Bilaga 4 – ESV:s uppföljning 2021
Årsredovisning och särskild dokumentation
Inlämnande av årsredovisning – 2 kap. 1 § (10 kap. 1 §) förordning (2000:605) om årsredovisning och budgetunderlag
1. Har myndigheten lämnat årsredovisningen för 2021 senast den 22 februari och inte ändrat eller kompletterat den efter detta datum?
o Ja
o Nej – lämna kommentar Regelverk:
2 kap. 1 § (10 kap. 1 §) Myndigheten skall senast den 22 februari varje år lämna en årsredovisning till regeringen avseende det senast avslutade räkenskapsåret.
Ur ESV:s föreskrifter till 2 kap. 1 §:
Det är inte tillåtet att ändra eller komplettera årsredovisningen efter detta senaste datum.
Inlämnande av särskild dokumentation till ESV – 2 kap. 3 § förordning (2000:605) om årsredovisning och budgetunderlag
2. Har myndigheten lämnat särskild dokumentation till ESV i tid?
o Ja
o Nej – lämna kommentar
o Omfattas inte av kravet på särskild dokumentation Regelverk:
Ur ESV:s föreskrifter till 2 kap. 3 §:
De angivna myndigheterna ska senast den 15 februari lämna den särskilda dokumentationen till Ekonomistyrningsverket.
Redovisning av ansvarsförbindelser – 4 kap. 2 §, 7 kap. 1 §, bilaga 2 förordning (2000:605) om årsredovisning och budgetunderlag
3. Är redovisningen av ansvarsförbindelser i årsredovisningen i överensstämmelse med regelverket, t.ex. uppställningsform och notkrav?
o Ja
o Nej – lämna kommentar
o Redovisar inga ansvarsförbindelser Regelverk:
Ur ESV:s föreskrifter till 4 kap 2 §:
Redovisningen av ansvarsförbindelser ska avse en uppskattning av ett belopp för varje sammanslagen post inom linjen.
Ur ESV:s föreskrifter till 7 kap 1 §:
Redovisning inom linjen
Till varje sammanslagen post inom linjen ska det finnas en not som visar vilka olika typer av ansvarsförbindelser som finns.
Följande upplysningar ska lämnas för varje typ av ansvarsförbindelse:
- En beskrivning av vad ansvarsförbindelserna avser - Beloppet
- En beskrivning av osäkerheter beträffande belopp eller tidpunkt för utflöden.
Ur ESV:s föreskrifter bilaga 2:
Ansvarsförbindelser
Ansvarsförbindelser för statliga garantier
Ansvarsförbindelser för avhjälpande av miljöskador Övriga ansvarsförbindelser
Finansiella befogenheter
Disponibla anslag - 6 § anslagsförordning (2011:223)
4. Har myndigheten hållit sig inom tilldelat anslagsutrymme (inklusive kredit, överföringsbelopp och eventuellt medgivet överskridande)?
o Ja
o Nej – lämna kommentar o Disponerar inga anslag
BILAGA 4 – ESV:S UPPFÖLJNING 2021
Regelverk:
6 § Ett anslag får disponeras med det tilldelade beloppet, med tillägg av disponibelt anslagssparande enligt 7 § andra stycket och anslagskredit enligt 8 § andra stycket, och med avdrag för indragningar och utnyttjad anslagskredit från föregående år.
Beställningsbemyndigande – 17 § anslagsförordning (2011:223)
5. Har myndigheten hållit sig inom tilldelade beställnings-bemyndiganden?
o Ja
o Nej – lämna kommentar
o Har ingen ram för beställningsbemyndiganden Regelverk:
Ur 17 §:
För det ändamål och intill det belopp som regeringen beslutat för budgetåret, får en myndighet beställa varor eller tjänster samt besluta om bidrag, ersättning, lån eller liknande, som medför utgifter under följande budgetår.
