landsbygdsutvecklingsområdet som ska lämnas in den 15 juli 2016 i enlighet med artikel 9.1 i förordning (EU) nr 809/2014
13.7.1 Syfte
Att verifiera det utbetalande organets avstämning rörande den kontrollstatistik som rapporterats enligt artikel 9.1 i förordning (EU) nr 809/2014.
13.7.2 Arbete som ska utföras
EJ IAKS
Vi bekräftar att kontrollstatistiken skickades till kommissionen den 5 juli 2016 med dokumentnummer 33702 och 33704.
Statistikuppgifterna till kommissionens frågeformulär tas fram av Jordbruksverkets IT-avdelning utifrån en kravspecifikation som utformas av ansvariga enheter och uppdateras varje år och genom en fil från databasen Ararat där samtliga
stödmottagare som erhållit arealstöd ifrån EJFLU finns med. Uppgifterna bearbetas sedan manuellt i Excel och stäms av, avstämningsfilen bifogas till frågeformuläret.
Vi har gjort en avstämning av uppgifterna i frågeformuläret med uppgifterna i avstämningsfilen.
IAKS
Kontrollstatistik skickades den 31 januari 2017 till kommissionen. Detta avsåg emellertid endast en del av stödformerna.
13.7.3 Iakttagelser
EJ IAKS
Vi konstaterar att Jordbruksverket inte förmår att automatiskt ta fram statistikuppgifter till kommissionens frågeformulär. Jordbruksverket uppger muntligen att de har planer för ett system där det är möjligt att få fram uppgifterna automatiskt. Någon närmare beskrivning av tidplanen har inte varit möjlig att få fram. Den senaste informationen är preliminär leverans av systemlösning i november 2017.
IAKS
Vi är medvetna om att Jordbruksverket meddelade kommissionen den 23 juni 2016 och den 6 oktober 2016 om svårigheten att få fram statistikuppgifter i tid för EJFLU
IAKS. Enligt artikel 9.1 i kommissionens genomförande förordning EU nr 809/2014 ska medlemsstaten skicka kontrollstatistiken för föregående räkenskapsår senast den 15 juli.
Vi konstaterar emellertid att Jordbruksverket i januari 2017 fortfarande inte förmår att leverera kontrollstatistik för alla stödformer inom populationen EJFLU IAKS.
13.7.4 Slutsats
EJ IAKS
Vi noterar att kontrollstatistiken har en tillräckligt detaljerad och korrekt verifieringskedja och att den är avstämd. Vi konstaterar däremot att
kontrollstatistiken inte är korrekt sammanställd enligt gällande riktlinjer eftersom uppgifterna inte varit möjliga att få fram automatiskt.
IAKS
Vi konstaterar att kontrollstatistiken inte är möjlig att få fram för övervägande andelen av stödformerna inom populationen.
Vi bedömer bristen som betydelsefull mot bakgrund av att det medför dels konsekvensen att vi i rollen som attesterande organ inte har möjlighet beräkna en överträdelseprocent dels att det förhindrar möjligheten att lämna ett uttalande om förvaltningsförklaringen för EJFLU IAKS.
För de stödformer som kontrollstatistiken varit möjlig att få fram har den inte skickats in till kommissionen inom utsatt tid.
13.7.5 Rekommendationer
EJ IAKS
Vi rekommenderar Jordbruksverket att snarast möjligt färdigställa och implementera ett system som tillgodoser möjligheten att ta fram kontrollstatistiken automatiskt.
IAKS
Vi rekommenderar Jordbruksverket att snarast möjligt färdigställa och implementera ett system som tillgodoser möjligheten att ta fram kontrollstatistiken automatiskt.
14 Andra frågor
14.1 Åtgärdsplaner
14.1.1 SyfteDe åtgärdsplaner som avses i den årliga verksamhetsrapporten kopplade till GD Jordbruks revisionsförklaring har upprättats av det utbetalande organet. Flera av de kvarstående åtgärder och de korrigerande åtgärder har vidtagits av det utbetalande organet under det aktuella räkenskapsåret.
