Skurups kommun budgeterar ett resultat för 2021 med 9,1 mkr. Ett resultat som motsvarar 1 procent av kommunens budgeterade skatte-intäkter samt kommunalekonomisk utjämning. Även för åren 2022 och 2023 har resultatet budgeterats till 1 procent. För 2023 kommer det att krävas anpassningar för att resultatmålet ska uppnås.
Omfördelning av ramutrymme
kommer att beslutas i
kommunstyrelsen i oktober och i fullmäktige i november.
Även verksamheternas
investeringsramar kommer att behandlas på motsvarande sätt.
Skatteintäkter och generella statsbidrag
Skatteintäkterna är beräknade i enlighet med Sveriges Kommuner och Regioners skatte-underlagsprognos från oktober 2020.
Prognosen för skatteintäkterna och generella statsbidrag baseras på SKR:s beräkning om förväntad befolknings-utveckling. För 2021,16027. För 2022, 16152. För 2023, 16269.
Skatteunderlagsprognos 2020-10-01
Tkr 2021 2022 2023
Skatteintäkter 673 048 697 431 724 748
Inkomstutjämningsbidrag/-avgift 191 122 196 408 204 127
Kostnadsutjämning -12 469 -12 566 -12 657
Regleringsbidrag/-avgift 47 706 40 547 28 354
Strukturbidrag 0 0 0
Införandebidrag 0 0 0
LSS-utjämning -27 016 -27 227 -27 424
Fastighetsavgift 37 336 37 336 37 336
Sektorsinriktat statsbidrag (Äldreomsorgssatsning) 6 130 6 130 6 130
Summa intäkter 915 857 938 059 960 614
Kommunens skattekraft beräknas till 89,0 procent jämfört med riket under perioden vilket utgör underlag för inkomstutjämnings-bidrag.
Kommunalekonomisk utjämning Beräkningarna av både inkomst- och kostnads-utjämningen bygger på SKR:s prognos för bidragsåret 2021.
Regleringsbidraget påverkas av
statens anslag för
kommunalekonomisk utjämning.
Regleringen mellan stat och kommuner, för bland annat ändringar i skatteregler brukar gå via regleringsbidraget/-avgiften.
Utjämningsavgiften för LSS är 2021 27,0 mkr. Kommunernas utfall
Förvaltningsberättelse
påverkas av antalet insatser, genomsnittskostnaderna per insats och totalkostnaderna.
Skurups kommuns intäkter av fastighets-avgiften beräknas vara oförändrad kommande budgetperiod.
Kompensation för löneökningar
Budgetåret 2021 har löneökningarna beräknats till cirka 2,2 procent (från och med april).
Po-pålägget som finansierar arbetsgivar-avgifter, försäkringar, pensioner med mera är i 2021 års budget beräknat till 40,15 procent.
Internränta
Internräntan är oförändrad på 1,25 procent enligt SKR:s rekommendation.
Upplåning
Budget och plan anger ökad upplåning under perioden. Lånebehovet kommer att anges som ett låneram i ett särskilt beslut från kommunfullmäktige i samband med antagande av budgeten.
Befintliga lån på 149,4 mkr får omsättas.
Taxor och avgifter
Taxa för vatten- och
avloppsverksamhet samt katalog för övriga taxor och avgifter framgår av bilagor till budget 2021 och flerårsplan 2022-2023. Budgeterade intäkter förutsätter att taxorna tillämpas.
Förvaltningsberättelse
Balanskravsutredning och resultat-utjämningsreserv
Det finns tre delar i lagstiftningen kring kommunens ekonomi. Dels ställs krav på mål för god ekonomisk hushållning, vilket redovisas i ett separat avsnitt.
Dels finns ett balanskrav som ställer krav på att kommunen ska besluta om en budget där intäkterna överstiger kostnaderna. Om resultatet ändå blir negativt i bokslutet är huvudprincipen att underskottet ska kompenseras med motsvarade överskott inom tre år och att kommunfullmäktige i en plan ska
ange hur det ska ske.