Låneram förverksamhetsinvesteringar – 2 kap. 1 § kapitalförsörjningsförordning (2011:210)
6. Har myndigheten hållit sig inom tilldelad låneram för verksamhetsinvesteringar?
o Ja
o Nej – lämna kommentar o Har ingen låneram Regelverk:
2 kap. 1 § Anläggningstillgångar som används i en myndighets verksamhet ska finansieras med lån i Riksgäldskontoret, om inte annat följer av 3–5 §§.
Regeringen beslutar särskilt om det högsta beloppet för en myndighets lån.
Räntekontokredit – 3 kap. 2 § kapitalförsörjningsförordning (2011:210)
7. Har myndigheten hållit sig inom tilldelad räntekontokredit eller inte övertrasserat räntekontot om kredit saknas?
o Ja
o Nej – lämna kommentar o Har inget räntekonto
Regelverk:
3 kap. 2 § Regeringen beslutar för varje budgetår om det högsta beloppet för en myndighets krediter.
Övriga krediter – 3 kap. 2 § kapitalförsörjningsförordning (2011:210)
8. Har myndigheten hållit sig inom en tilldelad annan kredit, som en övrig kontokredit eller en låneram för samhällsinvesteringar?
o Ja
o Nej – lämna kommentar o Har ingen sådan kredit Regelverk:
3 kap. 2 § Regeringen beslutar för varje budgetår om det högsta beloppet för en myndighets krediter.
Rapportering till statsredovisningen
Rapportering till statsredovisningen - 21 § förordning (2000:606) om myndigheters bokföring
9. Har myndigheten rapporterat månadsutfall, anslagsfördelning, betalningsavstämning, motpartsavstämning samt särskild information till statsredovisningen vid tillämpliga rapporteringstillfällen?
o Ja
o Nej – lämna kommentar Regelverk:
Ur ESV:s föreskrifter till 21 § p. 1:
Myndigheten ska rapportera till statsredovisningen de datum som ESV har bestämt.
Ur ESV:s allmänna råd till 21 § p. 1:
ESV beslutar årligen datum för inrapportering till statsredovisning avseende bland annat
Rapportering varje månad
Rapportering varje kvartal
Rapportering för helt år (Bokslut och årsskifte)
Avstämning av konton för betalningar
Schema över alla inrapporteringsdatum publiceras på ESV:s webbplats senast den 30 juni året före utfallsåret.
BILAGA 4 – ESV:S UPPFÖLJNING 2021
Rapportering till statsredovisningen - 21 § förordning (2000:606) om myndigheters bokföring
10. Har myndigheten rapporterat utfall på anslag och inkomsttitlar till statsredovisningen utan felaktigheter som ESV har behövt hantera i arbetet med utfallet på statens budget*?
o Ja
o Nej – lämna kommentar
*Med utfall på statens budget avses det utfall som ESV redovisar i månadsutfall och i Utfallet för statens budget – del av ESV:s underlag till årsredovisning för staten.
Regelverk:
ESV:s föreskrifter till 21 § p. 3:
3. Rapportering varje månad
Myndigheten ska efter utgången av varje månad rapportera utfallsinformation för uppföljning av statens budget.
Myndigheter som har särskild statsfinansiell betydelse kan behöva rapportera uppgifter om utfall mer än en gång per månad. Skriftliga direktiv om detta lämnas särskilt av ESV.
Outredda differenser och andra felaktigheter ska åtgärdas fortlöpande.
Rapporteringen ska avse räkenskapsåret fram till och med den senast avslutade kalendermånaden och omfatta följande uppgifter.
• Utfall som redovisats mot anslag
Strukturen på redovisningen av anslagsutfall ska följa utgiftssidan på statens budget. Anslagsposter och delposter ska redovisas enligt regeringsbeslut.
• Utfall som redovisats mot inkomsttitel
Strukturen på inkomsttitelredovisningen ska följa inkomstsidan på statens budget. Inkomsttitlar ska delas upp på undertitlar och delundertitlar av de myndigheter som erhållit skriftliga direktiv om detta.
• Betalningar
Olika typer av betalningar ska rapporteras i enlighet med inrapporteringskoderna.
• Särskild information
En myndighet ska även rapportera andra uppgifter varje månad eller med annan frekvens om ESV har beslutat det särskilt.