14.1.2 Utfört arbete
Vi har granskat den åtgärdsplan som det utbetalande organet upprättade 2013 för att åtgärda de svagheter som avser åtgärder inom landsbygdsprogrammet.
Åtgärdsplanen uppdaterades ett antal gånger. De senaste uppdateringarna är gjorda under våren/sommaren 2016. I den senaste versionen tas upp enbart de åtgärder som fortfarande är relevanta.
14.1.3 Iakttagelser och bedömning
Vi anser att svagheterna hanteras genom åtgärdsplanen. Tydliga delmål har fastställts och resursbehov för genomförandet av planen har identifierats och tillhandahållits.
Genomförandet av åtgärdsplanen är på god väg. De flesta av åtgärderna är redan implementerade.
14.1.4 Rekommendationer Inga rekommendationer.
14.2 Uppföljning av föregående års rekommendationer
Följande tabeller innehåller uppgifter från föregående år om mycket betydelsefulla och betydelsefulla rekommendationer, de framsteg som har gjorts mot de återstående rekommendationerna samt det utbetalande organets kommentarer och detattesterande organets bedömning av svaret. Uppföljningen av finansiella fel som anges i en separat tabell nedan.
14.2.1 Mycket betydelsefulla rekommendationer Vad gäller ackrediteringar är situationen enligt följande:
Rekommendation Status Det utbetalande organets
svar
Det attesterande organets ståndpunkt IAKS
Det fanns inga mycket betydelsefulla
rekommendationer under föregående år
EJ IAKS
Det fanns inga mycket betydelsefulla
rekommendationer under föregående år
I fråga om överensstämmelse/laglighet och korrekthet är situationen enligt följande:
Rekommendation Status Det utbetalande organets
svar
Det attesterande organets ståndpunkt IAKS
Det fanns inga mycket betydelsefulla
rekommendationer under föregående år
EJ IAKS
Det fanns inga mycket betydelsefulla
rekommendationer under föregående år
14.2.2 Betydelsefulla rekommendationer
Vad gäller ackrediteringar är situationen enligt följande:
Rekommendation Status Det utbetalande organets
svar
Det attesterande organets ståndpunkt IAKS
Det fanns inga betydelsefulla
rekommendationer under föregående år.
EJ IAKS Det fanns inga betydelsefulla
rekommendationer under föregående år.
I fråga om överensstämmelse/laglighet och korrekthet är situationen enligt följande:
Rekommendation Status Det utbetalande organets
svar
Det attesterande organets ståndpunkt IAKS
Det fanns inga betydelsefulla
rekommendationer under föregående år.
EJ IAKS Det fanns inga betydelsefulla
rekommendationer under föregående år.
14.2.3 Finansiella fel
Rekommendation Status Det utbetalande organets svar
Det attesterande organets ståndpunkt
IAKS Det fanns inga finansiella fel under föregående år.
Rekommendation Status Det utbetalande organets svar
Det attesterande organets ståndpunkt EJ IAKS
Samtliga finansiella fel
En finansiell korrigering genomförs på EU-nivå gällande de finansiella felen.
Fordringar som betalas in för det aktuella räkenskapsåret ska tillfalla nationella medel.
Vi har ingen avvikande uppfattning.
Avsnitt C – REVISIONSUTTALANDE
UTTALANDE FRÅN DET ATTESTERANDE ORGANET ÖVER STATENS JORDBRUKSVERK
Vi har granskat årsräkenskaperna för Statens Jordbruksverk, 551 82 Jönköping avseende EGFJ (sammanlagda slutliga nettoutgifter: 677 120 048,81 euro) och EJFLU (sammanlagda slutliga nettoutgifter: 190 974 384,34 euro) för EGFJ/EJFLU under budgetåret 2015/2016 och bedömt de interna kontrollrutiner som används av det utbetalande organet. I enlighet med artikel 9.1 i Europaparlamentets och rådets
förordning (EU) nr 1306/2013 har vi även övervägt huruvida granskningen leder till ett ifrågasättande av påståendena i förvaltningsförklaringen från direktören för Statens Jordbruksverk för budgetåret den 16 oktober 2015 till den 15 oktober 2016.
