Definitioner till tabellerna för ”Vad kostar
verksamheten i Din kommun?” – Bokslut 2008 Tabell 1 –Resultaträkning 2008
En resu ltaträkning visar årets resu ltat m ed förd elning p å olika slag av intäkter och kostnad er. I tabellen red ovisas resu ltaträkningar båd e för kom m u nen och för kom m u nkoncernen. I koncernen har räkenskap erna för kom m unägd a fö retag konsolid erats m ed kom m u nens räkenskap er. Företagen ingår i regel m ed p rop o r- tionell ägarand el. De d elägd a företagen konsolid eras norm alt m ed d ess ägara n- d el om kom m u nen har en ägarand el om 20 p rocent eller m er. Kom m unkonce r- nens interna kostnad er och in täkter är elim inerad e.
I d e jäm förelsetal som red ovisas har vi red u cerat belop p en m ed d en land sting s- kom m u nala verksam heten i Gotland . Den kom m u nala verksam heten har u p p - skattats till 65 p rocent av d e u rsp ru ngligt red ovisad e kostnad erna och intäkterna.
För Gotland s koncern är d en land s-tings-kom m unala ver ksam heten m ed räknad i sin helhet.
Definitioner
Verksamhetens intäkter
H är red ovisas verksam hetens externa intäkter i form av avgifter, försäljningsin- täkter, sp eciald estinerad e statsbid rag m ed m era.
Verksamhetens kostnader
H är red ovisas hu vu d d elen av kom m unens löp and e externa kostnad er, till exe m - p el löner, arbetsgivaravgifter, hyror, bid rag, föränd rad p ensionsavsättning, u tb e- tald a p ensioner, inköp av varor och tjänster etc.
Avskrivningar
Till avskrivningar hör p lanenliga avskrivningar på kom m u ners anläggningstill- gångar. Även ned skrivningar hänförs norm alt till avskriv ningar, i d e fall d e inte klassificeras som extraord inära.
Verksamhetens nettokostnader
Verksam hetens nettokostnad er är su m m an av verksam hetens int äkter m inskat m ed kostnad er för avskrivningar och verksam hetskostnad er. N ettokostnad en blir negativ eftersom kostnad erna är högre än verksam hetens intäkter. N ett o- kostnad en visar hu r stor d el av verksam heten som kom m u nen m åste finansiera m ed skattem ed el, generella stats-bid rag och u tjäm ning sam t räntenetto.
Skatteintäkter
De skatteintäkter som red ovisas är kom m u nens prelim inära skatteintäkter 2008 baserad e p å kom m u nernas egna skatteu nd erlag. Förbu nd ets p rognos för slu ta v- räkningen för 2008 (–242 kr/ inv.) sam t d efinitiv korrigering av slu tav-räkning för 2007 (–67 kr/ inv.) ingår. Denna p eriod iceringsm etod rekom m end eras av Råd et för kom m u nal red ovisning.
Även m ellankom m unal kostnad su tjäm ning enligt överenskom na reg-ler inom resp ektive län red ovisas här. Prelim inä r begravningsavgift för Stockholm och Tranås ingår. De statliga u tjäm ningssystem en red ovisas inte und er generella statsbid rag och u tjäm ning.
Generella statsbidrag och utjämning
H är red ovisas anslaget för kom m u nalekonom isk u tjäm ning (inkom stu tjäm ning, kostn ad su tjäm ning, stru ktu rbid rag sam t införand ebid rag). Även LSS-
u tjäm ningen och d en kom m u nala fastighetsavgiften red ovisas här.
Finansnetto
Finansnettot u tgörs av skillnad en m ellan finansiella intäkter och kostna-d er.
N ed skrivningar och återföring av värd et för finansiella tillgångar red ovisas här.
Även ränta p å p ensionsavsättning ingår här.
Resultat före extraordinära poster
Denna resu ltatnivå (su m m eringsnivå) visar resu ltatet för kom m u nens löp and e verksam het före eventu ellt förekom m and e extraord inära p oster.
Extraordinära poster
H är red ovisas kostnad er och intäkter av väsentliga belop p som härrör från ver k- sam heter som klart saknar sam band m ed kom m unens ord inarie verksam het och som inte inträffar ofta eller regelbu nd et. Exem p el p å p oster som kan klassificeras som extraord inära är u tförsäljnin-gar av kom m u nala för etag.
I koncernen red ovisas även företagens skattekostnad er som extra-ord inära kos t- nad er.
Årets resultat
H är su m m eras kom m u nernas sam tliga kostnad er och intäkter. Ett öv-er-skott visar hu r m ycket kom m u n ens bokförd a nettoförm ögenhet (= eget kapital i ba- lansräkningen) ökat jäm fört m ed föregåend e år.
Tabell 2 – Balansräkning 2008
Balansräkningen visar vilka tillgångar och sku ld er kom m u nen har vid årets slu t.
Tillgångarna d elas grovt u p p i anläggningstillgån gar och om sättningstillgångar.
Sku ld erna d elas u p p i avsättningar, långfristiga och kortfristiga sku ld er. Skilln a- d en m ellan tillgån gar och sku ld er benäm ns som Eget kap ital och kan beskriv as som kom m u nens bokförd a nettoförm ögenhet. Den föränd ring som sker av d et Egna kap italet un d er ett år är i p rincip liktyd igt m ed resu ltatnivån Årets resu ltat som red ovisas i resultaträkningen.
I d e jäm förelsetal som red ovisas har vi för kom m u nen Gotland u p p skattat att 65 p rocent av tillgångarna och sku ld erna tillhör d en ko m m u nala verksam heten. För Gotland s koncern är d en land stingskom m u nala verksam heten m ed räknad i sin helhet.
Definitioner
Materiella anläggningstillgångar
H är red ovisas m ark, byggnad er, tekn iska anläggningar, m askiner, inven tarier.
Tillgångarna ska värd eras efter anskaffningsvärd et m inu s p lan enliga avskriv- ningar. Förekom m and e im m ateriella anläggningstillgångar ingår också i d enna su m m a.
Finansiella anläggningstillgångar
H är red ovisas värd ep app er som förvärvats för långfristig p lacering sam t långfristiga ford ringar.
Omsättningstillgångar
H är red ovisas förråd , kund ford ringar, kortfristiga p laceringar, likvid a m ed el sam t övriga kortfristiga tillgångar.
Eget kapital
Eget kap ital är su m m an av tillgångar m inu s sku ld er och avsättningar.
Avsättningar för pensioner och löneskatt
H är red ovisas p ensionssku ld en och särskild löneskatt enligt bland ad m od ell för kom m u nens avtalsp ensioner. Däru töver red ovisas även and ra p ensionsliknand e sku ld er här, till exem p el garantip ensioner.
I koncernbalansräkningen har d enna ru brik slag its ihop m ed ru briken "And ra avsättningar". Företagens p ensionssku ld är inte beräknad enligt bland ad m od ell, hela p ensionssku ld en ingår för d em .
Andra avsättningar
H är red ovisas såd ana sku ld er som har en oklar förfallotid eller viss osäkerhet vad gäller storlek.
Långfristiga skulder
H är red ovisas långfristiga sku ld er, d et vill säga sku ld er som förfaller till beta l- ning sen are än ett år från bokslu tsd agen.
Kortfristiga skulder
H är red ovisas d e sku ld er som förfaller till betalning inom ett år från bokslu tsd a- gen.
Pensionsförpliktelser och löneskatt som ej redovisas i balansräkning
H är anges d et p ensionsåtagand e som kom m u nen har till sin nu varan d e och tid i- gare p ersonal som är intjänad e före år 1998 och som enligt red ovisningslagen inte ska red ovisas i balansräkningen.Övriga borgens- och ansvarsförbindelser
H är anges d e borgens- och ansvarsförbind elser som kom m u nen p åtagit sig. Va n- ligtvis är d e riktad e till kom m u nala företag sam t sm åhu s - och egnahem sägare.
Tabell 3 – Finansiella nyckeltal 2008
I d enna tabell p resenteras ett antal finansiella nyckeltal som häm tats från ko m - m u nernas resu ltaträkningar, finansieringsanalyser och balansräkningar.
Definitioner
Verksam hetens nettokostnad er som and el av sum m an av skatteintäkter, genere l- la statsbid rag och u tjäm ning
Und erlagen är häm tad e från resu ltaträkningen. N yckeltalet visar om skatteintä k- terna m ed m era täcker in d en löp and e ver ksam hetens kostnad er.
Finansnettot som andel av skatteintäkter, generella statsbidrag, utjäm- ning och fastighetsavgift
Und erlagen är häm tad e från resu ltaträkningen. Finansnettot visar kom m u nens finansiella kostnad er m inskad e m ed d e finansiella intäkterna. Är nyckeltalet n e- gativt är intäkterna högre än kostnad erna.
Resultat före extraordinära poster som andel av skatteintäkter, generella statsbidrag, utjämning och fastighetsavgift
Und erlagen är häm tad e från resu ltaträkningen. N yckeltalet beskriver resu ltat före extraord inära (eo) poster i förhålland e till om sättningen (d efinierad som skatteintäkter m ed m era). Är nyckeltalet negativt har kom m u nen ett un d erskott p å d enna resu ltatnivå.
