Det totala finansiella felet till följd av vår revision är följande:
Revisionssteg Fastställda fel Bedömt belopp
Översyn av det interna
kontrollsystemet
Finansiella fel från
överensstämmelsegranskning eller bedömning av internt kontrollsystem (som anses vara kända fel)
0
Finansiella fel från substansgranskning -statistiskt urval (mest troligt fel)
- IAKS 878 909,35
- Ej IAKS 19 275,05
- Strata (ange)
Finansiella fel från substansgranskning -icke-statistiskt urval (fastställd felfrekvens i penningvärde)
0
Andra finansiella fel 0
Validering av
räkenskaperna
Finansiella fel som konstaterats under
avstämning (som anses vara kända fel) 0
Total finansiell effekt 898 184
Validering av
utgifternas laglighet och korrekthet
8.5 Bedömning av internkontrollsystemet och
överensstämmelse med ackrediteringskriterierna
8.5.1 StandardVår bedömning bygger på vår granskning av det utbetalande organets internkontrollsystem, inbegripet dess överensstämmelse med
ackrediteringskriterierna. Det sammanfattas i nedanstående matris med hjälp av följande bedömningskriterier:
1. Fungerar inte. Uppenbara överträdelser av ackrediteringskriterierna eller
allvarliga brister har konstaterats (bristerna är så allvarliga att det utbetalande organet inte kan fullgöra de uppgifter som anges i artikel 7 i förordning (EU) nr 1306/2013).
Alla risker hanteras inte genom kontroller och/eller det kommer sannolikt att ofta förkomma fall av bristande kontroll. Påverkan på de grundläggande kravens effektiva funktion är betydande – internkontrollsystemet fungerar dåligt eller inte alls.
Bristerna gäller hela systemet och är omfattande. Systemet garanterar därför ingen säkerhet. Betyg = [1, 1,5]
2. Fungerar delvis. Det finns andra brister som inte omfattas av punkt 1, men som måste följas upp i enlighet med artikel 2.1 i kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 908/2014. Alla risker hanteras i viss mån genom kontroller, men kontrollerna fungerar inte alltid som avsett. Påverkan på de grundläggande kravens effektiva funktion är betydande. Rekommendationer har utfärdats eller bör utfärdas och en åtgärdsplan har införts eller bör ha införts. Betyg = [1,51, 2,5]
3. Fungerar. Mindre problem upptäcktes, men det finns utrymme för förbättringar.
Alla risker hanteras på lämpligt sätt genom kontroller som sannolikt fungerar effektivt med vissa brister som har en låg eller måttlig inverkan på de grundläggande kravens funktion. Rekommendationer har utarbetats. Betyg = [2,51, 3,5]
4. Fungerar väl. Det finns inga brister eller endast mindre brister har konstaterats.
Alla risker hanteras på lämpligt sätt av kontroller som sannolikt fungerar effektivt.
Betyg = [3,51, 4,0]
I fall där förfarandet/delen inte gäller anges det som ej tillämpligt. Vår bedömning bygger delvis på granskningar som utförts under tidigare budgetår, där vi kunnat bekräfta att det inte har inträffat några väsentliga förändringar av
förfarandena/delarna. I sådana fall anges vår bedömning inom parentes ”( )”. Om vissa områden fortfarande ska granskas av internrevisionen bygger vår bedömning av internrevisionsfunktionen på om den femåriga revisionsplanen kan anses vara tillräcklig. Även i sådana fall anges vår bedömning inom parentes ”( )”.
8.5.2 Detaljerad bedömning
Matris I gäller stödordningar inom ramen för Ejflu som omfattas av IAKS, dvs.
stödordningar inom ramen för Ejflu som inrättats enligt avdelning V kapitel II (artiklarna 67–78) i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1306/2013 (se avsnitt 6.7.2 och bilaga 5 till riktlinje nr 2). Matris II gäller stödordningar inom ramen för Ejflu som omfattas av IAKS, dvs. stödordningar inom ramen för Ejflu som
inrättats enligt avdelning V kapitel III i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1306/2013 (se avsnitt 6.7.2 och bilaga 5 till riktlinje nr 2).
IAKS
fungerar delvis (betydande inverkan) 3,5fungerar (medelstor inverkan) fungerar bra (mindre inverkan) Viktning/betygsättning
MATRIS II - Be dömning av de t inte rna kontrollsyste me t för IAKS-populatione n
Be dömnings kompone nt
Förfarande Inte rna förhållande n
Kontrollve r ksamhe te r
Information och
kommunikation Öve rvakning Utvärde ring
ge nom
n Personal Delegering Kommunik
ation ISS
Bedömning av det interna kontrollsystemet
Helhetsbedömningen av internkontrollsystemet för IAKS-populationen är att det fungerar bra.