Ledningens ansvar för årsräkenskaperna och direktörens ansvar för förvaltningsförklaringen
Ledningen ansvarar för att årsräkenskaperna ställs samman och presenteras i enlighet med artiklarna 29, 30 och 31 i kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 908/2014. Detta ansvar inkluderar ansvar för utformning, genomförande och upprätthållande av interna kontroller som är relevanta för sammanställning och lämplig presentation av årsräkenskaper som inte innehåller väsentliga felaktigheter, oavsett om dessa beror på bedrägeri eller fel.
Direktören för det utbetalande organet ansvarar för att förvaltningsförklaringen ställs samman och presenteras i enlighet med artikel 3 i kommissionens
genomförandeförordning (EU) nr 908/2014. Detta ansvar omfattar en bedömning av huruvida de årsräkenskaper som lämnats in till kommissionen är sanningsenliga, fullständiga och korrekta, och en bedömning av huruvida det kontrollsystem som direktören för det utbetalande organet har inrättat ger rimlig säkerhet i fråga om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Direktören för det utbetalande organet ska grunda sin bedömning på alla tillgängliga uppgifter, inbegripet internrevisionens arbete.
Det attesterande organets ansvar
Som attesterande organ ansvarar vi för att lämna ett uttalande om årsräkenskaperna.
Vi har utfört vår revision i enlighet med artikel 6 i kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 908/2014 och beaktat internationella
revisionsstandarder. Enligt dessa standarder åligger det oss att uppfylla etiska krav samt planera och genomföra revisionen på ett sådant sätt att vi erhåller rimlig säkerhet för att de årsräkenskaper som ska översändas till kommissionen inte innehåller väsentliga felaktigheter.
Revisionen inkluderade en granskning på grundval av test av underlaget för uppgifterna i årsräkenskaperna och en granskning av rutinerna samt ett urval transaktioner för att få fram revisionsbevis för beloppen och informationen i årsräkenskaperna. Vårt ansvar i enlighet med artikel 5.3 i kommissionens
genomförandeförordning (EU) nr 908/2014 innefattar att lämna ett uttalande om de interna kontrollerna. Vår slutsats grundar sig enbart på resultaten av vår bedömning av hur väl det utbetalande organet uppfyller de ackrediteringskriterier som fastställs i bilaga I till kommissionens delegerade förordning (EU) nr 907/2014. Det ingår inte i vårt ansvar att avgöra huruvida systemet omfattar alla möjliga kontroller.
Dessutom är det vårt ansvar att lämna ett uttalande om huruvida granskningen ifrågasätter de påståenden som gjorts i förvaltningsförklaringen och om förvaltningsförklaringen överensstämmer med artikel 3 i kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 908/2014 och riktlinje nr 4 om
förvaltningsförklaringen.
Vi har granskat all finansiell och icke-finansiell information i förvaltningsförklaringen och dess bilagor för att fastställa huruvida förvaltningsförklaringen överensstämmer med resultaten av vår granskning. Detta inbegriper vår utvärdering av huruvida resultaten visar att reservationer måste göras. Om vi får kännedom om uppenbara väsentliga felaktigheter eller inkonsekvenser överväger vi följderna av detta för vår rapport.
Vi anser att vårt arbete utgör ett rimligt underlag för våra revisionsuttalanden.
Uttalande om årsräkenskaperna – utan reservation (båda fonderna) Vi anser att
de redovisningar som ska översändas till kommissionen för EGFJ och EJFLU budgetåret 2016 som slutade 15/10/2016 är rättvisande, fullständiga och korrekta i alla väsentliga avseenden vad avser de sammanlagda nettoutgifter som belastar EGFJ och EJFLU, och
att de interna kontrollrutiner som används av det utbetalande organet har fungerat tillfredsställande för både EGFJ och EJFLU, grundat på vårt arbete med att granska det utbetalande organets överensstämmelse med
ackrediteringskriterierna.