Årets resultat som andel av skatteintäkter, generella statsbidrag
, utjäm-ning och fastighetsavgift
Und erlagen är häm tad e från resu ltaträkningen. N yckeltalet beskriver årsresu lt a- tet (d et vill säga inklu sive eo p oster) i förhålland e till om sättningen (d efinierad som skatteintäkter m ed m era). Är nyckeltalet negativt har kom m u nen ett u nd e r- skott som årsresu ltat.
Verksamhetens självfinansieringsgrad
Und erlag häm tas från resu ltaträkningen. N yckeltalet beskriver i p rocent hu r stor d el av kostnad erna som finansieras m ed avgifter, hyror och riktad e statsbid rag, d et vill säga alla intäkter u tom kom m u nalskatt, g enerella statsbid rag, räntor och eo intäkter.
Investeringar som andel av skatteintäkter, generella statsbidrag, utjäm- ning och fastighetsavgift
Und erlagen är häm tad e från resu ltaträkningen och finansieringsanalysen. Inv e- steringsbegrep p et är här d efinierat som kom m unens bru ttoinvesteringar i a n- läggningstillgågar m inskat m ed erhållna investeringsbid rag. N yckeltalet beskr i- ver investeringarnas om fattning i förhålland e till skatteintäkter, generella stat s- bid rag, u tjäm ning och fatighetsavgift.
Försäljning av anläggningstillgångar som andel av skatteintäkter, gen e- rella statsbidrag och utjämning
Und erlagen är häm tad e från finansieringsanalysen och resu ltaträkningen. N yck- eltalet beskriver om fattningen av försäljning av anläggningstillgångarna i förhå l- land e till skatteintäkter, generella statsbid rag och u tjäm ning. N yckeltalet ger även en ind ikation p å om investeringarna kan ha finansierats via fö rsäljning av anläggningstillgångar.
D riftöverskott som andel av skatteintäkter, generella statsbidrag, ut- jämning och fastighetsavgift
Und erlagen är häm tad e från finansieringsanalysen och resu ltaträkningen. Drift- överskottet d efinieras i finansieringsanalysens sum m eringsrad för löp and e ver k- sam het. N yckeltalet beskriver d riftöverskottets storlek i förhålland e till skattei n- täkter, generella statsbid rag, u tjäm ning och fastighetsavgift. N yckeltalet ger även en ind ikation p å om investeringarna kan ha finansierats via årets d riftöverskott.
Likvida medel i förhållande till externa kostnader
Und erlagen är häm tad e från balansräkningen och resu ltaträkningen. N yckeltalet beskriver en d el av kom m u ners betalningsb ered skap .
Likvid a m ed el har d efinierats som d e m ed el som red ovisas som kassa och bank i balan sräkningen. De externa kostnad erna är su m m an av resu ltaträkningens sam tliga kostn ad er.
Soliditet enligt balansräkningen
Eget kap ital d ivid erat m ed su m m a tillgångar i balansräkningen. N yckeltalet b e- skriver hu r stor and el av tillgångarna som är finansierad e m ed egna m ed el.
Soliditet enligt balansräkningen inklusive alla pensionsåtaganden
Eget kap ital i balansräkningen har m inskats m ed d e p ensionsåtagand en som är intjänad e före 1998 och som anges som en ansvarsförbind else.Tabell 4 – Kostnader för olika verksamheter 2008
I tabell 4 p resenteras kom m u nernas d riftskostnad er förd elad e p å tio verksa m - hetsom råd en. Den verksam hetsind elning som använd s är d efinierad i anvisnin g- arna till räkenskap ssam m and raget (RS) för 2008. Princip erna för kostnad sförd el- ningen innebär att alla d irekta och ind irekta kostnad er p åförs verksam heterna.
Detta innebär till exem pel att ad m inistration och kom m u ngem ensam m a nytti g- heter förd elats p å d e olika verksam hetsom råd ena. Såd ana förd elningar är i vissa fall kom plicerad e att göra d å kom m u ners organisation och ekonom istyrning ger en annan stru ktu r p å kostnad er och intäkter än d en som efterfrågas i RS. I m ånga fall kan u p p d elningar och förd elningar end ast göras via olika schablonm etod er.
Observera att två olika kostnad sbegrep p använd s: Kostnad avser kom m unernas kostn ad er för egen konsu m tion och d efinieras enligt följand e: Från kom m u nens bru ttokostnad i RS d riftsred ovisning förs d els avd rag för interna intäkter (d et vill säga intäkter från and ra kom m u nala förvaltnin gar), d els avd rag för försäljning av verksam het till and ra kom m u ner och land sting (m otsvarar kostnad er för
verksam het som inte konsu m eras inom kom m unen). N ettokostnad erhålls g e- nom att m inska d riftred ovisningens bru ttokostnad er m ed sam tliga intäkter, i h u - vu d sak riktad e statsbid rag, taxor och avgifter, hyresintäkter sam t and ra försäl j- ningsintäkter.
Definitioner
Politisk verksamhet
H är red ovisas kostnad er för näm nd - och styrelseverksam het, stöd till p olitiska p artier, kostnad er för allm änna val, överförm ynd ar verksam het sam t d en ad m i- nistration som är d irekt knu ten till kom m u nens p olitiker som p olitiska sekreter a- re, sam m anträd esad m inistration, näm nd sekreterare och liknand e. Kostnad er för förvaltningschefer och liknand e p ersonal ska i likhet m ed övriga p ersonalko st- nad er förd elas inom verksam hetsom råd ena.
Infrastruktur, skydd mm
I kostnad erna för infrastru ktu r och skyd d ingår fysisk och teknisk p lanering, b o- stad sförbättring, näringslivsfräm jand e åtgärd er, tu ristverksam het, gator och v ä- gar, p arkering, p arker, räd d ningstjänst, m iljö- och hälsoskyd d sam t totalförsvar och sam hällskyd d .
Fritid
H är red ovisas kostnad er för kom m u nens fritid sverksam het, bland annat stöd till föreningar, id rotts- och fritid sanläggningar sam t fritid sgård ar.
Kultur
H är red ovisas kostnad er för kom m u nens ku ltu rverksam het, bland annat biblio- tek, stöd till ku ltu rella föreningar och stu d ieorganisationer, m u seu m sam t m u sik - och ku ltu rskola.
Förskoleverksamhet och skolbarnsomsorg
H är ingår kom m u nens kostnad er för all förskoleverksam het (inklu sive öp p en förskola) och skolbarnsom sorg sam t öp p en fritid sverksam het. Förskoleklass i n- går i Utbild ning.
Utbildning
H är red ovisas kom m u nens kostnad er för u tbild ning (inklu sive förskoleklass).
Kostnad er för egna elever som u tbild ar sig i and ra kom m u ner ingår m ed an a v- d rag gjorts för d e elever som kom m er från and ra kom m u ner.
Äldre- och handikappomsorg
H är red ovisas kom m u nens kostnad er för vård och om sorg av äld re och fun k- tionshind rad e. I d etta innefattas boend e i särskild a boend eform er, sju khem , he m - tjänst, färd tjänst. Även om sorg om p sykiskt u tvecklingsstörd a ingår.
Individ- och familjeomsorg
H är red ovisas kom m u nens kostnad er för socialbid rag, institu tions - och fam ilje- hem svård , fam iljerätt, öp p envård och behan d ling.
Särskilt riktade insatser
H är red ovisas kostnad er för flyktingar som tas em ot inom ram en för d et kom - m u nala flyktingm ottagand et och kostnad er för sysselsättningsfräm jand e åtgä r- d er.
Summa egentlig verksamhet
En su m m ering har gjorts av kostnad erna för d en verksam het som räknas till kom m u nernas egentliga verksam het, d et vill säga kom m u nernas totala verksa m - het exklu sive affärsverksam heten.
Affärsverksamhet
H är red ovisas d en affärsm ässiga verksam het som bed rivs i förvaltningsform . De m est om fattand e verksam heterna är energi, vatten och avfallshantering. Kolle k- tivtrafik, bostad s- och ham nverksam het är exem pel p å and ra verksam heter som också red ovisas här.
Tabell 5 – Köp av verksamhet som andel av verksamheternas kostnad 2008
I tabell 5 m äts förekom sten av entrep renad er (köp av verksam heter) inom sex olika verksam hetsom råd en; alltså när en annan prod u cent än kom m u nen själv p rod u cerar kom m u nalt finansierad e tjänster. H är han d lar d et om köp av en sam m anhållen tjänst – inte inköp av varor, m ateriel eller hyreskostnad er. Su m - m an av hu r stor and el av verksam h eten som bed rivs i kom m unal regi återfinns i tabell 10.
