigaretter (i kraft 1 juli 2018)

• Multilaterala instrumentet  många skatteavtal kommer behöva ändras

6

(7)

Skattetryck internationellt och historiskt

(8)

Skattestruktur

Skattestrukturen 2016 miljarder kr andel

Hushåll 552 29%

Statlig inkomstskatt 58 3%

varav värnskatt, ca 5

Kapitalskatt 53 3%

Kommunalskatt m.m., netto 441 23%

varav avdrag/skattered. pensionsavgift -114 -6%

varav jobbskatteavdrag -105 -6%

varav ROT och RUT -15 -1%

Företag 116 6%

bolagsskatt 111 6%

avkastningsskatt 4 0%

Sociala avgifter 643 34%

arbetsgivaravgift 515 27%

egenavgift, nedsättn., avg. till pensionssystemet m.m. 14 1%

allmän pensionsavgift 114 6%

Skatt på egendom 49 3%

fastighets- och stämpelskatt m.m. 49 3%

Förmögenhetsskatt 0 0,0%

Skatt på varor och tjänster 514 27%

mervärdesskatt 393 21%

miljö- och energiskatter 75 4%

skatt på alkoholhaltiga drycker 14 1%

tobaksskatt 12 1%

trafikskatter 20 1%

Övrigt 25 1%

Summa skatter 1 899,1 100%

Källa: Ekonomisk vårproposition 2015

(9)

Skatten på talanger

Jämförda länder: Belgien, Danmark, Finland, Frankrike, Irland, Italien, Japan, Kanada, Luxemburg, Nederländerna, Norge, Schweiz, Spanien, Storbritannien, Tyskland, USA, Österrike.

KPMG, egna beräkningar.

(10)

Lägst utbildningspremie OCH högst marginalskatt

(11)

Skatter på arbete

(12)

Reformförslag marginalskatt

12

• Utgångspunkt: Internationell konkurrenskraft!

• Genomsnitt för konkurrentländer:

40-44% högsta marginalskatt

110 000 kr/månad i skiktgräns

• Reformen:

Slopad värnskatt

Halverad statsskatt till 10 %

En skiktgräns vid 80 000 kr/månad

(13)

Skatteinbetalningar per inkomstdecil

(14)

Entreprenörsskatten framöver

14

• Välkommet att skadliga skattehöjningar skrinläggs.

• Hoten om skattehöjningar har orsakat mycket oro.

• Många har avstått från eller skjutit beslut på

framtiden när det gäller investeringar, anställningar och expansion

• Lös problemet med att dagens lagstiftning diskriminerar företagare som vid ett

generationsskifte önskar låta barnen eller andra närstående ta över verksamheten.

• Behov av bättre regler för möjligheterna att släppa in anställda som delägare.

www.facebook.com/entreprenorsskatten/

(15)

Konkurrenskraften i Sveriges ägarbeskattning

Abdali och Fredriksson, Skattenytt (2016)

(16)

Bolagsbeskattningen

• Internationellt gångbart

• Transparent och förutsebart

• Inte missgynna kapitalintensiv industri

KPMG, Eurostat.

(17)

Viktigaste frågor – Skatt

(18)

Följ skattefrågorna

18

http://blogg.svensktnaringsliv.se/fokus-pa-skatterna/