Kommunfullmäktige kan med hänvisning till synnerliga skäl besluta om att inte återställa hela eller delar av ett underskott. Dessa ska då tydligt specificeras i förvaltningsberättelsen i årsredovisningen.
Kommunen budgeterar 2021 ett resultat om 9,1 mkr, vilket innebär att det lagstadgade balanskravet uppfylls.
Under 2022 beräknas det öka till 9,3 mkr och 2023 9,5 mkr. Inga realisationsvinster eller andra poster som påverkar balanskravsutredningen budgeteras.
Nästa steg i balanskravsutredningen utgörs av medel som förs till eller från resultat-utjämningsreserven (RUR).
Tanken är att överskott ska kunna reserveras i RUR under finansiellt sett
starka år, då skatteintäkterna ökar ordentligt, för att sedan användas för att täcka hela eller delar av underskott under finansiellt sett svagare år, då skatteintäkterna minskar eller endast ökar måttligt. RUR ska därigenom bidra
med att skapa stabilare
realisationsvinster 0,0 0,0 0,0
Vissa realisationsvinster enligt
undantags-möjligheter 0,0 0,0 0,0
Vissa realisations-förluster enligt
undantagsmöjligheter 0,0 0,0 0,0
Orealiserade förluster i
värdepapper 0,0 0,0 0,0
Återföring av orealiserade
förluster i värdepapper 0,0 0,0 0,0
Årets resultat efter
balanskravsjusteringar 9,1 9,3 9,5 Reservering till
resultat-utjämningsreserv (RUR) 0,0 0,0 0,0
(RUR) 0,0 0,0 0,0
Balanskravsresultat 9,1 9,3 9,5
Enligt kommunfullmäktiges riktlinjer kan en reservering till RUR göras med högst det belopp som motsvarar det lägsta av antingen den del av årets resultat eller den del av årets resultat efter balanskravsjusteringar, som överstiger 1 procent av skatteintäkter samt statsbidrag och utjämning.
Kommunen har också beslutat att resultatutjämningsreserven får uppgå till högst 10 procent av skatteintäkter samt kommunal-ekonomisk utjämning och statsbidrag, vilket motsvarar 90,7 mkr för 2021.
Förvaltningsberättelse
Enligt kommunfullmäktiges riktlinjer kan en disponering från RUR göras, för att helt eller delvis täcka ett balanskravsunderskott, när förändringen av årets underliggande skatte-underlag har en negativ utveckling, d.v.s har minskat från tidigare år eller kommer minska kommande år. Detta ger kommunen goda förutsättningar att vid behov genomföra ett omställningsarbete och/eller överbrygga en lågkonjunktur.
Budgeterad reservering till eller disponering ur RUR
Utgående värde som andel av skatteintäkter och
kommunal utjämning, % 6,3 6,2 6,0
Kommunen räknar med ett ingående
värde under 2021 för
resultatutjämningsreserven på 57,7 mkr. Under perioden räknar kommunen inte med att reservera ytterligare medel men medel kan behöva
För att kartlägga och analysera resultat, utveckling och ställning för Skurups kommun används en finansiell analysmodell som utgår från fyra viktiga finansiella aspekter. Dessa är det finansiella resultatet, kapacitets-utvecklingen, riskförhållanden samt kontrollen över den finansiella utvecklingen.
Skatteintäkter och generella
statsbidrag och
jämförelsestörande poster 99 99 99
Kommunens nettokostnader beräknas öka till år 2021 med 4,9 procent. Det något lägre än den förväntade skatteintäktsutvecklingen 2021 inklusive utjämningen.
Det går även att beskriva utvecklingen genom att ställa nettokostnaderna i relation till skatteintäkter. Det är tydligt att
netto-kostnadernas andel av
Förvaltningsberättelse
likviditet beroende på hur stor andel av 2021 års investeringar som verkställs.
Nettokostnadsandel
Nettokostnadsandel innebär att de olika kostnaderna och intäkterna i kommunen ställs i relation till skatteintäkterna, inklusive kommunalekonomisk utjämning.
Andelen anges i procent.