Definitioner
Köp av verksamhet
Begrep p et köp av verksam het d efinieras i d en kom m u nala norm al-konto-p lanen Kom m u n-Bas (konto 463). Fyra gru nd läggand e föru tsättningar ska sam tid igt vara u p p fylld a:
1. Avtal eller liknand e överenskom m else om att bed riva viss verksam het finns m ed en extern p rod u cent.
2. Det gäller verksam het eller d elverksam het av större om fattning.
3. Kom m u nen har hu vud ansvar för att tjänsterna erbju d s invånarna.
4. Verksam heten sku lle annars ha u tförts i egen regi.
Externa producenter
De typ er av externa p rod u center som förekom m er kan grovt d elas u p p i följand e:
föreningar och stiftelser, övriga företag, kom m un ägd a företag, stat, enskild a, and ra kom m u ner, kom m u nalförbund och land sting.
N yckeltal för köp av verksamhet
De nyckeltal som p resenteras är ett p rocenttal som m äter relationen m ellan bo k- förd a kostnad er för köp av verksam het och kostnad en för d e vald a verksam het s-
om råd ena enligt d riftred ovisningen i RS. Kostnad en är d efinierad p å sam m a sätt som i tabell 4.
Kolu m nen totalt anger d en sam m anlagd a and elen externa p rod u center. I kolu m - nen d ärav föreningar och övriga företag har köp av verksam het från kom m u n- ägd a företag, stat, enskild a, kom m u nalförbu nd och land sting inte m ed räknats.
Tabell 6 – Nyckeltal för utbildning 2008
I tabell 6 p resenteras nyckeltal som om fattar u tbild ning, d et vill säga förskol e- klass, gru nd skola och gym nasieskola, kom m unal vu xenu tbild ning, m u sik - och ku ltu rskola. Dessu tom red ovisas en tabell som visar hu r stor and el av folkm än g- d en som u tgörs av befolkningen 6–15 år resp ektive 16–19 år.
Verksam hetsind elningen för verksam heten i d e olika skolform erna följer red o- visningen i anvisningarna till räkenskap ssam m and raget (RS).
Kostnad sbegrep p et m otsvarar kom m u nens kostnad för egen konsu m tion, d et v ill säga kostnad erna beräknas som bru ttokostnad er m inu s interna intäkter och fö r- säljning av verksam heter till and ra kom m uner och land sting. Dessu tom ingår verksam hetens and el av gem ensam ad m inistration och lokaler. För att få öve r- ensstäm m else m ed Skolverkets nyckeltal i p u blikationen Skolan – jäm förelsetal för skolhu vu d m än har sam tliga intäkter för skolm åltid er och lokaler t agits bort från bru ttokostnad en. Observera att d efinitionen av kostnad er d ärm ed skiljer sig m ot d en d efinition som gjorts i tabell 4.
Då statistiken för kostnad er red ovisas för kalend erår har också övrig skolstatistik anp assats d ärefter. Detta kan innebära vissa avvikelser från Skolverkets egna st a- tistikred ovisningar.
I tabellen red ovisas hem kom m u nens kostnad er. H är ingår all skolverksam h et som kom m u nen har betalningsansvar för. Även kostnad er för friståend e och land stingskom m u nala skolor ingår.
Skolverket har etablerat ett nytt sätt att beräkna antalet heltid sstu d erand e för kom vu x. Från och m ed 2008 använd s begrep p et verksam hetsp oäng i st ället för elever. Detta kan innebära att kostnad en p er heltid sst u d erand e p åverkas om m an har elever som stu d erar m en inte tar p oäng i p rop ortion till d eltagand et.
Definitioner
Förskoleklass, hemkommun, kostnad per elev
Kostnad erna för elever i förskoleklass. Den kan vara lokal- eller verksam hets- m ässigt integrerad m ed förskola, gru nd skola eller fritid shem . Den kan också vara helt friståend e.
Grundskola, hemkommun, kostnad per invånare totalt
Kostnad erna för gru nd skolan sam t stöd åtgärd er. Kostnad en för egna e lever som u tbild ar sig i friståend e skolor och i and ra kom m u ner ingår och avd rag är gjort för d e elever som kom m er från and ra kom m u ner.
Grundskola, hemkommun, kostnad per elev totalt
Se d efinitionen ovan. H är har kostnad en beräknats p er elev.Gymnasieskola, hemkommun, kostnad per invånare
Kostnad erna för gym nasieskolan sam t stöd åtgärd er. Kostnad en för egna elever som u tbild ar sig i friståend e skolor och i and ra kom m u ner ingår och avd rag är gjort för d e elever som kom m er från and ra kom m u ner.
Gymnasieskola, hemkommun, kostnad per elev
Se d efinitionen ovan. H är har kostnad en beräknats p er elev.Gymnasiefrekvens
And el av befolkningen 16–19 år som går i gym nasieskolan. Antal i kom m u nen folkbokförd a elever som går i kom m u nal gym nasieskola, friståend e skolor och land stingskom m u nala skolor d ivid erat m ed antalet invånare i åld ern 16–19 år.
Antal folkbokförd a elever räknas som ett genom snitt av 2007 och 2008.
Kommunal vuxenutbildning, kostnad per heltidsstuderande
Den kom m u nala vu xenutbild ningens kostnad er u tslaget p er antalet elever som om räknats till heltid sstud erand e. H är ingår gru nd läggand e vu xenu tbild ning, gym nasial vu xenu tbild ning sam t p åbyggnad su tbild ning.
Vid beräkning av antalet heltid sstu d erand e använd er Skolverket en ny m etod från och m ed 2008. Antal heltid sstu d erand e (årsstu d iep latser) i Kom vu x berä k- nas som totalt antal verksam hetsp oäng d ivid erat m ed 800.
Musik- och kulturskola, kostnad per invånare 7–15 år
Den kom m u nala m u sik- och ku ltu rskolans kostnad er u tslaget p er invånare m el- lan 7 och 15 år. Kostnad erna för d enna verksam het ingår i tabell 4 und er ku ltu r- verksam het.
Andel invånare av totalbefolkningen i skolåldern
Invånare i åld ern 6–15 år resp ektive invånare i åld ern 16–19 år red ovisas som an- d el av kom m u nens totala antal invånare.
Tabell 7 – Nyckeltal för förskoleverksamhet och skolbarnsomsorg 2008
I tabell 7 p resenteras nyckeltal för förskoleverksam het och skolbarnsom sorg. Re- d ovisningen är ny från och m ed 2003 och ersätter d e tid igare tabellerna 7a och 7b. Då statistiken för kostnad er red ovisas för kalend erår har också övrig skolsta- tistik anp assats d ärefter. Detta kan innebära vissa avvikelser från Skolverkets egna statistikred ovisningar. I tabellen red ovisas först barnom sorgens olika d e l- verksam heter i kronor per invånare. Detta gör d et m öjligt att jäm föra vilken tyngd olika verksam heter har av d en totala kostn ad en för barnom sorgen. Med övrig verksam het avses öp p en förskola och öp p en fritid sverksam het. Förskol e- klass ingår inte i barnom sorgen u tan red ovisas i tabell 6.
Kostnad erna beräknas som bru ttokostnad er m inus interna intäkter och försälj- ning av verksam heter till and ra kom m u ner och land sting. Kostnad sbegrepp et m otsvarar alltså kom m unens kostnad för egen konsu m tion.
Kostnad p er heltid sbarn i förskolan, fam iljed aghem och fritid shem beräknas inte längre p ga för gam la und erlag vid beräkning av vistelsetid .
Definitioner
Kostnad kr per invånare i barnomsorgens olika delar
H är red ovisas kostnad en för d elverksam heterna förskola, fam iljed aghem , fr i- tid shem sam t övrig verksam het i kronor p er invån are. Stora skillnad er i d essa nyckeltal beror båd e p å skillnad er i åld erssam m ansättning och hu r stor and el av resp ektive m ålgru p p er som har barnom sorg. Red ovisningen om fattar verksa m - het i båd e egen regi och som u tförs p å entrep renad , alternativt i enskild ver k- sam het.
Förskola, kr per invånare 1–5 år
Kostnad för förskola i kronor p er invånare 1–5 år som är m ålgru p p en för försko- lan.
Andel inskrivna i förskola
Visar hu r stor d el av barn i åld ern 1–5 år som har p lats i förskola.
Kostnad per inskrivet barn i förskola
Kostnad en (för båd e kom m u nal och enskild regi) d ivid erad m ed genom snittligt antal inskrivna barn i förskola.
Personalkostnad, andel av total kostnad i kommunal förskola
Visar hu r stor and el av totala kostnad en för kom m u nal förskola som u tgörs av p ersonalkostnad er (löner och p ersonalom kostnad er).
Skillnad er i and el p åverkas bland annat av variationer i p ersonaltäth eten.
Antal inskrivna barn per årsarbetare i kommunal förskola
Visar antal årsarbetare u tslaget p er inskrivna barn i kom m u nal förskola. Berä k- ningen av antalet årsarbetare bygger p å Skolverkets statistik och u tgår från antal anställd a som räknats om till årsarbetare m ed hjälp av tjänstgöringsgrad en.
Antal inskrivna barn per årsarbetare i enskild förskola
Visar antal årsarbetare u tslaget p er inskrivna barn i enskild förskola. Beräknin g- en av antalet årsarbetare bygger p å Skolverkets statistik och u tgår från antal a n- ställd a som räknats om till årsarbetare m ed hjälp av tjänstgöringsgrad en.