Rapportering av finansstatistisk information - 21 § förordning (2000:606) om myndigheters bokföring
11. Har myndigheten rapporterat finansstatistisk information till statsredovisningen utan felaktigheter som inneburit resurskrävande merarbete för ESV att hantera, inklusive återupprepade fel trots påminnelse?
o Ja
o Nej – lämna kommentar Regelverk:
Ur ESV:s föreskrifter till 21 § p. 4:
4. Rapportering varje kvartal
Myndigheten ska efter utgången av varje kvartal rapportera finansstatistisk information för underlag till nationalräkenskaperna och för annan analys.
Kvartalsinformationen ska omfatta:
• Realekonomiskt fördelat utfall för myndighetens hela verksamhet, inklusive uppbörd och transfereringar, vilket innefattar alla S-koder för utgifter, inkomster, periodiseringar och investeringar.
• Realekonomiskt fördelat utfall på de anslag som myndigheten redovisat mot och på inkomsttitlar om ESV särskilt beslutar det.
• Uppgifter om ställning på samtliga S-koder kopplade till balansposter.
Om viss finansstatistisk information avser ett annat kvartal än det aktuella och beloppet är väsentligt, ska myndigheten ange detta särskilt på det sätt som ESV meddelar.
Ur ESV:s föreskrifter till 21 § p. 5:
Slutlig realekonomisk fördelning
Myndigheten ska rapportera slutlig realekonomisk fördelning av utfallet för varje anslag senast dagen efter inlämningsdagen för årsredovisning.
Överensstämmelse mellan särskild dokumentation och inrapportering till statsredovisningen - 21 § förordning (2000:606) om myndigheters bokföring
12. Överensstämmer myndighetens resultaträkning och balansräkning i särskild dokumentation och inrapportering till statsredovisningen med varandra?
o Ja
o Nej – lämna kommentar
BILAGA 4 – ESV:S UPPFÖLJNING 2021
o Omfattas inte av kravet på särskild dokumentation Regelverk:
Ur ESV:s föreskrifter till 21 § p. 5:
Fullständig rapportering
Myndigheten ska rapportera helårsutfallet för anslag och inkomsttitlar samt utfall respektive ställning på samtliga statliga inrapporteringskoder (S-koder).
För de myndigheter som upprättar särskild dokumentation enligt ESV:s föreskrifter till 2 kap. 3 § förordningen (2000:605) om årsredovisning och budgetunderlag, ska uppgifterna vara i överensstämmelse med dokumentationen.
För övriga myndigheter ska uppgifterna vara slutliga om inte särskilda skäl föreligger.
De myndigheter som ESV bestämmer särskilt ska lämna särskilda förtydliganden och kompletteringar till den särskilda dokumentationen eller rapporteringen i övrigt.
Särskild information om ansvarsförbindelser - 21 § förordning (2000:606) om myndigheters bokföring
13. Överensstämmer särskild information om ansvarsförbindelser som rapporterats till statsredovisningen med redovisningen i myndighetens årsredovisning?
o Ja
o Nej – lämna kommentar
o Redovisar inga ansvarsförbindelser Regelverk:
Ur ESV:s föreskrifter till 21 § p. 5:
Särskild information
Myndigheten ska rapportera övriga uppgifter som behövs i samband med upprättandet av en årsredovisning för staten. Myndigheten ska rapportera den information som framgår av statsredovisningssystemet i Hermes, förutsatt att myndigheten berörs och enligt andra regler är skyldig att redovisa den aktuella informationen i sin årsredovisning.