En grund i god ekonomisk hushållning är att intäkterna överstiger kostnaderna och att det även finns marginaler så att investeringar kan finansieras, anläggningstillgångar kan värdesäkras och att samtliga pensions-åtaganden beaktas.
En driftkostnadsandel som understiger 100 procent innebär att årets resultat är positivt. Negativa tecken innebär att kommunens intäkter är större än kostnaderna.
Nettokostnadsandel, budget
Nettokostnadsandel 99 99 99
Budgeten för 2021 innebär ett resultat i
nivå med de finansiella
målsättningarna. Även för 2022 och 2023 är resultatet i enlighet med det finansiella målet att resultatet minst ska vara en procent av skatter och generella statsbidrag inklusive utjämning. I tabellen ovan innebär det en driftkostnadsandel om cirka 99 procent. För att klara den finansiella målsättningen krävs, som nämnts tidigare att verksamheterna klarar att anpassa kostnaderna till den av kommunfullmäktige beslutade budget.
Kommunen behöver redovisa ett överskott för att leva upp till kommunallagens krav om god ekonomisk hushållning. Ett positivt resultat bidrar bland annat till att en buffert skapas för att kunna parera
kostnadsutvecklingen vid
intäktssvängningar eller annan förändring av den ekonomiska utvecklingen. Via överskott skapas en buffert som gör att kommunen bättre kan hantera osäkra prognoser utan att
Förvaltningsberättelse
tvingas till omedelbara åtgärder, när
och om de ekonomiska
förutsättningarna försämras.
Investeringsvolym
Budgeterad investeringsvolym
Mkr 2021 2022 2023
Investeringsvolym, brutto 39 40 41
Investeringsvolym efter avdrag för
investeringsinkomster,
netto 39 40 41
Investeringsvolym/skatteint äkter, bidrag och generella
statsbidrag (%) 4,3 4,3 4,3
Investeringarna beräknas under 2021 till 39,0 mkr, vilket är ett utrymmesförslag. Totalt beräknas investeringsutrymmet till 120,0 mkr för perioden.
Förvaltningsberättelse investeringarna mäter hur stor andel av investeringarna som kan finansieras med årets resultat före av-skrivningar.
100 procent innebär att kommunen kan skattefinansiera samtliga investeringar som är genomförda under året, vilket i sin tur innebär att kommunen inte behöver låna till investeringarna och att kommunens långsiktiga finansiella handlingsutrymme stärks.
Självfinansieringsgraden av investeringarna efter avdrag för investeringsinkomster beräknas under 2021 uppgå till 35 procent. Detta innebär att investeringarna under 2021 inte kan finansieras med skatteintäkter och investeringsinkomster, utan kommunen måste använda viss likviditet för att finansiera investeringarna.
Investeringar för skattefinansierad verk-samhet ska inte vara större än årets resultat och avskrivningar för denna verksamhet mätt över en rullande fyraårsperiod, bortsett från av KF fattade särskilda beslut.
Investeringsvolymen för
avgiftsfinansierad verksamhet, vatten och avlopp, regleras av hur
taxenivåerna påverkas. Framöver kommer det att ställas krav på minskad investeringsvolym och/eller högre resultat om målsättningen ska uppnås.
Risk – kontroll Soliditet
Soliditeten är ett mått på kommunens
lång-siktiga finansiella
handlingsutrymme. Den visar hur stor del av kommunens tillgångar som har finansierats med eget kapital. Ett viktigt kriterium för god ekonomisk hushållning är att soliditeten över en längre period inte försvagas utan utvecklas i positiv riktning. Detta innebär då att kommunen blir mindre skuldsatt och ökar sitt finansiella handlingsutrymme inför framtiden.
Förvaltningsberättelse
Soliditet exklusive samtliga pensions-förpliktelser och löneskatt beräknas under 2021 uppgå till 53 procent. Om hänsyn tas till den del av pensionsåtagandet som redovisas utanför balansräkningen blir soliditeten 2021 istället 43 procent för att sedan minskas något 2022.
