Beräkningsunderlag

Beräkningsunderlaget utgörs av den inkomstgrundade ålderspension som den enskilde har rätt till för samma år med de ändringar och tillägg som anges i nedanstående avsnitt. För födda 1938 eller senare består den inkomstgrundade pensionen av tilläggspension, inkomstpension och premiepension. Även inkomstgrundad ålderspension från andra

medlemsstater inom EU/EES ska ingå i beräkningsunderlaget (74 a kap. 9–

12 §§ SFB).

Garantipension, bostadstillägg och äldreförsörjningsstöd är

pensionsförmåner som saknar koppling till arbete. De ingår därför inte i beräkningsunderlaget.

Änkepensionens storlek grundar sig på den avlidne makens tilläggspension.

Änkepensionen bygger således på inkomst av arbete. Utgångspunkten vid beräkning av inkomstpensionstillägget är emellertid att enbart den egna intjänade pensionen ska ligga till grund för tillägget. Änkepension ingår därför inte i beräkningsunderlaget.

5.3.1. Premiepension

Vid beräkning av den premiepension som ska ingå i beräkningsunderlaget används samma princip som vid beräkning av garantipension. Den faktiskt utbetalda premiepensionen beaktas således inte utan istället beräknas den inkomstpension som hade varit aktuell om pensionsrätterna för

premiepension i stället hade gett pensionsrätter för inkomstpension (74 a kap. 10 § andra stycket SFB). Anledningen till detta beräkningssätt är att premiepensionens faktiska storlek varierar beroende på värdeutveckling, när premiepensionen börjar tas ut samt om den enskilde valt att ta ut

premiepensionen med eller utan efterlevandeskydd. Om faktisk

premiepension skulle beaktas vid beräkning av inkomstpensionstillägget, skulle exempelvis den som valt efterlevandeskydd, och som därför får en lägre premiepension, kunna få både lägre eller högre inkomstpensionstillägg än den som inte valt efterlevandeskydd. Se även avsnitt 7.2.1

Premiepension.

5.3.2. Obetalda avgifter

Pensionsrätter och pensionspoäng påverkas av om den enskilde inte betalar ålderspensionsavgiften enligt socialavgiftslagen (2000:980) och den

allmänna pensionsavgiften enligt lagen (1994:1744) om allmän

pensionsavgift. Den inkomstgrundade ålderspensionen blir då lägre än den hade varit om avgifterna betalats på rätt sätt.

Om den enskilde inte har tillgodoräknats pensionsrätt eller pensionspoäng på grund av att hon eller han inte har betalat sina avgifter, ska underlaget för beräkningen av inkomstpensionstillägget vara den inkomstpension och tilläggspension som skulle ha betalats ut om full avgift hade erlagts (74 a kap. 12 § SFB). Det här gäller endast för de som är födda 1938 eller senare, inte de äldre pensionärerna, födda 1937 eller tidigare. Se även avsnitt 4.1.4 Obetalda avgifter.

Genom att beakta den pension som hade varit aktuell om avgifterna betalats undviks situationen där en pensionstagare genom att inte ha betalat sina avgifter hamnar i det inkomstintervall som ger rätt till inkomstpensions-tillägg. Denna regel innebär samtidigt att personer som i praktiken, på grund av obetalda avgifter, inte har en inkomstgrundad allmän pension i rätt intervall för att få inkomstpensionstillägget ändå kan ha rätt till förmånen.

5.3.3. Samordning med yrkesskadelivränta

Den nuvarande lagstiftningen om livränta från arbetsskadeförsäkringen, som i dag finns i socialförsäkringsbalken, trädde i kraft den 1 juli 1977. Skador

som har inträffat före denna tidpunkt regleras enligt bestämmelserna i äldre författningar. Således utbetalas och även nybeviljas alltjämt ersättningar enligt ett stort antal upphävda författningar om obligatorisk försäkring för yrkesskador och motsvarande. Det är i dessa fall fråga om ersättning för skador som inträffat under åren 1903–1977. Huvuddelen av dessa livräntor utges enligt 1954 års lag om yrkesskadeförsäkring. Samlingsnamnet för dessa ersättningar är därför yrkesskadelivräntor.

Yrkesskadelivräntor samordnas med ålderspensionen. Samordningen innebär att inkomstpension, tilläggspension och garantipension minskas med hänsyn till utbetald livränta. Minskningen ska i första hand göras på garantipensionen och därefter på tilläggspensionen och inkomstpensionen (69 kap. SFB). Samordningen mellan yrkesskadelivräntan och

ålderspensionen sker således genom att ålderspensionen minskas.

Den ålderspension som har reducerats med hänsyn till den livränta som betalas ut med stöd av äldre författningar ingår i beräkningsunderlaget för inkomstpensionstillägget före samordningen med yrkesskadelivränta (74 a kap. 10 § första stycket). Ett sådant beräkningssätt överensstämmer med hur beräkningsunderlaget för garantipension bestäms enligt 67 kap. 16 § SFB, där garantipensionen beräknas på den inkomstgrundade pensionen före minskning med livränta.

5.3.4. Pensionsrättigheter som överförts till EU:s administration Enligt lagen (2002:125) om överföring av värdet av pensionsrättigheter till och från Europeiska gemenskaperna har den som är tjänsteman inom EU-institutionerna rätt att få sina pensionsrättigheter för inkomstgrundad ålderspension överförda från Sverige till EU. Se även avsnitt 7.2.7 Överföring av pensionsrättigheter till Europeiska Gemenskaperna.

När en överföring har gjorts finns inte längre någon rätt till svensk inkomstgrundad allmän ålderspension. Om tjänstemannen avslutar sin anställning inom EU har tjänstemannen möjlighet att begära att

pensionsrättigheterna från EU överförs tillbaka till Sverige. Om så sker finns åter rätt till inkomstgrundad allmän ålderspension i Sverige.

När pensionsrättigheterna har överförts till EU utan att sedan återföras till det svenska pensionssystemet, ska inkomstpensionstillägget beräknas som om pensionsrättigheterna inte hade förts över till EU (74 a kap. 12 § SFB).

Beräkningsunderlaget för inkomstpensionstillägget ska således beräknas som om pensionsrättigheter inte har förts över till EU.

5.3.5. Beräkningsunderlag vid uttag före eller efter 65 års ålder För att uttagstidpunkten inte ska vara avgörande för rätten till

inkomstpensionstillägget, eller för storleken på tillägget som den enskilde har rätt till, bestäms beräkningsunderlaget som om den inkomstgrundade allmänna ålderspensionen hade börjat lyftas den månad den enskilde fyller 65 år (74 a kap. 12 § SFB). Det är samma princip som används vid

beräkning av garantipensionen. Se även avsnitt 7.2.3 Uttag av pensionen före eller efter 65 år.