De utgifter för vilka man ansökt om ersättning från kommissionen för både EGFJ och Ejflu är lagliga och korrekta i alla väsentliga avseenden.
Uttalande om förvaltningsförklaringen EGFJ: utan reservation
EJFLU EJ IAKS: utan reservation
Under vår granskning har det inte framkommit några omständigheter som
ifrågasätter påståendena i förvaltningsförklaringen för budgetåret den 16 oktober 2015 till den 15 oktober 2016,
tyder på att förvaltningsförklaringen inte överensstämmer med regelverket.
EJFLU IAKS: vi avstår från att uttala oss
Grund för att vi avstår från att uttala oss om förvaltningsförklaringen Eftersom Jordbruksverket inte har levererat en fullständig kontrollstatistik för populationen EJFLU IAKS, avstår vi från att uttala oss om förvaltningsförklaringen.
I enlighet med artikel 41 i kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 908/2014 bekräftar vi att felfrekvensen för populationen EGFJ IAKS för ansökningsåret 2015 såsom rapporteras i det utbetalande organets kontrollstatistik underskrider väsentlighetströskeln på 2,0 procent.
I enlighet med artikel 41 i kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 908/2014 bekräftar vi att felfrekvensen för populationen EGFJ EJ IAKS för ansökningsåret 2015 såsom rapporteras i det utbetalande organets kontrollstatistik uppgår den till 2,16 procent vilket innebär att den överskrider väsentlighetströskeln på 2,0 procent.
I enlighet med artikel 41 i kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 908/2014 bekräftar vi att felfrekvensen för populationen EJFLU EJ IAKS för ansökningsåret 2015 såsom rapporteras i det utbetalande organets kontrollstatistik underskrider väsentlighetströskeln på 2,0 procent.
Vårt revisionsarbete slutfördes den 14 februari 2017. Slutsatserna avser situationen per detta datum. En rapport om våra iakttagelser kommer att överlämnas samma dag som detta uttalande är daterat.
14 februari 2017
______________________ ______________________
Ulrika Bergelv Morgan Wackt
Avdelningschef Enhetschef
Ekonomistyrningsverket Box 45316
104 30 Stockholm
Avsnitt D – BILAGOR
Bilaga 1: Förteckning över förkortningar
Bilaga 2: Granskat urval i substansgranskningen – EGFJ – IAKS Bilaga 3: Granskat urval i substansgranskningen – EGFJ – ej -IAKS Bilaga 4: Avstämning av bruttobeloppet av testade utgifter mot den årliga
redogörelsen – EGFJ
Bilaga 5: Överträdelsefrekvens – EGFJ
Bilaga 6: Utvärdering av fel – Gäldenärer – EGFJ
Bilaga 7: Granskat urval i provning – tabellerna i bilaga II – EGFJ Bilaga 8: Granskat urval i provning – tabellerna i bilaga III – EGFJ
Bilaga 9: Granskat urval i substansgranskningen – EGFJ förskott och säkerheter Bilaga 10: Organisationsstruktur för utbetalningsstället
Bilaga 11: ISO27001
Bilaga 12: Granskat urval i substansgranskningen – EJFLU – IAKS Bilaga 13: Granskat urval i substansgranskningen – Ejflu – ej-IAKS Bilaga 14: Avstämning av bruttobeloppet av testade utgifter mot den årliga
redogörelsen – EJFLU Bilaga 15: Överträdelsefrekvens – Ejflu
Bilaga 16: Utvärdering av fel – Gäldenärer – Ejflu
Bilaga 17: Granskat urval i provning – tabellerna i bilaga II – Ejflu Bilaga 18: Granskat urval i provning – tabellerna i bilaga III – Ejflu Bilaga 19: Förteckning revisorer
Ekonomistyrningsverket Drottninggatan 89 Tfn 08-690 43 00
Box 45316 Fax 08-690 43 50
ESV gör Sverige rikare
Vi har kontroll på statens finanser, utvecklar ekonomistyrningen och granskar Sveriges EU-medel.
Vi arbetar i nära samverkan med Regeringskansliet och myndigheterna.