Avslutande kommentar verk-samheternas nettokostnad bli i nivå med prognostiserade skatteintäkterna
Att klara resultatmålet på en procent av skatteintäkter och statsbidrag är en förutsättning för att kommunen ska uppfylla balanskravet under de tre kommande åren. De två övriga finansiella mål för god ekonomisk hushållning är utifrån förutsättningarna i den beslutade budgeten möjliga att uppnå. Det budgeterade resultatet kommer inte medge någon avsättning till resultatutjämningsreserven fram till 2023.
För att kunna uppfylla de finansiella målen för Skurup, krävs en god verksamhets- och ekonomistyrning med fokus på en aktiv upp-följning för att parera förändringar i budget-förutsättningarna.
Viktiga områden att analysera och bevaka är skatteintäkter, investeringsvolymer, löneavtal och volymtillväxt inom verksamheten. Ett extra fokus kommer också under perioden läggas på att följa upp förvaltningarnas prognoser och budgetföljsamhet för att säkerställa en
Räkenskaperna
Räkenskaper
Resultatbudget
Mrk Bokslut 2019 Budget 2020 Budget 2021 2022 Plan 2023 Plan
Verksamhetens intäkter 251,3 199,7 261,4 266,7 272,2
varav jämförelsestörande post 4,1 0,0 0,0 0,0 0,0
Verksamhetens kostnader -1 071,7 -1 020,7 -1 130,5 -1 156,7 -1 183,6
varav jämförelsestörande post 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Avskrivningar -34,9 -37,8 -37,7 -38,7 -39,7
Verksamhetens nettokostnader -855,3 -858,8 -906,8 -928,7 -951,1
Skatteintäkter 662,4 679,0 673,1 697,4 724,8
Generella statsbidrag och utjämning 183,4 188,5 242,8 240,6 235,8
Verksamhetens resultat -9,5 8,7 9,1 9,3 9,5
Finansiella intäkter 5,1 2,2 2,2 2,2 2,2
Finansiella kostnader -1,0 -2,2 -2,2 -2,2 -2,2
Resultat efter finansiella poster -5,4 8,7 9,1 9,3 9,5
Extraordinära poster (netto) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Årets resultat -5,4 8,7 9,1 9,3 9,5
Räkenskaperna
Balansbudget
Mrk Bokslut
2019 Budget
2020 Budget
2021 Plan
2022 Plan 2023 TILLGÅNGAR
Anläggningstillgångar
Immateriella tillgångar 0,1 0,2 0,1 0,1 0,1
Materiella tillgångar 623,3 587,7 768,2 825,4 915,3
varav mark, byggnader och tekniska anläggningar 541,3 516,7 705,2 757,6 854,9
varav djur, maskiner och inventarier 82,0 71,0 63,0 67,8 60,4
Finansiella tillgångar 65,8 66,0 79,5 79,5 79,5
Summa anläggningstillgångar 689,2 653,9 847,8 905,0 994,9
Omsättningstillgångar
Förråd 0,3 1,1 0,3 0,3 0,3
Exploateringsområden 15,6 21,2 21,8 21,8 21,8
Kortfristiga fordringar 119,5 136,8 118,2 118,2 118,2
Kassa och bank 24,0 38,1 54,6 62,7 71,2
Summa omsättningstillgångar 159,4 197,2 194,9 203,0 211,5
SUMMA TILLGÅNGAR 848,6 851,1 1 042,7 1 108,0 1 206,4
EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER Eget kapital
Årets resultat -5,4 8,7 9,1 9,3 9,5
Resultatutjämningsreserv 30,1 39,6 57,7 57,7 57,7
Övrigt eget kapital 469,5 454,2 479,1 488,2 497,5
Summa eget kapital 494,2 502,5 545,9 555,2 564,6
Avsättningar
Avsättning för pensioner inklusive löneskatt 18,8 17,0 18,7 18,7 18,7
Övriga avsättningar 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6
Summa avsättningar 19,4 17,6 19,3 19,3 19,3
Skulder
Långfristiga lån 99,4 99,4 263,4 319,4 408,4
Långfristig skuld leasing 15,6 10,1 13,5 13,5 13,5