Familjedaghem, kr per invånare 1–12 år
Kostnad för fam iljed aghem i kronor p er in vånare 1–12 år som är m ålgru p p en för fam iljed aghem .
Andel inskrivna i familjedaghem
Visar hu r stor d el av barn i åld ern 1–12 år som har p lats i fam iljed aghem .
Kostnad per inskrivet barn i familjedaghem
Kostnad en (för båd e kom m u nal och enskild regi) d ivid er ad m ed genom snittligt antal inskrivna barn i fam iljed aghem .
Fritidshem, kr per invånare 6–12 år
Kostnad för fritid shem i kronor p er invånare 6–12 år som är m ålgru p p en för fri- tid shem .
Andel inskrivna i fritidshem
Visar hu r stor d el av barn i åld ern 6–12 år som har p lats i fritid shem .
Kostnad per inskrivet barn i fritidshem
Kostnad en (för båd e kom m u nal och enskild regi) d ivid erad m ed genom snittligt antal inskrivna barn i fritid shem .
Personalkostnad, andel av total kostnad i kommunala fritidshem
Visar hu r stor and el av totala kostnad en för kom m u nala fritid shem som u tgörs av p ersonalkostnad er (löner och p ersonalom kostnad er).Skillnad er i and el p åverkas bland annat av variationer i p ersonaltätheten.
Antal inskrivna barn per årsarbetare i kommunala fritidshem
Visar antal årsarbetare i fritid shem u tslaget p er inskrivna barn i fritid shem . Be- räkningen av antalet årsarbetare bygger p å Skolverkets statistik och u tgår från antal anställd a som räknats om till årsarbetare m ed hjälp av tjänstgöringsgrad en.
Tabell 8a – Nyckeltal för äldre- och handi- kappomsorg 2008
N yckeltalsred ovisningen för äld re- och hand ikapp om sorgen red ovisas i tre tabel- ler. I tabell 8a p resenteras sam m anfattand e nyckeltal för äld re - och hand ikap p - om sorgen. I d en första kolu m nen p resenteras nyckeltal som b eskriver d e sam - m anlagd a kostnad erna för d essa verksam heter. Sed an p resenteras nyckeltal som beskriver kostnad erna u p p d elad e p å äld re- och hand ikap p om sorg. I tabell 8a re- d ovisas även kostnad er för färd tjänsten, för att stäm m a överens m ed d en totala kostnad en för äld re- och hand ikap p om sorg som red ovisas i tabell 4. I tabell 8b görs sed an en förd ju p ad analys av äld reom sorgen och i tabell 8c en förd ju pad analys av hand ikap p om sorgen.
Utöver d essa tre tabeller har vi också tagit fram en tabell 8d som enbart red ov isas p å våra w ebbp latser. Den innehåller nyckeltal för p ersonal i egen regi inom äl d - re- och hand ikap p om sorgen. H är red ovisas snitt för p ersonalkostnad er och p e r- sonaltäthet.
Förändring av mättidpunkt kan påverka jämförelser med ti- digare år
Flera nyckeltal i d enna tabell bygger p å statistik från Socialstyr elsen. En över- gång har skett till ind ivid baserad statistik, vilket har p åverkat m ättid p u nkten.
Tid igare var red ovisningsp eriod en oktober m ånad . Statistiken för 2008 avser 30 ju ni. Föränd ringen av m ättid p u nkt och m etod kan p åverka statistiken.
Definitioner
Kostnad er beräknas som bru ttokostnad er m inu s interna intäkter och försäljning av verksam heter till and ra kom m u ner och land sting (sam m a kostnad sd efinition som i tabell 4). Kostnad sbegrep p et m otsvarar alltså k om m u nens kostnad för egen konsu m tion.
Kostnad för äldre- och handikappomsorg per invånare totalt
H är ingår d e insatser som ges enligt socia ltjänstlagen (SoL) och lagen om hälso- och sju kvård (H SL), d et vill säga insatser i särskilt boend e, hem tjänst i ord inärt boend e, korttid svård , rehabilitering, d agverksam het och hem sju kvård . Även allm änt riktad e insatser sam t stöd och service enligt lagen om stöd och service till vissa fu nktionshind rad e (LSS) och lagen om assistansersättning (LASS) ingår.
Verksam hetens and el av kostnad er för gem ensam ad m inistration och lokaler är p åförd . Dessu tom ingår kostnad er för färd tjänst och p rim ärvård i d etta nycke ltal.
Äldreomsorg, kostnad per invånare totalt
H är ingår kostnad er för d e insatser som ges till äld re enligt socialtjän stlagen och lagen om hälso- och sju kvård , d et vill säga insatser i särskilt boend e, hem tjänst i ord inärt boend e, korttid svård , rehabilitering, d agverksam het och hem sju kvård . Äld reom sorgens and el av kostnad er för gem ensam ad m inistration och lokaler är p åförd . Öp p en verksam het ingår m en färd tjänst ingår inte. Kostnad en har berä k- nats i kronor p er invånare i kom m u nen.
Äldreomsorg, kostnad exklusive hyresintäkter
H yreskostnad er och hyresintäkter red ovisas p å olika sätt i kom m u nerna beroe n- d e p å vem som äger fastigheterna (kom m unen eller extern hyresvärd ). För att öka jäm förbarheten och sam tid igt foku sera p å själva vård - och om sorgskostn a- d en har vi i d etta nyckeltal red u cerat kostnad en m ed d e hyresintäkter som ko m - m u nen erhåller. För övrigt ingår sam m a kostnad er som i föregåend e nyckeltal.
Denna kostnad sd efinition stäm m er överens m ed d en som Socialstyrelsen anvä n- d er i Jäm förelsetal för socialtjän sten.
Äldreomsorg, kostnad per invånare 65–w år
H är red ovisas sam m a kostnad sbaser som i d e två föregåend e nyckeltalen. Kos t- nad en har här beräknats i kronor p er invåna rgru p p en som är 65 år och äld re.
Handikappomsorg, kostnad per invånare totalt
H är ingår d en kostnad för om sorgen enligt SoL och H SL som avser fu nktion s- hind rad e u nd er 65 år sam t alla insatser enligt LSS och LASS. Kostnad en för öp - p en verksam het ingår också. Kostnad en har beräknats i kronor p er invånare i kom m u nen.
Handikappomsorg, kostnad exklusive hyresintäkter
H yreskostnad er och hyresintäkter red ovisas p å olika sätt i kom m u nerna beroe n- d e p å vem som äger fastigheterna (kom m unen eller extern hyresvärd ). För att
öka jäm förbarheten och sam tid igt foku sera p å själva vård - och om sorgskostn a- d en har vi i d etta nyckeltal red u cerat kostnad en m ed d e hyresintäkter som ko m - m u nen erhåller. För övrigt ingår sam m a kostnad er som i för egåend e nyckeltal.
Denna kostnad sd efinition stäm m er överens m ed d en som Socialstyrelsen anvä n- d er i Jäm förelsetal för socialtjän sten.
Handikappomsorg, kostnad per invånare 0–64 år
H är red ovisas sam m a kostnad sbaser som i d e två föregåend e nyckeltalen. Kos t- nad en har här beräknats i kronor p er invåna rgru p p en u nd er 65 år.
Färdtjänst mm
H är red ovisas kostnad er för färd tjänst och riksfärd tjänst till äld re och fu nktion s- hind rad e som ges enligt lagen om färd tjänst eller lagen om riksfärd tjänst. Kos t- nad en har beräknats i kronor p er invånare i kom m u nen. Ansvaret för färd tjän s- ten skiljer sig åt m ellan länen. Stora skillnad er m ellan kom m u ner kan d ärför bero p å hu r stor d el av verksam heten som d rivs av kom m u nen resp ektive land stinget i d e olika länen. Till exem p el har kom m unerna i Stockholm s län inte ansvar för färd tjänsten.
Äldre- och handikappomsorg, andel verksamhet i kommunal regi, %
Detta nyckeltal anger hur stor d el av totalkostnad en för äld re - och hand ikap p - om sorgen som u tförs i egen regi av kom m u nen.Folkmängd, 0–64 år, 65–79 år, 80–w år, %
Kolu m nerna anger hu r stor and el av kom m u nens befolkning som finns i vissa åld ersgru p p er.
Hemtjänst som andel av antalet invånare, %
H är ingår end ast hem tjänst i ord inärt boend e. N yckeltalet beräknas som and elen om sorgstagare m ed beviljad hem tjänst d en 1 oktober u p p d elad e i olika åld er s- gru p p er. Antalet hem tjänsttim m ar kan d ock variera m ellan olika om sorgstagare.
Särskilda boendeformer, andel boende per invånare, %
H är anges and elen om sorgstagare som bor p erm anent i så kallad e särskil d a bo- end eform er u p p d elad e i olika åld ersgru p p er.
Andel personer med insatser enligt LSS, 0–64 år, %
H är anges hu r stor and el av kom m u nens befolkning i åld ersgru p p en u nd er 65 år som erhåller en eller flera insatser enligt LSS.