Ej-IAKS
fungerar delvis (betydande inverkan) 3,5fungerar (medelstor inverkan) fungerar bra (mindre inverkan) Viktning/betygsättning
MATRIS II - Be dömning av de t inte rna kontrollsyste me t för EJIAKS-populatione n
Be dömnings kompone nt
Förfarande Inte rna förhållande n
Kontrollve r ksamhe te r
Information och
kommunikation Öve rvakning Utvärde ring
ge nom
n Personal Delegering Kommunik
ation ISS
Bedömning av det interna kontrollsystemet
Helhetsbedömningen av internkontrollsystemet för EJ IAKS-populationen är att det fungerar bra.
8.5.3 Helhetsbedömning av internkontrollsystemet
Vår samlade bedömning av internkontrollsystemet och överensstämmelsen med ackrediteringskriterierna för Ejflu är följande:
Population/strata Bedömning
EJFLU – IAKS Fungerar bra
EJFLU EJ - IAKS Fungerar bra
Strata (ange vilka)
8.6 Detaljerad felutvärdering
8.6.1 Felutvärdering – Bruttodriftsutgifter – IAKS och ej-IAKS strata/populationer – felfrekvens
Vår utvärdering av felen i de statistiska urvalen sammanfattas nedan:
Grunddata EJFLU- IAKS EJFLU - EJ IAKS
Belopp bruttoutgifter 175 965 342,26 15 009 229,75
Väsentlighet 3 519 306,85 300 184,60
Uppskattat fel 351 930,68 60 036,92
Provtagningsfrekvens 2 982 463,43 88 885,82
Konfidensnivå 65% 90%
Inneboende risk Låg Hög
Urvalsstorlek räknat i träffar 59 169
Antal kontrollerade ärenden 59 169
Finansiella fel som konstaterats vid provtagn.:
Enligt bilagorna 15 och 16:
- Antal formella fel 1
- Antal väsentliga fel 17 7
Mest troligt fel 878 909,35 19 275,05
Beräkning av totalt fel:
Precision 372 001,38 205 326,00
Total övre felgräns (inklusive precision) 1 250 910,73 234 790,02
Kända fel: enligt bilagorna 15 och 16 0,00 0,00
Kända fel: från överensstämmelseprovning 0,00 0,00
Kända fel: från andra källor 0,00 0,00
Slutsats
Totalt fel 1 250 910,73 234 790,02
Väsentlighet 3 519 306,85 300 184,60
Felprocent 0,71% 1,56%
En detaljerad tabell över samtliga fall som kontrollerats och de fel som upptäckts inklusive deras ekonomiska värde bifogas (se bilaga 12: Granskat urval i
substansgranskningen – Ejflu – IAKS och bilaga 13: Granskat urval i substansgranskningen – Ejflu – Ej IAKS) till denna rapport.
Vi bifogar också (i bilaga 14: Avstämning av bruttobeloppet av testade utgifter mot den årliga redogörelsen) en sammanställning av de budgetposter som stäms av mot det bruttoutgiftsbelopp som deklarerats och ingått i provtagningen, uppdelade efter både IAKS- och ej-IAKS-populationer.
Allmän slutsats – det är vår uppfattning att de upptäckta formella felen inte har någon finansiell påverkan och att de inte är av återkommande karaktär. De väsentliga felen är resultatet av felaktiga mätningar av skiften som upptäckts vid omverifiering av kontroll på plats. Dessa fel förklaras närmare i kapitel 12.
8.6.2 Bedömning av överträdelsefrekvens – IAKS- och ej-IAKS-populationen
Vår utvärdering av överträdelsefrekvensen för samma statistiska populationer sammanfattas nedan:
Grunddata EJFLU- IAKS EJFLU- EJ IAKS
Populationsvärde från kontrollstatistiken 93 210 619,00
Väsentlighet 1 864 212,38
Uppskattat fel Urvalsintervall Konfidensnivå
Urvalsstorlek räknat i träffar 30
Antalet kontrollerade ärenden 30
Överträdelsefel som konstaterats vid provtagn.:
Enligt bilaga 17:
- Antal formella fel 2
- Antal väsentliga fel 1
Mest troligt fel 293,18
Beräkning av totalt fel:
Precision
Total övre felgräns (inklusive precision) 37 938,17
Kända fel: enligt bilaga 17 0,00
Kända fel: från överensstämmelseprovning 0,00
Kända fel: från andra källor 0,00
Slutsats:
Totalt fel 37 938,17
Väsentlighet 1 864 212,38
Vi har ännu inte erhållit fullständig kontrollstatistik för populationen EJFLU IAKS och kan inte beräkna någon överträdelsefrekvens för denna population. Vi lämnar därför ingen överträdelsefrekvens nu utan ber att få komplettera med dessa uppgifter i ett senare skede.