Långfristig skuld för förutbetalda intäkter 37,1 29,3 41,0 41,0 41,0
Kortfristig skuld till va-abonnenterna -4,5 -0,7 -8,2 -8,2 -8,2
Kortfristig skuld till avfallsabonnenterna 1,5 2,9 0,1 0,1 0,1
Övriga kortfristiga skulder 185,9 190,0 167,7 167,7 167,7
Summa skulder 335,0 331,0 477,5 533,5 622,5
Räkenskaperna
Kassaflödesbudget
Bokslut 2019 Budget 2020 Budget 2021 2022 Plan 2023 Plan DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN
Årets resultat -5,4 8,7 9,1 9,3 9,5
Justering för ej likviditetspåverkande poster 35,9 40,6 39,1 39,9 40,6
Ökning (+)/minskning (-) av avsättningar 0,0 0,4 0,0 0,0 0,0
Medel från verksamheten före förändring av rörelsekapital 30,5 49,7 48,2 49,2 50,1
Ökning (-) / minskning (+) kortfristiga fordringar 66,5 0,0 0,0 0,0 0,0
Ökning (-) / minskning (+) förråd 0,5 0,0 0,0 0,0 0,0
Ökning (-) / minskning (+) exploateringsfastigheter 0,2 0,0 0,0 0,0 0,0
Ökning (+) / minskning (-) kortfristiga skulder -21,1 0,0 0,0 0,0 0,0
Kassaflöde från den löpande verksamheten 76,6 49,7 48,2 49,2 50,1
INVESTERINGSVERKSAMHETEN
Investering i immateriella anläggningstillgångar (-) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Försäljning av immateriella anläggningstillgångar (+) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Investering i materiella anläggningstillgångar (-) -90,2 -46,0 -153,1 -95,9 -129,6
Försäljning av materiella anläggningstillgångar (+) 4,1 0,0 0,0 0,0 0,0
Investering i finansiella anläggningstillgångar (-) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Försäljning av finansiella anläggningstillångar (+) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Kassaflöde från investeringsverksamheten -86,1 -46,0 -153,1 -95,9 -129,6
FINANSIERINGSVERKSAMHETEN
Nyupptagna lån inklusive finansiell leasing 3,0 0,0 114,0 56,0 89,0
Amortering av långfristig skuld inklusive leasing 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Förutbetalda intäkter som ska periodiseras 5,7 5,0 0,0 0,0 0,0
Ökning långfristiga fordringar 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Minskning av långfristiga fordringar 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Kassaflöde från finansieringsverksamheten 8,7 5,0 114,0 56,0 89,0
Årets kassaflöde -0,8 8,7 9,1 9,3 9,5
Likvida medel vid årets början 24,8 29,4 47,1 56,2 65,5
Likvida medel vid årets slut 24,0 38,1 56,2 65,5 75,0
Räkenskaperna
Driftbudget per verksamhetsram exklusive kapitalkostnader
Ram Tkr
210 Avgifter till intresseorganisationer 3 029 3 029 3 029
213 Kommunutveckling, administration 39 546 39 546 39 546
215 Miljö- och trivselåtgärder i skolan (BUF) 400 400 400
217 Miljöstrategiska enheten 1 252 1 252 1 252
221 Trygghet 350 350 350
Delsumma Kommunövergripande stab 58 097 58 097 58 097
311 Bygglovsverksamhet -1 199 -1 199 -1 199
316 Miljö och hälsa, tillsynsverksamhet 2 065 2 065 2 065
351 Alkoholhandläggning 177 177 177
Delsumma Myndighetsverksamhet 1 043 1 043 1 043
401 Gemensamma resurser, Serviceförvaltningen 12 151 12 151 12 151
405 Gemensam ram Kultur och fritid 28 712 28 712 28 712
411 Räddningstjänst 8 086 8 086 8 086
412 Mark- och lokalförsörjning 4 008 4 008 4 008
420 Kommunteknik, affärsdrivande verksamhet 0 0 0