Tabell 8b – Nyckeltal för äldreomsorg 2008
Tabell 8b är en kom p lettering av tabell 8a m ed nyckeltal för enbart äld reom so r- gen. Föru tsättningen för att ku nna göra d enna typ av red ovisning är att kom m u - nerna p å ett tillförlitligt sätt kan skilja p å kostnad erna för äld re - resp ektive han- d ikap p om sorg. Med d enna tabell vill vi visa vilka m öjligheter d et finns att m ed u tgångsp u nkt i d en nationella statistiken skap a intressanta nyckeltal från statistik avseend e ekonom i, p ersonal och verksam het. Från och m ed bokslu tsåret 2004 finns några nya nyckeltal som kan använd as som ett kom p lem ent i analysen av
äld reom sorgen. N yckeltalen visar u p p gifter inom korttid svård och hem tjänst och gör d et m öjligt att ytterligare belysa skillnad er m ed avs eend e p å d e insatser som ges i d et ord inära boend et. N yckeltalen är u nd er u tveckling varför vi i tabellen har p rickat extrem t låga värd en liksom extrem t höga d å d e bed öm ts vara oreali s- tiska eller felaktiga. Minu sp oster kan d ock förekom m a bland annat beroend e p å svårigheter att förd ela gem ensam m a kostnad er. För d efinitio ner av d e nya nyck- eltalen se avsnittet "Definitioner" p å sid an 178.
Även en u tveckling av personalnyckeltal p ågår. Dessa red ovisas i tabell 8d som end ast finns p å våra w ebbp latser. I tabellen finns snitt för p ersonalkostnad er och p ersonaltäthet i verksam het i egen regi.
Kostnaden på övergripande nivå bryts stegvis ned
Red ovisningen i tabellen är gjord så att en stegvis ned brytning av kostnad erna i olika d elar kan göras.
Utgångsp u nkt för red ovisningen är kostnad för äld reom sorg totalt. Denna kos t- nad red ovisas d els som kostnad i kronor p er invån are, d els som kostnad i kronor p er invånare 65 år och äld re. För att visa sam band et m ellan kostnad erna i kronor p er invånare och kronor p er invånare 65 år och äld re red ov isas i tabellen också and elen invånare 65 år och äld re. En hög and el äld re i kom m u nen innebär oftast högre kostnad i kronor p er invånare även om servicenivån för ver ksam heten är låg.
Figur 1. Analy smodell för äldreomsorgen
För att analysera kostnad sskillnad er för äld reom sorg i kronor p er 65 år och äld re m åste ytterligare särred ovisning av olika kostnad sp oster göras. Analysen kan göras enligt d en analysm od ell som beskrivs i figur 1. Mod ellen ger en helhetsbild och visar sam band en m ellan nyckeltalen.
Av figu r 1 fram går att lokal- och kap italkostnad er i steg 1 särred ovisas för att se- d an ku nna bryta ned om sorgskostnad en i olika d elverksam heter. Genom att d e s- sa nyckeltal anges i kronor p er invånare 65 år och äld re, kan m an i steg 2 u tläsa och jäm föra hu r d e olika kom m u nerna satt sam m an sina resu rser. Därefter följer nyckeltal som berör bru karen eller vård tagaren d et vill säga and el som får hjälp , kostnad p er vård tagare i ord inärt resp ektive särskilt boend e.
Sista u p p d elningen av totalkostnad en visar p ersonaltäthet och p ersonalkostnad m ed nyckeltalen antal årsarbetare p er vård tagare och kostnad en p er årsarbetare.
Dessa nyckeltal red ovisas end ast i elektronisk form i tabell 8d .
Eftersom nyckeltalen i tabell 8b bygger p å nationell statistik avseend e ekonom i, verksam het och p ersonal är d et viktigt att sa m m a avgränsning och d efinitioner använd s i d e olika statistiku nd erlagen. De nyckeltal som beräknas u tifrån b e- folkningsstatistik är säkrare än d e som bygger p å verksam hets - och p ersonalsta- tistik.
Vilka kostnader kan kommunen påverka?
Stru ktu rella faktorer såsom åld erssa m m ansättning bland d e äld re, and elen som är ensam boend e och annan social stru ktu r p åverkar behovet av eller kostnad en för äld reom sorg. Att jäm föra en kom m uns kostnad m ed en annans u tan att bea k- ta d essa skillnad er ger en begränsad ind ikation på om kom m u nen har höga eller
låga kostnad er i relation till d en jäm förd a kom m unen. Kos tnad er beroend e p å stru ktu rella skillnad er kan kom m u nen inte p åverka.
I tabell 11 red ovisas d ärför en jäm förelse m ellan kom m u nens red ovisad e kostnad och d en kostnad kom m unen bord e ha m ed hänsyn till sin stru ktu r d en så kallad e stand ard kostnad en. Genom att jäm föra d en red ovisad e kostnad en m ed sta n- d ard kostnad en erhålls d en p rocentu ella avvikelsen i förhålland e till stand ar d - kostnad en. En p ositiv avvikelse ind ikerar att m an har en kostnad sn ivå som ligger högre än vad stru ktu ren m otiv erar, en negativ avvikelse visar d et om vänd a. Den högre eller lägre kostnad en beror d å inte p å ogynnsam eller gynnsam stru ktu r u tan p å exem p elvis skillnad i am bitionsnivå eller effektivitet d et vill säga fakt o- rer som kom m u nen kan p åverka. De skillnad er som finns m ellan d e red ovisad e kostnad erna och stand ard kostnad erna är d ärför viktiga att ha m ed som ba k- gru nd när m an analyserar d e olika nyckeltal som red ovisas i tabell 8b.
Förändring av mättidpunkt kan påverka jämförelser med ti- digare år
Flera nyckeltal i d enna tabell bygger p å statistik från Socialstyr elsen. En över- gång har skett till ind ivid baserad statistik, vilket har p åverkat m ättid p u nkten.
Tid igare var red ovisningsp eriod en oktober m ånad . Statistiken för 2008 avser 30 ju ni. Föränd ringen av m ättid p u nkt och m etod kan p åverka stat istiken.
Definitioner
Kostnad äldreomsorg totalt, kr per invånare
H är ingår alla insatser som ges till äld re enligt SoL och H SL (se sid an 153), d et vill säga insatser i särskilt boend e, h em tjänst i ord inärt boend e, korttid svård , r e- habilitering, d agverksam het och hem sju kvård . Även allm änt riktad e insatser u tan ind ivid u ellt bistånd sbeslu t ingår. Äld reom sorgens and el av kom m u ng e- m ensam verksam het och gem ensam m a lokaler är p åförd . Färd tjänst in går d är- em ot inte.
Med kostnad avses bru ttokostnad m inu s interna intäkter och försäljning av ver k- sam het till and ra kom m u ner och land sting.
Kostnad äldreomsorg totalt, kr per invånare 65–w år
Kostnad er enligt sam m a d efinition som ovan m en beräknat p er invåna re 65 år och äld re.
N ettokostnad, kr per invånare 65–w år
Kostnad er (enligt ovanståend e d efinition) m inu s alla övriga verksam hetsintäkter såsom riktad e statsbid rag, taxor och avgifter, hyresintäkter och and ra försäl j- ningsintäkter.
Indextal standardkostnad, kr per invånare 65–w år
Beräkningen bygger p å d e stand ard kostnad er som red ovisas i tabell 11. Till skil l- nad från tabell 11 avser beräkningen i tabell 8b kostnad p er invånare 65 år och äld re. Variationer i stand ard kostnad i tabell 11 beror p å alla stru ktu r ella faktorer m ed an m otsvarand e variationer i tabell 8b förklaras av såd ant som inte beror p å att and elen invånare 65 år och äld re skiljer sig åt. Det är i stället olikh eter vad
gäller kön, åld er och yrkesbakgru nd bland d e äld re sam t bebyggelsestru ktu r som förklarar skillnad erna.
Andel invånare 65–w år, %
Visar hu r stor and el av kom m u nens befolkning som är 65 år och äld re.
Kostnad kr per invånare 65–w år i ordinärt boende
H är ingår hem tjänst i d et ord inära boend et sam t alla insatser som stöd jer d en e n- skild e att kunna bo kvar hem m a. Dit räknas d e insatser som ges i korttid svård en till exem p el växelvård , avlösarservice, rehabilitering sam t d agverksam het och bostad sanp assning. Även m ind re insatser såsom larm och m atd istrib u -
tion/ m atlåd or ingår. H älso- och sju kvård sinsatser u p p till och m ed sju ksköter s- kenivå, hem sju kvård , i ord inärt boend e ingår i förekom m and e fall.
Det som avses är ind ivid u ellt riktad e insatser m ed bistånd sbeslu t enligt socia l- tjänstlagen sam t ind ivid u ella insatser enligt hälso- och sju kvård slagen .
Om kom m u nen tagit över hem sju kvård en helt eller d elvis från land stinget ingår d essa kostnad er i d et ord inära boend et. Dessa kom m u ner är m arkerad e m ed fylld punkt vid kostnaden i ordinärt boende. En fylld punkt [• ] avser hemsju k- vård u p p till och m ed sköterskenivå. Två fylld a pu nkter [• • ] avser hem sjukvård u p p till och m ed u nd ersköterskenivå.