I Jordbruksverkets slumpmässiga urval för kontroll på plats har 30 ärenden valts ut för populationen EJFLU ej IAKS. Vi har valt ut samtliga dessa 30 ärenden för omverifiering av kontroll på plats. Vår felutvärdering har därför gjorts med den icke
statistiska metod som kommissionen föreskriver i bilaga 4 till riktlinje 2. Urvalet för omverifieringar av kontroll på plats har inte integrerats med urvalet för utbetalningar eftersom alla ärenden för omverifiering avser utbetalningar på föregående
räkenskapsår.
En detaljerad tabell över samtliga fall som kontrollerats och de fel som upptäckts inklusive deras ekonomiska värde bifogas (se bilaga 15: Överträdelsefrekvens – Ejflu) till denna rapport.
Allmän slutsats – det är vår uppfattning att de upptäckta formella felen inte har någon finansiell påverkan. De väsentliga felen är resultatet av brister i bedömningen av kostnadernas stödberättigande. Dessa fel förklaras närmare i kapitel 12. Vi anser dessutom att dessa fel inte är av systematisk karaktär.
8.6.3 Utvärdering av kvarstående risk EJFLU IAKS
Vi har ännu inte erhållit fullständig kontrollstatistik för populationen EJFLU IAKS och kan inte beräkna någon överträdelsefrekvens för denna population. Vi lämnar därför ingen utvärdering av kvarstående risk nu utan ber att få komplettera med dessa uppgifter i ett senare skede.
Utvärdering av internkontrollsystemet Det utbetalande organets felfrekvens (kontrollstatistik, förvaltningsförklaring) Överträdelsefrekvens
Utvärdering av kvarstående risk
EJFLU EJ-IAKS
Med beaktande av den beräknade överträdelsefrekvensen och den samlade
bedömningen av internkontrollsystemet drar vi slutsatsen att den kvarstående risken är under 2 procent:
Utvärdering av internkontrollsystemet 4 Fungerar bra Det utbetalande organets felfrekvens
(kontrollstatistik, förvaltningsförklaring)
1,33 %
Överträdelsefrekvens PIR <UPI < 2 %
Utvärdering av kvarstående risk Risken är inte väsentlig, resultaten av kontrollstatistiken kan bekräftas
Vår bedömning anges i uttalandet.
8.6.4 Attestering av felfrekvens för minskad kontrollfrekvens
För att minska kontrollfrekvensen måste i enlighet med artikel 41 i förordning (EU) nr 908/2014 felfrekvensen för den berörda populationen bekräftas. För
ansökningsåret 2015 har vi inte beräknat några separata felfrekvenser på enskilda stödåtgärder.
8.6.5 Utvärdering av fel – icke-statistisk population – driftsutgifter När det gäller små populationer av driftsutgifter (t.ex. Ejflu ej-IAKS) eller offentlig interventionslagring anges vår felutvärdering nedan:
Grunddata
Populationens värde A 0,00
Väsentlighet B = A * 2% 0,00
Antal transaktioner i populationen 0
Urvalsstorlek 0
Sammanlagt värde av de urval som använts C 0,00
Finansiella fel:
Antal upptäckta finansiella fel 0
Värde på finansiella fel D 0,00
Upptäckta fel som % av urvalets värde E = D/C*100 0,00%
Extrapolerade totala fel F = E * A 0,00
Slutsats:
Totala fel 0,00
Väsentlighet 0,00
8.6.6 Felutvärdering – icke-driftsutgifter: skulder, förskott och säkerheter När det gäller skulder anges vår detaljerade felutvärdering i bilaga 16. På grundval av denna utvärdering uppgår den felfrekvens som fastställts i tabellen i bilaga II till 0,07 procent.
När det gäller andra fall anges vår detaljerade utvärdering i bilaga 16. På grundval av denna utvärdering uppgår den avvikelsefrekvens som fastställts i tabellen i bilaga III till 0 procent.
En detaljerad tabell över samtliga fall som kontrollerats och de fel som upptäckts inklusive deras ekonomiska värde bifogas (se bilaga 17: Granskat urval i
substansgranskningen – Ejflu bilaga II Tabeller och bilaga 18: Granskat urval i substansgranskningen – Ejflu bilaga III Tabeller) till denna rapport.
Det finns inga ärenden med förskott och säkerheter inom EJFLU.