421 Kommunteknik, skattefinansierad verksamhet 14 107 14 107 14 107
448 Måltidsservice 135 135 135
Delsumma Serviceförvaltningen 67 199 67 199 67 199
633 Gemensamma resurser, Individ- och omsorgsförvaltningen 6 687 6 687 6 687
637 Vård och omsorg 164 086 164 086 164 086
642 LSS 47 461 47 461 47 461
643 Social psykiatri 0 0 0
645 Förebyggande insatser 2 065 2 065 2 065
646 Individ- och familjeomsorg 53 010 53 010 53 010
Delsumma Individ- och omsorgsförvaltningen 273 309 273 309 273 309
814 Vuxenutbildning 8 989 8 989 8 989
832 Gemensamma resurser, Skol- och utbildningsförvaltningen 10 151 10 151 10 151
834 Förskola 108 935 109 471 109 471
835 Grundskola 183 941 185 941 189 497
836 Fritidshem 23 848 23 848 23 848
839 Särskola 8 620 8 620 8 620
Räkenskaperna
Individ- och omsorgsförvaltningen 2 400 2 100 2 750
Skol- och utbildningsförvaltningen 5 900 17 950 6 550
Summa skattefinansierad 132 510 61 980 64 250
Avgiftsfinansierad verksamhet
VA-investeringar 20 600 33 900 65 300
Summa avgiftsfinansierad 20 600 33 900 65 300
Total investeringsbudget 153 110 95 880 129 550
Specifikationer
Utbyte av kylaggregat i serverrummet 500 500 0
Införande av Säker digital kommunikation (SDK) 500 0 0
Datacenter (kommunens gemensamma plattform) 0 700 300
Delsumma Kommunövergripande stab 1 710 1 680 300
Serviceförvaltningen
Räddningstjänst 2 200 750 10 750
Verksamhetslokaler 88 000 7 000 7 500
Offentlig miljö 5 400 1 700 500
Infrastruktur 14 300 14 200 8 800
Fritidsanläggningar 300 300 0 300
Exploatering 11 500 16 000 26 000
Fordon, maskiner, storkök, vaktmästeri 800 300 800
Delsumma Serviceförvaltningen 122 500 40 250 54 650
Individ- och omsorgsförvaltningen
Arbetsmiljöåtgärder 100 100 100
Inventarier, anpassningar, V&O, LSS samt IFO 500 500 750
Delsumma Individ- och omsorgsförvaltningen 2 400 2 100 2 750
Räkenskaperna
Tkr
Budget 2021
Plan 2022
Plan 2023
Skol- och utbildningsförvaltningen Vuxenutbildningen
Maskinpark och inventarier 0 250 250
IT 100 150 200
Gemensam resurs skol- och utbildningsförvaltningen
IT-nät och accesspunkter 500 500 500
Förskola
Lärmiljöer, inne och ute inkl. inventarier 500 0 500
Möbler och inventarier ny förskola Skivarp 0 3 000 0
Digitalisering - IT-nätverk och digitala verktyg 500 750 750
Grundskola
Digitalisering, fortsatt satsning utbyte var tredje år 3 000 3 000 3 000
Lärmiljöer, reinvestering samt tillgänglighetsanspassning 200 200 250
IT-nätverk 750 750 750
Digital utrustning ny skola Rydsgård 0 2 000 0
Möbler och inventarier ny skola Rydsgård 0 7 000 0
NHUC
Digitalisering, fortsatt satsning utbyte var tredje år 350 350 350
Delsumma Skol- och utbildningsförvaltningen 5 900 17 950 6 550
Summa skattefinansierad verksamhet 132 510 61 980 64 250
AVGIFTSFINANSIERAD VERKSAMHET
Tkr Budget
2021 Plan
2022 Plan
2023 VA-investeringar
VA & Sanering löpande/Utrustning etc. 4 200 4 200 3 400
Exploatering 9 300 10 500 12 500
Sydvatten 0 13 000 40 000
Anslutning nya verksamhetsområden 0 500 5 800
VA-Sanering tätort 7 100 5 700 3 600
Summa avgiftsfinansierad verksamhet 20 600 33 900 65 300
Räkenskaper
Ordlista
ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR är tillgångar för stadigvarande innehav, som fastigheter, fordon och andra inventarier.