Lokalkostnad er för korttid svård har d ragits bort från ord inärt boend e och red o- visas u nd er Lokalkostnad er SoL/ H SL.
Andel av 65–w år med omsorg i ordinärt boende, %
Visar antalet p ersoner m ed beviljad hem tjänst i ord inärt boend e d en 30 juni 2008 i relation till antalet invånare 65 år och äld re.
Kostnader i kr per vårdtagare i ordinärt boende
Visar vad d et ord inära boend et, enligt d efinitionen ovan, kostar p er vård tagare.
Antalet vård tagare u tgörs av antalet p ersoner m ed beviljad hem tjänst i ord inärt boend e d en 30 ju ni 2008.
Ny a ny ckelt al
De nya nyckeltalen som finns från 2004 u tgör en särred ovisning av d en hem tjänst och korttid svård som ingår i ord inärt boend e enligt d efin itionen ovan.
Kostnad i kr per invånare, 65–w år, hemtjänst
Visar vad hem tjänsten i d et ord inära boend et kostar p er invånare. H em tjänst a v- ser bistånd sbeslu tad service och p ersonlig om vård nad enligt SoL. Service avser p raktisk hjälp m ed bostad ens skötsel, h jälp m ed inköp och ärend en sam t tillred - ning eller d istribu tion av m åltid er och d ylikt. Personlig om vård nad avser d e i n- satser som d äru töver behövs för att tillgod ose fysiska, p sykiska eller sociala b e- hov. Detta kan innebära hjälp m ed att äta, klä och förfly tta sig, p ersonlig hygien och insatser för att bryta isolering (till exem p el viss led sagning) och skapa tryg g- het och säkerhet (bland annat genom larm , kvälls- och nattp atru ll). I hem tjänst- begrep p et ingår avlösning av anhörigvård are.
Kostnad i kr per vårdtagare, hemtjänst
Visar vad hem tjänsten i ord inärt boend et, enligt d efinitionen ovan, kostar p er vård tagare. Antalet vård tagare u tgörs av antalet p ersoner m ed beviljad he m - tjänst i ord inärt boend e d en 30 ju ni 2008.
Sam m a u p p gift avseend e antal vård tagare har använts vid beräkning av nyckel- tal för ord inärt boend e totalt. Vid beräkningen av "Kostnad p er vård tagare, ord i- närt boend e" (se ovan) har u tgångsp u nkten varit d e p ersoner som får hem tjänst och p å d essa p ersoner har övriga kostnad er inom d et ord inära boend et förd elats.
Det ger ett övergrip and e m ått för d e sam lad e insatserna i ord inärt boend e. Det nya nyckeltalet är m er p recist d å kostnad erna end ast om fattar hem tjänst. Detta innebär att "And el av 65–w år m ed om sorg, %" använd s båd e vid analys av kost- nad p er vård tagare i d et ord inära boend et totalt och för kostnad p er vård tagare, hem tjänst.
Kostnad i kr per invånare 65–w år, korttidsvård
Visar vad korttid svård en kostar p er invånare. Korttid svård avser tillfälligt boe n- d e förenat m ed behand ling, rehabilitering och/ eller om vård nad för bland annat avlösning, växel- och eftervård . Det är en ind ivid u ellt inriktad insats m ed b i- stånd sbeslu t enligt SoL sam t insatser enligt H SL.
Kostnad per vårddygn, korttidsvård
Visar vad korttid svård en kostar p er vård d ygn. Antalet vård d ygn und er året be- räknas u tifrån totala antalet boend ed ygn som u tförs u nd er oktober m ånad till p ersoner m ed beviljad korttid svård .
Kostnad per invånare 65–w år, övrigt
Denna kostnad kan ses som en restp ost och innehåller kostnad er för alla and ra insatser in om d et ord inära boend et u tom hem tjänst och korttid svård . En viktig insats är hem sju kvård en för d e kom m u ner som tagit över ansvaret för d enna.
And ra insatser är exem pelvis d agverksam het, anhörigbid rag och bostad sanp as s- ning.
Kostnad kr per invånare 65–w år i särskilt boende
H är ingår d e insatser som ges till p erm anentboend e vård tagare i särskild a boe n- d eform er såsom servicehu s, åld erd om shem , sju khem , gru p p bostad och d ylikt.
För att betecknas som särskilt boend e krävs att vård tagaren har ett bistånd sbeslu t för att ku nna bo i boend et. Korttid svård en är inte p erm anentboend e och räknas inte hit. H älso- och sju kvård sinsatser ingår.
Även här är d et ind ivid u ellt riktad e insatser enligt SoL och H SL som avses.
Lokalkostnad er för särskilt boend e har tagits bort från sär skilt boend e och red o- visas u nd er Lokalkostnad er.
Andel av 65–w år med omsorg i särskilt boende, %
Visar antalet p ersoner som bod d e p erm anent i särskilt boend e d en 30 ju ni 2008 i relation till antalet invånare 65 år och äld re.
Kostnad i kr per vårdtagare, särskilt boende
Visar vad vård och om sorg i d et särskild a boend et kostar p er vård tagare. Med vård tagare avses antalet p ersoner i särskilt boend e d en 30 ju ni 2008.
Öppen verksamhet, kr per invånare 65–w år
Öp p en verksam het är allm änt riktad e insa tser som inte kräver bistånd sbeslu t.
Exem p el är restau rangverksam het, fotvård , d agcentraler, terap ilokaler, bid rag till föreningar m ed m era. Lokalkostnad er har tagits bort och red ovisas u nd er loka l- kostnad er.
Lokalkostnader brutto, kr per invånare 65–w år
H är avses lokal- och kap italkostnad er för hela verksam hetsom råd et. Det innebär att d et om fattar båd e boend ekostnad för p erm anentboend e vård tagare, korttid s- p latser och verksam hetslokaler. H är finns stora skillnad er hu r kom m u nerna ha n- terat boend et för d e äld re och d ärm ed hu r d e red ovisar d essa kostnad er. För att öka jäm förbarheten och sam tid igt foku sera p å själva vård och om sorgskostnad en lyfter vi schablonm ässigt bort d essa kostnad er och särred ovisar d em . Det innebär att när vi jäm för ord inärt och särskilt boend e i tabell 8b är d et end ast vård insat- serna som ingår.
Lokalkostnad er särred ovisas inte i räkenskap ssam m and raget (RS) för äld reom - sorgen. Vi har d ärför gjort en schablonm ässig beräkning av hu r m ycket av loka l- kostn ad erna för vård och om sorg som avser äld reom sorgen. Denna and el bygger p å hu r d e totala kostnad erna förd elar sig m ellan äld re- och hand ikap p om sorg. I vår beräkning har vi också antagit att m erp arten av d essa lokalkostnad er finns inom särskilt boend e. Kostnad en för särskilt boend e är d ärför red u cerad m ed d enna schablonm ässigt fram räknad e lokalkostnad . Även kostnad en för ord inärt boend e och öp p en verksam het har red u cerats m ed en m ind re d el som avser lo- kalkostnad er. För ord inärt boend e gäller d et korttid sp latser.
Lokalkostnader netto, kr per invånare 65–w år
N yckeltalet visar sam tliga lokalkostnad er enligt d efinitionen ovan, red u cerad m ed hyresintäkter. Detta visar hu r m ycket av lokalkostnad erna som su bventi o- neras m ed skattem ed el.
Avgifter äldreomsorg totalt, kr per invånare 65–w år
H är red ovisas taxor och avgifter för till exem p el hem tjänst sam t service och om - vård nad i särskild a boend eform er.
Exempel på analys
För att illu strera hu r d e olika nyckeltalen kan använd as har vi valt att göra en analys d är vi jäm för två kom m u ner m ed varand ra. Skillnad er m ellan olika ko m - m u ners kostnad er kan i stort förklaras av tre faktorer:
• Strukturella faktorer.
• Politiska ambitioner och målsättningar.
• Effektivitet/ produktivitet.
En stor d el av d e kostnad sskillnad er för äld reom sorgen totalt som fram går av kostnad i kronor p er invån are eller kostnad i kronor p er invånare 65 år och äld re kan bero p å stru ktu rella faktorer. H it hör till exem p el skillnad er i åld ersstru ktu r och kön, social stru ktu r sam t geografisk stru ktu r. Denna typ av kostnad sskilln a- d er kan kom m u nerna i d e flesta fall inte p åverka. För att analysera vilka kost- nad sskillnad er som kan p åverkas är d et d ärför läm p ligt att göra jäm förelser m e l- lan kom m uner m ed u ngefär sam m a stru ktu rella föru tsättningar. Up p gifter om d etta fram går av tabell 11 sam t av kolu m nen ind extal för stand ard kostnad i ta- bell 8b.
I tabell 11 red ovisas kom m u nens stand ar d kostnad i kr p er invånare och i tabell 8b i kr p er invånare 65 år och äld re. Skillnad en i stand ard kostnad en i tabell 11 beror p å alla stru ktu rella faktorer. Skillnad en i stand ard kostnad i tabe ll 8b förkla- ras av såd ana stru ktu rella faktorer som inte beror p å variationer i and elen inv å- nare 65 år och äld re.