Särskild information om beställningsbemyndiganden och äldre beställningsbemyndiganden - 21 § förordning (2000:606) om myndigheters bokföring
14. Överensstämmer särskild information om beställnings-bemyndiganden och äldre beställnings-bemyndiganden som rapporterats till statsredovisningen med redovisningen i myndighetens
årsredovisning?
o Ja
o Nej – lämna kommentar
o Har ingen ram för beställningsbemyndigande och redovisar inga äldre beställningsbemyndiganden
Regelverk:
Ur ESV:s föreskrifter till 21 § p. 5:
Särskild information
Myndigheten ska rapportera övriga uppgifter som behövs i samband med upprättandet av en årsredovisning för staten. Myndigheten ska rapportera den information som framgår av statsredovisningssystemet i Hermes, förutsatt att myndigheten berörs och enligt andra regler är skyldig att redovisa den aktuella informationen i sin årsredovisning.
Motpartsredovisning - 21 § förordning (2000:606) om myndigheters bokföring
15. Har motpartsredovisningen hanterats tillfredställande i
statsredovisningen? (Till exempel med avseende på antal kvarstående differenser, om begripliga och relevanta kommentarer har lämnats, om differenser orsakats av myndighetens hantering av fakturor i samband med att den löpande bokföringen avslutas, m.m.)
o Ja
o Nej – lämna kommentar
o Omfattas inte av kravet på motpartsredovisning Regelverk:
Ur ESV:s föreskrifter till 21 § p. 5:
Motpartsavstämning och rapportering
I samband med årsredovisningen ska myndigheten i särskild ordning rapportera och stämma av de transaktioner, fordringar och skulder som har en annan statlig myndighet som motpart. Detta innefattar följande.
Senast i samband med första inrapportering av decemberutfallet ska myndigheten rapportera följande uppgifter specificerat per motpart:
BILAGA 4 – ESV:S UPPFÖLJNING 2021
[...]
Myndigheten ska ha stämt av uppgifterna med respektive motpart och rättat skillnader mellan parternas uppgifter. Båda parter har samma ansvar för avstämning och rättelse. Om det inte är möjligt att rätta skillnaderna, ska myndigheten förklara dem. Skillnader som understiger angivna beloppsgränser behöver inte rättas eller förklaras.
Periodavgränsningsposter i balansräkningen och de belopp som rapporterats på koder för periodiseringar i resultaträkningen behöver dock inte stämmas av.
Om de lämnade uppgifterna behöver korrigeras efter avslutat avstämning ska myndigheten göra det snarast, dock senast dagen efter inlämningsdagen för årsredovisning. Dessförinnan ska myndigheten i förekommande fall ha stämt av korrigeringen direkt med motparten.
Myndigheten ska dokumentera avstämningarna.
Kommentar: I föreskrifter och allmänna råd till 10 § förordningen (2000:606) om myndigheters bokföring finns regler om myndighetens hantering av fakturor i samband med att den löpande bokföringen avslutas.
Betalningsavstämningar - 21 § förordning (2000:606) om myndigheters bokföring
16. Har myndigheten kommenterat eventuella differenser i
betalningsavstämningar vid fjärde kvartalet på ett begripligt sätt som förklarar orsaken till differensen?
o Ja
o Nej – lämna kommentar
o Omfattas inte av betalningsavstämningar Regelverk:
Ur ESV:s föreskrifter till 21 § p. 6:
Myndigheten ska kvartalsvis lämna uppgift till ESV i informationssystemet Hermes, om de avstämningar av konton för betalningar som myndigheten gjort i enlighet med ESV:s föreskrifter till 22 §
• för första kvartalet senast den 30 april,
• för andra kvartalet senast den 31 augusti, och
• för tredje kvartalet senast den 31 oktober.
Myndigheten ska lämna avstämningsuppgifter för hela räkenskapsåret för samtliga betalningsvägar senast två månader efter räkenskapsårets slut.
Inlämnande av hyresavtal till ESV
Inlämnande av hyresavtal - 7 § förordning (1993:528) om statliga myndigheters lokalförsörjning
17. Har de hyresavtal med en area över 50m2 som myndigheten har lämnat till ESV lämnats inom en månad efter undertecknandet?
o Ja
o Nej – lämna kommentar
o Har inte lämnat in några sådana avtal under året Regelverk:
Ur ESV:s föreskrifter till 7 §:
Handlingarna och andra uppgifter ska skickas snarast möjligt efter undertecknandet, dock senast inom en månad.