AVSKRIVNING är en systematisk fördelning av en tillgångs avskrivningsbara belopp över dess nyttjandeperiod.
AVSÄTTNING utgörs av de
betalningsförpliktelser som är säkra eller sannolika, men där det finns osäkerhet om beloppets storlek eller tidpunkten för betalning, till exempel avsättning för pensioner.
BALANSKRAVET innebär att kommunen inte får besluta om en budget där kostnaderna överstiger intäkterna. Om resultatet ändå blir negativt måste det kompenseras med överskott inom tre år.
BALANSRÄKNINGEN visar den ekonomiska ställningen vid årets slut. Tillgångssidan visar hur det kapital vi förfogar över har använts medan skuldsidan visar hur det har anskaffats.
DRIFTBUDGET visar verksamheternas externa intäkter/kostnader och interna mellanhavanden.
EGET KAPITAL är skillnaden mellan kommunens bokförda tillgångar och skulder.
EXTRAORDINÄRA INTÄKTER/KOSTNADER saknar tydligt samband med ordinarie verksamhet. De är av sådan art att de inte förväntas inträffa ofta eller regelbundet och de uppgår till väsentligt belopp.
INTERN RÄNTA är kalkylmässigt beräknad
räntekostnad grundad på
anläggningstillgångarnas bokförda värde.
JÄMFÖRELSESTÖRANDE POSTER anger viktiga händelser eller transaktioner som inte är extraordinära, men som är viktiga att uppmärksamma vid jämförelse med andra perioder och mellan olika kommuner.
KASSAFLÖDESANALYSEN visar in- och ut-betalningar från den löpande verksamheten,
investerings- och
finansieringsverksamheten. Summan av dessa komponenter utgör förändringen av likvida medel.
KORTFRISTIGA FORDRINGAR OCH
SKULDER är fordringar och skulder som förfaller till betalning inom ett år efter balansdagen.
Verksamheterna
LIKVIDA MEDEL är kontanter eller tillgångar som kan omsättas på kort sikt, till exempel kassa- och banktillgångar och värdepapper som statsskuldsväxlar och bankcertifikat.
LIKVIDITET är betalningsberedskap på kort sikt. Den kan uttryckas i olika mått, exempelvis rörelsekapital och ställas i relation till externa utgifter.
LÅNGFRISTIGA FORDRINGAR OCH
SKULDER är fordringar och skulder som förfaller till betalning senare än ett år efter balansdagen.
MEDELSKATTEKRAFT anger antal
skattekronor per invånare i riket.
OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR är tillgångar som är beräknade att innehas kortvarigt, exempelvis kundfordringar och förrådsartiklar.
RESULTATRÄKNINGEN visar årets ekonomiska resultat och förklarar hur det har uppkommit. Den visar förändringen av det egna kapitalet.
RESULTATUTJÄMNINGSRESERV
Kommunallagen medger möjlighet att reservera delar av ett positivt resultat i en resultatutjämningsreserv (RUR). Denna
reserv kan sedan användas i balanskravsutredningen för att utjämna intäkter över en konjunkturcykel.
RÖRELSEKAPITAL anger den del av kapitalet som står till förfogande för finansiering av utgifter, det vill säga skillnaden mellan omsättningstillgångar och kortfristiga skulder.
SKATTEKRAFT anger antal skattekronor per invånare.
SKATTEUNDERLAG avser totala
beskattningsbara inkomster. Uttrycks vanligen i skattekronor, det vill säga skatteunderlaget delat med 100.
SOLIDITET redovisar hur stor del av tillgångarna som finansieras av eget kapital.
Soliditeten beskriver den långsiktiga betalningsförmågan.
TILLGÅNG är en resurs som kontrolleras till följd av inträffade händelser och som förväntas ge ekonomiska fördelar eller servicepotential i framtiden.
ÅRSARBETARE innebär att de anställdas beräknade arbetstid har räknats om till heltidstjänster
.
Verksamheterna