I vårt exem p el har vi valt två kom m u ner m ed ungefär sam m a stand ard kostnad . De kom m u ner vi valt för att illu strera d en stegvisa analysen är H öganäs och H örby.
Vi ska d ärför u tifrån d e red ovisad e nyckeltalen i tabell 8b försöka illu strera hu r m an kan analysera skillnad erna i kostnad er m ellan två kom m uner m ed en viss skillnad i kostn ad er i kronor p er invånare som sed an kan variera för olika d elar av äld reom sorgen.
Vad kan förklara kostnadsskillnaden i kronor per invånare?
Av figu r 2 fram går att H öganäs har en n ågot högre kostnad , 705 kr p er invånare m er än H örby. H öganäs har en något högre and el p ensionärer som troligen fö r- klarar d en högre kostnad en . Stu d eras kostnad en per p ensionär har H örby något högre kostnad er.
Observera att kostnad sskillnad en i d etta exem p el hu vu d sakligen beror p å fakt o- rer som kan p åverkas av kom m u nerna själva, eftersom vårt exem p el bygger p å att båd a kom m unerna har en likvärd ig stru ktu r.
N ästa steg i analysen blir att försöka se om d et finns skillnad er m ellan ord inärt och särskilt boend e.
Figur 2. Kost nadsskillnader i kr per inv ånare t ot alt
Figur 3. Kost nadsskillnader för befolkningen 65–w år
Finns skillnader i kostnader mellan boendeformer mellan Höganäs och Hörby trots små skillnader i kostnader per pensionär?
Av figu r 3 fram går att i H öganäs är kostn ad en i d et ord inära boend et 17 p rocent lägre p er åld ersp ensionär än i H örby, och kostnad en i särskilt boend e är cirka 4 p rocent lägre. H öganäs har högre lokalkostnad er än H örby. H öganäs satsar ock- så m er p å d en öp pna verksam heten.
N ästa steg i analysen är att hitta förklaringsfaktorer till variationer i kostnad erna i d et ord inära resp ektive särskild a boend et.
Skillnader i servicenivå förklarar skillnaden i ordinärt boende
Figu r 4 visar att d en högre kostnad en p er åld erspensionär i ord inärt boend e i H örby beror fram förallt p å att m an har en betyd ligt högre servicenivå. I H örby får något fler vård tagare ett lägre belop p m ed an m an i H ö ganäs har en något högre kostnad p er vård tagare.Figur 4. Kost nadsskillnader för ordinärt boende
Kombinationen av servicenivå och prestationskostnader påverkar skil l- naden i särskilt boende
Inom d et särskild a boend et har H örby en lägre servicenivå än H ögan äs (se figu r 5). De som får hjälp i H örby får em ellertid betyd ligt m er hjälp , eftersom p rest a- tionskostnad en är 18 p rocent högre.
Figur 5. Kost nadsskillnader för särskilt boende
Sam m anfattning av jäm förelsen m ellan H öganäs och H örby
• Viktigt att studera m ixen av verksamheter.
• Större delen av kostnadskillnaderna kan inte förklaras av strukturella orsaker.
• H öganäs har en högre servicenivå i särskilt boende men H örby ger mer hjälp p er vård tagare (högre p restationskostnad ). Det om vänd a gäller i ord inärt bo en- d e.
Tabell 8c – Nyckeltal för handikappomsorg 2008
Tabell 8c är en kom p lettering av tabell 8a m ed nyckeltal för enbart hand ikap p - om sorgen. Föru tsättningen för att ku nna göra d enna typ av red ovisning är att kom m u nerna p å ett tillförlitligt sätt kan d ela u p p kostnad erna för vård och om - sorg i äld re- och hand ikap p om sorg. De kom m u ner som inte kunnat göra d enna särred ovisning p å ett tillfred sställand e sätt red ovisas m ed [..] i tabellen. Om i n- satserna ges till för få p ersoner (tre eller fä rre) är insatsstatistiken sekretessbelagd och ett nyckeltal kan d ärför inte beräknas. Med d enna tabell vill vi visa vilka m ö j- ligheter d et finns att m ed u tgångsp u nkt i d en nationella statistiken skap a en kom bination av statistik avseend e ekonom i, p ersonal och verksa m het. Det finns stora skillnad er m ellan enskild a kom m u ners olika nyckeltal. En d el av d e ssa skillnad er förklaras av att kom m u nerna inte fu llständ igt lyckats red ovisa statist i- ken enligt d en ind elning som krävs för att ta fram helt jäm förbara nyckeltal. For t- farand e återstår d ärför m ycket u tvecklingsarbete för att förbättra nyckeltalen inom hand ikap p om sorgen. Även u tveckling av personalnyckeltal p ågår. Dessa red ovisas i en ny tabell 8d , som end ast finns p å våra w ebbplatser. I tabellen finns m ått p å kostnad er och täthet för p ersonal i egen regi.
Förändring av mättidpunkt kan påverka jämförelser med ti- digare år
Flera nyckeltal i d enna tabell bygger p å statistik från Socialstyr elsen. En över- gång har skett till ind ivid baserad statistik, vilket har p åverkat m ättid p u nkten.
Tid igare var red ovisningsp eriod en oktober m ånad . Statistiken för 2008 avser 30 ju ni. Föränd ringen av m ättid p u nkt och m etod kan p åverka stat istiken.
N yckeltalet "Kostnad p er bru kare för LSS och LASS" är så osäkert för 2008 att d et inte red ovisas . Up p gifterna finns d ock i Excelfilen för tabell 8c, som är tillgänglig via vår eller scb:s w ebbp lats.
Definitioner
Kostnad handikappomsorg totalt, kr per invånare 0–64 år
H är ingår kostnad er för alla insatser som ges till fu nktionshind rad e p ersoner u n- d er 65 år m ed beslu t en ligt socialtjänstlagen och eller hälso- och sju kvård slagen sam t kostnad er för alla insatser m ed beslu t enligt LSS/ LASS. I gru p p en m ed LSS/ LASS-beslu t ingår även p ersoner 65 år och äld re (som d ock u tgör en m ind re and el).
Med kostnad avses bru ttokostnad m inu s interna intäkter och försäljning av ver k- sam het till and ra kom m u ner och land sting. H and ikap p om sorgens and el av kom m u ngem ensam verksam het och gem ensam m a lokaler är också p åförd . Kos t- nad sbegrep p et m otsvarar alltså kom m unens kostnad för d en egna konsu m ti o- nen. Observera d ock att för p ersoner m ed p ersonlig assistans har stat och ko m - m u n ett d elat betalningsansvar enligt lagen om assistansersättning (LASS).
Kom m u nen är ansvarig för d e 20 första tim m arna m ed an staten är betalningsa n- svarig för resterand e tim m ar. H är red ovisad kostnad för LSS/ LASS följer bru tto- red ovisningsp rincip en. Detta innebär en viss d u bbelred ovisning av kostnad erna eftersom kostnad erna inklu d erar båd e hela kostnad en för att u tföra d en ko m - m u nalt tillhand ahållna assistansen enligt LASS och d en betalning till Försäk- ringskassan kom m unen gör för d e 20 första tim m arna. Kostnad en för att utföra assistansen enligt LASS m otsvaras av ersättningar från Försäkringskassan som red ovisas som intäkt. För att red ovisa d en kom m u nala kostnad en m åste ersät t- ningen från Försäkringskassan exklu d eras. Detta görs i nästa nyckeltal.
Kostnad handikappomsorg exklusive ersättning från Försäkringskas- san, kr per invånare 0–64 år
H är red ovisas d en totala kostnad en för fu nktionshind rad e enligt sam m a d efin i- tion som ovan exklu sive ersättningar från Försäkringskassan för assistans enligt LASS. Detta nyckeltal visar såled es kostnad en efter ju stering för d et d elad e LASS-ansvaret, d et vill säga d en kom m unala kostnad en för hand ikap p om sorgen.
D ärav LSS och LASS, %
H är anges hu r stor and el som kostnad er för LSS och LASS u tgör av d en totala kostnad en för hand ikapp om sorgen exklu sive ersättning från Försäkringskassan.
Kostnad kr per invånare 0–64 år i ordinärt boende
H är ingår hem tjänst i d et ord inära boend et sam t alla insatser som stöd jer d en en- skild e för att ku nna bo kvar hem m a, till exem p el boend estöd . H it räknas även d e
insatser som ges i korttid svård en till exem p el växelvård , avlösarservice, d a g- verksam het sam t bostad sanp assning. Även m ind re insatser såsom larm och m a t- d istribu tion/ m atlåd or ingår. H älso- och sju kvård sinsatser u p p till och m ed sju k- sköterskenivå, hem sju kvård , i ord inärt boend e ingår i förekom m and e fall.
Det som avses är ind ivid u ellt riktad e insatser m ed bistånd sbeslu t enligt socia l- tjänstlagen sam t ind ivid u ella insatser enligt h älso- och sju kvård slagen.
Om kom m u nen tagit över hem sju kvård en helt eller d elvis från land stinget ingår d essa kostnad er i d et ord inära boend et. Dessa kom m u ner är m arkerad e m ed fylld punkt vid kostnaden i ordinärt boende. En fylld punkt [• ] avser hemsju k- vård u p p till och m ed sköterskenivå. Två fylld a pu nkter [• • ] avser hem sjukvård u p p till och m ed u nd ersköterskenivå.
Lokalkostnad er för korttid svård har d ragits bort från ord inärt boend e och red o- visas u nd er Lokalkostnad er SoL/ H SL.
Kostnad kr per invånare 0–64 år med hemtjänst i ordinärt boende
Visar vad hem tjänsten i ord inärt boend e kostar per invånare 0–64 år. H em tjänst avser bistånd sbeslu tad service och p ersonlig om vård nad , enligt socialtjänstlagen.Service avser p raktisk hjälp m ed bostad ens skötsel, hjälp m e d inköp , ärend en p å p ost och bank, tillred ning eller d istribu tion av m åltid er m ed m era. Personlig o m - vård nad avser insatser som d äru töver behövs för att tillgod ose fysiska, p sykiska och sociala behov. Detta kan innebära hjälp m ed att äta och d ricka, klä sig och förflytta sig, sköta p ersonlig hygien och insatser för att bryta isolering (till exe m - p el viss led sagning) och skap a trygghet och säkerhet. I hem tjänstbegrep p et ingår också avlösning av anhörigvård are och boend estöd .
Boend estöd är bistånd i form av stöd i d en d agliga livsföringen riktat till särskil- d a m ålgru p p er. Till särskild a m ålgru p p er hör bland annat p ersoner m ed p syki s- ka fu nktion shind er. Boend estöd kan vara ett såväl p raktiskt som socialt stöd för att stärka en p ersons förm åga att klara vard agen i bostad en och u te i sam hället.
Andel av 0–64 år med omsorg i ordinärt boende, %
Visar antalet p ersoner m ed beviljad h em tjänst i ord inärt boend e d en 30 juni 2008 i relation till antalet invånare u nd er 65 år.
Kostnad kr per brukare, med hemtjänst i ordinärt boende
Visar kostnad en p er brukare som får hem tjänst i ord inärt boend e. Antalet bru k a- re u tgörs av antalet p ersoner m ed beviljad h em tjänst i ord inärt boend e d en 30 ju ni 2008.
Kostnad kr per invånare 0–64 år i särskilt boende
H är ingår d e insatser som ges till p erm anentboend e p ersoner i särskild a boend e- form er såsom servicehu s, sju khem , gru p p bostad och d ylikt. Korttid svård är inte p erm anentboend e och räknas d ärför inte hit. H älso- och sju kvård sinsatser u p p till och m ed sju ksköterskenivå ingår.
Även här är d et ind ivid u ellt inriktad e insatser m ed bistånd sbeslu t enligt socia l- tjänstlagen sam t ind ivid u ella insatser enligt hälso- och sju kvård slagen som avses.
Lokalkostnad er har tagits bort från särskilt boend e och red ovisas u nd er Loka l- kostnad er SoL/ H SL.
Andel av 0–64 år med omsorg i särskilt boende, %
Visar antalet p ersoner som bod d e p erm anent i särskilt boend e d en 1 oktober 2007 i relation till antalet invånare u nd er 65 år.
Kostnad i kr per brukare, särskilt boende
Visar vad d et särskild a boend et, enligt d efinitionen ovan, kostar p er bru kare. An- talet bru kare u tgörs av antalet p ersoner i särskilt boend e d en 1 oktober 2007. H är ingår inte p ersoner som beviljats boend estöd .
Öppen verksamhet i kr per invånare 0–64 år
Visar kostnad en för öp p en verksam het i kr p er invånare und er 65 år. Öp pen verksam het är allm änt riktad e insatser som inte kräver bistånd sbeslu t. Exem p el är restau rangverksam het, fotvård , d agcentraler, terap ilokaler, bid rag till för e- ningar m ed m era.
Kostnad för insatser enligt LSS och LASS i kr per invånare 0–64 år ex- klusive ersättning från Försäkringskassan, totalt
H är red ovisas d en totala kostnad en för insatser enligt LSS/ LASS, exklu sive er- sättningen från Försäkringskassan p er invånare u nd er 65 år. Denna kostnad visar d ärm ed d en kom m u nala kostnad en för LSS inklusive eventu ella kom m u nala m erkostnad er u töver LASS-ersättningen. I LSS-kostnad en ingår en m ind re and el insatser riktad e till p ersoner över 65 år. Detta gäller även d e följand e nyckeltalen.
Kostnad för boende
Visar vad boend e i fam iljehem eller bostad m ed särskild service för barn och u ngd om sam t bostad m ed särskild service för vu xna eller annan särskilt anp a s- sad bostad beviljad enligt LSS kostar. Red ovisning görs båd e p er invånare u nd er 65 år sam t p er bru kare som bor i såd ant boend e. H älso- och sju kvård sinsatser som kom m u nen ansvarar för ingår.
Det finns en stor sp rid ning i kostnad er m ellan olika boend eform er för barn och u ngd om m en också i kostnad er m ellan boend e för barn och vu xna. Detta innebär att d etta nyckeltal m åste analyseras vid are.
Lokalkostnad erna ingår ej i boend ekostnad erna, u tan red ovisas u nd er Loka l- kostnad er LSS.
Kostnad för personlig assistans LSS/LASS i kr per invånare 0–64 år
Visar kostnad en för p ersonlig assistans LSS/ LASS i kronor p er invånare u nd er 65 år.Kostnad för daglig verksamhet i kr per invånare 0–64 år
Visar kostnad en för d aglig verksam het, enligt LSS p er invånare u nd er 65 år.
Övriga kostnader i kr per invånare 0–64 år
Visar i kr p er invånare u nd er 65 år su m m an av d e sam lad e kostnad erna för insa t- serna led sagarservice, korttid svistelse, korttid stillsyn, avlösarservice, kontaktp er- son sam t i förekom m and e fall råd och stöd enligt LSS.
Andel invånare 0–64 år med en eller flera insatser enligt LSS
Visar antalet p ersoner m ed en eller flera insatser enligt LSS i relation till totala antalet invånare u nd er 65 år. I antalet p ersoner m ed insatser ingår ett m ind re a n- tal p ersoner över 65 år.
Lokalkostnader brutto i kr per invånare 0–64 år SoL/HSL
H är avses lokal- och kap italkostnad er för om sorg enligt SoL och H SL. Det inn e- bär att d et om fattar båd e boend ekostnad för p erm anentboend e bru kare och verksam hetslokaler inklu sive lokalkostnad er för korttid svård en. H är finns stora skillnad er hu r kom m u nerna hanterat boend et för d e fu nktionshind rad e och d ärm ed hu r d e red ovisar d essa kostnad er. För att öka jäm förbarheten och sam ti- d igt foku sera p å själva vård - och om sorgskostnad en lyfter vi schablonm ässigt bort d essa kostnad er och särred ovisar d em . Det innebär att när vi jäm för ord inärt och särskilt boend e är d et end ast vård insatserna som ingår.
Lokalkostnad erna särred ovisas inte i räkenskap ssam m and raget (RS) för hand i- kap p om sorgen. Vi har d ärför gjort en schablonm ässig beräkning av lokalkostn a- d erna för d enna verksam het. Denna beräkning bygger p å hu r d e totala kostn a- d erna förd elar sig m ellan äld re- och hand ikap p om sorg. I vår beräkning har vi också antagit att m erp arten av d essa lokalkostnad er finns inom särskilt boend e.
Kostnad en för särskilt boend e är d ärför r ed u cerad m ed d enna schablonm ässigt fram räknad e lokalkostnad . Även kostnad en för ord inärt boend e har red u cerats m ed en m ind re d el som avser lokalkostnad er för kor ttid sp latser.
Lokalkostnader brutto i kr per invånare 0–64 år LSS
H är avses lokal- och kap italkostnad er för insatser enligt LSS. Alla lokalkostnad er för LSS har d ragits bort från kostnad en för LSS-boend e.
Tabell 9 – Nyckeltal för individ- och familje- omsorg 2008
I tabell 9 p resenteras nyckeltal som om fattar kom m u nens kostnad er för ind ivid - och fam iljeom sorg (ifo). Vid are p resenteras and el arbetslösa sam t kom m unens kostnad er för arbetsm arknad såtgärd er. Tabell 9 är ny från och m ed 2003. N yckel- talen över ind ivid - och fam iljeom sorgen är en ned brytning av d e red ovisad e kostnad erna för verksam hetsom råd et som finns i tabell 4.
Ind elningen av verksam heten följer red ovisningen i anvisningarna till räke n- skap ssam m and raget. Kostnad sbegrep p et m otsvarar kom m u nens kostnad för egen konsu m tion, d et vill säga kostnad erna beräknas som bru ttokostnad er m inu s interna intäkter och försäljning av verksam heter till and ra kom m u ner och land s- ting. Dessu tom ingår verksam hetens and el av gem ensam ad m inistration och lo- kaler.
Definitioner
Barn och ungdomsvård
Kostnad er för vård och stöd som socialtjän sten ger till barn och u ngd om ar 0–20 år i form av institu tionsvård , fam iljehem svård och öp p na insatser.
